CURSO FORMALIZACIÓN DE UN

EMPRENDIMIENTO Y LAS PRINCIPALES

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Módulo 1: Antecedentes y trámites a

considerar para la formalización
 CURSO FORMALIZACIÓN DE UN EMPRENDIMIENTO Y LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Módulo 1: Antecedentes a considerar para la formalización de un emprendimiento

CONTENIDOS
2
INTRODUCCIÓN.................................................................................................................................... 4
OBJETIVO DE LOS IMPUESTOS ..................................................................................................... 4
CLASIFICACIÓN DE LOS IMPUESTOS............................................................................................. 5
FORMALIZACIÓN DE UN NEGOCIO .............................................................................................. 5
CAPITULO 1: FORMALIZACIÓN O INICIO DE ACTIVIDADES PARA PERSONAS CON BOLETAS DE
HONORARIOS ....................................................................................................................................... 7
FORMALIZACIÓN PARA CONTRIBUYENTES CON BOLETAS DE HONORARIOS (DE SEGUNDA
CATEGORÍA) ................................................................................................................................. 7
INICIO DE ACTIVIDADES ............................................................................................................... 7
OBTENCIÓN DE CLAVE SECRETA .................................................................................................. 9
SELECCIÓN DE CÓDIGO DE ACTIVIDAD ECONÓMICA................................................................. 10
EMISIÓN DE BOLETAS DE HONORARIOS .................................................................................... 10
CAPÍTULO 2: ANTECEDENTES Y TRÁMITES A CONSIDERAR PARA LA FORMALIZACIÓN DE EMPRESAS O
NEGOCIO............................................................................................................................................ 12
PERMISOS Y CERTIFICADOS........................................................................................................ 12
LAS RELACIONES LABORALES ..................................................................................................... 14
LOS CONTRATOS DE TRABAJO ................................................................................................... 15
CONTENIDO DEL CONTRATO ..................................................................................................... 15
LAS REMUNERACIONES ............................................................................................................. 16
CONDICIONES DE TRABAJO........................................................................................................ 17
PREVISIÓN SOCIAL ..................................................................................................................... 18
SEGURO DE CESANTÍA, SEGURIDAD Y SALUD LABORAL............................................................. 19
INSPECCIÓN DE TRABAJO........................................................................................................... 19
APOYOS DEL ESTADO ................................................................................................................. 20
ACTIVIDADES ...................................................................................................................................... 22
CURSO FORMALIZACIÓN DE UN EMPRENDIMIENTO Y LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Módulo 1: Antecedentes a considerar para la formalización de un emprendimiento

ESTRUCTURA DEL CURSO

3
El presente curso consta de una introducción para contextualizar la importancia de estar
formalizado y luego, cuatro módulos, en los cuales se revisarán los distintos temas
relacionados con el desarrollo de una Empresa, Emprendimiento o Negocio.
Veamos el siguiente cuadro que muestra cuál será la estructura que seguirá este curso y el
objetivo que tiene cada módulo de contenidos:

Contextualizar sobre los impuestos y su importancia

INTRODUCCIÓN
para el contribuyente y el Estado

MÓDULO I:
Tener en cuenta antecedentes claves para la
Antecedentes a considerar
creación, Inicio de Actividades o Formalización y el
para la formalización de un
desarrollo de su actividad comercial.
emprendimiento

Conocer las distintas alternativas legales que existen

MÓDULO II: para la conformación de una empresa, los trámites
Cómo crear una empresa relacionados a la formalización ante el SII y sus
principales obligaciones tributarias.

MÓDULO III:
Contribuyentes de Primera Conocer las principales obligaciones tributarias
Categoría - Pequeñas y ligadas a la operación del negocio y su formalización.
Medianas Empresas

MÓDULO IV: Conocer los principales trámites relacionados a la

Término de giro obligación de término de giro de una empresa.
CURSO FORMALIZACIÓN DE UN EMPRENDIMIENTO Y LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Módulo 1: Antecedentes a considerar para la formalización de un emprendimiento

MÓDULO 1: ANTECEDENTES Y TRÁMITES A CONSIDERAR PARA LA FORMALIZACIÓN

4
INTRODUCCIÓN

IMPORTANCIA DE LOS IMPUESTOS

El Estado vela por el bien común de los ciudadanos y busca una distribución
equitativa de la riqueza. Es por esta razón que nacen los Impuestos, que
corresponden a aportes económicos efectuados por los ciudadanos en
proporción a sus ingresos. Revisemos las características de los impuestos y
su importancia para la economía del país.
Los impuestos son los aportes en dinero que los ciudadanos están obligados por ley a pagar,
para que el Estado disponga de los recursos suficientes con los que financia las necesidades
públicas.
Los aportes en dinero que hacen los ciudadanos, son proporcionales a los ingresos de cada
persona o institución, debiendo pagar más los que más ganan y a pagar menos los que ganan
menos, con el fin de que la carga de los gastos públicos se distribuya con mayor justicia social.

