COSTOS Y PRESUPUESTOS

Unidades 1 y 2: Paso 4 - Elaborar estado financiero y manual de políticas contables (Foro de

discusión)
Trabajo colaborativo

Presentado por:
ARCESIO FERNANDO MONTEALEGRE
COD: 10189604

Presentado a:
CENOVIC JESUS POSADA
TUTOR

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA

PROGRAMA TECNOLOGIA EN LOGISTICA INDUSTRIAL
CEAD LA DORADA
14 DE MAYO DE 2019
Elaboración de Estados Financieros: Realizar el Estado de resultados integral para la
empresa seleccionada con base en la información que se tiene e indagando sobre la
información complementaria para la vigencia 2.018
EMPRESA ALPACA S.A.S ESTADO DE
SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE ABRIL DE 2019
%
1 ACTIVOS
1.1 ACTIVO CORRIENTE 82.926,39 55,21%
1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
1.1.01.01 Caja 173,80 0,12%
1.1.01.02 Bancos 8.863,96 5,90%
1.1.01.02.001 Banco de Guayaquil 8.863,96
1.1.02 EXIGIBLE
1.1.02.01 Cuentas por Cobrar Clientes 3.709,62 2,47%
1.1.02.02 (-) Provisión Cuentas Incobrables -37,10 -0,02%
1.1.03 INVENTARIOS
1.1.03.01 Mercaderías 69.035,30 45,96%
1.1.03.01.001 Mercaderías en Stock 69.035,30
1.1.04 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
1.1.04.04 Crédito Tributario IVA Adquisiciones 1.180,82 0,79%

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 44,79%

1.2.01 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 67.276,12
1.2.01.01 Terrenos 15.107,86 10,06%
1.2.01.02 Edificios 30.515,99 20,32%
1.2.01.03 Depreciación Acumulada Edificios -2.092,53 -1,39%
1.2.01.04 Maquinarias 1.320,00 0,88%
1.2.01.05 Depreciación Acumulada de Maquinarias -211,20 -0,14%
1.2.01.06 Mobiliarios 2.000,00 1,33%
1.2.01.07 Depreciación Acumulada Mobiliarios -320,00 -0,21%
1.2.01.08 Vehículos 30.350,00 20,21%
1.2.01.09 Depreciación Acumulada Vehículos -10.434,00 -6,95%
1.2.01.10 Equipo de Computación 2.000,00 1,33%
1.2.01.11 Depreciación Acumulada Equipo de Computación -960,00 -0,64%

TOTAL, ACTIVOS 150.202,51 100,00%

2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE 9.603,49 6,39%
2.1.01 OBLIGACIONES A CORTO PLAZO 8.448,23
2.1.01.02 Cuentas por Pagar Proveedores 8.158,57 5,43%
2.1.01.04 Otras Cuentas por Pagar 289,66 0,19%
2.1.02 OBLIGACIONES LABORALES 891,71
2.1.02.01 Sueldos por Pagar 264,70 0,18%
2.1.02.02 Aporte Personal IESS por Pagar 27,30 0,02%
2.1.02.03 Aporte Patronal IESS por Pagar 35,48 0,02%
2.1.02.05 Décimo Tercer Sueldo por Pagar 24,33 0,02%
2.1.02.06 Décimo Cuarto Sueldo por Pagar 24,33 0,02%
2.1.02.07 Vacaciones por Pagar 12,17 0,01%
2.1.02.08 Participación de trabajadores por pagar 503,40
2.1.03 OBLIGACIONES FISCALES 263,55
2.1.03.05 Impuesto a la Renta por pagar 263,55

2.2 PASIVO NO CORRIENTE 14.073,77 9,37%

2.2.01 OBLIGACIONES A LARGO PLAZO 14.073,77
2.2.01.01 Obligaciones con Instituciones Financieras Locales
2.2.01.01.001 Cooperativa Juventud Ecuatoriana Progresista 14.073,77 9,37%

TOTAL, PASIVOS 23.677,26 15,76%

3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL 123.936,23
3.1.01 Capital 123.936,23 82,51%
3.4 RESULTADOS 2.589,02
3.4.02 Resultados del Ejercicio 2.589,02 1,72%

TOTAL, PATRIMONIO 126.525,26 84,24%

TOTAL, PASIVO + PATRIMONIO 150.202,51 100,00%

CONTADOR PROPIETARIO
 EMPRESA ALPACA S.A.S ESTADO
DE RESULTADOS
DEL 01 AL 31 DE ABRIL DE 2019

%
4 INGRESOS
4.1 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 23.733,09 100%
4.1.01 VENTA DE BIENES 23.733,09
4.1.01.01 Ventas Netas 12% 23.733,09 100%
5.1 COSTO DE VENTAS 18.986,47 80%
Utilidad Bruta en Ventas 4.746,62 20%

