UNIVERSIDAD DE ORIENTE

NÚCLEO MONAGAS
ESCUELA DE CIENCIAS SOCIALES Y ADMINISTRATIVAS
DEPARTAMENTO DE CONTADURÍA PÚBLICA
MATURÍN-MONAGAS.

DECLARACION DE ISLR
CASO. Petro Maturín, C.A

Prof. Keyla Castillo. Bachilleres:

Sección: 05 Ricardo Rivas C.I: 22.701.082

Maturín, Octubre 2018

NOMBRE:

Grupo Petro Maturín, C.A.

RAZON SOCIAL:

Grupo Petro Maturín, C.A.

UBICACION:

Domicilio fiscal: Calle entre calle 5 y calle 3 manzana 11 local nro S/n zona zona industrial San
Jaime Monagas zona postal 6201

BREVE RESENA HISTORICA:

Grupo Petro Maturín, C.A. Es una empresa que nació recientemente, fundada por un heterogéneo
grupo de profesionales venezolanos con amplia experiencia en diversas disciplinas del ámbito
petrolero a escala nacional e internacional. En el proceso de conformación de GP, y entendiendo la
necesidad de mantener altos estándares tecnológicos y operativos, se establecieron alianzas
tecnológicas en el extranjero, tanto en el ámbito de procura como a nivel de soporte técnico en el
área operacional.

El norte de esta estrategia es el de proveer Servicios a la industria petrolera venezolana con

enfoque principal en actividades de perforación, intervención, estimulación y rehabilitación de
pozos someros y profundos mediante la utilización de Equipos de Perforación, Sistemas de Tubería
continua (CoiledTubingUnit), bombeo de alta y baja presión, Prueba de Pozos (WellTesting),
actividades de cementación, abandono de Pozos, asesoría petrolera, entre otros”.

VISION:

Convertirse en mediano plazo en una empresa de primera línea de servicios a la industria

petrolera en América Latina, basada principalmente en operar bajo los estándares más exigentes
de excelencia y calidad al menor costo posible, generando el mayor valor posible a las compañías
operadoras de explotación de hidrocarburos, bajo un ambiente de trabajo donde nuestro personal
pueda desarrollar todo su potencial bajo óptimas condiciones de seguridad, maximizando el
retorno de la inversión a nuestros accionistas y clientes .

MISION:

Proveer soluciones de alto valor a la Industria Petrolera Latinoamericana, mediante la aplicación

de altos estándares en materia de Servicio y Tecnología en el ámbito energético; excediendo las
expectativas de nuestros Clientes a través del cumplimiento de un Sistema de Gerencia de Calidad
ejecutando los Servicios de manera segura y comprometida al cuidado del Medio Ambiente.
ORGANIGRAMA EMPRESARIAL:

ANEXO ADICIONAL.

EL ORGANIGRAMA SE LE DEJARA EN UN DOCUMENTO APARARTE POR SI ACA NO SE VISUALISA

BIEN

VERIFICACION DEL CUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

En la visita efectuada a la empresa se pudo constatar lo siguiente:

-Se encuentra Inscrita en el Registro Único de Información Fiscal (R.I.F.) dentro de los 30 días
hábiles siguientes a la constitución o inicio de actividades (lo que ocurra primero).
-Posee actualizado el R.I.F cada 3 años o en caso de modificaciones en:
directores/administradores, domicilio, fiscal. Razón social, ejercicio económico, actividad principal
y cese de actividades.

-Posee una Cartelera donde exhibe la copia del RIF en lugar visible de la oficina o establecimiento.

-Su personal contable verifica el cumplimiento de que las facturas cumplan con los deberes
fiscales.

-Están indicado el nombre, domicilio fiscal y R.I.F de los accionistas en el libro de accionistas de la
empresa.

-Lleva los libros y registros contables y especiales en idioma castellano y en moneda nacional y
resguardar dicha información durante los plazos establecidos.

-Lleva en forma ordenada y ajustada a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, los
libros y registros contables.

-Conserva los comprobantes durante el plazo de prescripción de las obligaciones tributarias.

-Presenta la Declaración Definitiva de Renta y Pago del ISLR dentro de los 3 meses siguientes a la
terminación del ejercicio gravable.

-Exhibe en Cartelera la declaración definitiva de rentas del ejercicio anterior.

-Presenta declaración estimada de ISLR dentro de los 6 primeros meses de haber finalizado el
ejercicio gravable anterior.

-Lleva el registro de facturas y documentos que soporten ingresos, costos y gastos, de acuerdo
con las normas sobre Impresión y Emisión de Facturas vigentes en materia de IVA.

-Exigir a los prestadores de servicios las facturas legales y demás documentos que cumplan con las
obligaciones fiscales.

IDENTIFICACION DE ELEMENTOS TRIBUTARIOS DEL ISLR EN LA EMPRESA OBETO DE ESTUDIO.

