INSTITUTO PROFESIONAL AIEP PROFESOR: EDUARDO ROMÁN LEÓN

EJERCICIO DE PRESUPUESTO
28.11.2017

Pare los ejercicios comerciales 2017 y 2018, se proyectan ventas, las que se irán incrementando en un 2,78%
semestralmente. El número de unidades iniciales en el primer semestre corresponde a 23.000.El precio unitario de venta es $
9.200. Los ingresos por las ventas son; 50% efectivo 1er. Semestre, 20% en el 2° Semestre y 15% los Semestres siguientes.

PRESUPUESTO DE VENTAS 1er. SEM. 2017 2do. SEM. 2017 1er. SEM. 2018 2do. SEM. 2018 TOTAL
Ventas esperadas, unidades
Precio de venta unitario
Total ventas

Ctas. X Cobrar, cobradas (31/12/X1) 14,875,294 12,037,464

Ventas en efectivo 1er trimestre
Ventas en efectivo 2º trimestre
Ventas en efectivo 3er trimestre
Ventas en efectivo 4º trimestre
Cobro a clientes (pesos)

La producción prevista se obtiene: Sumando las unidades que se venderán más el inventario final planeado y restando el
inventario previsto para inicio de periodo
El inventario final corresponde al 20% de las ventas del semestre siguiente. El cuarto semestre será de 5.800 u., valor que se
repetirá en la columna "Total"
El inventario inicial es de 4.700 unidades. Para los periodos siguientes, el inventario correponderá al inventario final del
periodo anterior. En la columna "Total", se repetira el valor de la columna 1
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN 1er. SEM. 2017 2do. SEM. 2017 1er. SEM. 2018 2do. SEM. 2018 TOTAL
Inventario final deseado
Ventas esperadas, unidades
Inventario inicial
Producción requerida, unidades

La compra de materias primas es igual a la producción estimada más el inventario final menos inventario inicial (todo en
unidades)
Cada unidad de producto final requiere 1,5 unidades de materias primas, a un costo de $ 1.320 cada una.
El inventario final de materias primas corresponde al 12% de las necesidades de producción del siguiente semestre. El
inventario final del 4º trimestre es de 4.500 u., valor que se repetirá en la columna "Total".
Las materias primas se pagan el 40% en el primer semestre y 20% en los siguientes semestres.
El inventario inicial de producción es de 4.000 unidades, para los siguientes períodos, es igual al inventario final del periodo
anterior. En la columna "Total", se repetira el valor de la columna 1
PRESUPUESTO DE MATERIAS PRIMAS 1er. SEM. 2017 2do. SEM. 2017 1er. SEM. 2018 2do. SEM. 2018 TOTAL
Producción requerida, unidades
Materia prima requerida por unidad
Total materia prima para la producción
Inventario final materias primas
Inventario inicial materias primas
Compras materias primas, unidades
Precio unitario de la materia prima
Compras materias primas, pesos

Cuentas a pagar pagadas (31/12/anterior) 9,978,447 8,975,786

Compras pagadas en efectivo 1er trimestre
Compras pagadas en efectivo 2º trimestre
Compras pagadas en efectivo 3er trimestre
Compras pagadas en efectivo 4º trimestre
Total compras pagadas

Para producir una unidad se necesitan 1,8 horas de trabajo, y cada hora de trabajo se paga a $ 945

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA 1er. SEM. 2017 2do. SEM. 2017 1er. SEM. 2018 2do. SEM. 2018 TOTAL
Producción requerida, unidades
Mano de obra directa, horas
Total horas
Precio hora mano de obra
Coste total de la mano de obra

Resto de gastos, variables o fijos, distintos a materias primas y mano de obra que son directos
Total de gastos indirectos $ 2.360.000 por semestre, los cuales se incrementan en un 2,5% semestral, ademas la mano de
obra indirecta tiene un costo de $ 515.
La depreciacion es de 3.886.500 semestrales.
Todos estos gastos indirectos se pagan en efectivo en el semestre correspondiente

PRESUPUESTO DE C I F 1er. SEM. 2017 2do. SEM. 2017 1er. SEM. 2018 2do. SEM. 2018 TOTAL
Total horas mano de obra 0 0 0 0 0
Mano de obra aplicada, $ 670 por hora 515 515 515 515 515
Total gastos variables 0 0 0 0 0
Gastos fijos 2,360,000 2,419,000 2,479,475 2,541,462 9,799,937
Menos amortizaciones 1,886,500 1,886,500 1,886,500 1,886,500 7,546,000
Total gastos indirectos 4,246,500 4,305,500 4,365,975 4,427,962 17,345,937

Los gastos administrativos variables sobre ventas son $ 205 por unidad incluyendo comisiones, trasporte y suministros.

