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ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

CONTROLADOREA Y CONTROLADA
CONTROLADORA SUBORDINADA
ACTIVOS
COD CUENTAS
1105 CAJA GENERAL 10,000 2,000
1110 BANCOS 120,000 9,000
1205 INVERSIONES 5,000 -
1305 CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR CLIENTES 40,000 65,000
1405 EXISTENCIAS 90,000 51,000
1540 EQUIPO DE TRANSPORTE 80,000 15,000
1525 MAQUINARIA Y EQUIPO 20,000 15,000
1605 CREDITO MERCANTIL - -
TOTAL ACTIVOS 365,000 157,000
PASIVOS
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS 20,000 30,000
2205 CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR PROVEEDORES 25,000 25,000
2405 IMPUESTO DE RENTA 3,500 2,000
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 10,000 4,000
TOTAL PASIVOS 58,500 61,000
PATRIMONIO
3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 290,000 86,000
3205 SUPERAVIT DE CAPITAL 5,500 2,000
3305 RESERVA LEGAL 1,000 1,000
3705 UTILIDAD EJERCICIOS ANTERIORES 10,000 7,000
TOTAL PATRIMONIO 306,500 96,000
TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO 365,000 157,000

CONTROLADORA

1205 INVERSIONES EN SUBORDINADAS 86,400


1605 CREDITO MERCANTIL 13,600
1110 BANCOS 100,000

LA CONTROLADORA VENDE MERCANCIAS A LA SUBORDINADA POR $ 70.000.000 CON UN COSTO DE $ 50.000.000

1320 CUENTAS POR COBRAR A VINCULADOS ECONOMICOS 79,450


1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS RETEFUENTE 1,750
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS CREE 280
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 70,000
2408 IVA GENERADO 11,200
2365 AUTO CREE POR PAGAR 280

6135 COSTO DE VENTAS 50,000


1435 EXISTENCIAS 50,000

LA EMPRESA CONTROLADORA REGISTRA GASTOS DE ADMINSTRACIÓN Y VENTAS POR 8.000.000

5105 GASTOS DE ADMINSITRACIÓN 8,000


2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 8,000

LA CONTROLADORA REGISTRA GASTOS FINANCIEROS POR 1.000.000

5305 GASTOS FINANCIEROS 1,000


1110 BANCOS 1,000

SUBORDINADA

LA SUBORDINADA RECIBE MERCANCIAS DE LA CONTROLADORA POR 70.000.000

1435 EXISTENCIAS 70,000


2408 IVA DESCONTABLE 11,200
2365 RETEFUENTE POR PAGAR COMPRAS 1,750
2220 CUENTAS POR PAGAR VINCULADOS ECONOMICOS 79,450

LA SUBORDINADA EL 80% DE LAS MERECANCIAS COMPRADAS A LA CONTROLADORA CON UN SOBRECOSTO DEL 30%
COD CUENTAS DEBE HABER
1305 CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR CLIENTES 82,628
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS RETEFUENTE 1,820
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS CREE 291
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 72,800
2408 IVA GENERADO 11,648
2365 AUTO RETENCIÓN POR CREE POR PAGAR 291
6135 COSTO DE VENTAS 56,000
1435 EXISTENCIAS 56,000

LA SUBORDINADA REGISTRA GASTOS DE ADMINISTRACIÓN POR 12.000.000

5105 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 12,000


2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 12,000

LA SUBORDINADA REGISTRA OTROS INGRESOS POR 500000

1105 CAJA GENERAL 500


4220 OTROS INGRESOS 500
CONTROLADORA INTERES MIN

77,400 8,600
1,800 200
900 100
6,300 700
86,400 9,600

OSTO DE $ 50.000.000

40,000 72,800
32,800
N SOBRECOSTO DEL 30%
BALANCE DE PRUEBA AJUSTES
CODIGO CUENTA DEBE HABER DEBE
1105 CAJA GENERAL 10,000
1110 BANCOS 19,000
1205 INVERSIONES 5,000
1205 INVERSIONES EN ASOCIADAS 86,400 3195.9
1305 CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR CLIENTES 40,000
1320 CUENTAS POR COBRAR A VINCULADOS ECONOMICOS 79,450
1355 ANTICIPOS DE IMPUESTOS RETEFUENTE 1,750
1355 ANTICIPOS DE IMPUESTOS CREE 280
1405 EXISTENCIAS 40,000
1540 EQUIPO DE TRANSPORTE 80,000
1525 MAQUINARIA Y EQUIPO 20,000
1605 CREDITO MERCANTIL 13,600
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS 20,000
2205 CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR PROVEEDORES 25,000
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 18,000
2365 AUTORETENCION POR CREE 280
2405 IMPUESTO DE RENTA 3,500
2408 IMPUSTO A LAS VENTAS POR PAGAR 11,200
3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 290,000
3205 SUPERAVIT DE CAPITAL 5,500
3305 RESERVA LEGAL 1,000
3705 UTILIDAD EJERCICIOS ANTERIORES 10,000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 70,000
4215 UTILIDAD MPP
4218 INGRESOS MPP
5105 GASTOS ADMINISTRATIVOS 8,000
5305 GASTOS FINANCIEROS 1,000
6135 COSTO DE VENAS 50,000
SUMAS 454,480 454,480 3195.9
UTILIDAD LIQUIDA
IMPUESTOS
RESERVA
UTILIDAD NETA

