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La sociedad fue constituida mediante escritura pública No. XXX de la notaria X de Bogotá
el 6 de febrero de 1962, con el nombre de XXXXXXXXXXXX, con vigencia legal hasta el
31 de diciembre de 2050. El 4 de febrero de 1998 por escritura pública No. XXXX de la
Notaria XX de Bogotá, inscrita el 6 de abril de 1998, bajo el número XXXXX del libro IX, se
aclara la constitución de la Compañía.
Combinación de Negocios
El 23 de agosto de 2013, mediante acta de Junta de Socios No. XXX se autorizó la escisión
de los activos y pasivos de XXXXXXXXXXXXX. La absorción de su patrimonio fue del 10%
por parte de XXXXXXXXXXXX, y del 90% por XXXXXXXXXXX. La anterior decisión quedó
protocolizada mediante escritura pública No. XXXX el 1 de abril de 2014.
Los siguientes fueron los saldos de los activos, pasivos y patrimonio adquiridos de
XXXXXXXXXXXX a 31 de marzo de 2014, los cuales fueron incorporados en los estados
financieros de EMPRESA MODELO S.A.:
Activos:
Efectivo y equivalentes al efectivo $ 543.429
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 58.266
Inventarios 1.225.234
Otros activos no financieros 2.256
Propiedades, planta y equipo 159.811
Activos por impuestos corrientes 308.174
(Continúa)
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EMPRESA MODELO S.A.
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresadas en miles de pesos)
Pasivos:
Otros pasivos financieros $ 7
Cuentas comerciales por pagar y otras cuentas por pagar 1.625.565
Pasivos por impuestos corrientes 7.114
$ 1.632.686
Patrimonio
Capital emitido $ 43.700
Ganancia procedente de actividades que continúan (9.828)
Ganancias acumuladas 685.305
$ 719.177
Resultados
Ingresos de actividades ordinarias $ 76.018
Costos de ventas (73.480)
Gastos de administración (15.432)
Otros gastos (2.926)
Costo financiero, neto 7.289
Gasto por impuesto a las ganancias (1.297)
$ (9.828)
Fusión
El 23 de agosto de 2013, mediante el Acta de Junta de Socios No. XXX fue aprobado el proyecto
de fusión entre las sociedades XXXXXXXXXXXX y EMPRESA MODELO S.A. (antes
XXXXXXXXXXXXX)
El 17 de marzo de 2014, mediante escritura pública No. XXXX de la notaria XX de Bogotá, inscrita
el 1 de abril de 2014, se protocolizo el acuerdo de fusión suscrito entre EMPRESA MODELO S.A.
(anteriormente XXXXXXXXXXXX) y las compañías XXXXXXXXXXXX y XXXXXXXXXXXXXX.
Activos:
(Continúa)
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EMPRESA MODELO S.A.
Notas a los Estados Financieros
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(Expresadas en miles de pesos)
(Continúa)
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EMPRESA MODELO S.A.
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresadas en miles de pesos)
Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con las Normas de
Contabilidad e Información Financiera aceptadas en Colombia (NCIF), establecidas en
la Ley 1314 de 2009, reglamentadas por el Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015
modificado por el Decreto 2496 de 2015. Las NCIF se basan en las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF para Pymes), emitidas por el Consejo
de Normas Internacionales de Contabilidad (International Accounting Standards Board
- IASB, por sus siglas en inglés); las normas de base corresponden a las traducidas al
español y emitidas en julio de 2009.
La Compañía aplica los siguientes lineamientos de acuerdo con leyes y otras normas
vigentes en Colombia:
Estos son los primeros estados financieros preparados de acuerdo con las NCIF; para
la conversión al nuevo marco técnico normativo la Compañía ha contemplado las
excepciones y exenciones previstas en la Sección 35 Transición a la NIIF para las
Pymes. La Nota 30 proporciona una explicación de cómo la transición a las NIIF para
las Pymes ha afectado la situación financiera, el rendimiento financiero y los flujos de
efectivo informados de la Compañía.
Los efectos de los cambios entre los PCGA aplicados hasta el cierre del ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 2014 y las NCIF se explican en las conciliaciones
detalladas en la nota 30.
Los estados financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico con
excepción de los instrumentos financieros derivados que son valorizados al valor
razonable con cambios en resultados.
(Continúa)
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EMPRESA MODELO S.A.
Notas a los Estados Financieros
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(Expresadas en miles de pesos)
EMPRESA MODELO S.A. aplica su juicio para seleccionar una variedad de métodos
y aplica supuestos que principalmente se basan en las condiciones de mercado
existentes a la fecha de cada estado de situación financiera. EMPRESA MODELO
S.A. utiliza flujos netos descontados para los activos financieros derivados que no se
comercializan en mercados activos.
Las políticas contables establecidas más adelante han sido aplicadas consistentemente a
todos los períodos presentados en estos estados financieros y al preparar el estado de
situación financiera inicial bajo la NCIF al 1 de enero de 2015 para propósitos de transición
a las NCIF, a menos que se indique lo contrario.
Las políticas contables han sido aplicadas consistentemente por EMPRESA MODELO S.A.
(Continúa)
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EMPRESA MODELO S.A.
Notas a los Estados Financieros
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(Expresadas en miles de pesos)
Las diferencias en moneda extranjera que surgen durante la conversión por lo general
son reconocidas en resultados.
Los activos financieros a valor razonable con cambios en resultados incluyen los
activos financieros no designados al momento de su clasificación como a costo
amortizado.
(Continúa)
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EMPRESA MODELO S.A.
Notas a los Estados Financieros
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(Expresadas en miles de pesos)
Los préstamos y las cuentas por cobrar son activos financieros no derivados con
pagos fijos o determinables que no cotizan en un mercado activo. Después del
reconocimiento inicial, estos activos financieros se miden al costo amortizado
mediante el uso del método de la tasa de interés efectiva, menos cualquier
deterioro del valor. El costo amortizado se calcula tomando en cuenta cualquier
descuento o prima en la adquisición y las comisiones o los costos que son una
parte integrante de la tasa de interés efectiva. El devengamiento a la tasa de
interés efectiva se reconoce como ingreso financiero en el estado de resultados
integrales. Las pérdidas que resulten del deterioro del valor se reconocen en el
estado de resultados integrales como costos financieros.
