ХАРЬКОВСКИЙ НАЦИОНАЛЬНИЙ АВТОМОБИЛЬНО-

ДОРОЖНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

КАФЕДРА
УПРАВЛЕНИЯ И АДМИНИСТРИРОВАНИЯ

КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине «Планирование деятельности
предприятий АТ»
На тему:
« РАЗРАБОТКА БИЗНЕС-ПЛАНА
АВТОТРАНСПОРТНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ »

Выполнил: студент группы E-15-41

АЮБ ХАМДАУИ
Проверила: КАСАТОНОВА I.А

Харьков 2018
 Содержание
Введение…………………………………………………………………………..3

Теоретические аспекты разработки бизнес-плана................ .........................…4

Цель, задачи и сущность бизнес планирования……………………………….10

Принципы бизнес планирования...............……………………….....................12

Виды и формы бизнес планирования...............………………….....................16

Стратегическое планирование на АТП ………………………………………20

Производственное планирование на АТП..........................................................24

Планирование себестоимости перевозок............................................................32

Организационный план.........................................................................................42

Финансовый план..................................................................................................44

Выводы………………………………………………………………………..….48

Используемая литература………………………………………………………50

2
 ВВЕДЕНИЕ

Бизнес-план предприятия является одним из основных инструментов

управления предприятием, определяющих эффективность его деятельности.
Разработка бизнес-плана позволяет эффективно использовать планирование
бизнеса для грамотного управления предприятием.

В условиях рынка и жесткой конкурентной борьбы предприятие должно

уметь быстро и адекватно реагировать на изменения, происходящие во
внешней среде и внутри самого предприятия. Это становится возможным,
когда выполняется несколько условий: администрация и инвестор правильно
оценивают реальное финансовое положение предприятия и его место на
рынке; существуют конкретные цели к достижению которых должно
стремиться предприятие; при постановке целей предприятия менеджмент
активно использует планирование, строго контролируется и выполняется
каждый шаг плана для их достижения; администрация предприятия и
инвестор понимают суть процессов происходящих на рынке, во внешней
среде и внутри самой фирмы.

Цель выполнения курсовой работы - закрепление и расширение

теоретических и практических навыков студентов по широкому спектру
хозяйственной деятельности предприятия.

Задача определить показатели производственной программы по перевозке

грузов, произвести расчет эксплуатационных показателей деятельности АТП,
определить программу перевозок, производственное планирование,
организационный план, финансовый план, и найти себестоимость перевозок
АТП.

3
 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ РАЗРАБОТКИ БИЗНЕС-ПЛАНА

1.1 Особенности бизнес-плана

Бизнес-план составляется для внутренних и внешних целей. В подавляющем

большинстве случаев, так уж сложилось в нашей стране, бизнес-план фирмы
начинают составлять, когда необходимо привлечь инвестиции. Но дело в
том, что это только одна сторона дела, на самом деле он составляется не
только для внешних целей.

Бизнес-планирование представляет собой процесс написания бизнес-плана, в

котором могут принимать участие две заинтересованные стороны: инвестор,
который хочет оценить эффективность вложения средств, и исполнители, в
лице консультантов или персонала предприятия.

В первую очередь, бизнес-планирование необходимо инвестору, так как от

этого в огромной мере зависит судьба его предприятия, именно по этой
причине бизнес-планирование не должно происходить без
непосредственного участия инвестора. Было бы неправильно просто заказать
написание бизнес-плана консультанту или полностью доверить это
персоналу предприятия и дистанцироваться от самого процесса.

Основные преимущества, которые дает предпринимателю бизнес-

планирование дает возможность четко обдумать и оформить свои идеи,
проверить их жизнеспособность на бумаге расчетным путем; такой
бумажный (виртуальный) вариант проверки идеи в конечном счете убережет
предпринимателя от множества ошибок и ненужных затрат, сэкономит
деньги, время и нервы; позволяет предпринимателю гораздо лучше понять
механизм работы предприятия и действовать в рыночной среде намного
эффективнее; когда Вы завершите процесс написания бизнес-плана, он будет
служить Вам, как схема или карта, точное следование которой позволит с
большей вероятностью достигнуть намеченной цели.

Не стоит думать, что достаточно просто заплатить за составление бизнес-

плана инвестиционного проекта, при таком подходе заказчик может
получить довольно отвлеченный и сырой вариант, который не вдохновит ни
инвестора, ни руководство предприятия, а само планирование деятельности
предприятия при этом не сможет дать максимального эффекта.