OBJETIVO DE LOS IMPUESTOS

Ya revisamos la importancia del pago de los impuestos y la búsqueda de la

equidad en la distribución de los gastos por parte del Estado. Ahora,
revisaremos cuáles son los objetivos del cobro de impuestos que realiza el
Estado.
Corregir Externalidades: Se cobran impuestos indirectos sobre bienes o
servicios cuyo costo social es diferente al costo privado, si esto ocurre la producción no es
socialmente óptima. Ej: se cobra impuestos a los cigarros por los problemas a la salud que
acarrea y por los costos en salud que en su mayoría deben ser cubiertos por el gobierno.
Proveer Bienes Públicos: Si estos bienes son producidos en forma privada se produciría
menos de los socialmente eficientes (gastos en defensa y otros bienes semi públicos como
salud y educación).
Redistribuir Riqueza: Los impuestos pueden por su pura recaudación servir como un
elemento de redistribución y luego a través del gasto social como una forma de financiar
programas sociales que combatan la pobreza y la inequidad.
CURSO FORMALIZACIÓN DE UN EMPRENDIMIENTO Y LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Módulo 1: Antecedentes a considerar para la formalización de un emprendimiento

Los impuestos obedecen a los principios de:

5
 Legalidad.
 Proporcionalidad.
 Equidad.

CLASIFICACIÓN DE LOS IMPUESTOS

Los impuestos se clasifican, según su tipo, en tres grandes grupos, los que
revisaremos a continuación:
› Impuestos Indirectos: Los impuestos indirectos son un tributo
recaudado por el Estado, sobre el consumo de bienes y servicios.
Los impuestos son indirectos sobre las ventas, la propiedad, el
alcohol, las importaciones, la gasolina, etc.
› Impuestos Directos: Impuestos que se aplican directamente al titular de la renta o
riquezas que los paga, de manera que se puede reconocer quién lo pagó y su monto.
Se incluyen aquellos contemplados en la Ley sobre Impuesto a la Renta.
› Otros Impuestos: En esta categoría, podemos señalar otros impuestos que, en
general, escapan a la clasificación planteada desde el punto de vista del gasto y el
ingreso, como el impuesto territorial y el impuesto a las herencias, entre otros.

FORMALIZACIÓN DE UN NEGOCIO

Es importante conocer el concepto “emprendedor”, previo a la creación de un

emprendimiento o negocio. Revisemos a qué se refiere y cuáles son sus principales
características.
Un emprendedor es una persona que ve en su negocio una oportunidad y, por lo tanto, tiene
confianza en su capacidad para salir adelante.
Un emprendedor debe cumplir con varias etapas para materializar su negocio, dentro de las
que destaca la Formalización, que es la conformación legal de la Empresa, Emprendimiento
o Negocio.
Beneficios de la Formalización:
CURSO FORMALIZACIÓN DE UN EMPRENDIMIENTO Y LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Módulo 1: Antecedentes a considerar para la formalización de un emprendimiento

 Permite el acceso a múltiples fondos de financiamiento.

 Permite el acceso a beneficios del Estado. 6
 Permite evitar infracciones y multas.
 Permite contar con un respaldo ante sus clientes y proveedores.
 Permite ingresar a mercados exigentes y competitivos, entre otros.
CURSO FORMALIZACIÓN DE UN EMPRENDIMIENTO Y LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Módulo 1: Antecedentes a considerar para la formalización de un emprendimiento

CAPITULO 1: FORMALIZACIÓN O INICIO DE ACTIVIDADES PARA PERSONAS CON

7
BOLETAS DE HONORARIOS

FORMALIZACIÓN PARA CONTRIBUYENTES CON BOLETAS DE HONORARIOS (DE SEGUNDA

CATEGORÍA)

El emprendedor puede desarrollar su emprendimiento o negocio de dos

formas:
1. Como Persona natural con boleta de honorarios que tributa en
Segunda Categoría.
2. Como Empresa con boletas de ventas y servicios y/o facturas que
tributa en Primera Categoría.
En este módulo conoceremos el procedimiento de cómo se debe formalizar una persona
natural que desarrollará un emprendimiento y emitirá solo boletas de honorarios.
› ¿Quiénes deben emitir Boletas de Honorarios?
Profesionales, Técnicos, o cualquier persona que desarrolle un oficio de manera
independiente. (No contratado de una empresa). Ejemplo: Electricista, gásfiter,
manicurista, peluquera, fotógrafo, periodista, médico, kinesiólogo, contador, etc.
› ¿Cómo formalizar el emprendimiento con Boletas de Honorarios?
El contribuyente deberá hacer inicio de actividades en SII, por internet o
presencialmente en la oficina correspondiente a su domicilio. El Inicio deberá ser para
Persona Natural de Segunda Categoría (Boletas de Honorarios).