Baja en cuentas
Expiren los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo;
Se transfieran los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo
o se asuma una obligación de pagar a un tercero la totalidad de los flujos de
efectivo sin una demora significativa, a través de un acuerdo de transferencia,
y:
(Continúa)
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EMPRESA MODELO S.A.
Notas a los Estados Financieros
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(Expresadas en miles de pesos)
El capital social está conformado por acciones comunes las cuales son
clasificadas como patrimonio. Los costos incrementales atribuibles directamente
a la emisión de acciones comunes son reconocidos como una deducción del
patrimonio, netos de cualquier efecto fiscal.
(Continúa)
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EMPRESA MODELO S.A.
Notas a los Estados Financieros
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(Expresadas en miles de pesos)
Una pérdida por deterioro relacionada con un activo financiero valorizado al costo
amortizado se calcula como la diferencia entre el valor en libros del activo y el
valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados, descontados a la tasa
de interés efectiva. Las pérdidas se reconocen en resultados y se reflejan en una
cuenta de provisión contra las cuentas por cobrar. El interés sobre el activo
deteriorado continúa reconociéndose a través del reverso del descuento. Cuando
un hecho posterior causa que el monto de la pérdida por deterioro disminuya,
esta disminución se revierte con cambios en resultado.
(Continúa)
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EMPRESA MODELO S.A.
Notas a los Estados Financieros
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(Expresadas en miles de pesos)
Cuando partes de una partida de propiedad, planta y equipo poseen vidas útiles
distintas, son registradas como partidas separadas (componentes importantes)
de propiedad, planta y equipo
(iii) Depreciación
Las vidas útiles estimadas para los períodos actuales y comparativos son las
siguientes:
Edificios 50 años
Maquinaria y equipo 15-30 años
Muebles y enseres 1-10 años
Equipos diversos 1-10 años
Vehículos 5-8 años
(Continúa)
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EMPRESA MODELO S.A.
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresadas en miles de pesos)
Los activos intangibles que son adquiridos por la Compañía, son valorizados al costo
menos la amortización acumulada y las pérdidas acumuladas por deterioro
La amortización se calcula sobre el costo del activo o costo atribuido, menos su valor
residual.
La vida útil estimada para los períodos en curso y los comparativos son los siguientes:
(f) Inventarios
(Continúa)
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EMPRESA MODELO S.A.
Notas a los Estados Financieros
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(Expresadas en miles de pesos)
productos en proceso, los costos incluyen una parte de los costos generales de
producción con base en la capacidad operativa normal.
Son costos por préstamos los intereses y otros costos en los que la entidad
incurre, que están relacionados con los fondos que ha tomado prestados. La
entidad reconocerá todos los costos por préstamos como un gasto en resultados
en el periodo en el que se incurre en ellos.
(h) Deterioro
Una pérdida por deterioro relacionada con un activo financiero valorizado al costo
amortizado se calcula como la diferencia entre el valor en libros del activo y el
valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados, descontados a la tasa
de interés efectiva. Las pérdidas se reconocen en resultados y se reflejan en una
cuenta de provisión contra las cuentas por cobrar. El interés sobre el activo
deteriorado continúa reconociéndose a través del reverso del descuento. Cuando
un hecho posterior causa que el monto de la pérdida por deterioro disminuya,
esta disminución se reversa con cambios en resultados.
(Continúa)
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EMPRESA MODELO S.A.
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresadas en miles de pesos)
Las pérdidas por deterioro reconocidas en relación con las unidades generadoras
de efectivo son distribuidas primero, para reducir el valor en libros de cualquier
plusvalía distribuida a las unidades y para luego reducir el valor en libros de otros
activos en la unidad (grupos de unidades) sobre una base de prorrateo.
(Continúa)
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EMPRESA MODELO S.A.
Notas a los Estados Financieros
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(Expresadas en miles de pesos)
(j) Provisiones
- La empresa tiene una obligación presente, ya sea legal o implícita, que surjan como
resultado de hechos pasados, de los que puedan derivarse perjuicios patrimoniales y
económicos;
- Es probable que vaya a ser necesaria una salida de recursos para liquidar la
obligación;
(Continúa)
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EMPRESA MODELO S.A.
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresadas en miles de pesos)
(ii) Reestructuraciones
(iii) Litigios
(k) Ingresos
(Continúa)
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EMPRESA MODELO S.A.
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresadas en miles de pesos)
Los ingresos financieros están compuestos por ingresos por intereses en fondos
invertidos, cambios en el valor razonable de los activos financieros al valor razonable
con cambios en resultados y ganancias en instrumentos de cobertura que son
reconocidas en resultado. Los ingresos por intereses son reconocidos en resultados
al costo amortizado, usando el método de interés efectivo.
Los costos financieros están compuestos por gastos por intereses en préstamos o
financiamientos, saneamiento de descuentos en las provisiones, dividendos en
acciones preferenciales clasificadas como pasivos, cambios en el valor razonable de
los activos financieros al valor razonable con cambios en resultados, pérdidas por
deterioro reconocidas en los activos financieros y pérdidas en instrumentos de
cobertura que son reconocidas en resultados.
En el caso que existan obligaciones cuyo vencimiento es inferior a doce meses, pero
cuyo refinanciamiento a largo plazo se encuentre asegurado, se reclasifican como no
corrientes.
A las ganancias
(Continúa)
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EMPRESA MODELO S.A.
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresadas en miles de pesos)
Los pasivos por impuesto diferido son los importes a pagar en el futuro en concepto
de impuesto sobre la renta relacionados con las diferencias temporarias imponibles
mientras que los activos por impuesto diferido son los importes a recuperar por
concepto de impuesto de renta debido a la existencia de diferencias temporarias
deducibles, bases imponibles negativas compensables o deducciones pendientes de
aplicación.
