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MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO
AUDITORIA INTEGRAL A LA EMPRESA COMERCIAL
INVERSIONES SAC
Entidad : Empresa INVERSIONES S.A.C
Supervisor : CPC. Sal y Rosas Paty

I. ORIGEN DEL EXAMEN

La presente Auditoría de Cumplimiento, es una acción de control acerca del Crédito

Fiscal – IGV por pagar, que se suscitan día a día en la empresa, por lo que como es de
suma importancia.

II. OBJETIVOS DEL EXAMEN:

a) Objetivo General :
La presente Auditoria es un examen orientado a determinar la cuenta 40111 –
IGV cuenta propia, se reflejan en los estados financieros.
b) Objetivos Específicos :
Se ha clasificado de la siguiente manera:
 Establecer que no existan ningunos errores al momento de determinar el
Crédito Fiscal.

III. ALCANCE:

La presente Auditoria se realizará de conformidad a las Normas Generales de Auditoria

(NAGAS), Normas Internacionales de Auditoria) (NIAS), los Principios de Control
Interno, Normas de Carácter ambiental como ISO 14000 y las Normas Sistema de
Información Computarizado así como el Reglamento General de Organización y
Funciones (ROF), y el manual de Organización y Funciones (MOF) y demás
disposiciones aplicables al efecto. Comprenderá la revisión de los sistemas
administrativos y análisis selectivo de las operaciones de las distintas áreas que
conforman la empresa durante el periodo 2019 en caso de haber información que no
está comprendida en este período pero que incida en las operaciones y la gestión del
período en materia y de ser relevante será tomado en cuenta.

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IV. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE LA EMPRESA

La empresa INVERSIONES SAC con RUC 20408031657, está ubicado en el distrito de

Paramonga, provincia de barranca y ciudad de Lima a espaldas del Hospital Santa Rosa,
se dedica a la Venta al por menor de artículos de ferretería, pinturas de vidrio en
comercios especializados, el distrito de Paramonga.
Inicio sus actividades el 15 de diciembre del 2009, cuyos accionistas son Jorge Flores
Coral y Alex Víctor Paz Retuerto.

V. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA

Presupuesto de Tiempo
Horas hombres programadas:

Elaborado por: Comisión Auditora

Costos Programados

Elaborado por: Comisión Auditora

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Funciones Generales:

Mag. CPC. Sifuentes Ríos Jorge Supervisor Gerente General AUDITORES MASTER SAC

 Elaborar el memorándum de planeamiento y programas que contiene los

procedimientos de auditoría a seguir en la presente Auditoría de Cumplimiento,
conjuntamente con el Jefe de Comisión.
 Supervisar las labores de campo determinadas por el Jefe de Comisión.
 Supervisión de elaboración de desviación de cumplimiento (hallazgos) y su
comunicación.
 Supervisión y elaboración de desviación de cumplimiento (hallazgos) de
Auditoria y de su respectiva comunicación al personal comprendido.
 Supervisión de preparación de informe de la Auditoria de Cumplimiento.

Lic. Sal y Rosas Patricia Prudencio - Jefe de Comisión de AUDISISTEM S.A.

 Elaborar el memorándum de planeamiento y los programas de auditoria.
 Distribuir las labores a ejecutar por la Comisión Auditora que participarán en la
presente auditoria.
 Revisar y verificar la correspondencia remitida y recibida.
 Apertura de archivos de papeles de trabajo.
 Elaborar los informes de la Auditoría de Cumplimiento al Equipo de
Contabilidad y Presupuesto

CPC Axel Ortiz Cadillo – Auditor en AUDISISTEM S.A.

 Elaboración de los papeles de trabajo.
 Elaboración de las pruebas de controles.
 Elaborar las entrevistas y cuestionarios efectuados a los funcionarios del
Área a examinar.
 Apoyar en la elaboración de los informes de la Auditoria de
Cumplimiento, memorándum de control interno e informe final,
conjuntamente con el Jefe de Comisión.