4
Бизнес-планирование первоначально потребует значительных сил, средств,
усилий и времени по сбору и обработке информации, а последующее
финансовое планирование предприятия является намного более простым, так
как требует только своевременного периодического внесения дополнений и
изменений к текущему плану, а также своевременного реагирования на
рыночную ситуацию.

Резюмируя все вышеизложенное, можно сказать, что затраты на бизнес-

планирование - самая выгодная инвестиция.

Требования к бизнес-плану.

Одним из основных требований к бизнес-плану инвестиционного проекта

является его понятность, он должен быть написан без сложной
профессиональной терминологии, простыми словами, бизнес-план не может
содержать элементов украшательства.

Очень желательны приложения в виде графиков и диаграмм, которые делают

бизнес-план более наглядным.

Объем бизнес-плана - порядка 20-30 листов текста с одной стороны, но

иногда выдвигаются особые требования к содержанию и объем может
достигать 50 листов.

Бизнес-план должен содержать только основную информацию, но любая

дополнительная информация также должна быть подготовлена для
возможного дальнейшего рассмотрения.

Бизнес-план инвестиционного проекта должен строиться на основе реальной,

непредвзятой информации, полученной из доступных источников и
содержать ссылки на документы, результаты исследований, отчеты и
заключения экспертов.

В бизнес-плане нельзя делать сомнительные или неопределенные допущения

и выводы, которые не основаны на расчетах и экспертных оценках
(например: "В ближайшие два года фирма выйдет в лидеры отрасли..." или
"Будущее за нашей прогрессивной технологией...").

Должна быть приведена достоверная информация о рисках от участия в

инвестиционном проекте, по которым должен быть сделан беспристрастный
анализ и рассмотрены варианты его избежания или минимизации.
5
1.2 Структура бизнес-плана

Структура бизнес-плана инвестиционного проекта не регламентирована

законодательством, поэтому каждая фирма разрабатывает собственные
подходы и структуру бизнес-плана, которые будут зависеть от характера
бизнеса, основных целей составления бизнес-плана и предъявляемых к нему
требований.

Так, например, бизнес-план производственного предприятия будет

отличаться от бизнес-плана торговой структуры или предприятия сферы
услуг.

Разница в масштабах предприятия существенно влияет на требования к

бизнес-плану в части объема информации и уровня ее детализации, однако
структура бизнес-плана от этого никак не зависит.

Структура бизнес-плана, или его основные разделы, одинаковы и для обоих

вариантов представления бизнес-плана - кратком резюме или развернутом и
всестороннем варианте. Разница между ними только в объеме информации -
резюме, в отличие от полного варианта содержит только основную
информацию и выводы.

Структура бизнес-плана зависит от цели его написания, того, для чего он

предназначен - для получения кредита, привлечения инвестора,
предварительной оценки инвестиционного проекта, или внутрифирменного.

Типовая структура бизнес-плана инвестиционного проекта содержит

следующие разделы:

1. Титульная страница - содержит название компании, ее юридический и

фактический адреса, телефоны, e-mail и адрес сайта (если есть),
наименование и полные реквизиты собственников компании, наименование и
очень кратко (одним предложением) - суть проекта, информацию о
исполнителях проекта и дату его составления.

2. Резюме проекта - представляет собой основные положения, суть,

"выжимки" из проекта, его основные выводы. Цель резюме - заинтересовать
инвестора и заставить его подробнее ознакомиться с содержанием бизнес-
плана. Объем резюме обычно составляет 2-3 страницы текста, который
должен быть составлен простыми словами без использования терминологии

6
и простыми приложениями. Оно должно показать инвестору выгодность и
перспективность вложений в представляемый инвестиционный проект.

3. Описание компании - содержит информацию о компании, которая

предлагает данный инвестиционный проект, ее полные реквизиты,
информацию о учредителях и их реквизиты, цели компании, сведения о
руководстве, историю компании, достижения, организационную структуру,
основные продукты, и место компании на рынке.

4. Описание продукта или услуги - включает информацию о продукте или

услуге, его основных характеристиках, основных потребителях,
потребительских свойствах товара, отличиях от существующих аналогов,
информацию патентах и лицензиях.