Los Elementos que pudimos identificar relacionados con el impuesto:

En cuanto al hecho imponiblese trata de la circunstancia cuya realización, de acuerdo con la ley,
origina obligación tributaria. En este caso se originapor la Prestación de servicios a PDVSA.

El Sujeto pasivo: es la persona natural o jurídica que está obligada por la ley a cumplir las
prestaciones tributarias. En este caso es la empresa Grupo Petro Maturín, C.A.
Sujeto activo: es la entidad administrativa beneficiada directamente por el recaudo del
impuesto.En este caso sería el SENIAT.

La Base imponible: es la cuantificación y valoración del hecho imponible, determinando la

obligación tributaria. En este caso lo constituyen los recursos que percibe la empresa por los
servicios prestados.

El Tipo de gravamen: es la proporción aplicable sobre la base imponible con la finalidad de

calcular el gravamen que debe aplicarse a la empresa.

La Deuda tributarias: el resultado final después de reducir la cuota con sus deducciones e
incrementos con los recargos, que debe ser cancelada al sujeto activo según normas y
procedimientos establecidos para dicho efecto.

PROCEDIMIENTOS PARA LA DETERMINACION DEL PAGO DEL ISLR PARA UN PERIODO DE LA

EMPRES OBJETO DE ESTUDIO.

Primero que nada se Determinan los Ingresos Brutos.

Los ingresos brutos pueden definirse como los beneficios económicos que obtiene una persona
jurídica por cualquier actividad que realice, sin tomar en consideración los costos o deducciones
en que haya incurrido para obtener dichos ingresos

El ingreso bruto esta, de acuerdo con lo establecido en la Ley de I.S.L.R., está constituido por todas
las rentas obtenidas por el contribuyente en el ejercicio económico. En este caso lo genera la
Prestación de Servicios a PDVSA.

Posteriormente se procede a la determinación del Enriquecimiento Neto.

La Ley de I.S.L.R establece que los ingresos brutos percibidos por el contribuyente, durante el
ejercicio gravable, están conformados por el monto de venta de bienes y servicios en general, así
como lo percibido por concepto de cualquier actividad económica.

En este caso la empresa para determinar el enriquecimiento neto gravable por el impuesto sobre
la renta, calcula la totalidad de los ingresos brutos percibidos en el ejercicio y se le restaran los
costos de materiales y de otros bienes, gastos de cualquier índole y servicios que se contratan
destinados a la obtención de la renta.

Todos estos costos y gastos mencionados se lo restan al ingreso bruto para la determinación del
enriquecimiento neto gravable.

FORMULA: Enriquecimiento Neto Gravable = Ingresos Brutos – (Costo + Gastos)

DESCRIPCION DEL PROCESO DE DECLARACION ANTE EL SENIAT

El personal del departamento de Finanzas ingresa a la Pagina del Portal del SENIAT con su usuario
y contraseña para realizar el proceso de declararon en forma electrónica.

Al momento de realizar la declaración selecciona la opción Procesos Tributarios, luego en el menú,

el botón Declaración ISLR, seguidamente el icono Definitiva una vez revisados sus datos. Si está de
acuerdo y desea continuar con el proceso de declaración, presione Sí. El sistema muestra un
mensaje de confirmación en cuanto a la fecha del cierre fiscal; si se está conforme se pulsa el
botón Aceptar.

Se procede al llenado de los campos que corresponden según los ingresos, gastos y costos.

Una vez determinado el impuesto correspondiente se procede a la emisión de las planillas

correspondientes para el pago. Se elaboran los cheques de gerencia que correspondan para
efectuar el pago.

ASPECTOS RELEVANTES EN MATERIA DE ISLR DE LA EMPRESA A EVALUAR (CADA CASO ES

PARTICULAR)

En los actuales momentos la empresa se encuentra con sus actividades [paralizadas por lo que
están con el cumplimiento mínimo e las obligaciones tributarias para mantener actualizados los
registros de sus obligaciones fiscales.

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES DEL GRUPO PARA EL CASO EN PARTICULAR.

La empresa cumple en gran medida con las normas en materia de ISLR.

A pesar de que las actividades operacionales de la empresa se encuentran paralizadas se están

llevando de manera rigurosa las declaraciones de ISLR en los tiempos establecidos por la Ley.

El llevar los registros de una manera detallada y meticulosa permite saber cuál es la verdadera
situación financiera de la empresa en los actuales momentos.

Se debe llevar un mayor control de los gastos y costos para la determinación del Enriquecimiento
neto para la determinación del ISLR a declarar.

Se pudo constatar que por la inoperatividad de la empresa lleva dos ejercicios consecutivos
generando pérdidas fiscales. De hecho en este último ejercicio las pérdidas fueron superiores a las
2/3 del capital social, por lo que debe hacerse un incremento de capital dentro del actual ejercicio
económico.