UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN
ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN PÚBLICA
Y DE GESTIÓN SOCIAL
ESPECIALIDAD: ADMINISTRACIÓN PÚBLICA

CURSO: CONTABILIDAD

CICLO: III

TEMA: PUESTA EN MACARCHA DE UN

PROYECTO DE SERVICIOS

PROFESOR: ELIZABETH AGUILAR VARGAS

ALUMNO: RAMIREZ CCORIMANYA, LILIBET

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 INDICE

INTRODUCCION………………………………………….Pag. 3

2
 INTRODUCCION
Puesta en marcha de una empresa es una tarea algo ardua, no por su
complejidad, sino por la laboriosidad de la tramitación. En este documento
vamos a tratar de exponer lo más claramente posible los pasos a seguir, uno a
uno para la puesta en marcha.
El proyecto consiste en la constitución de una sociedad denominada
CONGELASA, S.A., a través de la cual se gestionarán las compras de todo tipo
de productos alimenticios para proceder a su transformación, congelación, y
distribución a centros comerciales de proximidad (pequeños supermercados),
ubicados en núcleos urbanos de reducida dimensión, así como la creación de un
servicio de venta ambulante de estos productos para zonas rurales limítrofes.
Se prevé la construcción de una fábrica, que se ubicará en una zona industrial
del centro de Asturias (España), y la adquisición de maquinaria de última
tecnología para el desarrollo del proceso productivo, así como las inversiones
en vehículos de transporte para su distribución.

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PUESTA EN MARCHA DE UN PROYECTO SE
SERVICIOS
1. DEFINICION
La etapa de Puesta en marcha consiste en ejecutar el plan de negocios y
convertir la idea en realidad. Es una etapa crucial en el desarrollo del
emprendimiento, y de especial vulnerabilidad, para la cual, el apoyo y la
vigilancia en la ejecución, son fundamentales. El manejo de los escasos
recursos y del tiempo, así como la construcción de un equipo que se
complemente, suelen ser determinantes para dar luz al emprendimiento y
prepararlo para enfrentar el mercado. Como producto de esta etapa, se
espera que el emprendedor comience a producir en pequeña escala, y a
concretar sus primeras ventas.

2. PLAN DE PUESTA EN MARCHA

2.1. DATOS BASICOS DEL PROYECTO

Nombre de identificación del Nombre de la futura empresa.

proyecto:
Ubicación geográfica de la actividad:
Fecha de inicio prevista de la
actividad:
Tipo de sociedad elegida:
Breve descripción de la actividad:
Nº de trabajadores previsto:
Inversión necesaria y forma de
financiación:
Provincia, Municipio
Previsión de la fecha en que se iniciará
la actividad.
Régimen de constitución de la empresa
elegido.
Naturaleza del negocio, características
del proyecto, sector de actividad en el
que se encuadra el producto o servicio,
sus ventajas competitivas, etc.
Estimación del número de trabajadores
requerido.
Inversión total requerida especificando
el montante que corresponde tanto a
la financiación propia como a la ajena.

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 2.2. PROMOTORES DEL PROYECTO

Identificación de promotores Nombre y los datos personales de los

los
Datos personales promotores del proyecto (nombre,
N.I.F., domicilio)
Perfil de los promotores Breve historial profesional de los
promotores, en el que se especifique para
cada uno de ellos: su perfil formativo,
experiencia profesional, éxito en el
mundo laboral, etc., así como su
experiencia o habilidades para llevar a
cabo el proyecto.
Grado de dedicación futura al Descripción del grado de implicación
proyecto que tendrán los promotores en el
desarrollo del proyecto.