5. Маркетинговый анализ - содержит информацию о имеющихся на рынке

товарах, продукции конкурентов, сравнение характеристик и
потребительских качеств товаров конкурентов и предлагаемого продукта,
информацию о наименовании конкурентов и их реквизиты, цены
конкурентов и их стратегию продвижения товаров.

Маркетинговый анализ - самый первый и важный этап в написании бизнес-

плана. Важнейшим разделом в маркетинговом анализе является определение
объемов рынка сбыта продукции, доли рынка конкурентов, определение
мотивации покупателей к принятию решения о покупке.

Основной задачей данного раздела является дать ответ на вопросы - сколько

и какого товара требует рынок, по какой цене и почему именно его готовы
покупать потребители. В этом разделе также должен быть приведен анализ
состояния и тенденций развития отрасли, средняя прибыльность и объемы
производства предприятий отрасли, степень развития конкуренции и барьеры
вхождения в нее.

6. Стратегия продвижения товара - здесь основным является определение

рыночной ниши, т.е. того, какой именно и для каких категорий потребителей
предназначен товар, количественный и качественный анализ потребителей,
где они расположены, какими именно методами и каналами сбыта
предлагается реализовывать товар или услугу. Приводится информация о
стратегии рекламирования продукта или услуги, затратах на маркетинг,
ценообразовании, политике при работе с покупателями. Этот раздел бизнес-
плана часто является его самым слабым местом.
7
7. Производство - в случае, если это производственное предприятие, данный
раздел включает информацию о выбранной технологии производства,
мотивации ее выбора, описание основных технологических процессов
предприятия, схему его работы, расстановку оборудования. Если
предполагается реконструкция или строительство, то приводится описание
технических решений и расчеты затрат на реконструкцию или строительство.

В разделе приводятся расчеты потребности в материалах и сырье на

производство продукции, затраты на их закупку, анализ поставщиков,
затраты на обслуживание и плановые ремонты оборудования. В случае, если
специфика производства того требует, приводится информация о
необходимости приобретения лицензий и прочих разрешений, требования по
технике безопасности труда.

В случае, если это торговое или обслуживающее предприятие, раздел

включает значительно больший объем информации о поставщиках, их
оценке и выборе, потребностях в конкретных товарах и их группах, методах
закупки, потребностях в складских и торговых помещениях, их
географическом местоположении и наличии спроса на предлагаемые товары
в каждой торговой точке и по каждому товару. По поставщикам также
приводится информация о их местонахождении, дается их краткая
характеристика и приводятся реквизиты.

В случае, если это строительное или сервисное предприятие отражается

также информация о подрядчиках, дается их характеристика и реквизиты.

8. План по персоналу - в этом разделе приводится информация о потребности

в персонале, его количестве и квалификации, анализ рынка труда по каждой
позиции работников, приводятся расчеты затрат на оплату труда персонала,
его социальное обеспечение, методы стимулирования и обучение.

9. Организационная структура и управление - содержит схему

организационной структуры управления предприятием, информацию о
количественном и качественном составе подразделений предприятия,
требования к его квалификации, расчет затрат на оплату труда, социальное
обеспечение и стимулирование труда управляющего персонала.

В случае реорганизации или вновь создаваемого предприятия дается

информация о форме собственности предприятия, его основных или

8
предполагаемых акционерах, их реквизиты, доли в капитале предприятия,
процесс принятия решений и принципы управления.

10. Финансовый план - самая интересная часть бизнес-плана с практической

точки зрения, он показывает какие финансовые ресурсы потребуются для
реализации инвестиционного проекта и в какие периоды времени, а также
отдачу от проекта при заданных исходных данных и верности выводов
маркетингового исследования. В финансовом плане приводятся или
рассчитываются все денежные потоки предприятия - затраты, выручка от
реализации, налоги и прибыль.

11. Анализ рисков проекта - в этом разделе дается описание возможных

рисков проекта и их характеристика, а также приводится стратегия по их
минимизации.

12. Приложения к бизнес-плану - это документы, на базе которых был

составлен бизнес-план: данные маркетинговых исследований, спецификации
и подробные описания продуктов, развернутые характеристики конкурентов
и их продуктов, копии рекламных материалов, прайс-листов, каталогов,
письма от покупателей и заказчиков, контракты, резюме руководителей
проекта и подразделений предприятия, заключения экспертов и прочие
документы.