INICIO DE ACTIVIDADES

El trámite de Inicio de Actividades marca el inicio de las obligaciones como

contribuyente sujeto a impuestos. Este trámite podrá hacerse de manera
presencial o por internet:
La Declaración de Inicio de Actividades es un trámite obligatorio para
quienes inicien actividades económicas, comerciales o profesionales en
forma independiente.
CURSO FORMALIZACIÓN DE UN EMPRENDIMIENTO Y LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Módulo 1: Antecedentes a considerar para la formalización de un emprendimiento

› Inicio de actividades por internet

1. Ingresar a sii.cl, menú “Registro de Contribuyentes”, opción “RUT” e “Inicio de 8
Actividades Personas Jurídicas”.
2. Identifíquese con su clave secreta, o certificado digital.
3. Complete la información solicitada:
- Tipo de entidad
- Información de la Sociedad o de la EIRL
- Actividades económicas
- Domicilios
- Empresa Individual de Responsabilidad Limitada EIRL
- Capital y datos de envío de Cédula
- Nombre del representante legal o
administrador
4. Entregar formulario y documentos requeridos.
5. “Envíe” la información y seleccione “certificado”.
6. Verificación del domicilio y la actividad por el funcionario del SII. Plazo de 10 días
hábiles, en los casos que corresponda.
7. El domicilio se debe acreditar conforme las modalidades que se distinguen en la
Circular N° 31 de 2007.
› Inicio de Actividades en Oficina SII
1. Bajar de internet el Formulario 4415 o solicitarlo en la Unidad del SII correspondiente
al domicilio.
2. Llenar el Formulario 4415.
3. Ir a la Unidad del SII que corresponda al domicilio comercial, a la Sección RUT e
Iniciación de Actividades.
4. Entregar formulario y documentos requeridos.
5. Adjuntar al formulario los antecedentes de Constitución.
6. Para el resto de las entidades jurídicas se requiere contrato social ante Notario,
decreto de autorización u otras, según corresponda.
7. Verificación del domicilio y la actividad por el funcionario del SII. Plazo de 10 días
hábiles, en los casos que corresponda.
8. El domicilio se debe acreditar conforme las modalidades que se distinguen en la
Circular N° 31 de 2007.
CURSO FORMALIZACIÓN DE UN EMPRENDIMIENTO Y LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Módulo 1: Antecedentes a considerar para la formalización de un emprendimiento

OBTENCIÓN DE CLAVE SECRETA

9
La Clave Secreta es fundamental para identificarse de manera segura en
el sitio web del SII y poder realizar las operaciones en la Oficina Virtual del
SII en línea. Revisemos las características respecto a la Clave Secreta:
› ¿Quiénes pueden obtener Clave Secreta?
Pueden obtener clave secreta todos los contribuyentes en general,
Personas Naturales y Personas Jurídicas, para lo cual deben contar con internet para
acceder a la página del Servicio, www.sii.cl.
› Clave Secreta por primera vez
Para obtener la clave debe ingresar a la página del Servicio www.sii.cl, Menú Registro
de Contribuyentes, opción Obtener Clave Secreta. Deberá considerar:
 Contribuyentes que nunca han efectuado declaraciones de impuestos: número
de serie de Cédula antigua o número de documento de Cédula nueva, datos de
familiares (Cédula de Identidad), para corroborar identidad.
 Contribuyentes que han declarado Renta o IVA: además del número de serie o
documento de su Cédula de Identidad y de los datos familiares, el número de
folio de algunas de las declaraciones que hizo con anterioridad para corroborar
su identidad.
 Contribuyentes sin información tributaria o personal insuficiente: se debe dirigir
a la Unidad del SII y solicitar una Clave Inicial.
› ¿Dónde se hace?
Se hace en Internet, en el sitio web del SII, menú Registro de Contribuyentes, opción
Obtener Clave Secreta, pudiendo hacerlo también en las oficinas del SII.
› ¿Cuándo se hace?
Se hace en la medida que el contribuyente requiera obtener o recuperar su clave
secreta en el sitio web del SII o consultar información personal. La Clave Secreta
obtenida es única y le sirve para todos los trámites a realizar en sii.cl, de manera
confidencial, encriptada y segura.
› Recuperación de Clave Secreta
Usted podrá recuperar su clave secreta respondiendo las preguntas secretas que
fueron definidas al momento de crear su clave.
Si usted no recuerda sus preguntas secretas, deberá acudir a la oficina del sII que
corresponda a su domicilio.
CURSO FORMALIZACIÓN DE UN EMPRENDIMIENTO Y LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Módulo 1: Antecedentes a considerar para la formalización de un emprendimiento

SELECCIÓN DE CÓDIGO DE ACTIVIDAD ECONÓMICA

10
Para realizar el Inicio de Actividades es necesario que el contribuyente elija
un Código de Actividad Económica, con el cual debe registrar su
emprendimiento o actividad a desarrollar. En sii.cl podrá encontrar el
listado de códigos de actividad económica.
Algunos ejemplos de actividades económicas relacionadas a la emisión de
Boletas de Honorarios (Segunda Categoría) son:

CÓDIGO GLOSA AFECTO A CATEGORÍA

IVA TRIBUTARIA
741200 ACTIVIDADES DE CONTABILIDAD, TENEDURIA DE NO 2
LIBROS Y AUDITORIA; ASESORAMIENTOS TRIBUTARIOS

749409 SERVICIOS PERSONALES DE FOTOGRAFIA NO 2

749932 SERVICIOS PERSONALES DE TRADUCCION, NO 2
INTERPRETACION Y LABORES DE OFICINA
809049 SERVICIOS PERSONALES DE EDUCACIÓN NO 2
851211 SERVICIOS MEDICOS DE FORMA INDEPENDIENTE NO 2
921430 ACTIVIDADES ARTISTICAS: FUNCIONES DE ARTISTAS, NO 2
ACTORES, MUSICOS, CONFERENCISTAS, OTROS