2.3. PLAN DE MARKETING

Estrategia de precios Determinación de precios y análisis

Política de ventas
Canales de distribución
comparativo con los de la competencia
argumentando el porqué de las
diferencias encontradas. Cálculo del
margen bruto y análisis de beneficios
para la empresa.
Descripción del equipo de ventas
(cualificación, forma de contratación,
etc.). Descripción de la política de
márgenes comerciales y medidas de
promoción ofrecidas a distribuidores,
representantes y comerciantes, y análisis
comparativo con las políticas de la
competencia. Estimación de ventas para
cada miembro del equipo de ventas,
incentivos diseñados y costes totales de
la actividad de ventas y su porcentaje
respecto a la facturación total estimada.
Descripción de los canales de
distribución que se utilizarán, política de
descuentos y márgenes de los mismos,

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Promoción y publicidad
Servicio post-venta y garantía
porcentaje de los costes de
comercialización que representan los
costes de distribución, posibilidades de
exportación (transporte, seguros, cobro a
clientes internacionales, etc).
Descripción de fórmulas que utilizarán para
atraer a los clientes potenciales: medidas
promocionales (correos electrónicos,
presentaciones en ferias, artículos y
anuncios en revistas especializadas, uso de
redes sociales, etc.).
Análisis de la importancia de este servicio
para los clientes potenciales. Descripción de
este servicio: tipo de garantía, duración
temporal, responsables del servicio post-
venta, costes del mismo, etc.

2.4. PLAN DE PRODUCCION

 Descripción técnica del proyecto

Este apartado debe incluir, en el caso de que la actividad esté
basada en el desarrollo, producción y comercialización de un
producto las dos primeras fases citadas: el desarrollo y
producción. Si es un servicio, al no existir proceso productivo
como tal, se hablará de descripción técnica limitándose a realizar
una descripción detallada de los procedimientos y las
necesidades técnicas en las que incurrimos a la hora de prestar el
servicio concreto.

 Localización geográfica de las instalaciones:

Descripción de la localización geográfica de las instalaciones:
ventajas y desventajas de la opción elegida en términos de mano
de obra cualificada, coste de la misma, incentivos a la ubicación,
normativa medioambiental, proximidad a las materias primas,
accesibilidad de las instalaciones, etc.
Edificios y terrenos: Descripción de los edificios y terrenos
elegidos, posibilidades de expansión, régimen de adquisición,
gastos de mantenimiento, diseño de la planta y coste estimado de
las instalaciones.

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 Equipos: Equipos necesarios para la fabricación de los productos
o la venta de los servicios, características, modelos, fórmulas de
adquisición, capacidad de producción, coste estimado, calendario
de las adquisiciones y duración de los equipos productivos.

 Descripción del proceso productivo: Descripción detallada del

proceso productivo, desde la recepción de las materias primas
hasta el almacenaje y expedición de los productos. Se hará una
comparación con otras empresas del sector que serán
presumiblemente competencia directa, resaltando las ventajas de
la nueva inversión.

 Estrategia del proceso productivo: Decisiones de

subcontratación, definición de los subcontratados con su
cualificación y coste, descripción del plan de producción en
términos de volumen, coste, mano de obra, materias primas,
gestión de existencias, etc.

 Otros: Descripción de los procesos del control de calidad,

control de inventarios y procedimientos de inspección que
garanticen mínimos costes y eviten problemas de insatisfacción
en los clientes.

7
 2.5. PLAN DE RECURSOS HUMANOS
Funciones y puestos de trabajo
Personal de línea
Personal directivo
Política laboral
Organigrama
Descripción detallada de las funciones
de todos los puestos de la empresa,
directivos y de línea.
Recoger las categorías laborales que
existirán en la empresa, las tareas a
desempeñar por cada una de esas
categorías, el convenio laboral al que se
acogen los trabajadores, las fórmulas de
contratación y el número de trabajadores
por categoría y puesto estableciendo
turnos de trabajo que garanticen el
correcto funcionamiento de la empresa,
y finalmente la remuneración
correspondiente a cada grupo de
trabajadores.
Descripción de la experiencia
profesional y especialización de cada
persona que ocupe un puesto de
responsabilidad.
Planes de formación y especialización
para todo el personal, las fórmulas de
promoción y ascensos, y todo aquello
que tenga referencia con temas sociales
en la empresa.
Organigrama por áreas de actividad y
que recoja las personas específicas que
ocuparán cada puesto de trabajo. Si esto
no fuera posible, se debería hacer, al
menos, un cuadro semejante al que se
indica, donde se pueda ver el número de
trabajadores y el departamento al que
pertenecen.
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2.6. PLAN FINANCIERO