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 VI. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

Elaborado por: Comisión Auditor

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 VII. PRESUPUESTO DE GASTOS

I. EQUIPOS Y BIENES DURADEROS

1.1 Equipos
Costo Costo Total
Descripción Unidad de medida Cant. Actividad
Unitario (S/.)
Impresora EPSON Unidad 1 S/ 650.00 S/ 650.00
TOTAL S/ 650.00
II. GASTOS OPERATIVOS
2.1 INSUMOS Y MATERIALES (BIBLIOGRAFICOS, SOFTWARE, VARIOS)
Costo Costo Total
Descripción Unidad de medida Cant. Actividad
Unitario (S/.)
USB 8 GB Unidad 3 S/ 16.00 S/ 48.00
USB 4 GB Unidad 4 S/ 10.00 S/ 40.00
Lapiceros (rojo, negro y
Unidad 15 S/ 1.50 S/ 22.50
azul) Faber Castell
Lápiz Faber Castell Unidad 10 S/ 1.00 S/ 10.00
Papel Bond A-4 - 75. gr. Millar 5 S/ 20.00 S/ 100.00
CD regrabable Unidad 7 S/ 39.00 S/ 273.00
Borrador blanco Ciento 2 S/ 8.00 S/ 16.00
Corrector Ciento 2 S/ 8.00 S/ 16.00
Engrapador tamaño normal Unidad 5 S/ 5.00 S/ 25.00
Grapas para engrapador Unidad 6 S/ 2.50 S/ 15.00
Clip de metal Unidad 8 S/ 1.00 S/ 8.00
Perforador tamaño normal Unidad 5 S/ 1.00 S/ 5.00
Libreta de apuntes Unidad 3 S/ 2.50 S/ 7.50
S/ 586.00
2.2 SERVICIOS DE TERCEROS
Costo Costo Total
Descripción Unid. de medida Cant. Actividad
Unitario (S/.)
Servicio de Empastado de
Servicio 5 S/ 40.00 S/ 200.00
informe
Servicio de Anillado Servicio 5 S/ 2.00 S/ 10.00
Servicio de Refrigerio Servicio 30 S/ 10.00 S/ 300.00
TOTAL S/. S/ 510.00

GASTOS TOTALES MONTOS

I. EQUIPOS Y BIENES DURADEROS S/ 650.00

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II. GASTOS OPERATIVOS S/1,096.00

2.1 INSUMOS Y MATERIALES (BIBLIOGRAFICOS, SOFTWARE, VARIOS) S/ 586.00

2.2 SERVICIOS DE TERCEROS S/510.00

COSTO TOTAL S/1,746.00

VIII. INFORME A EMITIR

Al concluir la Auditoria de Cumplimiento al equipo del Departamento de Contabilidad y

Presupuesto, en el área de Contabilidad en el año 2017 y en los tiempos previstos, se
realizaron los siguientes informes.

 07 Ejemplares de informes sobre la Auditoria de Cumplimiento al

Departamento de Contabilidad y Presupuesto, del área de Contabilidad en el
año 2017, (Enero a diciembre)
 05 copias a Archivo a la Junta General de Accionistas
 01 copia a Archivo a la Gerencia General
 01 copia a Archivo a la Asesoría Legal

Este presente Memorándum de Planificación (Plan de Auditoría Definitivo de

Cumplimiento) puede ser modificado o cambiado durante el proceso descrito a juicio
del Auditor Jefe de Comisión y del Supervisor de la Comisión de Auditoría.

Atentamente:

______________________________
____________________________
Auditor Encargado
Auditor Encargado
MAG. C.P.C. JORGE SIFUENTES RIO C.P.C.
AXEL ORTIZ CADILLO
Matricula Nº 26794
Matricula Nº 16853

______________________________
Auditor Encargado
C.P.C. PATRICIA SLAYROSAS PRUDENCIO

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Matricula Nº 16853

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