922002 SERVICIOS PERIODISTICOS PRESTADO POR NO 2

PROFESIONALES
930990 OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS PERSONALES N.C.P. NO 2

Todos los códigos de actividad económica, los puede revisar en el link

http://www.sii.cl/catastro/códigos.htm

EMISIÓN DE BOLETAS DE HONORARIOS

La emisión de boletas de honorarios, para contribuyentes que tributan en segunda categoría,

puede ser a través de: Boletas de Honorarios Electrónicas y/o Boletas de Honorarios
Manuales, es decir, boletas emitidas a través del sitio sii.cl y/o emitidas en papel. Veremos a
continuación las modalidades que existen en sii.cl para la emisión de estos documentos:
Las modalidades que existen, en la actualidad, para emitir Boletas de Honorarios Electrónicas
por Internet son las siguientes:
CURSO FORMALIZACIÓN DE UN EMPRENDIMIENTO Y LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Módulo 1: Antecedentes a considerar para la formalización de un emprendimiento

 Por contribuyente, en la cual es el propio contribuyente quien emite la Boleta de

Honorarios Electrónica. 11
 Por contribuyente con datos usados anteriormente, en que, al igual que la opción
anterior, es el mismo contribuyente quien emite el documento electrónico, a través
de las siguientes opciones:
a) Seleccionar boleta de destinatario frecuente.
b) Destinatarios de los últimos 30 días.
c) Basarse en la última boleta emitida.
d) Tomar como base el número de la boleta emitida.
 Por usuario autorizado, en que el documento es emitido por una tercera persona
autorizada por el contribuyente.
 Por un usuario autorizado con datos utilizados anteriormente.
Para conocer más sobre los distintos aspectos de la Boleta de Honorarios, consulte en sii.cl,
menú Boleta de Honorarios.
Cada vez que un contribuyente emite una boleta de honorarios, debe tener en cuenta que
la prestación de servicio que se está registrando está afecta a una retención de impuestos
del 10%. Las boletas de honorarios, pueden ser emitidas con o sin retención del 10%, lo que
dependerá de quien reciba la prestación de servicio. A continuación, veremos las dos formas
de emisión: con o sin retención.
› Emisión de Boleta de Honorarios con retención
Profesional o trabajador independiente que presta servicios a contribuyentes y/o
Empresas obligados a realizar la Retención del 10%. En este caso, el prestador del
servicio no debe declarar los Pagos Provisionales Mensuales (PPM) de Segunda
Categoría. Será la empresa beneficiaria del servicio quien deba declarar y pagar la
retención del 10% en el Formulario 29 de IVA mensual.
› Emisión de Boleta de Honorarios sin retención
Profesional o trabajador independiente que presta servicio a personas que no son
contribuyentes, sino que al consumidor final. En este caso, el prestador del servicio
debe emitir las boletas de honoraros sin retención. Asimismo, debe pagar
obligatoriamente Pagos Provisionales Mensuales (PPM), equivalente al 10% del valor
total de la boleta, lo que se debe concretar en el Formulario 29 de IVA.
› Obligaciones Tributarias
Declaración de Impuesto Mensual: Declarar en F. 29 de IVA 10% de las Retenciones.
Declaración de Impuesto Anual: Declaración F. 22 de Renta.
CURSO FORMALIZACIÓN DE UN EMPRENDIMIENTO Y LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Módulo 1: Antecedentes a considerar para la formalización de un emprendimiento

CAPÍTULO 2: ANTECEDENTES Y TRÁMITES A CONSIDERAR PARA LA

12
FORMALIZACIÓN DE EMPRESAS O NEGOCIO

PERMISOS Y CERTIFICADOS

El emprendedor deberá considerar para la formalización de su empresa,

emprendimiento o negocio, una serie de permisos otorgados por distintas
entidades, esto dependerá de su emprendimiento. Asimismo, debe decidir
el lugar físico donde desarrollara su empresa, emprendimiento o negocio.
A continuación, revisemos algunos trámites más frecuentes:
› Certificado de Informaciones Previas
Certifica que el domicilio de la empresa puede destinarse al uso comercial según las
normas urbanísticas que rigen a la propiedad y es necesario solicitarlo para todo tipo
de rubro, sobre todo, si se quiere edificar.
Se realiza en la Dirección de Obras Municipales correspondiente al domicilio de la
empresa y en algunas comunas es posible realizar el trámite a través de su página
web.
› Certificado de Calificación Industrial
Cuando la empresa realiza una actividad industrial o de bodegaje, el establecimiento
será calificado según los riesgos que su funcionamiento pueda causar a los
trabajadores, vecinos y comunidad.
La calificación podrá ser: “peligroso”, “insalubre o contaminante”, “molesto” o
“inofensivo”.
Se realiza en las oficinas de la Secretaría Regional Ministerial (SEREMI) de Salud
correspondiente al domicilio de la empresa o a través de
http://seremi13.redsalud.gob.cl/
› Autorización Sanitaria
Deberán tenerla todas las empresas que deseen producir, elaborar, preservar,
envasar, almacenar o distribuir alimentos o aditivos alimentarios.
Se realiza en las oficinas del Servicio de Salud correspondiente al domicilio de la
empresa a través del Formulario de Autorización Sanitaria o a través de
http://www.ssmc.cl/
CURSO FORMALIZACIÓN DE UN EMPRENDIMIENTO Y LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Módulo 1: Antecedentes a considerar para la formalización de un emprendimiento