El valor en libros de los activos por impuesto diferido es revisado a la fecha del estado
de situación financiera y reducido en la medida que ya no es probable que habrá
suficientes ganancias imponibles disponibles para permitir que se use todo o parte del
activo por impuesto diferido, mediante una corrección valorativa.
(Continúa)
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EMPRESA MODELO S.A.
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresadas en miles de pesos)
(iii) Medición
Los activos y pasivos por impuestos diferidos se miden empleando las tasas
fiscales que vayan a ser de aplicación en los ejercicios en los que se espera
realizar los activos o pagar los pasivos, a partir de la normativa y tipos que están
aprobados o se encuentren a punto de aprobarse y una vez consideradas las
consecuencias fiscales que se derivarán de la forma en que la Compañía espera
recuperar los activos o liquidar los pasivos.
Los activos por impuestos diferidos que no cumplen las condiciones anteriores
no son reconocidos en el estado separado de situación financiera. La Compañía
reconsidera al cierre del ejercicio, si se cumplen las condiciones para reconocer
los activos por impuestos diferidos que previamente no habían sido reconocidos.
La Compañía sólo compensa los activos y pasivos por impuesto sobre las
ganancias corrientes si existe un derecho legal frente a las autoridades fiscales y
tienen la intención de liquidar las deudas que resulten por su importe neto o bien
realizar los activos y liquidar las deudas de forma simultánea.
La Compañía sólo compensa los activos y pasivos por impuesto sobre las
ganancias diferidos si existe un derecho legal de compensación frente a las
autoridades fiscales y dichos activos y pasivos corresponde a la misma autoridad
fiscal, y al mismo sujeto pasivo o bien a diferentes sujetos pasivos que pretenden
liquidar o realizar los activos y pasivos fiscales corrientes por su importe neto o
realizar los activos y liquidar los pasivos simultáneamente, en cada uno de los
ejercicios futuros en los que se espera liquidar o recuperar importes significativos
de activos o pasivos por impuestos diferidos.
A la riqueza
(Continúa)
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EMPRESA MODELO S.A.
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresadas en miles de pesos)
La Ley 1739 del 23 de diciembre de 2014 en su artículo primero crea a partir del
1 de enero de 2015 un impuesto extraordinario denominado Impuesto a la
Riqueza, el cual será de carácter temporal por los años gravables 2015, 2016 y
2017. El impuesto se causará en su totalidad el 1 de enero de 2015.
Dicha ley establece que para efectos contables en Colombia tal impuesto puede
ser registrado con cargo a las reservas patrimoniales; la Compañía decidió
acogerse a esta exención y registró el Impuesto a la Riqueza en 2015, con cargo
a sus reservas patrimoniales.
(Continúa)
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EMPRESA MODELO S.A.
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresadas en miles de pesos)
La siguiente tabla enumera las modificaciones por sección de la NIIF para las Pymes,
contenidas en el Anexo 2.1 del Decreto 2420 de 2015:
(Continúa)
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EMPRESA MODELO S.A.
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(Expresadas en miles de pesos)
Sección 5. Estado del 6. Aclaración de que el importe único presentado por operaciones
Resultado Integral y discontinuadas incluye cualquier deterioro de valor de las
Estado de Resultados operaciones discontinuadas medido de
acuerdo con la Sección 27 [véase el párrafo 5.5(e)(ii)]
7. Incorporación de un requerimiento para que las entidades
agrupen las partidas presentadas en otro resultado integral sobre la
base de si son potencialmente reclasificables al resultado del
periodo—sobre la base de Presentación de Partidas del Otro
Resultado Integral (Modificaciones a la NIC 1) emitida en junio de
2011 [véase el párrafo 5.5(g)]
[Existen también cambios consiguientes en el párrafo 5.4(b)
relativos a cambios en la Sección 17 [véase la modificación 23) y el
párrafo 5.5(d) relativo a cambios en la Sección 29 (véase la
modificación 44).]
(Continúa)
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EMPRESA MODELO S.A.
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresadas en miles de pesos)
Sección 9. Estados 9. Aclaración de que todas las subsidiarias adquiridas con la intención
Financieros de venta o disposición en el plazo de un año se excluirán de la
Consolidados y consolidación e incorporación de guías que aclaran la forma de
Separados contabilizar y disponer de estas subsidiarias (véanse los párrafos 9.3 a
9.3C y 9.23A).
10. Incorporación de guías que aclaran la preparación de los estados
financieros consolidados si las entidades del grupo tienen diferentes
fechas de presentación (véase el párrafo 9.16).
11. Aclaración de que las diferencias de cambio acumuladas que
surgen de la conversión de una subsidiaria en el extranjero no se
reconocen en el resultado del periodo en el momento de la disposición
de la subsidiaria—sobre la base de las PyR 2012/04 Reclasificación
de las diferencias de cambio acumuladas en el momento de la
disposición de una subsidiaria (véase el párrafo 9.18).
12. Incorporación de una opción para permitir que una entidad
contabilice las inversiones en subsidiarias, asociadas y entidades
controladas de forma conjunta en sus estados financieros separados
utilizando el método de la participación y aclaración de la definición de
“estados financieros separados”—basada en el Método de la
Participación en los Estados Financieros Separados (Modificaciones a
la NIC 27) emitida en agosto de 2014 (véanse los párrafos 9.24 a 9.26
y la definición en el glosario).
13. Modificación de la definición de “estados financieros” combinados
para referirse a entidades bajo control común, en lugar de solo a
aquellas bajo control común de un solo inversor (véase el párrafo 9.28
y la eliminación de la definición en el glosario). [Existen también
cambios consiguientes a los párrafos 9.1 y 9.2 relativos a los cambios
en la Sección 1 (véase la modificación 2).]