 Plan de inversiones

a) Inversiones en activos fijos: los activos fijos constituyen

una inversión a largo plazo y es una parte de la inversión
global de la empresa. Éstos se pueden clasificar en: gastos
amortizable o de establecimiento (gastos de constitución,
formalización de préstamos, asesoramiento y promoción
publicitaria), inmovilizado material (terrenos, edificios,
instalaciones, maquinaria, mobiliario, equipos
informáticos, etc.), inmovilizado inmaterial (gastos en
I+D, propiedad industrial, patentes, marcas, etc.) y el
inmovilizado financiero (participaciones, depósitos y
fianzas a largo plazo). En este apartado se detallarán las
inversiones necesarias en cada uno de los activos fijos
descritos, así como su naturaleza y características.

b) Inversiones en capital circulante: la inversión vinculada

al ciclo de explotación de la empresa se denomina capital
circulante, y determina el volumen de recursos financieros
que un proyecto necesita tener de forma permanente para
hacer frente a las exigencias del proceso productivo. El
capital circulante se calcula como el resultado de restar al
activo circulante (caja y bancos, clientes, deudores y
efectos a cobrar, existencias de materias primas,
existencias de productos semielaborados, existencias de
productos terminados, inversiones financieras de corto
plazo), el pasivo circulante (proveedores y acreedores,
efectos a pagar, anticipo de clientes, préstamos a corto
plazo, impuestos a pagar). En este apartado se calculará el
capital circulante, especificando los conceptos
correspondientes tanto a activos como pasivos circulantes.

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  Plan de financiación
En este apartado se especificarán los fondos requeridos
agrupándolos según las fuentes de financiación, es decir, según
su origen:
- Recursos propios
- Créditos o préstamos recibidos
- Subvenciones
- Otros ingresos

 Proyección de resultados Cuenta de Resultados

La cuenta de resultados es aquella que recoge las diferencias

surgidas en el transcurso de un período contable entre las
corrientes de ingresos y gastos. Resume las operaciones de la
empresa durante el período considerado, generalmente un año,
indicando los ingresos por ventas y otras procedencias, el coste
de los productos vendidos, todos los gastos en que ha incurrido
la empresa y el resultado económico.
La cuenta de resultados no sólo recoge el dato numérico del
beneficio o la pérdida, sino que desgranando sus componentes se
llega a conocer el porqué de dicho resultado. El análisis de la
cuenta de resultados, y de su distribución, ofrece una información
imprescindible para el análisis de la gestión realizada, la
evolución de la situación actual y la previsión sobre el futuro de
la empresa.

2.7. VALORACION DEL RIESGO

Descripción de los riesgos y de las posibles circunstancias adversas que

afecten a la empresa, al personal, a la aceptación de nuestro producto
o servicio por parte del mercado, a retrasos en el lanzamiento del
producto o servicio, o a la obtención de los recursos financieros
necesarios.

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 Del mismo modo, la valoración de riesgos debe hacer referencia a
factores externos como recesión, restricciones crediticias, aparición de
nuevas tecnologías, reacción de los competidores, cambios en la
demanda, etc., y también en las posibles medidas correctoras que se
puedan aplicar.

3. EJEMPLO PRACTICO

CONGELASA S.A

1) DATOS BASICOS DEL PROYECTO

Nombre de identificación del proyecto: CONGELASA S.A.
Ubicación geográfica de la actividad: Asturias, España
Fecha de inicio prevista de la actividad:10/01/2010
Tipo de sociedad elegida: Sociedad Anónima
Breve descripción de la actividad: CONGELASA, S.A., a través de la cual
se gestionarán las compras de todo tipo
de productos alimenticios para proceder
a su transformación, congelación, y
distribución a centros comerciales de
proximidad (pequeños supermercados),
ubicados en núcleos urbanos de reducida
dimensión, así como la creación de un
servicio de venta ambulante de estos
productos para zonas rurales limítrofes.
Nº de trabajadores previsto: 18
Inversión necesaria y forma de La inversión global supondrá 800.000 €,
financiación: que se financiarán el 30% de capital, un
20% de subvenciones y el 50% restante
con préstamos a largo plazo.