Todos los gastos sobre ventas, fijos y variables, se pagan en el mismo semestre, a exepción de 2.148.000 de impuestos que
se pagan en el 2º
Todos los gastos sobre ventas, fijos y variables, se pagan en el mismo semestre, a exepción de 2.148.000 de impuestos que
se pagan en el 2º
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA TOTAL
1er. SEM. 2017 2do. SEM. 2017 1er. SEM. 2018 2do. SEM. 2018
Y ADMINISTRATIVOS
Ventas esperadas, unidades
Gasto venta y administ. por unidad
Total Gasto Variable
Gasto venta/administrativos fijos
remuneraciones 13,352,436 13,352,436 13,352,436 13,352,436 53,409,744
arriendos 1,400,000 1,400,000 1,400,000 1,400,000 5,600,000
publicidad 1,030,000 1,030,000 1,030,000 1,030,000 4,120,000
seguros 980,000 980,000 980,000 980,000 3,920,000
impuestos
Total gastos fijos vta. y administ.
Gastos de Venta y Adm. Fijos/variables

En caso de que se produzca un déficit al término del primer semestre, deberá dejarse un mínimo de efectivo de
4.800.000 al final del 2do semestre
Los préstamos devengan un interés semestral del 13,5%.
Los intereses se pagan junto con la devolución de Capital
Los préstamos tienen lugar al principio del primer semestre y las devoluciones al final del siguiente semestre
El saldo efectivo inicial es de 12.000.000, valor que deberá repetirse para el ejercicio siguiente.

En el 1er. semestre se compran Activos Fijos por $ 24.900.000. Se pagan en 12 cuotas de igual valor, a contar del
segundo semestre. En cada Semestre, se cancelan Impuestos por $ 1.036.000 respectivamente.

PRESUPUESTO DE TESORERÍA 1 2 3 4 TOTAL

Saldo efectivo inicial
Cobro a clientes
Efectivo disponible
Total compras pagadas
Costo total de la mano de obra
Total gastos indirectos
Gastos de venta y adm. fijos y variables
Compras de Activo Fijo
Pago de impuestos
Total pagos
Superávit (déficit)
Préstamo tomado
Devoluciones préstamos
Intereses
Total financiación
Saldo efectivo final

ESTADO RESULTADO PRESUPUESTADO SUMAS

Ventas (F4*F5)
Gastos Variables s/ vtas.
MARGEN
Gastos fijos indirectos
Gastos fijos ventas y administrativos
Resultado antes intereses e impuestos

Gastos financieros por intereses

Resultado antes impuestos
Impuestos (24%)
Resultado neto
 ESTADO RESULTADO PRESUPUESTADO SUMAS
Ventas (F4*F5) 1,711,272,946
Gastos Variables s/ vtas. #VALUE!
MARGEN #VALUE!
Gastos fijos indirectos 29,110,935
Gastos fijos ventas y administrativos 112,278,115
Resultado antes intereses e impuestos #VALUE!
Gastos financieros por intereses
Resultado antes impuestos #VALUE!
Impuestos (20%) #VALUE!
Resultado neto #VALUE!
INSTITUTO PROFESI PROFESOR: EDUARDO ROMÁN LEÓN
EJERCICIO DE PRESUPUESTO
21.10.2016
Pare el ejercicio comercial 2016, se proyectan ventas, que se irán incrementando en un 1,38%
trimestralmente. El precio unitario de venta es $ 14.980. Los ingresos por las ventas son; 60%
efectivo 1er. Trimestre, 25% 2do. Trimestre y saldo al 3er. Trimestre.
PRESUPUESTO TRIM. 1 TRIM.2 TRIM. 3 TRIM. 4 TOTAL
Ventas esperada 28,000 28,370 28,744 29,124 114,237
Precio de venta u 14,980 14,980 14,980 14,980 14,980
Total ventas 419,440,000 424,976,608 430,586,299 436,270,038 1,711,272,946
1,711,272,946 -380,312,371 -374,290,358 -321,110,640 -112,278,115 523,281,461
Ctas. X Cobrar, 28,638,964 23,096,483 51,735,447
Ventas en efectiv 251,664,000 104,860,000 62,916,000 419,440,000
Ventas en efectivo 2º trimestre 254,985,965 106,244,152 63,746,491 424,976,608
Ventas en efectivo 3er trimestre 258,351,780 107,646,575 365,998,354
Ventas en efectivo 4º trimestre 261,762,023 261,762,023
Cobro a clientes 319,473,573 433,672,047 537,031,315 757,191,116 1,523,912,432