SUMAS IGUALES - -
AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS ESF
HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
10,000 10,000
19,000 19,000
5,000 5,000
89,596 89,596
40,000 40,000
79,450 79,450
1,750 1,750
280 280
40,000 40,000
80,000 80,000
20,000 20,000
13,600 13,600
20,000 20,000
25,000 25,000
18,000 18,000
280 280
3,500 8,185
11,200 11,200
290,000 290,000
5,500 5,500
1,000 1,951
10,000 10,000
70,000 70,000
2,876 2,876 2,876
320 320 320
8,000 8,000 -
1,000 1,000 -
50,000 50,000 -
3195.9 457,676 457,676 59,000 73195.9
14,196
4,685
951
8,560 8,560

-
- - 398,676 398,676
BALANCE DE PRUEBA AJUSTES
CODIGO CUENTA DEBE HABER DEBE
1105 CAJA GENERAL 2,500
1110 BANCOS 9,000
1205 INVERSIONES -
1205 INVERSIONES EN ASOCIADAS -
1305 CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR CLIENTES 147,628
1320 CUENTAS POR COBRAR A VINCULADOS ECONOMICOS -
1355 ANTICIPOS DE IMPUESTOS RETEFUENTE 1,820
1355 ANTICIPOS DE IMPUESTOS CREE 291
1405 EXISTENCIAS 65,000
1540 EQUIPO DE TRANSPORTE 15,000
1525 MAQUINARIA Y EQUIPO 15,000
1605 CREDITO MERCANTIL -
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS 30,000
2205 CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR PROVEEDORES 25,000
2220 CUENTAS POR PAGAR VINCULADOS ECONOMICOS 79,450
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 16,000
2365 RETEFUENTE POR PAGAR COMPRAS 1,750
2365 AUTORETENCION POR CREE 291
2405 IMPUESTO DE RENTA 2,000
2408 IMPUSTO A LAS VENTAS POR PAGAR 448
3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 86,000
3205 SUPERAVIT DE CAPITAL 2,000
3305 RESERVA LEGAL 1,000
3705 UTILIDAD EJERCICIOS ANTERIORES 7,000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 72,800
4220 OTROS INGRESOS FINANCIEROS 500
5105 GASTOS ADMINISTRATIVOS 12,000
5305 GASTOS FINANCIEROS -
6135 COSTO DE VENAS 56,000
SUMAS IGUALES 324,239 324,239
UTILIDAD LIQUIDA
IMPUESTOS
RESERVAS LEGAL
UTILIDAD NETA
SUMAS IGUALES 324,239 324,239
AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS ESF
HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
2,500 2,500
9,000 9,000
- -
- -
147,628 147,628
- -
1,820 1,820
291 291
65,000 65,000
15,000 15,000
15,000 15,000
- -
30,000 30,000
25,000 25,000
79,450 79,450
16,000 16,000
1,750 1,750
291 291
2,000 3,749
448 448
86,000 86,000
2,000 2,000 -
1,000 1,355
7,000 7,000
72,800 72,800
500 500
12,000 12,000
- -
56,000 56,000
324,239 324239.2 68,000 73,300
5,300
1,749
355
3,196 3,196
324,239 324239.2 73,300 73,300 256,239 256,239
MOVIMIENTOS DEL
CODIGO CUENTAS SALDOS INICIALES _____ AL _____
DEBE HABER DEBE
1105 CAJA GENERAL 10,000
1110 BANCOS 120,000
1205 INVERSIONES 5,000
1205 INVERSIONES EN ASOCIADAS 86,400
1305 CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR CLIENTES 40,000
1320 CUENTAS POR COBRAR A VINCULADOS ECONOMICOS 79,450
1355 ANTICIPOS DE IMPUESTOS RETEFUENTE 1,750
1355 ANTICIPOS DE IMPUESTOS CREE 280
1405 EXISTENCIAS 90,000
1540 EQUIPO DE TRANSPORTE 80,000
1525 MAQUINARIA Y EQUIPO 20,000
1605 CREDITO MERCANTIL - 13,600
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS 20,000
2205 CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR PROVEEDORES 25,000