Sección 10. Políticas [Existen cambios consiguientes que han dado lugar a un párrafo
Contables, nuevo 10.10A relativos a cambios en la Sección 17 (véase la
Estimaciones y modificación 23).]
Errores
(Continúa)
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EMPRESA MODELO S.A.
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresadas en miles de pesos)
Sección 12 Otros 19. Aclaración de la interacción del alcance de la Sección 12 con otras
Temas secciones de la NIIF para las PYMES [véase el párrafo 12.3(b), (e) y (h) e
relacionadas con (i)].
Instrumentos 20. Aclaración de los requerimientos para la contabilidad de coberturas,
Financieros incluyendo la incorporación de una frase que aclara el tratamiento de las
diferencias de cambio relacionadas con una inversión neta en un negocio
en el extranjero para ser congruente con los párrafos 9.18 y 30.13
[véanse los párrafos 12.8(a), 12.23, 12.25 y 12.29(d) y (e)].
[Existen también cambios consiguientes en el párrafo 12.3(f) relativos a
cambios en la Sección 20 [véase la modificación 28) y los párrafos 12.8(b)
y 12.9 relativos a cambios en la Sección 11 (véase la modificación 14).]
(Continúa)
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EMPRESA MODELO S.A.
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(Expresadas en miles de pesos)
(Continúa)
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EMPRESA MODELO S.A.
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31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresadas en miles de pesos)
(Continúa)
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EMPRESA MODELO S.A.
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31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresadas en miles de pesos)
Sección 26 37. Alineación del alcance y de las definiciones con la NIIF2 Pagos basados
Pagos basados en Acciones para clarificar que las transacciones con pagos basados en
en Acciones acciones que involucran instrumentos de patrimonio distintos de los de las
entidades del grupo están dentro del alcance de la Sección 26 (véanse los
párrafos 26.1 y 26.1A y las definiciones relacionadas del glosario).
38. Aclaración de que la Sección 26 se aplica a todas las transacciones con
pagos basados en acciones en las que la contraprestación identificable
parece ser inferior al valor razonable de los instrumentos de patrimonio
concedidos o al pasivo incurrido y no solo a transacciones con pagos
basados en acciones que se proporcionan de acuerdo con programas
establecidos por ley (véanse los párrafos 26.1B y 26.17).
39. Aclaración del tratamiento contable de las condiciones de
irrevocabilidad de la concesión y de las modificaciones de concesiones de
instrumentos de patrimonio (véase el párrafo 26.9, 26.12 y tres definiciones
nuevas en el glosario).
40. Aclaración de que la simplificación proporcionada para planes de grupo
es solo para la medición del gasto por pagos basados en acciones y no
proporciona exención de su reconocimiento (véanse los párrafos 26.16 y
26.22).
Sección 27 41. Aclaración de que la Sección 27 no se aplica a activos que surgen de
Deterioro del contratos de construcción [véase el párrafo 27.1(f)].
Valor de los [Existen también cambios consiguientes en los párrafos 27.6, 27.30(b) y
Activos 27.31(b) relativos a cambios en la Sección 17 [véase la modificación 23) y
el párrafo 27.14 relativo a cambios en la Sección 11 (véase la modificación
18).]
Sección 28 42. Aclaración de la aplicación de los requerimientos contables del párrafo
Beneficios a los 28.23 a otros beneficios a los empleados a largo plazo (véase el párrafo
Empleados 28.30).
43. Eliminación del requerimiento de revelar la política contable de los
beneficios por terminación (véase el párrafo 28.43).
[Existen también cambios consiguientes al párrafo 28.41(c) relativos a los
cambios en la Sección 2 (véase la modificación 3).]
Sección 29 44. Alineación de los principios más importantes de la Sección 29 con la
Impuesto a las NIC 12 Impuesto a las Ganancias para el reconocimiento y medición de los
Ganancias impuestos diferidos, pero modificada para ser congruente con los otros
requerimientos de la NIIF para las PYMES (cubre todas las modificaciones
a la Sección 29, excepto las procedentes de la modificación 45 y las
definiciones relacionadas en el glosario).
45. Incorporación de una exención por esfuerzo o costo desproporcionado
al requerimiento de compensar activos y pasivos por impuestos a las
ganancias (véase el párrafo 29.37 y 29.41).
(Continúa)
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EMPRESA MODELO S.A.
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresadas en miles de pesos)
(Continúa)
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EMPRESA MODELO S.A.
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresadas en miles de pesos)
(Continúa)
29
EMPRESA MODELO S.A.
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresadas en miles de pesos)
Los instrumentos financieros que han sido contabilizados a valor razonable en el estado de
situación financiera durante el año 2016, han sido medidos en base a las metodologías
previstas en la sección 11. Dichas metodologías aplicadas para cada clase de instrumentos
financieros se clasifican según su jerarquía de la siguiente manera:
• Nivel 2: datos diferentes de los precios cotizados incluidos en el Nivel 1, que sean
observables para el activo o pasivo, ya sea directa o indirectamente.
Los instrumentos financieros derivados que mantuvo EMPRESA MODELO S.A. durante el
año 2016 fueron medidos a valor razonable. A diciembre 31 de 2016 y 2015 no existen
saldos vigentes para su presentación en el estado de situación financiera.
$ 0 0 0
$ 0 0 0
(Continúa)
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EMPRESA MODELO S.A.
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresadas en miles de pesos)
Pasivos Financieros
Pasivos financieros medidos a valor razonable mediante utilidades o pérdidas
Instrumentos financieros derivados
$ 0 0 0
1 de enero de
2016 2015 2015
Saldos en caja $ 3.307 9.790 4.859
Saldos bancarios 2.204.316 2.042.630 1.180.978
Depósitos a la vista 2.841.410 733.238 1.667.873
Efectivo y equivalentes al efectivo $ 5.049.033 2.785.658 2.853.710
Los depósitos a la vista hacen referencia a Fiducuentas que por sus características hacen parte
del efectivo y equivalentes del efectivo, son fácilmente convertibles en efectivo y tienen un riesgo
poco significativo de cambios en su valor.