La producción prevista se obtiene: sumando las unidades que se venderán más el inventario final
planeado y restando el inventario previsto para inicio de periodo

El inventario final corresponde al 25% de las ventas del trimestre siguiente. El cuarto trimestre será
de 7.000 u., valor que se repetirá en la columna "Total"

El inventario inicial es de 6.000 unidades. Para los periodos siguientes, el inventario correponderá al
inventario final del periodo anterior. En la columna "Total", se repetira el valor de la columna 1

PRESUPUESTO TRIM. 1 TRIM.2 TRIM. 3 TRIM. 4 TOTAL

Inventario final 7,092 7,186 7,281 7,000 7,000
Ventas esperada 28,000 28,370 28,744 29,124 114,237
Inventario inicial 6,000 7,092 7,186 7,281 6,000
Producción requ 29,092 28,463 28,839 28,843 115,237

La compra de materias primas es igual a la producción estimada más el inventario final menos
inventario inicial (todo en unidades)
El inventario final de materias primas corresponde al 14% de las necesidades de producción del
siguiente trimestre. El inventario final del 4º trimestre es de 6.000 u., valor que se repetirá en la
comunna "Total".
Las materias primas se pagan el 50% al contado, 30% en el siguiente trimestre y, el resto en el
subsiguiente trimestre.

Cada unidad de producto final requiere 2 unidades de materias primas, a un costo de $ 1.643 cada un
El inventario inicial de producción es de 5.000 unidades. El inventario inicial para los siguientes
períodos, es igual al inventario final del periodo anterior. En la columna "Total", se repetira el valor de
la columna 1
PRESUPUESTO TRIM. 1 TRIM.2 TRIM. 3 TRIM. 4 TOTAL
Producción requ 29,092 28,463 28,839 28,843 115,237
Materia prima re 2 2 2 2 2
Total materia pr 58,185 56,926 57,678 57,685 230,474
Inventario final 6,262 6,345 6,345 6,000 6,000
Inventario inicia 5,000 6,262 6,345 6,345 5,000
Compras materia 59,447 57,009 57,679 57,340 231,474
Precio unitario d 1,643 1,643 1,643 1,643 1,643 3,286
Compras materia 97,670,942 93,665,946 94,766,072 94,209,412 380,312,371
Cuentas a pagar 11,938,464 12,474,880 24,413,344
Compras pagadas e 48,835,471 29,301,283 19,534,188 97,670,942
Compras pagadas en efectivo 2º t 46,832,973 28,099,784 18,733,189 93,665,946
Compras pagadas en efectivo 3er trimestre 47,383,036 28,429,822 75,812,858
Compras pagadas en efectivo 4º trimestre 47,104,706 47,104,706
Total compras p 60,773,935 88,609,135 95,017,008 94,267,717 338,667,795

Para producir una unidad se necesitan 2 horas de trabajo, y cada hora de trabajo se paga a $ 1.624

PRESUPUESTO TRIM. 1 TRIM.2 TRIM. 3 TRIM. 4 TOTAL

Producción requ 29,092 28,463 28,839 28,843 115,237
Mano de obra dir 2 2 2 2 2
Total horas 58,185 56,926 57,678 57,685 230,474
Precio hora man 1,624 1,624 1,624 1,624 1,624 3,248
Coste total de l 94,492,115 92,448,538 93,668,858 93,680,847 374,290,358

Resto de gastos, variables o fijos distintos a materias primas y mano de obra que son directos

Total de gastos indirectos $ 6.950.000 por trimestre, los cuales se incrementan en un 3,08%
trimestral, ademas la mano de obra indirecta tiene un costo de $ 1.201.

