Concepto

Nombre de la empresa y el de la persona a quien debemos dirigir nuestra carta propuesta

Nombre de los principales funcionarios y el de la persona a quien debemos dirigir nuestra carta propuesta

Capital social, número de acciones, valor nominal, clase de las mismas

Total de activo, pasivo y capital contable, ingresos anuales, gastos y utilidades (si es posible obtener copia de
estados financieros recientes y acompañarlos a este cuestionario)
Señalar clases de pólizas que se preparan y forma de archivo de estas
Indicar si la documentación que origina los asientos contables se archiva
Listar las cuentas de bancos que manejan la compañía y su uso
Señalar aproximadamente movi mientos mensuales de:

Señalar aproximadamente número de cuentas de:

¿En qué momento se registra el pasivo por facturas a revisión?

Concepto
Señala las fechas de presentación de las últimas declaraciones de impuestos:
 Respuesta
GEISA, S.A. de C.V.

Alfonso Camacho

650,000 acciones serie A, con valor nómina de $10 cada una

Activo 344,252/pasivo-104 ,919/Capita 239,333

Diario, egresos e ingresos

Todas las pólizas se archivan er una bodega.
Banco 1, Banco 2, Banco 3, Banco 4 y Banco 5
Cheques 454
Polizas de Diarios 31
Polizas de Efresos 234
Facturas 256
Vales de entrada de almancen 234
Vales de salida de almancen 743
Proveedores 50
Acreedores diversos 23
Documentos por pagar 1
Otras cuentas por pagar 11
Al momento de ingresar la mercancía adquirida

Respuesta
Declaración anual de ISR 20XX
Pagos provisionales de ISR 20XX
Declaración anual del IVA 20XX
Declaración mensual del IVA 20XX
Declaración bimestral de cuotas al IMSS 20XX
De otros impuestos federales 20XX
De otros impuestos estatales 20XX
Declaraciones informativas 20XX
 Entidad Persona entrevistada
Abogados: Pérez-Pérez, S.C. Socio encargado de la cuenta
Bancos A Ejecutivo de cuenta
Auditores externos: Fernández Asociados, S.C Socio encargado de la cuenta
 Comentarios
Buena relaciones
Buena relaciones
Buena relaciones
Resumen presupuesto de horas
Visita preliminar
Área
Presupuesto Real Variación Variación
Planeación 24 32
Control Interno 40 32
Sistemas 40 40
Efectivo y Equivalentes 8 8
Cuentas por Cobrar 8 10
Activo fijo 8 10
Inversiones en acciones 1 0
Intercompañias 0 0
Prestamos Bancarios 0 0
Proveedores 8 10
Acreedores Diversos 8 2
145 144
Visita Final
Presupuesto
8 0
8 0
0 8
0 8
2 18
2 4
1 1
0 8
0 8
2 8
6 8
1 71
Visita Final Total
Real Variación Presupuesto Real Variación
0 0 24 32 8
8 8 40 40 0
8 0 48 48 0
8 0 16 16 0
18 0 26 28 2
4 0 12 14 2
1 0 2 1 1
2 6 8 2 6
2 6 8 2 6
8 0 16 18 2
1 7 16 3 13
60 11 216 204 12
 Rubro de estados financieros
Generales

Efectivo y equivalentes

Cuentas por cobrar

Inventarios

NOTA: la información aquí descrita no es necesariamente la totalidad, ya que durante el desarrollo de n

 Información
Relación de los contratos significativos
Balanzas de comprobación (en disco y en papel).
Copia del presupuesto del ejercicio de 20x0.
Resumen de la posición de moneda extranjera a l 31 de diciembre de 20x0.

Resumen de las importaciones realizadas en el ejercicio (en moneda de origen).

Resumen de conciliaciones bancarias y de inversiones con saldos.

Corte de cheques al 31 de diciembre 20x0 .
Relación de cheques emitidos y no entregados al 31 de diciembre de 20x0.
Elaboración y entrega de las confirmaciones de bancos y/o casas de bolsa.
Integración del saldo por cliente al 30 de septiembre de 20x0.
Preparación y envío de cartas de confirmación.
Determinación de reservas de cuentas incobrables.
Integración de deudores diversos.
Listados de inventarios físicos valuados
Integración de inventarios.
Integración mensual de compras nacionales y de importación.
Integración de las mercancías

uí descrita no es necesariamente la totalidad, ya que durante el desarrollo de nuestro trabajo puede surgir nuevos requerimien
 Revisión Preliminar Revisión Final
Oct xx00 NA
Feb xx01

Feb xx01

Oct xx00

Feb xx01
Oct xx00 Feb xx01

stro trabajo puede surgir nuevos requerimientos.

 Revisión de saldos iniciales
Rubro Procedimientos realizados por el auditor anterior
Revisión documental de bajas de activo fijo
Revisión de políticas de capitalización
Activo Fijo Conciliación de saldos de sumaria del ejercicio 20x8 contra saldos
iniciales de contabilidad.
Conciliación de saldos de 20x9 contra estados financieros

I
sión de saldos iniciales
Conclusión
Los procedimientos utilizados fueron suficientes y no se
detectaron diferencias importantes

Los saldos reflejados en los estados financieros coincidían contra

los papeles de trabajo.