Las fiducuentas constituidas por EMPRESA MODELO S.A., tienen un riesgo “AAA”, máxima
calificación de riesgo de acuerdo a lo indicado por la firma Fitch Ratings Colombia S.A. SCV.
(Continúa)
31
EMPRESA MODELO S.A.
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresadas en miles de pesos)
(10) Inventarios
1 de enero de
2016 2015 2015
(Continúa)
32
EMPRESA MODELO S.A.
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresadas en miles de pesos)
Todas las partidas del inventario están clasificadas dentro de los Activos Corrientes, a
razón que EMPRESA MODELO S.A. espera realizarlo, venderlo o consumirlo dentro de su
ciclo normal de operación, sin exceder los doce meses siguientes al 31 de Diciembre de
2016 y 2015, respectivamente.
1 de enero de
2016 2015 2015
(Continúa)
33
EMPRESA MODELO S.A.
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresadas en miles de pesos)
El siguiente es el detalle y movimiento de la propiedad, planta y equipo al y por los años terminados el 31 de diciembre
de 2016 y 2015:
Saldo al 31 de diciembre de 2016 3.000.000 18.513.143 4.607.674 305.146 510.914 720.156 184.849 27.841.882
Depreciación y Deterioro
Saldo al 1 de enero de 2016 $ - - (790.295) -107.617 -209.915 (110.355) (89.574) $ (1.307.756)
Gasto de depreciación del año - - (800.839) -72.132 -126.918 (9.674) (39.423) (1.048.986)
Retiros -
-
Saldo al 31 de diciembre de 2016 - - (1.591.134) (179.749) (336.833) (120.029) (128.997) (2.356.742)
Saldo neto $ 3.000.000 18.513.143 3.016.540 125.397 174.081 600.127 55.852 25.485.140
(Continúa)
34
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Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresadas en miles de pesos)
Otras
Equipo Equipo de
Construcciones Maquinaria Programas propiedades,
Terrenos de cómputo y Total
en curso y equipo y licencias planta y
Oficina comunicación
equipo
Costo
Saldo al 1 de enero de 2015 $ - 1.592.080 3.936.430 225.821 426.262 333.911 137.956 $ 6.652.460
Saldo al 31 de diciembre de 2015 3.000.000 10.697.212 4.642.972 292.677 484.387 662.801 190.439 19.970.488
Depreciación y Deterioro
Gasto de depreciación del año (790.295) (63.567) (193.927) (110.355) (39.263) (1.197.407)
Retiros -
Saldo neto $ 3.000.000 10.697.212 3.852.677 185.060 274.472 552.446 100.865 $ 18.662.732
(Continúa)
35
EMPRESA MODELO S.A.
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(Expresadas en miles de pesos)
El siguiente es el movimiento de los activos y pasivos por impuestos diferidos por los años que terminaron el 31 de
diciembre de 2016 y 2015:
Saldo al 31
Saldo al 1 Reconocido Combinación Saldo al 31 de Reconocido
de
de enero en de Negocios diciembre de en
diciembre
de 2015 resultados 2015 resultados
de 2016
Activo:
Activos medidos al costo amortizado $ 48.473 33.760 17.993 $ 100.226 (59.787) $ 40.439
Pasivo:
(Continúa)
36
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(Expresadas en miles de pesos)
El siguiente es el movimiento de los activos biológicos por los años que terminaron el 31 de diciembre de 2016 y 2015:
Activos biologicos
Caña de
Ganado Total
azucar
Costo
Saldo al 1 de enero de 2016 $ $ 0
Adiciones (compras) $ $ 0
Retiros (cosecha recolección $ $ 0
Ganancia (perdida) cambios en el
valor razonable menos costos de
venta $ $
Otros cambios $ $ 0
(Continúa)
37
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31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresadas en miles de pesos)
Caña de
Ganado Total
azucar
Costo
Saldo al 1 de enero de 2015 $ $ 0
Adiciones (compras) $ $ 0
Retiros (cosecha recolección $ $ 0
Ganancia (perdida) cambios en el
valor razonable menos costos de
venta $ $
Otros cambios $ $ 0
La compañía utilizó para la determinación del valor razonable, describir y nombrar el mercado activo para un
determinado nombrar activo biológico en su ubicación y condición actuales, el precio de cotización en ese
mercado es la base adecuada para la determinación del valor razonable de nombrar activo biológico.
(Continúa)
38
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(Expresadas en miles de pesos)
(16) Otros pasivos financieros
Pasivos no corrientes
Obligaciones por arrendamiento financiero 14.385.197 9.369.793 -
Otros pasivos financieros 2.654.000 2.654.000 -
17.039.197 12.023.793 -
Pasivos corrientes
Porción corriente de préstamos bancarios no garantizados 263.835 540.946 1.850.194
Operaciones de factoring 501.945 1.251.333 1.696.411
765.780 1.792.279 3.546.605
El siguiente es un detalle de los términos y condiciones de reembolso de las Obligaciones por arrendamiento
financiero:
No Corrientes
Vencimientos Total no
Tasa Tasa
Tipo de corrientes
País Institución acreedora Moneda efectiva nominal Garantía
amortización
anual anual
1 hasta 2 más de 2 más de 3 más de 5 10 o 31/12/2016
años hasta 3 hasta 5 hasta 10 más
años años años años
Cop DTF+3,5 DTF+3,5 Con Garantía 1.018.951 719.260 1.438.520 3.596.299 419.568 7.192.598
Cop DTF+3,5 DTF+3,5 Con Garantía 1.018.951 719.260 1.438.520 3.596.299 419.569 7.192.599
(Continúa)
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(Expresadas en miles de pesos)
Totales $ 2.037.902 1.438.520 2.877.040 7.192.598 839.137 14.385.197
No Corrientes
Vencimientos Total no
Tasa Tasa
Tipo de corrientes
País Institución acreedora Moneda efectiva nominal Garantía
amortización
anual anual
más de 2 más de 3 más de 5
1 hasta 10 o más
hasta 3 hasta 5 hasta 10 31/12/2015
2 años años
años años años
Cop DTF+3,5 DTF+3,5 Con Garantía $ - 663.694 936.979 2.342.448 741.775 4.684.896
Cop DTF+3,5 DTF+3,5 Con Garantía - 663.694 936.979 2.342.448 741.776 4.684.897
Totales $
- 1.327.388 1.873.958 4.684.896 1.483.551 9.369.793
(1) Corresponde a contrato de Leasing Financiero, para efectos de financiar la compra de un terreno,
Durante la fase de desarrollo del proyecto se han recibido desembolsos parciales de capital por parte de los bancos
sobre los cuales se han cancelado los intereses a una tasa del DTF + 3.5% E.A. a cada corte.