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 10,000
2365 AUTORETENCION POR CREE
2405 IMPUESTO DE RENTA 3,500
2408 IMPUSTO A LAS VENTAS POR PAGAR
3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 290,000
3205 SUPERAVIT DE CAPITAL 5,500
3305 RESERVA LEGAL 1,000
3705 UTILIDAD EJERCICIOS ANTERIORES 10,000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
5105 GASTOS ADMINISTRATIVOS 8,000
5305 GASTOS FINANCIEROS 1,000
6135 COSTO DE VENAS 50,000
SUMAS IGUALES 365,000 365,000 240,480
MOVIMIENTOS DEL
_____ AL _____ SALDOS FINALES
HABER DEBE HABE
10,000
101,000 19,000
5,000
86,400
40,000
79,450
1,750
280
50,000 40,000
80,000
20,000
13,600
20,000
25,000
8,000 18,000
280 280
3,500
11,200 11,200
290,000
5,500
1,000
10,000
70,000 70,000
8,000
1,000
50,000
240,480 454,480 454,480
MOVIMIENTOS DEL
CODIGO CUENTAS SALDOS INICIALES _____ AL _____
DEBE HABER DEBE
1105 CAJA GENERAL 2,000 500
1110 BANCOS 9,000
1205 INVERSIONES -
1205 INVERSIONES EN ASOCIADAS
1305 CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR CLIENTES 65,000 82,628
1320 CUENTAS POR COBRAR A VINCULADOS ECONOMICOS -
1355 ANTICIPOS DE IMPUESTOS RETEFUENTE 1,820
1355 ANTICIPOS DE IMPUESTOS CREE 291
1405 EXISTENCIAS 51,000 70,000
1540 EQUIPO DE TRANSPORTE 15,000
1525 MAQUINARIA Y EQUIPO 15,000
1605 CREDITO MERCANTIL -
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS 30,000
2205 CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR PROVEEDORES 25,000
2220 CUENTAS POR PAGAR VINCULADOS ECONOMICOS
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 4,000
2365 RETEFUENTE POR PAGAR COMPRAS
2365 AUTORETENCION POR CREE
2405 IMPUESTO DE RENTA 2,000
2408 IMPUSTO A LAS VENTAS POR PAGAR 11,200
3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 86,000
3205 SUPERAVIT DE CAPITAL 2,000
3305 RESERVA LEGAL 1,000
3705 UTILIDAD EJERCICIOS ANTERIORES 7,000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
4220 OTROS INGRESOS FINANCIEROS
5105 GASTOS ADMINISTRATIVOS 12,000
5305 GASTOS FINANCIEROS -
6135 COSTO DE VENAS 56,000
SUMAS IGUALES 157,000 157,000 234,439
MOVIMIENTOS DEL
_____ AL _____ SALDOS FINALES
HABER DEBE HABE
2,500
9,000
-
-
147,628
-
1,820
291
56,000 65,000
15,000
15,000
-
30,000
25,000
79,450 79,450
12,000 16,000
1,750 1,750
291 291
2,000
11,648 448
86,000
2,000
1,000
7,000
72,800 72,800
500 500
12,000
-
56,000
234,439 324,239 324,239
SALDO
CÓDIGO CUENTAS INICIAL SALDO FINAL VARIACIÓN
3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 86,000 86,000 -
3205 SUPERAVIT DE CAPITAL 2,000 2,000 -
3305 RESERVA LEGAL 1,000 1,355 355
3705 UTILIDAD EJERCICIOS ANTERIORES 7,000 7,000 -
3606 UTILIDAD DEL EJERCICIO 0 3195.9 3,196

COD CUENTAS DEBE HABER


1205 INVERSIONES EN ASOCIADAS 3,196
4215 UTILIDAD MPP 2,876
4218 INGRESOS MPP 320
90% 10% INTERES
CONTROLADORA MINORITARIO

319.59 35.51

2876.31 319.59
3195.9
DESCOMPOSICIÓN DE LOS COSTOS PARA LA SUBORDINADA

TIPO CLASE
VALORES TOTAL

COSTO 50,000,000
EXISTENCIAS 70,000,000
INICIAL SOBRECOSTO 20,000,000
COSTO 40,000,000
56,000,000
80% SOBRECOSTO 16,000,000
COSTO DE VENTAS
COSTO 10,000,000
14,000,000
SALDO FINAL SOBRECOSTO 4,000,000