› Informe Sanitario
13
Permite establecer si una determinada actividad industrial o comercial reúne todas
las condiciones técnicas para controlar los riesgos asociados a esta actividad.
Se realiza en las oficinas de la Secretaría Regional Ministerial (SEREMI) de Salud
correspondiente al domicilio de la empresa con la Solicitud de Informe Sanitario o a
través de https://www.chileatiende.gob.cl/fichas/ver/163
› Trámite Cero
Es utilizado para el caso de empresas consideradas de bajo riesgo ambiental o
sanitario e involucra la solicitud de ciertos certificados. Con Trámite Cero la autoridad
sanitaria se compromete a entregar la Autorización Sanitaria o el Informe Sanitario
en un plazo de una hora promedio, después de cancelar el trámite.
Se realiza en las oficinas de la Secretaría Regional Ministerial (SEREMI) de Salud
correspondiente al domicilio de la empresa a través de los formularios de
"Declaración de Cumplimiento de Requisitos Sanitarios” y "Trámite Cero”.
› Certificado Municipal de Zonificación
Especifica los antecedentes de uso de suelo y exigencias para las construcciones en
una determinada zona.
Previamente, debe obtenerse el Informe Sanitario, que debe ser presentado ante la
Dirección de Obras Municipales.
Se realiza en las oficinas de la Dirección de Obras de la Municipalidad
correspondiente al domicilio de la empresa o a través de
https://www.chileatiende.gob.cl/fichas/ver/16617
› Cambio de Destino
Mediante este trámite se solicita a la Dirección de Obras Municipales revisar los
antecedentes de una edificación con el objeto de cambiar su destino definido por el
Plan Regulador.
Debe ser llevado a cabo si la actividad económica a realizar no está en concordancia
con el destino del precio establecido en el Plan Regulador Comunal.
Se realiza en las oficinas de la Dirección de Obras Municipales correspondiente al
domicilio de la empresa.
› Permiso de Obra Menor
CURSO FORMALIZACIÓN DE UN EMPRENDIMIENTO Y LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Módulo 1: Antecedentes a considerar para la formalización de un emprendimiento

A través de este documento, la Dirección de Obras Municipales autoriza al interesado

para la ejecución de obras que no alteren la estructura principal del inmueble, por 14
ejemplo, remodelaciones interiores.
Este trámite debe realizarlo un arquitecto.
Se realiza en las oficinas de la Dirección de Obras Municipales correspondiente al
domicilio de la empresa.
› Recepción Definitiva de Obra
Luego de la construcción o modificación de un inmueble es necesario solicitar a la
Dirección de Obras Municipales la autorización para habitarlo o utilizarlo de acuerdo
a los fines previamente acordados.
Este trámite deberá ser gestionado por un arquitecto.
Se realiza en las oficinas de la Dirección de Obras Municipales correspondiente al
domicilio de la empresa a través de la Solicitud de Recepción Definitiva de Obra.
› Patente Municipal
Es generalmente otorgada por el Departamento de Patentes Municipales y autoriza
la realización de una actividad lucrativa dentro de los límites de una comuna.
Las categorías de patentes, dependiendo del tipo de actividad económica son:
Comercial, Industrial, Profesional y de Alcoholes.
Debe realizarse antes de instalar el local y no después.
Se debe averiguar en cada municipalidad los documentos y requisitos necesarios por
rubro para la obtención de la Patente Municipal antes de solicitarla, con el objeto de
evitar demoras innecesarias.

LAS RELACIONES LABORALES

Las relaciones laborales son la forma en que los dueños de las empresas interactúan con los
trabajadores en el contexto de la empresa. Estas relaciones son muy importantes y deben
ser lo más fluidas y buenas posibles, ya que una buena relación entre los trabajadores crea
un mejor ambiente laboral y la productividad de una empresa se incrementa.
› Relación Laboral Individual
CURSO FORMALIZACIÓN DE UN EMPRENDIMIENTO Y LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Módulo 1: Antecedentes a considerar para la formalización de un emprendimiento

Las relaciones laborales individuales, son aquellas que establece un trabajador de

forma aislada, directamente con su empleador. 15
› Relación Laboral Colectiva
Las relaciones laborales colectivas son las que establece un sindicato o grupo de
sindicatos con la empresa.
La negociación colectiva es un derecho garantizado en los Convenios 98 y 154 de la
Organización Internacional del Trabajo, esta puede ser desarrollada por sindicatos o
por coaliciones transitorias de trabajadores.