•
 Enfoque del proyecto

Normas de información aplicable al proyecto

Normas de auditoría aplicables

Requerimientos específicos de la industria relativos a los reportes financieros

Requerimientos regulatorios referentes a reportes financieros

Otra información que debe ser incluida en los estados financieros o en el
reporte de auditoría, que debe ser analizada
nfoque del proyecto

La compañía aplica las Normas de Información Financiera (NIF) aplicables

en México. Las NIF sirven de base para la emisión de reportes (estados
financieros y dictamen para efectos fiscales).
Para efecto de llevar a cabo la auditoría al 31 de diciembre de 20x0 de
GEISA, aplicaremos las normas internacionales de auditoría.
La compañía no se encuentra sujeta al cumplimiento de requerimientos
específicos de información financiera por parte de la industria en la que
desarrolla su actividad.
Ninguna otra detectada.
Ninguna detectada a la fecha
Estrategia de auditoría

A. Materialidad
Inicio Auditoria Cierre Auditoria
Total activo 46,583,294 44,969,649 IF-1
Total pasivo 3,865,302 9,707,399 IF-2
Total capital contable 28,581,406 28,581,406 IF-2-1
Total Ingresos 159,728,923 167,667,307 IF-3
Total Egresos 145,592,337 160,986,463 IF-3
Resultado del Ejercicio 14,136,586 6,680,844 IF-3
Total 398,487,848 418,593,068

Total Suma de todos los

elementos/6 = Promedio de los 6 6 6
elementos
Promedio 66,414,641.33 69,765,511

Promedio de los 6 elementos * (3 5% 5%

a 5%) = Monto de materrialidad

Materialidad 3,320,732 3,488,276

B. Actividades de auditoría y fechas de entrega de informes de auditoría

Los informes y la fecha de entrega se presentan a continuación:

Reportes a entregar
Dictamen en español sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 20x0
Carta de recomendaciones a la gerencia en español
Dictamen fiscal al 31 de diciembre de 20x00

El resumen del plan de auditoría se presenta a continuación:

Trabajo de campo
Revisión de papeles de auditor predecesor
Visita preliminar
Inventarios físicos
Visita final
Preparación del dictamen sobre estados financieros.
Preparación del dictamen fiscal

Otras actividades
Junta para revisión de carta de observaciones preliminar
Junta para revisión de estados financieros y carta de observaciones final
Revisión de estados financieros
Junta de trabajo con el equipo de auditoría
Fechas
Marzo 20x1
Marzo 20x1
Abril 20x1

Fechas
Agosto 20x0
Octubre 20x0
Diciembre 20x0
Febrero 20x1
Febrero 20x1
Abril 20x1

Fechas
Noviembre 20x0
Marzo 20x 1
Febrero 20x1
Octubre 20x0
C.   Asignación de equipo incluyendo especialistas de TNH

Nombre y rol
Roberto Valdano

Socio de auditoría

Valentín Circulante

Gerente de auditoría

José Fijo

Responsable

Pedro Intangible

Socio de impuestos

Francisco Carranza

Socio de sistemas
n de equipo incluyendo especialistas de TNH

Principales responsabilidades
Responsable de la calidad de la auditoría, lo cual incluye:
Dirección de la auditoría.
Aprobación y en su caso, modificación de la importancia
relativa (planeación y estados financieros).
Revisión y aprobación de los servicios solicitados por el
cliente.
Asistir al socio en el desarrollo y desempeño de la auditoría,
principalmente en los siguientes aspectos:
Administración del proyecto de auditoría (preparar
presupuestos del proyecto, coordinar la intervención de
especialistas del despacho, facturar, programar al personal,
dar seguimiento a la cobranza, etcétera).
Solucionar los problemas con los miembros del equipo de
trabajo, en su caso, y discutirlos con el socio encargado,
según corresponda.
Las labores del encargado se llevarán a cabo, principalmente
en el campo de trabajo y serán, básicamente, las siguientes:
Preparar los papeles de trabajo adecuados y poniéndolos a la
disposición del miembro correspondiente del equipo de
trabajo para su revisión (gerente y socio).
Revisar los papeles de trabajo del personal a su cargo.
Junto con el equipo de trabajo, participará en la revisión de
las obligaciones fiscales del cliente, identificando los riesgos
de auditoría y comunicándolos al socio y gerente encargado.

Junto con el equipo de trabajo, participará en la revisión de

los sistemas y aplicaciones con los que cuenta el cliente, y
apoyará al equipo de auditoría a la revisión de áreas o
controles previamente identificados.
D. Participación del socio de calidad

Las actividades del socio de calidad se muestran a continuación:

Área Fecha
Discusión y aprobación de los procedimientos
Octubre 20x0
de planeación de auditoría.
Revisión de estados financieros Marzo 20x1
Los especialistas son los siguientes:

Cuentas contables Nombre del especialista externo

Provisiones obligaciones laboresMHR Consultores Recursos Humanos, S.C.

Capital social Práctico, González y Cía. S.C.

 Trabajo a desarrollar por el especialista
Elaboración del cálculo del ejercicio 20x0,
relativo a la NIF D-3, Obligaciones laborales.

Abogados externos que llevan el control de las

actas de asamblea de acciónistas de la
compañía y que también son especialistas
en derecho laboral.
Incorporación de elementos impredecibles

Cuentas Actividades impredecibles

Seleccionar aleatoriamente durante el
Inventarios inventario, artículos no incluidos en la
muestra.
Fondos fijos Arqueos sorpresivos.
Uso de técnicas de cómputo aplicables a la auditoría

Cuentas Objetivos de auditoría

Cuentas por cobrar Valuación

Inventarios Integridad

Valuación

Ingresos Integridad y exactitud

ables a la auditoría

Procedimientos
Revisión de la base de datos de la reserva de cuentas por cobrar.
Revisión de la base de datos de la totalidad del inventario al 31 de
diciembre de 20x0.
Revisión de la base de datos de la reserva de inventarios obsoletos.

Verificar la integridad y exactitud de las ventas al cierre del ejercicio.