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 2) PROMOTORES DEL PROYECTO

Identificación de los promotores Datos Los promotores del proyecto son Don M.
personales García, Don R. Pérez y Don S. López.
Perfil de los promotores Con un gran conocimiento del sector, puesto
que desarrollan su actividad profesional en
el mismo desde hace varios años.
Participarán en el capital social de la
sociedad, con un 33,33% cada uno.

3) PLAN DE MARKETING
Delimitación previa del negocio
Se pueden distinguir tres grandes variedades:
1. Verduras
2. Pescados y Mariscos.
3. Productos elaborados.
Las características comunes a todas las variedades son:
 Gran calidad de las materias primas.
 Uso de las técnicas más avanzadas en la congelación, asegurando el
correcto tratamiento de los alimentos sin que pierdan sus propiedades
nutritivas tras el proceso de transformación.
 Envasado en formatos de reducida dimensión.
 En los envases figurarán recetas de cocina basadas en dietas bajas en
calorías así como las instrucciones que garanticen el correcto empleo
del producto.
El mercado al que va dirigido este proyecto tiene dos vertientes:
 Abastecimiento de los supermercados y pequeñas superficies de la zona.
 Realización de venta ambulante en el ámbito rural.

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 Información y análisis de la situación.
Las características diferenciadoras respecto de los productos/servicio de la
competencia:
La principal característica diferenciadora con respecto a los productos de la
competencia es la cuidada selección de la materia prima, lo que unido al
sofisticado tratamiento de congelación garantiza sus propiedades nutritivas.
Otro aspecto a destacar está en la distribución del producto basada en la
comercialización a pequeña escala, en contraposición a la distribución masiva
y en grandes superficies, que, sin embargo, no es capaz de cubrir las
necesidades existentes en pequeños núcleos de población aislados.

Política de ventas Debido al mercado al que se orienta el

Canales de distribución
Promoción y publicidad
producto, los precios no han de ser tan
competitivos con respecto a los que se
pueden encontrar en las grandes superficies,
ya que la distribución más cercana al
consumidor le supone un ahorro importante
en desplazamientos a los centros
comerciales. Por tanto el factor diferencial
estará en el servicio que se ofrece al cliente
así como en la calidad de los productos, pero
no en el precio.
Además de la distribución a los pequeños
comerciantes, gran parte de la
comercialización se realizará a través de la
venta ambulante, realizada directamente por
la propia empresa, para lo que se realizará
una inversión en camiones frigoríficos, que
permitirán acceder a los consumidores que
habiten en zonas rurales apartadas.
La forma de presentar el producto en el
mercado será a través de una campaña
publicitaria en medios de comunicación,
con un logotipo original y creativo que capte
la atención del consumidor. Además, se
diseñará un sistema de envasado y
etiquetado distintivo del producto con
respecto a otros del mismo sector.

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4) PLAN DE PRODUCCION
Proceso de fabricación
Las distintas fases del proceso productivo son:
 Recepción de la Materia Prima.
 Elaboración y transformación del congelado.
 Glaseado. Envasado.
 Almacenamiento del Producto Final.
Las instalaciones y equipos que serán necesarios. Las instalaciones consistirán
en una fábrica (parcela y construcción) y la maquinaria necesaria para contar
con todos los adelantos tecnológicos a lo largo del proceso productivo, desde
la recepción de las materias primas hasta la distribución final.

Aprovisionamiento y gestión de existencias

Aprovisionamientos: Será necesaria la obtención de materias primas de alta
calidad, básicas para la producción. En ese sentido se han establecido acuerdos
comerciales con los principales proveedores de productos alimenticios, como
de envases, etiquetas y embalajes.
Gestión de Stock: Se implantará un sistema de control on-line que permita
cuantificar en todo momento los productos que se encuentran almacenados en
la factoría.
Control de calidad: Dentro del plan estratégico se establece como una de las
prioridades la obtención del certificado de calidad, con un criterio tanto
comercial como de gestión de negocio.