9
 ЦЕЛЬ, ЗАДАЧИ И СУЩНОСТЬ БИЗНЕС ПЛАНИРОВАНИЯ

Сущность любого бизнес-плана — прогноз и анализ возможностей

предпринимательского замысла. Благодаря данному документу можно
определить направленность предприятия, выявить функции намеченного
проекта, превратить туманную мечту в четкую и последовательную
стратегию, очертить круг конкретных задач. Он составляется для
постоянного использования и дополняется правками в случае
необходимости. Коррективы могут касаться внутренней среды компании и
рыночных условий, общеэкономических тенденций. В ходе работы над
бизнес-планом вам предстоит провести подробный анализ предприятия и
макроэкономической ситуации.

В чем цели бизнес-плана

Прежде всего стоит отметить, что главная цель бизнес-плана – это создание
стратегии ведения бизнеса. Когда компания только зарождается, этот момент
имеет огромную значимость. Если направить ресурсы в неверное русло,
можно их попросту растерять и остаться у разбитого корыта.
Предприниматель должен руководствоваться центральной стратегией,
выбирая новые направления работы. Также можно сказать, что главной
целью бизнес-плана является направление имеющихся ресурсов на
достижение оптимального результата в кратчайшие сроки. Это возможно
лишь в том случае, если все задачи будут сбалансированы с учетом реальных
материальных возможностей. Включение в документ того или иного проекта
должно подкрепляться источниками финансирования на его реализацию.
Есть и другие цели разработки бизнес-плана. Например, планирование. Когда
дело дойдет до вложения ваших кровно заработанных денег в определенный
проект, вам не захочется двигаться на ощупь. Требуется просчитать
возможные риски и выгоды, отслеживать внутренние процессы. Этот
документ является эффективным инструментом управления и контроля.
Наметив промежуточные задачи, можно сравнивать фактические показатели
работы с плановыми, анализировать причины расхождений, если таковые
будут.

Задачи бизнес-планирования Основные цели бизнес-плана, как правило,

одинаковы для проектов разной направленности и масштаба. То же касается
задач стратегического и тактического порядка: оценка компании с
организационно-управленческой и финансово-экономической точки зрения в
определенный период времени; конкретизация направления деятельности;
10
выявление путей предпринимательства с учетом всех преимуществ и
недостатков рассматриваемых вариантов; создание целей инвестиционного и
проектного характера для намеченного временного периода. Цели и функции
разработки бизнес-плана также подразумевают обоснование: общих и
специфических деталей работы компании или вида деятельности на
конкретном рынке; выбора методов, используемых в конкурентной борьбе;
анализ финансовой, материальной, трудовой ресурсной базы, требуемой для
достижения определенного результата. В итоге вы достигнете объективного
представления о порядке построения бизнеса, сбытовой политике товаров и
услуг, осуществите прогноз цен и будущей прибыли, базовых финансовых и
экономических показателей, факторов риска и того, как они отразятся на
конечном результате. Бизнес-план станет крайне полезен, если вы задумали:
поиск нового делового партнера; продажу или покупку бизнеса;
трансформацию подразделений организации в отдельные сферы
деятельности; организацию совместного предприятия; перемены, связанные с
реорганизацией, санацией вашего дела; смену имиджа компании с целью
привлечения новой клиентской аудитории. Расписав бизнес-план, вы
обзаведетесь подробным руководством к действию, незаменимым
инструментом менеджмента. Хорошо составленный, он даст ответ на все
вопросы, возникающие в спорных ситуациях. На его основе каждым
подразделением будет разрабатываться собственная стратегия, мероприятия
и планы, не идущие вразрез с основным направлением деятельности
предприятия. С помощью бизнес-плана вам удастся проанализировать
возможности для старта нового или совершенствования уже существующего
дела, получить представление об эффективном менеджменте, раскрывающем
потенциал компании по максимуму.

11
 ПРИНЦИПЫ БИЗНЕС ПЛАНИРОВАНИЯ

Планирование будет действенным только в том случае, если оно будет

отвечать следующим требованиям:

Во-первых, планирование должно отвечать на вопросы: что, когда и как

может произойти?

Во-вторых, реализацию выбранной альтернативы будущего развития

необходимо осуществлять на основе решений, принимаемых сегодня.

В-третьих, планирование есть непрерывный процесс принятия решений, в

ходе которого устанавливаются и уточняются по времени цели и задачи
развития предприятия в связи с изменениями, происходящими вокруг него, и
определяются ресурсы для их выполнения.