LOS CONTRATOS DE TRABAJO

Una vez realizada la formalización de la Empresa, Emprendimiento o

Negocio, y en pro de su crecimiento, el emprendedor debe cumplir con
ciertas obligaciones respecto a sus trabajadores y la contratación de estos.
Para que la empresa perdure en el tiempo, el emprendedor deberá velar
por las buenas condiciones laborales de sus trabajadores, lo que implica
concretar ciertas formalidades, a través de un contrato de trabajo. Veamos a continuación
los tipos de contrato que existen:
› Plazo Fijo: Por ley general, la duración de estos contratos no puede exceder un año.
› Plazo Indefinido: No existe precisión respecto al momento en que llegará a su término
y solo se podrá terminar por las causales establecidas en el Código del Trabajo.
› Contratos Especiales: Entre otros, se refiere a los contratos de trabajadores de casa
particular, agrícolas, de aprendizaje, que presentan características propias originadas
de la actividad económica.
› Por Obra o Faena: Las partes convienen un plazo que depende de la duración de la
obra o faena específica para la que es contratado el trabajador.

CONTENIDO DEL CONTRATO

Revisamos que existen diferentes tipos de contratos: según duración y

según la actividad económica. Sea cual sea el tipo de contrato que se
realice, el contrato debe contener, al menos, los siguientes puntos:
› Contenido del Contrato
CURSO FORMALIZACIÓN DE UN EMPRENDIMIENTO Y LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Módulo 1: Antecedentes a considerar para la formalización de un emprendimiento

 Lugar y fecha del contrato.

 Individualización de las partes, indicando nacionalidad, fecha de nacimiento y de 16
ingreso del trabajador.
 Determinación de la naturaleza de los servicios y del lugar o ciudad en que hayan de
prestarse.
 Monto, forma y periodo de pago de la remuneración acordada.
 Duración y distribución de la jornada de trabajo. Si fuera por turnos, el tipo de estos
debe indicarse en el contrato.
 Plazo del contrato y demás pactos que se acuerden.
› Plazo para firma del Contrato
 La ley exige que el contrato se firme dentro de los 15 días siguientes a la
incorporación del trabajador.
 En contratos con duración menor a 30 días, este debe ser firmado dentro de los 5
días siguientes a la incorporación.
 De no cumplir, el empleador se arriesga a una multa de 5 UF, a beneficio fiscal.
› Término de Contrato
El contrato de trabajo puede terminar por las siguientes causales:

 Mutuo acuerdo de las partes.

 Muerte del trabajador.
 Vencimiento del plazo convenido en el contrato.
 Conclusión del trabajo o servicio que dio origen al contrato.
 Caso fortuito o fuerza mayor.
Si el contrato es a plazo indefinido, el acuerdo de las partes o el aviso del trabajador
debe darse con al menos 30 días de aviso previo.
El despido por conductas graves que señala la ley no incorporará indemnización.
En caso que la desvinculación del trabajador se produzca por necesidades
económicas de la empresa, este recibirá una indemnización por años de servicio.

LAS REMUNERACIONES

Según el Código del Trabajo “se entiende por remuneración las

contraprestaciones en dinero y las adicionales en especie avaluables en
dinero que debe percibir el trabajador del empleador por causa del contrato
de trabajo". Revisemos las características de la remuneración:
CURSO FORMALIZACIÓN DE UN EMPRENDIMIENTO Y LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Módulo 1: Antecedentes a considerar para la formalización de un emprendimiento

› Remuneración
De acuerdo al Código del Trabajo, constituyen remuneración, entre otras, las 17
siguientes:

 Sueldo, o sueldo base: remuneración obligatoria y fija, en dinero, pagado por

periodos iguales.
 Sobresueldo: consiste en la remuneración de horas extraordinarias de trabajo.
 Comisión: porcentaje sobre el precio de las ventas o compras, o sobre el monto de
otras operaciones (no obligatorio).
 Participación: proporción en las utilidades de un negocio (no obligatorio).
 Gratificación: parte de las utilidades con que el empleador beneficia el sueldo del
trabajador (no obligatorio).
› Sueldo Mínimo
El sueldo mínimo corresponde a la remuneración mínima que fija la ley por el pago
de servicios a un trabajador.
› Asignación Familiar
La Asignación Familiar es un subsidio complementario de la remuneración, que se
paga por cada carga familiar que acredite un trabajador que gana menos de $597.593
mensuales. (Monto correspondiente al año 2016, según sitio de la Dirección del
Trabajo: http://www.dt.gob.cl/consultas/1613/w3-article-85651.html)