5) PLAN DE RECURSOS HUMANOS

Organización funcional y política salarial
Puestos de trabajo a crear y distribución por categorías:

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 Personal Nº Coste Total
Gerente 1 32.150 €
Responsable de Producción 1 22.500 €
Conductores 2 32.150 €
Administrativos 1 12.860 €
Operarios 4 43.730 €
TOTAL AÑO 9 143.390 €
% SOBRE VENTAS 11,15%

Definición de funciones y responsabilidades

 Gerente: Es el responsable de definir la política de la empresa y
coordinar y gestionar todas y cada una de las áreas de la misma
 Responsable de Producción: Se encuadra bajo su responsabilidad todo
lo relacionado con la producción (recepción de mercancía, control de
los procesos de producción, coordinación y control del personal así
como la gestión de almacenamiento y salida del producto terminado).
 Conductor/Repartidor: Tareas de conducción de vehículos, reparto de
productos y cobro de la venta a clientes que sean consumidores finales.
 Operarios: Realizarían tareas propias del proceso productivo como son
corte, glaseado, pesado, envasado, empaquetado y control del producto
terminado.
Plan de contratación
La contracción será de carácter indefinido con el objeto de fidelizar a los
empleados y generar un ambiente de trabajo propicio, así como poder acceder
a las subvenciones existentes.

Ley de prevención de riesgos laborales

Con el objeto de garantizar el cumplimiento de la legislación en materia de
riesgos laborales, inicialmente, se contratarán los servicios externos de una
consultoría especializada en la materia.

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6) PLAN FINANCIERO

INVERSION
Inversión Capital Subvenciones
% € % €
AÑO 1 800.000 30,00 240.000 20,00 160.000
AÑO 2 0 00,00 0 00,00 0
AÑO 3 0 00,00 0 00,00 0
AÑO 4 0 00,00 0 00,00 0
AÑO 5 0 00,00 0 00,00 0

FINANCIACION
Préstamos Total
% € % €
AÑO 1 50,00 400.000 100,00 800.000
AÑO 2 00,00 0 100,00 0
AÑO 3 00,00 0 100,00 0
AÑO 4 00,00 0 100,00 0
AÑO 5 00,00 0 100,00 0

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 BALANCE DE SITUACIÓN
CONCEPTO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
ACTIVO 1.011.676 971.771 983.313 1.078.384 1.204.947
Activo Fijo (Inmovilizado) 733.565 666.491 599.418 532.344 465.527
INMOVILIZADO MATERIAL 800.638 800.638 800.638 800.638 800.638
- Terrenos 96.462 96.462 96.462 96.462 96.462
- Edificios 225.079 225.079 225.079 225.079 225.079
- Elementos transporte 64.308 64.308 64.308 64.308 64.308
- Mobiliario y enseres 9.646 9.646 9.646 9.646 9.646
- Maquinaria 192.925 192.925 192.925 192.925 192.925
- Instalaciones 192.925 192.925 192.925 192.925 192.925
- Equipos para procesos de información 12.862 12.862 12.862 12.862 12.862
INMOVILIZADO INMATERIAL 6.431 6.431 6.431 6.431 6.431
- Aplicaciones informáticas 6.431 6.431 6.431 6.431 6.431
AMORTIZACIÓN ACUMULADA -67.074 -134.147 -201.221 -268.294 -335.368
Activo circulante 7278.111 305.279 383.896 546.040 739.676
EXISTENCIAS 158.568 174.425 191.868 211.055 232.160
REALIZABLE (Clientes) 113.112 124.423 136.826 150.552 165.607
DISPONIBLE (Caja Bancos) 6.431 6.431 55.162 184.433 341.909
PASIVO 1.011.676 971.771 983.313 1.078.384 1.204.947
RECURSOS PROPIOS 281.141 344.479 429.792 537.984 671.645
- Capital 240.191 240.191 240.191 240.191 240.191
- Reservas 0 40.950 104.288 189.600 297.793
-Resultados 40.950 63.338 85.313 108.192 133.661
INGRESOS DIFERIDOS (Subvenciones) 137.252 114.337 91.502 68.626 45.751
EXIGIBLE A LARGO PLAZO (Préstamos l/p) 360.287 320.255 280.223 240.191 200.160
TOTAL RECURSOS PERMANENTES 778.681 779.111 801.517 846.802 917.556
- Préstamos corto plazo 137.924 55.992 0 0 0
- Proveedores 158.357 174.193 191.612 210.773 231.850
- Acreedores 21.793 22.883 24.027 25.228 26.490
- Administraciones Públicas -85.079 -60.408 -33.842 -4.419 29.051
TOTAL EXIGIBLE A CORTO PLAZO 232.995 192.659 181.797 231.582 287.391