(Continúa)
40
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(Expresadas en miles de pesos)
El siguiente es un detalle de los términos y condiciones de reembolso de los Otros pasivos financieros:
Corrientes No Corrientes
Corrientes No Corrientes
Total Total no
Vencimientos Vencimientos
Tasa Tasa corrientes corrientes
Tipo de
País Institución acreedora Moneda efectiva nominal Garantía
amortización
anual anual
1a3 3 a 12 más de 2 más más de 5 10 o
meses meses hasta 3 de 3 hasta 10 más
31/12/2015 años hasta años años 31/12/2015
5
años
(Continúa)
41
EMPRESA MODELO S.A.
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31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresadas en miles de pesos)
(Continúa)
42
EMPRESA MODELO S.A.
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31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresadas en miles de pesos)
(18) Provisiones
Por
participación Indemnizaciones Otras Total
en utilidades
(Continúa)
43
EMPRESA MODELO S.A.
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31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresadas en miles de pesos)
Por
participación Indemnizaciones Otras Total
en utilidades
No corriente - - -
Corriente 669.340 669.340
669.340 - 669.340
(19) Patrimonio
i) Capital
(Continúa)
44
EMPRESA MODELO S.A.
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31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresadas en miles de pesos)
periódicamente según los balances de cada ejercicio social, como el capital invertido
y las ganancias de capital. Las utilidades que no hayan sido gravadas en la Compañía
(Sucursal) estarán sometidas a la tarifa del impuesto de renta del 34% sobre el valor
pagado o abonado en cabeza del accionista (socio).
iii) Reservas
$ 3.172.136 2.711.533
a. Reserva legal
La Compañía está obligada a apropiar como reserva legal el 10% de sus utilidades
netas anuales, hasta que el saldo de la reserva sea equivalente como mínimo al
50% del capital suscrito. La reserva no es distribuible antes de la liquidación de la
Compañía, pero puede utilizarse para absorber o reducir pérdidas. Son de libre
disponibilidad por la Asamblea General de Accionistas las apropiaciones hechas
en exceso del 50% antes mencionado.
(Continúa)
45
EMPRESA MODELO S.A.
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31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresadas en miles de pesos)
El siguiente es un detalle de los ingresos por actividades ordinarias por los años que
terminaron el 31 de diciembre de 2016 y 2015:
2016 2015
Ventas de Bienes
Industria Manufacturera Nacional $ 62.422.285 59.952.432
Ventas al exterior 7.987.469 6.798.634
$ 62.468.710 59.609.284
EMPRESA MODELO S.A. no tiene clientes con los cuales registre ventas que representen
el 10% o más de sus ingresos ordinarios en los períodos terminados al 31 de diciembre de
2016 y 2015.
(Continúa)
46
EMPRESA MODELO S.A.
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresadas en miles de pesos)
El siguiente es un detalle del costo de ventas por los años que terminaron el 31 de
diciembre de 2016 y 2015:
2016 2015
$ 39.980.066 39.772.703
El siguiente es un detalle los costos de distribución por los años que terminaron el 31 de
diciembre de 2016 y 2015:
2016 2015
El siguiente es un detalle de los gastos de administración por los años que terminaron el
31 de diciembre de 2016 y 2015:
2016 2015
(Continúa)
47
EMPRESA MODELO S.A.
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresadas en miles de pesos)
$ 3.584.600 3.155.673
El siguiente es un detalle de los otros gastos, por función, por los años que terminaron el
31 de diciembre de 2016 y 2015:
2016 2015
El siguiente es un detalle de los otros ingresos (egresos), neto por los años que terminaron
el 31 de diciembre de 2016 y 2015:
(Continúa)
48
EMPRESA MODELO S.A.
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresadas en miles de pesos)
2016 2015
Sueldos y salarios $ 2.314.489 1.929.358
Beneficios a corto plazo a los empleados 2.610.222 2.305.521
Contribuciones previsionales obligatorias 339.817 282.497
Contribuciones a planes de aportaciones definidos 411.751 379.540
Beneficios a empleados por terminación 83.626 85.669
Otros gastos de personal 42.982 37.149
$ 5.802.887 5.019.734
El siguiente es un detalle de las otras ganancias (pérdidas), neto por los años que
terminaron el 31 de diciembre de 2016 y 2015:
2016 2015
Otras ganancias:
Venta de residuos 3.515 25.074
Reclamaciones - 29.086
Otras ganancias 92.477 134.147
Otras pérdidas:
Castigo o Deterioro de Propiedades, planta y equipo 1.280 64.588
Retiro de Otros Activos 33.399 34.196
Impuestos asumidos 45.673 141.262
Multas, sanciones y litigios 693 52.338
Donaciones 8.000 6
Otras pérdidas 21.383 38.785
Total otros egresos 110.428 331.175
Ingresos (gastos), neto $ (14.436) (142.868)
El siguiente es un detalle del costo financiero, neto por los años que terminaron el 31 de
diciembre de 2016 y 2015:
(Continúa)
49
EMPRESA MODELO S.A.