CONDICIONES DE TRABAJO

El Código del Trabajo define las condiciones que el empleador o dueño de la empresa está
obligado a proporcionar al trabajador. Revisemos a continuación cuáles son estas:
› Jornada de trabajo
La jornada ordinaria de trabajo se encuentra sujeta a los siguientes límites:
a) No puede exceder de 45 horas semanales.
b) El máximo legal de 45 horas, debe ser distribuido en la semana en no menos de cinco
ni en más de seis días.
c) No puede exceder de 10 horas diarias.
Asimismo, el legislador solo ha limitado el periodo de descanso para colación a un
tiempo mínimo, no inferior a media hora, por lo que, en principio, no habría
inconveniente para que las partes puedan acordar un lapso superior a media hora.
CURSO FORMALIZACIÓN DE UN EMPRENDIMIENTO Y LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Módulo 1: Antecedentes a considerar para la formalización de un emprendimiento

Para mayor información: http://www.dt.gob.cl/consultas/1613/w3-propertyvalue-

22094.html 18
› Permisos y feriados anuales
 Todo trabajador con más de un año de servicio tiene derecho a un feriado de 15 días
hábiles anuales.
 En caso de muerte de un hijo o cónyuge, tendrá 7 días corridos de permiso pagado.
 En caso de nacimiento de un hijo, el trabajador padre tendrá un permiso de cinco
días pagados, mientras que la madre tiene derecho a pre, post-natal y post-natal
parental.
› Protección a la maternidad
Considera: descanso pre-natal (6 semanas antes de la fecha probable de parto),
descanso post-natal (12 semanas después del parto), permiso post-natal parental (12
semanas), subsidio al descanso maternal (remuneración líquida mientras se
encuentra en pre y post-natal correspondiente a la totalidad de su remuneración y
las asignaciones que estuviese percibiendo), fuero maternal (imposibilidad de
despido hasta un año después de concluido el descanso post-natal).
› Enfermedad de un trabajador
Todo trabajador tiene derecho a licencia médica y durante este periodo recibirá un
subsidio por incapacidad laboral. Este consiste en una suma de dinero que se paga
por el periodo en que un trabajador haya estado con licencia médica.

PREVISIÓN SOCIAL

La previsión social es el conjunto de prestaciones en beneficio de los trabajadores y de sus

dependientes, que tienen por objeto ofrecer protección en todos aquellos casos en los que
se ven impedidos de ganar su subsistencia. Estos casos incluyen enfermedad, maternidad,
invalidez, vejez y desempleo.

 Salud (7% del sueldo bruto, con cargo al trabajador)

 Pensión (10% del sueldo bruto, con cargo al trabajador)
 Seguro de accidentes del trabajo y enfermedades profesionales (0,95% del sueldo
bruto, con cargo al empleador)
 Seguro de cesantía (2,4% del sueldo bruto, con cargo al empleador)
 Seguro de invalidez y sobrevivencia (1,49% del sueldo bruto, con cargo al empleador)
CURSO FORMALIZACIÓN DE UN EMPRENDIMIENTO Y LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Módulo 1: Antecedentes a considerar para la formalización de un emprendimiento

19
SEGURO DE CESANTÍA, SEGURIDAD Y SALUD LABORAL

La seguridad de los trabajadores debe ser velada por el empleador en todos

los ámbitos, es así como nacen el seguro de cesantía y las mutuales de
seguridad. Revisemos las características de cada uno:
› Seguro de Cesantía
El Seguro de Cesantía protege a los trabajadores dependientes cuando quedan
cesantes, entregándoles beneficios monetarios, de salud, asignación familiar, becas
de capacitación y acceso a la Bolsa Nacional de Empleo.
El Seguro de Cesantía es obligatorio para todo trabajador con contrato de trabajo, ya
sea indefinido, a plazo fijo, por obra o servicio, regidos por el Código del Trabajo y
firmados después del 2 de octubre de 2002.
› Seguridad Ocupacional
La seguridad ocupacional incluye todas aquellas actividades destinadas a la
identificación y control de las causas de los accidentes de trabajo.
La seguridad ocupacional busca proteger y mejorar la salud física, mental y social de
los trabajadores en sus puestos de trabajo, repercutiendo positivamente en la
productividad de la empresa.
Las mutuales de seguridad son:
· Instituto de Seguridad del Trabajo (IST)
· Asociación Chilena de Seguridad (ACHS)
· Mutual de Seguridad de la Cámara Chilena de la Construcción (CChC)

INSPECCIÓN DE TRABAJO

La Inspección del Trabajo es un servicio público, encargado de velar, entre

otras cosas, por el cumplimiento de las disposiciones legales contenidas en
el Código del Trabajo, con el fin de proteger a los trabajadores y sus
condiciones laborales. Veamos a continuación, a qué se refiere esto y qué
sucede cuando existe algún tipo de discriminación.
› Discriminación Laboral
CURSO FORMALIZACIÓN DE UN EMPRENDIMIENTO Y LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Módulo 1: Antecedentes a considerar para la formalización de un emprendimiento

Según el Convenio N° 111 de la Organización Internacional del Trabajo sobre la

discriminación en el empleo y ocupación ratificado por Chile, la discriminación laboral 20
comprende cualquier distinción, exclusión o preferencia basada en motivos de raza,
color, sexo, religión, opinión política, ascendencia nacional u origen social que tenga
por efecto anular o alterar la igualdad de oportunidades o de trato en el empleo y la
ocupación.
Según la Ley 20.348 de 2009, los trabajadores y las trabajadoras de las empresas
deben recibir igual remuneración para un mismo trabajo.
› Inspección del Trabajo
Es un servicio público, dependiente del Ministerio del Trabajo y Previsión Social,
encargado de:

 Velar por el cumplimiento de las disposiciones legales relativas a las condiciones de

trabajo y a la protección de los trabajadores en el ejercicio de su profesión.
 Facilitar información técnica y asesorar a empleadores y trabajadores sobre la
manera más efectiva de cumplir las disposiciones legales.
 Poner en conocimiento de la autoridad competente las deficiencias o los abusos que
no estén específicamente cubiertos por las disposiciones legales existentes.