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 Explicación de las principales partidas del balance
 Existencias: Son las existencias necesarias para 45 días
(Compras/365*45).
 Clientes: Es la deuda que tienen los clientes como consecuencia
de considerar que pagan a 30 días (Ventas* (1 + iva de ventas))
/365 *30).
 Resultado: El que se obtiene de la cuenta de Pérdidas y Ganancias
después de Impuestos.
 Reservas: La suma de los resultados acumulados hasta la fecha.
 Préstamos a largo plazo: El capital pendiente de devolver del
préstamo solicitado.
 Proveedores: Es la deuda que se tiene con los proveedores como
consecuencia de considerar que se paga a 60 días (Compras *(1+
iva de compras))/ 365 *60).
 Acreedores: Es la deuda que se tiene con los acreedores como
consecuencia de considerar que se paga a 30 días (Gastos de
explotación *(1 + iva de gastos) + Gastos de personal) / 365 *30).
 Administraciones públicas: Es la deuda a 31 de Diciembre como
suma de los distintos impuestos más la Seguridad Social.
7) VALORACION DEL RIESGO
La inversión global supondrá 800.000 €, que se financiarán el 30% de
capital, un 20% de subvenciones y el 50% restante con préstamos a largo
plazo.
El primer año se prevé alcanzar una cifra de ventas de 1.285.000 €; dicha
previsión se ha calculado atendiendo a la prospección de mercado
realizada y a la respuesta de los potenciales clientes, estimándose un
crecimiento anual del 10%. El resultado antes de impuestos sería de
63.100 €.

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 CONCLUSIONES

 En síntesis diríamos que se desarrolla el presente plan empresarial, en el que

se detalla los datos básico del proyecto que se deben tomar en cuenta, las
necesidades a satisfacer, el mercado objetivo, los competidores, la evaluación
de la situación actual, el plan de marketing, el plan de producción y el plan de
recursos humanos.
Si en el plan de empresa como objetivo estribaba la determinación del conjunto
de medios necesarios para la puesta en marcha de la empresa, el plan financiero
pretende, traducir en términos económicos los elementos antes desarrollados,
permitiendo así verificar la viabilidad económica del proyecto en su conjunto.

 La empresa, que se dedicará a la gestión de compras de productos alimenticios

para su posterior transformación, congelación, y distribución a centros
comerciales de proximidad ubicados en núcleos urbanos de reducida
dimensión, y servicio de venta ambulante de los mismos en zonas rurales
limítrofes, se distinguirá de sus competidores por realizar una cuidada
selección de la materia prima, la aplicación de sofisticados tratamientos de
congelación y la práctica de una distribución basada en la comercialización a
pequeña escala.

 La inversión global supondrá 800.000 €, que se financiarán el 30% de capital,

un 20% de subvenciones y el 50% restante con préstamos a largo plazo.

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 BIBLIOGRAFIA

 www.monografias.com

 www.slideshare.net

 www.emprenur.edu.uy

 www.creatuempresa.org

 www.mega-consulting.com

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