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31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresadas en miles de pesos)
2016 2015
Ingresos financieros:
Ingresos por Intereses por préstamos y partidas por cobrar 51.551 21.504
Diferencia en cambio 5.748.011 2.611.946
5.799.562 2.633.450
Gastos financieros:
Gastos por préstamos bancarios 230.776 220.118
Diferencia en Cambio 5.115.004 2.265.664
Otros Gastos 376.866 401.030
5.722.646 2.886.812
Neto ingresos y gastos financieros $ 76.916 (253.362)
A partir del período gravable 2019 solo existirá el Impuesto de Renta. Se eliminó el CREE,
la sobretasa al CREE y el impuesto a la riqueza, toda vez que fue expedida la Ley 1819 de
2016 por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los
mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras
disposiciones.
La reforma armoniza el sistema tributario con las nuevas normas contables aplicables a
todas las empresas (Normas Internacionales de Información Financiera - NIIF). Así́, la ley
actualiza el lenguaje contable del Estatuto Tributario, que ahora se referirá́ a las NIIF. Las
empresas pasarán entonces de 4 sistemas contables (Decreto 2649 de 1993, NIIF,
Conciliación Fiscal y libro tributario) a un sistema que realiza la conciliación fiscal
directamente a partir de la contabilidad NIIF.
Las sociedades tendrán a partir de 2019 una tarifa única del 33%.
Durante el 2017 la tarifa será́ del 34% más 6% de sobretasa, y para el 2018 del 33% más
4% de sobretasa. La sobretasa solo aplica a las empresas que tengan utilidades mayores
a $800 millones.
Las sociedades podrán deducir del impuesto sobre la renta el IVA sobre los bienes de
capital utilizados en procesos productivos; es decir, lo que compren para expandirse,
mejorar los negocios e invertir (maquinarias, fábricas, nuevas tecnologías, entre otras).
(Continúa)
50
EMPRESA MODELO S.A.
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31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresadas en miles de pesos)
Las provisiones para el impuesto a las ganancias que se detallan en esta nota, fueron
determinadas por períodos terminados el 31 de diciembre de 2016 y 2015, por el sistema
de renta presuntiva y renta líquida, en su orden.
El CREE, para los años 2015 y 2016 es del 9%. La base para determinar el impuesto sobre
la renta y el CREE no puede ser inferior al 3% de su patrimonio líquido en el último día del
ejercicio gravable inmediatamente anterior.
Las declaraciones de renta y CREE de los años gravables 2016 y 2015 se encuentran
abiertas para revisión fiscal por parte de las autoridades tributarias.
El siguiente es un detalle de componentes del gasto por impuesto a las ganancias por los
años terminados el 31 de diciembre de 2016 y 2015:
2016 2015
Corriente
Renta $ 2.491.620 1.971.551
Cree 1.355.307 709.758
Ajustes por periodos anteriores - 30.884
3.846.927 2.712.193
La conciliación de la tasa nominal de impuestos con la tasa efectiva, por los años
terminados el 31 de diciembre de 2016 y 2015, es la siguiente:
En miles de pesos
Utilidad antes de impuesto de operaciones continuas 9.379.781 7.583.423
Impuesto a las ganancias aplicando la tasa impositiva
local de la Sociedad 39,00% 3.658.115 34,00% 2.578.364
Reducción en la tasa impositiva 0,00% - 0,00% -
Gastos rechazados 2,01% 188.812 1,76% 133.829
Utilidad libre de impuesto 0,00% - 0,00% -
Incentivos tributarios 0,00% - 0,00% -
Pérdidas del años corriente para las que no se reconoce
activo por impuestos diferidos 0,00% - 0,00% -
(Continúa)
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EMPRESA MODELO S.A.
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(Expresadas en miles de pesos)
i) Las declaraciones de renta de los años 2016 y 2015 están sujetas a revisión por las
autoridades fiscales; no se prevén impuestos adicionales con ocasión de una
inspección.
ii) El porcentaje para determinar la renta presuntiva equivale al 3% del patrimonio líquido
del año anterior.
2016 2.015
$ 541.840 693.695
(Continúa)
52
EMPRESA MODELO S.A.
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresadas en miles de pesos)
(Continúa)
53
EMPRESA MODELO S.A.
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresadas en miles de pesos)
31/12/2016 31/12/2015
(Continúa)
54
EMPRESA MODELO S.A.
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresadas en miles de pesos)
Los saldos por cobrar y pagar a partes relacionados al 31 de diciembre son los siguientes:
TOTALES $
1.904.180 3.243.750 598.372
(Continúa)
55
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31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresadas en miles de pesos)
Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2016 y 2015, las transacciones con el
personal clave de la gerencia están compuestos por:
2016 2015
Como se indica en la nota 2(a), estos son los primeros estados financieros de la Compañía
preparados conforme a las Normas de Contabilidad e Información Financiera aceptadas
en Colombia.
(Continúa)
56
EMPRESA MODELO S.A.