В-четвертых, планирование следует осуществлять по принципу, согласно

которому функционирование предприятия должно быть рентабельно и
обеспечивать денежные поступления и прибыль в объеме, удовлетворяющем
заинтересованные в результатах работы предприятия группы лиц
(собственников, учредителей, коллективов акционеров, государство и т.п.).

В-пятых, в силу различий в характере проявления факторов произвоства и

задач, вытекающих из отдельных направлений деятельности предприятия,
планирование подразделяется на долгосрочное и краткосрочное. Так,
вопросы, связанные с приобретением оборудования и характером его
использования, кадровой политикой, определением ассортимента продукции
и рынка сбыта требуют их рассмотрения на долговременный период. В то же
время вопросы, касающиеся текущего обеспечения предприятия сырьем и
материалами, платы за энергию, воду, необходимо рассматривать на
краткосрочный период.

Реализация этих требований предполагает, что планирование в процессе

своего осуществления должно следовать следующим принципам:

• гибкость, предусматривающая постоянную адаптацию к изменениям среды

функционирования предприятия. Его соблюдение требует корректировки
плана при различных изменениях внешней и внутренней среды;

• непрерывность, предполагающая скользящий характер планирования,

прежде всего в части систематического пересмотра планов, «сдвигая» период
12
планирования (например, после завершения отчетного месяца, квартала,
года);

• коммуникативность, под которой понимается координация и интеграция

усилий (или принцип холизма по Р. Акофу). Все должно быть взаимоувязано
и взаимозависимо;

• участие, предполагающее важность вовлечения в него всех возможных

участников процесса функционирования предприятия;

• адекватность, т.е. отражение реальных проблем и самооценки в процессе

планирования. Адекватность предполагает, что реально происходящие
процессы с рациональной точностью должны моделироваться при
составлении плана предприятия;

• комплексность как взаимосвязь и отражение в плане всех направлений

финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

• многовариантность, позволяющая выбрать наилучшую из альтернативных

возможностей достижения поставленной цели. Соблюдение этого принципа
требует разработки различных сценариев будущего развития предприятия
исходя из вероятностных сценариев развития окружающей среды;

• итеративность, предусматривающая неоднократность увязки уже

составленных разделов плана (итерации). Это обусловливает творческий
характер самого процесса планирования.

На практике применяется стратегическое, долгосрочное, краткосрочное и

текущее планирование. Каждое из них имеет свои формы и методы увязки
ресурсов и способов достижения целей и расчета показателей.

Стратегическое планирование — видение предприятия в будущем, его места

и роли в экономике и общественно-экономическом устройстве страны, а
также основных путей и средств достижения этого нового состояния. Речь
идет о формах и методах выполнения принятых стратегических решений на
основе их увязки друг с другом, соответствующего ресурсного обеспечения и
выбора оптимальных способов их реализации, рассчитанных на длительный
период времени.

13
Таким образом, можно сказать,
средство реализации стратегии
необходимых ресурсов и путей
принятой стратегии развития. По
их достижению.
что стратегическое планирование — это
предприятия, оно направлено на поиск
по достижению целей, вытекающих из
существу, это увязка целей и ресурсов по

Поскольку стратегия развития определяется каждым предприятием, то

принимаемый стратегический план в ходе планирования придает
предприятию определенность и в то же время индивидуальность. При этом
определенность не может быть неизменной, поскольку она вытекает из
стратегической установки. Она может быть скорректирована в связи с
изменением хозяйственной среды.

Стратегическое планирование целиком и полностью является прерогативой

высшего руководства предприятия. Продолжительность планового периода,
который охватывает стратегическое планирование, составляет, как правило,
10-15 лет. Выбор такой длительности обусловливается рядом причин, и
прежде всего тем, что за этот период обычно происходят сменяемость
основных фондов, кардинальные изменения в науке и технике, изменение
вкусов населения в сторону новых видов продуктов и услуг и т.д.

На базе стратегического планирования осуществляется долгосрочное

планирование на ближайшие 3-5 лет. В нем установки, сделанные в
стратегическом планировании, как бы получают свое экономическое
обоснование и уточнение с учетом тенденций развития хозяйственной
ситуации на ближайшие 3-5 лет.

На основе этих планов производится краткосрочное планирование. Его

конкретным выражением являются планы развития от 1 до 3 лет. Их
особенность состоит в том, что показатели ближайшего года корректируются
ежеквартально, а второго и третьего годов — каждые полгода или ежегодно.
Это делается для того, чтобы плановые показатели полнее отражали
происходящие изменения в среде (экономика, политика, техника,
конкуренция и т.д.) и в результате повышалась бы действенность
составляемых планов.