APLICACIÓN MPP
SALDO INICIAL SALDO FINAL VARIACION CONTROLAD
3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 86,000 86,000 -
3205 SUPERAVIT DE CAPITAL 2,000 2,000 -
3305 RESERVA LEGAL 1,000 1,355 355 320
3705 UTILIDAD EJERCICIOS ANTERIORES 7,000 7,000 -
3606 UTILIDAD DEL EJERCICIO - 3,196 3,196 2,876
TOTAL 3,196

CODIGO CUENTAS DEBE HABER


1205 INVERSIONES EN ASOCIADAS 3,196
4215 UTILIDAD MPP 2,876
4218 INGRESOS MPP 320
SUMAS IGUALES 3,196 3,196

REGISTRO INVERSION INICIAL


CODIGO CUENTAS DEBE HABER
1205 INVERSIONES EN SUBORDINADAS 86,400
1605 CREDITO MERCANTIL 13,600
1110 BANCOS 100,000
INT MINO

36

320
355
ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO
ELIMINACIONES INTERES MINORITARIO
CODIGO CUENTA CONTROLADORA CONTROLADA DEBE HABER DEBE HABER CONSOLIDADO
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 70,000 72,800 70,000 72,800
6135 COSTO DE VENAS 50,000 56,000 66,000 40,000
UTILIDAD BRUTA 20,000 16,800 32,800
5105 GASTOS ADMINISTRATIVOS 8,000 12,000 20,000
UTILIDAD OPERACIONAL 12,000 4,800 12,800
4215 UTILIDAD MPP 2,876 2,876 -
4218 INGRESOS MPP 320 320 -
4220 INGRSOS INTERESES 500 500
5305 GASTOS FINANCIEROS 1,000 0 1,000
UTILIDAD LIQUIDA 14,196 5,300 12,300
2610 IMPUESTO DE RENTA 4,685 1,749 6,434
3305 RESERVAS 951 355 320 35.51 951
INTERES MINORITARIO 355
3605 UTILIDAD NETA 8,560 3,196 2,876 319.59 4,560

4,000
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA CONSOLIDADO
ACTIVOS ELIMINACIONES INTERES MINORITARIO
COD CUENTAS CONTROLADORA CONTROLADA DEBE HABER DEBE
1105 CAJA GENERAL 10,000 2,500
1110 BANCOS 19,000 9,000
1205 INVERSIONES 5,000 -
1205 INVERSIONES EN ASOCIADAS 89,596 - 89,596
1305 CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR CLIENTES 40,000 147,628
1320 CUENTAS POR COBRAR A VINCULADOS ECONOMICOS 79,450 - 79,450
1355 ANTICIPOS DE IMPUESTOS RETEFUENTE 1,750 1,820
1355 ANTICIPOS DE IMPUESTOS CREE 280 291
1405 EXISTENCIAS 40,000 65,000 4,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 285,076 226,239
1540 EQUIPO DE TRANSPORTE 80,000 15,000
1525 MAQUINARIA Y EQUIPO 20,000 15,000
1605 CREDITO MERCANTIL 13,600 0
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 113,600 30,000
TOTAL ACTIVO 398,676 256,239
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS 20,000 30,000
2205 CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR PROVEEDORES 25,000 25,000
2220 CUENTAS POR PAGAR VINCULADOS ECONOMICOS - 79,450 79,450
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 18,000 16,000
2365 RETEFUENTE POR PAGAR COMPRAS - 1,750
2365 AUTORETENCION POR CREE 280 291
2405 IMPUESTO DE RENTA 8,185 3,749
2408 IMPUSTO A LAS VENTAS POR PAGAR 11,200 448
TATAL PASIVO 82,665 156,688
3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 290,000 86,000 77,400 8,600
3205 SUPERAVIT DE CAPITAL 5,500 2,000 1,800 200
3305 RESERVA LEGAL 1,951 1,355 1,220 136
3705 UTILIDAD EJERCICIOS ANTERIORES 10,000 7,000 6,300 700
3605 RESULTADOS DEL EJERCICIO 8,560 3,196 2,876 320
4,000
3908 INTERES MINONIRITARIO 9,955
TOTAL PATRIMONIO 316,011 99,551
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 398,676 256,239 173,046 173,046

-
S MINORITARIO
HABAER CONSOLIDADO
12,500
28,000
5,000
-
187,628
-
3,570
571
101,000
338,269
95,000
35,000
13,600
143,600
481,869
50,000
50,000
-
34,000
1,750
571
11,934
11,648
159,903
290,000
5,500
1,951
10,000
4,560

9,955
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