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31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresadas en miles de pesos)
Conciliación del estado de situación financiera para el año terminado el 31 de diciembre de 2015
(Continúa)
57
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(Expresadas en miles de pesos)
Pasivo
Pasivo corriente
Prestamos y obligaciones 3.546.604 1 3.546.605 1.792.304 (25) 1.792.279
Acreedores comerciales y
otras cuentas por pagar 7.002.631 (225.678) 6.776.953 14.140.113 (1.091.712) 13.048.401
Pasivos por impuestos
corrientes - 1.196.479 1.196.479 - 1.243.044 1.243.044
Provisiones 777.732 (237.927) 539.805 954.167 (514.170) 439.997
Otros pasivos no financieros 119.766 (119.766) - 36 1.434 1.470
Total pasivo corriente 11.446.733 613.109 12.059.842 16.886.620 (361.429) 16.525.191
Pasivo no corriente
Prestamos y obligaciones - - - 12.023.793 - 12.023.793
Acreedores comerciales y
otras cuentas por pagar 798.135 (798.135) - - - -
Pasivos por impuesto diferido - 373.989 373.989 - 309.617 309.617
Total Pasivo no corriente 798.135 (424.146) 373.989 12.023.793 309.617 12.333.410
(Continúa)
58
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(Expresadas en miles de pesos)
31 de 1 de
diciembre enero de
de 2015 2015
22.765.50 13.594.37
Patrimonio de acuerdo con los PCGA anteriores $ 1 8
Eliminación de Anticipos a Proveedores i) (10.022) (10.022)
Eliminación de Anticipos a Trabajadores ii) (2.808) (2.808)
Ajuste de Anticipos para Importaciones iii) 327 327
Eliminación de Reclamación a Proveedores iv) (608) (608)
Eliminación Provisión Inventarios PCGA locales v) 103.387 103.387
Reconocimiento Deterioro Inventario vi) (582.448) (582.448)
Eliminación Activos Diferidos vii) (54.736) (54.736)
viii
Eliminación Impuesto de Renta Diferido PCGA locales ) (365.855) (365.855)
Reconocimiento Impuesto de Renta Diferido Activo ix) 506.739 506.739
Reconocimiento Impuesto de Renta Diferido Pasivo x) (373.989) (373.989)
Eliminación Pasivo Diferido Intereses xi) 600 600
Eliminación de Provisiones xii) 65.261 65.261
(4.606.032
Eliminación Ganancia del Ejercicio PCGA locales 2014 ) -
Reconocimiento Ganancia del Ejercicio 2014 NIIF para
PYMES 4.906.804 -
Reconocimiento Efecto Convergencia NIIF para PYMES
Fusión (74.815) -
21.873.94 12.476.86
Patrimonio de acuerdo con la NIIF para PYMES $ 3 3
(Continúa)
59
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(Expresadas en miles de pesos)
iii) Ajuste de Anticipos para Importaciones: Bajo los PCGA anteriores, se tenía
reconocido M$ (327) del rubro de Anticipos para Importaciones los cuales se ajustaron
en el Estado Financiera de Apertura, dado que no cumplen con la definición de activo,
de acuerdo al párrafo 2.15 de la Sección 2 Conceptos y Principios Generales, la cual
menciona que "Un Activos es un recurso controlado por la empresa, fruto de eventos
pasados sobre los cuales se esperan generar beneficios económicos futuros".
El costo de los inventarios puede no ser recuperable en caso de que los mismos estén
dañados, si han devenido parcial o totalmente obsoletos, o bien si sus precios de
mercado han caído. Asimismo, el costo de los inventarios puede no ser recuperable
si los costos estimados para su terminación o su venta han aumentado. La práctica de
rebajar el saldo, hasta que el costo sea igual al valor neto realizable, es coherente con
(Continúa)
60
EMPRESA MODELO S.A.
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(Expresadas en miles de pesos)
el punto de vista según el cual los activos no deben registrarse en libros por encima
de los importes que se espera obtener a través de su venta o uso.
viii) Eliminación Impuesto de Renta Diferido PCGA locales: Bajo los PCGA anteriores,
el impuesto de renta diferido se reconocía por las diferencias temporales que surgían
del estados de resultados. De acuerdo con las NCIF, el impuesto deferido se
determina por las diferencias temporales de los activos y pasivos contables con las
bases fiscales.
ix) Reconocimiento Impuesto de Renta Diferido Activo: Bajo los PCGA anteriores, el
impuesto de renta diferido se reconocía por las diferencias temporales que surgían del
estados de resultados. De acuerdo con las NCIF, el impuesto deferido se determina
por las diferencias temporales de los activos y pasivos contables con las bases
fiscales.
xi) Eliminación Pasivo Diferido Intereses: Bajo los PCGA locales se había registrado
un pasivo por concepto de intereses, los cuales ya constituían efectivamente un
ingreso, por lo cual se procedió a dar de baja contra Ganancias Retenidas.
xiii) Eliminación Superávit por Valorización PCGA locales: Los principios Contables
Generalmente Aceptados (PCGA) en Colombia establecen la valorización de los de
las propiedades y equipo. Para efectos de la aplicación de las NCIF, la Compañía
definió que el costo menos la depreciación acumulada serán los saldos iniciales al 1
de enero de 2015; por esta razón, fueron eliminadas las valorizaciones registradas de
acuerdo con los PCGA anteriores
(Continúa)
61
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Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresadas en miles de pesos)
xiv) Ajuste por medición de Maquinaria al Costo Atribuido: Para efectos de la Medición
de la Propiedad, Planta y Equipo, EMPRESA MODELO S.A. utilizó las siguientes
metodologías de acuerdo al grupo y naturaleza de la Propiedad, Planta y Equipo:
a. Maquinaria y Equipo:
(c) Valor razonable como costo atribuido. Una entidad que adopta por
primera vez la NIIF puede optar por medir una partida de propiedades,
planta y equipo, una propiedad de inversión o un activo intangible en la
fecha de transición a esta NIIF por su valor razonable, y utilizar este valor
razonable como el costo atribuido en esa fecha.
(d) Revaluación como costo atribuido. Una entidad que adopta por
primera vez la NIIF puede optar por utilizar una revaluación según los
PCGA anteriores, de una partida de propiedades, planta y equipo, una
propiedad de inversión o un activo intangible en la fecha de transición a
esta NIIF o en una fecha anterior, como el costo atribuido en la fecha de
revaluación.
31 de diciembre de
2015
(Continúa)
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EMPRESA MODELO S.A.
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31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresadas en miles de pesos)
1. Se decretaron dividendos por $1.450.900 durante el año 2015, los cuales fueron
cancelados en el período 2015.
(Continúa)
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EMPRESA MODELO S.A.
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31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresadas en miles de pesos)
Los estados financieros y las notas que se acompañan fueron aprobados por la Junta
Directiva y el Representante Legal, de acuerdo con el Acta No. XXXX, de fecha 22 de
Febrero de 2017, para ser presentados a la Asamblea General de Accionistas para su
aprobación, la cual podrá aprobarlos o modificarlos.
(Continúa)