APOYOS DEL ESTADO

El Estado, junto con vigilar a través de sus distintos estamentos por el cumplimiento de las
leyes y las normas, apoya financieramente a los emprendedores a través de distintas
instituciones y fondos. Revisemos cuáles son los apoyos que existen:

› Previo a la formalización
Algunas de las instituciones que apoyan financieramente el inicio del
emprendimiento son: FOSIS, SERCOTEC y CORFO.
› Asesorías
Se puede contar con asesorías y asistencia técnica en las áreas de gestión,
competitividad, alianzas productivas demandante-proveedor, mejora de procesos
productivos, entre otros. Algunas instituciones que prestan asesorías son: CORFO,
INDAP, SERCOTEC y SERNAM.
CURSO FORMALIZACIÓN DE UN EMPRENDIMIENTO Y LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Módulo 1: Antecedentes a considerar para la formalización de un emprendimiento

› Capacitación
El personal bien calificado constituye un capital muy valioso para cualquier empresa, 21
puesto que el trabajador capacitado obtiene ventajas competitivas y mejora su
desempeño. Algunas Instituciones que apoyan al empresariado son: CORFO, INDAP,
SERNAM, SENCE, SERCOTEC.
› Financiamientos
Las principales instituciones privadas que otorgan servicios financieros son los
bancos, las cooperativas de ahorro y crédito y las fundaciones.
Las principales instituciones públicas que otorgan servicios financieros a
microempresas son BancoEstado, CORFO, FOSIS, INDAP y SERCOTEC.
› Incentivos Tributarios
 Los contribuyentes afectos al Impuesto al Valor Agregado IVA, podrán postergar el
pago del Impuesto al Valor Agregado (IVA), hasta en dos meses.
 Los contribuyentes afectos al Impuesto de Primera Categoría o Impuesto Global
Complementario de la Ley de la Renta (LIR), pueden optar a los siguientes incentivos:
- Art. 57 bis de la LIR, incentivo al ahorro que da derecho a un crédito fiscal por el Ahorro
Neto Positivo contra el impuesto Global Complementario o Impuesto Único de Segunda
Categoría.
- Art. 54 bis de la LIR, que consiste en la postergación del pago de impuestos por los
intereses y/o dividendos de las cuotas de fondos mutuos, en tanto no sean retirados o
percibidos por el ahorrante.
- Art. 55 bis de la LIR, que consiste en rebajar de la Renta Bruta imponible anual los
intereses del Crédito Hipotecario efectivamente pagados durante el año de la renta.
- Art. 33 bis de la LIR, es un Crédito Imputable al Impuesto de Primera Categoría por
concepto de adquisición de bienes físicos del Activo Inmovilizado.
- Art. 14 Ter Letra A, exención del Impuesto de Primera Categoría a partir del 2017, cuyos
propietarios sean exclusivamente contribuyentes afectos al Global Complementario
podrán optar anualmente por eximirse del Impuesto de Primera Categoría.
CURSO FORMALIZACIÓN DE UN EMPRENDIMIENTO Y LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Módulo 1: Antecedentes a considerar para la formalización de un emprendimiento

ACTIVIDADES
22
A continuación, pondremos en práctica los conocimientos aprendidos sobre los trámites que
se necesita realizar para la formalización de un emprendimiento que vimos en este módulo.
Para esto, deberemos anotar el nombre del trámite en la zona que corresponde al lugar en
donde se realiza dicha gestión.

Permiso de Obra Menor - Trámite Cero - Recepción definitiva de Obra -

Certificado Municipal de Zonificación - Certificado de Informaciones Previas -
Certificado de Calificación Industrial - Informe Sanitario - Autorización
Sanitaria - Cambio de Destino - Patente municipal

1- Dirección de Obras de la Municipalidad:

_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
2- Secretaría Regional Ministerial (SEREMI) de Salud:
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
3- Servicio de Salud:
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
4- Departamento de patentes municipales:
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________

En la siguiente página podrá ver las respuestas.

CURSO FORMALIZACIÓN DE UN EMPRENDIMIENTO Y LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Módulo 1: Antecedentes a considerar para la formalización de un emprendimiento

Respuestas:
1- Permiso de Obra Menor, Recepción definitiva de Obra, 23
Certificado Municipal de Zonificación, Certificado de
Informaciones Previas, Cambio de Destino.
2- Trámite Cero, Certificado de Calificación Industrial, Informe
Sanitario.
3- Autorización Sanitaria.
4- Patente municipal.