5.2.01 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1.349,21 5.69%

5.2.01.01 GASTOS DE PERSONAL 388,31 1,64%
5.2.01.01.001 Sueldo Unificado 292,00 1,23%
5.2.01.01.002 Décimo Cuarto Sueldo 24,33 0,10%
5.2.01.01.003 Décimo Tercer Sueldo 24,33 0,10%
5.2.01.01.004 Vacaciones 12,17 0,05%
5.2.01.01.006 Aporte Patronal IESS 35,48 0,15%
5.2.01.03 GASTOS GENERALES 960,90 4,05%
5.2.01.03.001 Energía Eléctrica 241,93 1,02%
5.2.01.03.002 Agua Potable 169,00 0,71%
5.2.01.03.003 Teléfono 149,85 0,63%
5.2.01.03.005 Útiles y Papelería de Oficina 23,40 0,10%
5.2.01.03.008 Gastos Depreciación Edificios 65,39 0,28%
5.2.01.03.009 Gastos Depreciación de Maquinarias 6,60 0,03%
5.2.01.03.010 Gastos Depreciaciónde Mobiliarios 10,00 0,04%
5.2.01.03.011 Gastos Depreciación de Vehículos 227,63 0,96%
5.2.01.03.012 Gastos Depreciación de Equipos de Computación 30,00 0,13%
5.2.01.03.015 Gasto Cuentas Incobrables 37,10 0,16%
5.2.03 GASTOS FINANCIEROS 41,44 0,17%
5.2.03.01.001 Intereses Bancarios 41,44 0,17%

RESULTADOS 3.355,97 14,14%

Utilidad antes de Impuestos y participación de trabajadores 3.355,97
15% Participación de trabajadores 503,40 2,12%
Utilidad antes de Impuestos 2.852,57 12,02%
Impuesto a la Renta 263,55 1,11%
Resultados del Ejercicio 2.589,02 10,90%

CONTADOR PROPIETARIA

Implementación de políticas bajo NIF: Presenten cinco políticas contables que deban ser
implementadas desde el análisis realizado a la empresa seleccionada

Activos

Cuenta

Caja General

Caja Menor

Bancos y Corporaciones
está conformado por:
Caja General: Se reconoce generalmente en este rubro los recaudos efectuados por concepto de
la prestación del servicio de acueducto y alcantarillado.
Caja menor: Utilizada para realizar pagos de menor cuantía que se presentan en el transcurso del
día.
Bancos y Corporaciones: Corresponde generalmente a los valores consignados por la empresa
del dinero que se encuentra en la caja

Deudores

Cuenta

Deudores Servicios

Avances y Anticipos
Entregados

Otros Deudores

Provisión para deudores

El rubro de deudores está conformado por:

Deudores Servicios: Corresponden a los derechos de cobro originados por la prestación del
servicio de acueducto y alcantarillado.
Avances y anticipos entregados: Se encuentran los adelantos en dinero entregados a terceros,
con el fin de recibir una contraprestación futura, por ejemplo; Anticipos a proveedores,
contratistas y trabajadores.
Otros deudores: Incluye generalmente los créditos otorgados al personal con vínculo laboral a
corto plazo.
Provisión para deudores: Se encuentra el valor reconocido como incobrable, el cual fue medido
mediante la utilización del método de provisión general de cartera y el cual es presentado en las
notas a los estados financieros como un menor valor de los deudores.

Inventario

Mercancías en existencia (medidores agua)

Materiales para prestación de servicios

Los inventarios son valorados al costo, aplicando el método promedio simple. Son utilizados para
mantenimientos, reparaciones y ampliaciones de las plantas y redes de acueducto.
Los inventarios están representados en medidores para el control de consumo de acueducto, y en
materiales y accesorios para el mejoramiento de las plantas y redes.

propiedad planta y equipo

Terrenos rurales

Edificaciones

Redes de distribución

Maquinaria y equipo

Muebles, enseres y equipos de oficina

Equipos de comunicación y computación

Equipo de transporte

En este rubro se encuentran los bienes tangibles que sean propiedad de la empresa, los cuales se
adquieren con el propósito de utilizarlos de forma permanente en la prestación de servicios de
acueducto y alcantarillado y cuya vida útil excede de un año.
Se contabilizan por el costo de adquisición y se deprecian bajo el método de línea recta de acuerdo
con los plazos establecidos en la normatividad vigente de la Contaduría General de la Nación.

Activos depreciables Años de Tasa anual

vida útil
Edificaciones 50 2%
Redes, líneas y cables 25 4%
Maquinaria y herramienta 15 6,7%
Muebles y enseres 10 10%
Equipo de comunicación 10 10%
Equipo de transporte 10 10%
Equipo de cómputo 5 20%

Depreciación anual = Costo histórico – Valor residual Años de vida útil

Los costos posteriores, que se originen por mejoras se incluyen en el valor del activo inicial.
Las pérdidas y ganancias por la venta de activo fijo se calculan comparando los ingresos
obtenidos con el valor en libros y se incluyen en el estado de resultados.
Las depreciaciones y amortizaciones acumuladas, así como las provisiones constituyen un menor
valor de las propiedades, planta y equipo, y deberán reflejarse en forma separada. Cuando haya
lugar a la constitución de valorizaciones deberán reflejarse igualmente de manera separada.
pasivos cuentas por pagar

Adquisición de bienes y servicios

Acreedores

Retención en la fuente

Retención de industria y comercio

Anticipos sobre ventas de bienes y servicios

Este rubro comprende las obligaciones contraídas por la empresa con personas naturales o
jurídicas en desarrollo de sus operaciones.
Las cuentas por pagar deben reconocerse por el valor total a pagar determinado en la factura o
cuenta de cobro.
Las cuentas por pagar se deben causar en el momento en que se reciba el bien o servicio, o se
formalicen los documentos que generan las obligaciones correspondientes de conformidad con
las condiciones contractuales.
Todos los pasivos de esta cuenta se consideran a corto plazo y se esperan pagar dentro de los
plazos normales pactados.