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Ejercicio.

El director de la empresa le proporciona la siguiente información.

Para preparar los estados financieros proyectados:

1. Las ventas estimadas para noviembre y diciembre son bs 65000 y bs 70000. Las ventas
de octubre fueron de bs 50000 y las de septiembre de bs 40000.
2. De las ventas 40% son al contado y 60% son a crédito con plazo a 60 días.
3. Según las necesidades de inventario, se esperan compras de bs 32500 en noviembre y
de bs 35000 en diciembre. Los proveedores exigen que se les pague al contado.
4. Mensual mente se pagan bs 4500 por concepto de sueldos
5. El costo de venta es igual al 50% de las ventas.
6. El gasto por depreciación mensual es igual al 2% del valor del activo fijo.
7. La tasa de impuestos a que se encuentra sujeta la empresa es de 35%.
8. El saldo mínimo de efectivo que la compañía desea mantener es de bs25000.
9. Otros gastos desembolsables asen un total de bs 10000 por mes.
10. El ultimo día de diciembre se comprará una nueva máquina con un costo de bs 60000,
y será depreciada a una tasa de 24% anual.
11. Para financiar la compra de la maquina se contratará un préstamo refaccionario con
un plazo de tres años y una taza de interés de 24% anual. Las amortizaciones de este
financiamiento serán anualidades vencidas.
12. El pasivo a largo plazo que la empresa tiene al 31 de octubre de 2008 deberá ser
pagado en cinco pagos iguales en forma anual vencida, comenzando el 31 de
diciembre de 2008, y causa interés de 24 % anual.
13. La tasa de interés aplicable a los préstamos directos es de 36% anual.
14. Para 2009 y 2010 se espera que las ventas promedias anuales mensuales sean de bs
70000 y que se mantengan las mismas relaciones de costo y gastos.
15. Los excedentes de efectivo se aplicarán, en primer lugar, al pago de préstamos de
corto plazo y, en segundo, se invertirán temporalmente para generar un rendimiento
de 1,5% mensual.
16. Para cubrir los faltantes de efectivo se contratarán prestamos de corto plazo en
múltiplos de bs 1000 y causarán interés de 3% mensual.

Con la información anterior se procederá a preparar los estados financieros


proyectado para los dos últimos meses de 2008 y para los años 2009 y 2010 es
importante Aser notar que primero se debe Aser notar íntegramente el mes de
noviembre de 2008; por ejemplo, noviembre y diciembre no pueden proyectarse de
manera simultánea. Las aclaraciones respeto de algunos datos presentados supone
que el lector realizara la proyección de los estados financieros para el mes de
noviembre antes de revisar lo de diciembre.
ACTIVOS PASIVOS

EFECTIVO 35000 PROVEEDORES 0


BANCO (CORTO gastos
CLIENTES 54000 PLAZO) 5000 3% 150 financieros

INVENTARIOS 45000

TOTAL 134000 TOTAL 5000

PASIVO A LARGO gastos


PLAZO 50000 2% 1000 financieros

ACTIVOS FIJOS 170000 CAPITAL SOCIAL 133000


DEPRECIACION UTILIDADES
ACUMULADA 40000 REPETIDAS 76000
PASIVO Y
ACTIVOS FIJOS NETO 130000 CAPITAL 264000

ACTIVO TOTAL 264000

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