La depreciacion es de 3.800.000 trimestrales.

Todos estos gastos indirectos se pagan en efectivo en el trimestre correspondiente

PRESUPUESTO D 1 2 3 4 TOTAL
Total horas man 58,185 56,926 57,678 57,685 230,474
Mano de obra apl 1,201 1,201 1,201 1,201 1,201 1,201
Total gastos vari 69,879,945 68,368,654 69,271,120 69,279,986 276,799,705
Gastos fijos 6,950,000 7,164,060 7,384,713 7,612,162 29,110,935
Menos amortizac -3,800,000 -3,800,000 -3,800,000 -3,800,000 -15,200,000
Total gastos indi 80,629,945 79,332,714 80,455,833 80,692,148 321,110,640

Los gastos administrativos variables sobre ventas son $ 197 por unidad incluyendo comisiones,
trasporte y suministros.

Todos los gastos sobre ventas, fijos y variables, se pagan en el mismo trimestre, a exepción de
1.630.000 de impuestos que se pagan en el 3er. Trimestre.
PRESUPUEST
O DE GASTOS
DE VENTA Y 1 2 3 4 TOTAL
ADMINISTRATI
VOS
Ventas esperada 28,000 28,370 28,744 29,124 114,237
Gasto venta y ad 186 186 186 186 186 186
Total Gasto Vari 5,208,000 5,276,746 5,346,399 5,416,971 21,248,115
Gasto venta/administrativos fijos
publicidad 4,500,000 4,500,000 4,500,000 4,500,000 18,000,000
 seguros 1,800,000 1,800,000 1,800,000 1,800,000 7,200,000
sueldos oficina 12,850,000 12,850,000 12,850,000 12,850,000 51,400,000
alquiler 3,200,000 3,200,000 3,200,000 3,200,000 12,800,000
impuestos 1,630,000 1,630,000
Total gastos fijos 22,350,000 22,350,000 23,980,000 22,350,000 91,030,000
Gastos de Venta 27,558,000 27,626,746 29,326,399 27,766,971 112,278,115

En caso de que se produzca un déficit al término del primer trimestre, deberá dejarse un
mínimo de efectivo de 6.500.000 al final del 2do trimestre

Los préstamos devengan un interés trimestral del 10%.

Los intereses se pagan junto con la devolución de Capital
Los préstamos tienen lugar al principio del primer trimestre y las devoluciones al final del sigui
El saldo efectivo inicial es de 10.000.000, valor que deberá repetirse para el ejercicio siguiente.
En el 1er. trimestre se compra Maquinaria por $ 18.700.000. Se pagan 4 cuotas de $ 4.200.000
por trimestre. Durante el 1er. Y 3er. Trimestre, se cancelan Impuestos por $ 1.398.000 y $
2.430.000 respectivamente.
PRESUPUESTO 1 2 3 4 TOTAL
Saldo efectivo ini 10,000,000 64,621,579 205,601,496 437,059,716 10,000,000
Cobro a clientes 319,473,573 433,672,047 537,031,315 757,191,116 1,523,912,432
Efectivo dispon 329,473,574 498,293,628 742,632,814 1,194,250,836 1,533,912,432
Total compras p -60,773,935 -88,609,135 -95,017,008 -94,267,717 -338,667,795
Costo total de l -94,492,115 -92,448,538 -93,668,858 -93,680,847 -374,290,358
Total gastos indi -80,629,945 -79,332,714 -80,455,833 -80,692,148 -321,110,640
Gastos de venta y -27,558,000 -27,626,746 -29,326,399 -27,766,971 -112,278,115
Compra de Activo Fijo -4,675,000 -4,675,000 -4,675,000 -14,025,000
Pago de impuest -1,398,000 -2,430,000
Total pagos -264,851,995 -292,692,132 -305,573,098 -301,082,684 -1,160,371,908
Superávit (déficit 64,621,579 205,601,496 437,059,716 893,168,152 373,540,524
Préstamo tomado
Devoluciones préstamos
Intereses
Total financiación
Saldo efectivo f 64,621,579 205,601,496 437,059,716 893,168,152 373,540,524