В силу динамичности процессов, происходящих в деятельности предприятия

и страны, необходимо осуществлять текущее планирование. Его результатом
являются краткосрочные планы (как правило, на год) с учетом и текущих
тенденций спроса и предложения. В них показатели устанавливаются на год
14
с разбивкой по кварталам. Эти планы являются скользящими, т.е. на первые 3
месяца показатели устанавливаются жесткие, неизменные, а в последующие
9 месяцев их корректируют по мере изменения ситуации. По сравнению с
краткосрочными планами они являются более детальными, особенно в части
движения производства и запасов товарно-материальных ценностей,
ценообразования, издержек производства и т.д. По сути, в них увязываются
задачи различных служб предприятия. Но более тесная координация
различных служб предприятия имеет место в календарном планировании,
период действия которого составляет, как правило, 10 дней. Это, по
существу, программы движения продукта и всех факторов производства с
указанием конкретных дат и служб, отвечающих за тот или иной вид
деятельности.

15
 ВИДЫ И ФОРМЫ БИЗНЕС ПЛАНИРОВАНИЯ

Бизнес-план, как никакой другой из планов фирмы, имеет внешнюю

направленность, превращается в своего рода товар, продажа которого должна
принести максимально возможный выигрыш. Следовательно, в отличие от
традиционного плана экономического и социального развития предприятия
бизнес-план учитывает не только внутренние цели предпринимательской
организации, но и внешние цели лиц, которые могут быть полезны новому
делу. Помимо инвесторов заинтересованными лицами будущего бизнеса
являются потенциальные потребители и поставщики фирмы. Кроме того, в
бизнес-плане основное внимание сосредоточено на маркетинговых и
финансово-экономических аспектах проблемы достижения успеха. В то
время как научно-технические, технологические и социальные стороны
представлены менее детально.

Более близок к бизнес-плану такой привычный ранее российским

предпринимателям документ, как технико-экономическое обоснование.
Главным отличием ТЭО от бизнес-плана является то, что технико-
экономическое обоснование — это специфический плановый документ для
создания и развития промышленных объектов. Поэтому особый акцент в
структуре ТЭО сделан на производственно-технические аспекты проекта, в
то время как коммерческие, рыночные проблемы будущего бизнеса остаются
почти нераскрытыми. Кроме того, отличие бизнес-плана от ТЭО состоит в
его стратегической направленности, предпринимательском характере, гибком
сочетании производственного, технического, финансового и рыночного
аспектов деятельности на основе внутренних возможностей организации и
внешнего окружения. Следовательно, можно говорить о гораздо более узком,
специфичном характере ТЭО по сравнению с бизнес-планом. Бизнес-план
как форма обоснования предпринимательского проекта постепенно
вытесняет ТЭО из сферы плановой деятельности бизнеса.

Бизнес-план является одним из ключевых элементов стратегического

планирования. Как и стратегический план организации, охватывает
достаточно длительный период, обычно 3—5 лет, иногда больше. Однако
между бизнес-планом и стратегическим планом существует ряд различий:

16
• в отличие от стратегического плана бизнес-план включает не весь
комплекс общих целей фирмы, а только одну из них — ту, которая связана с
созданием и развитием определенного нового бизнеса. Бизнес-план
ориентирован только на развитие, в то время как стратегический план может
включать другие типы стратегий организации;

• стратегические планы — это обычно планы с растущим горизонтом

времени. По мере выполнения очередного годичного плана его результат
анализируется, что отражается на корректировке или пересмотре
стратегического плана. Нередко затем к стратегическому плану добавляется
очередной годичный период. Бизнес-план имеет четко очерченные
временные рамки, по истечении которых определенные планом цели и задачи
должны быть выполнены (например, должен быть построен завод и
достигнуты проектные мощности). Таким образом, бизнес-план по своей
форме в отличие от стратегического плана тяготеет к проекту с его
конкретной проработкой и определенной самодостаточностью;

• в бизнес-плане функциональные составляющие (планы производства,

маркетинга и другие) имеют гораздо более весомое значение, чем в
стратегическом плане, являются полноправными, равновесными частями
структуры бизнес-плана.

В условиях рыночной экономики функции ТЭО все чаще выполняют

инвестиционные проекты, которые наиболее близки к бизнес-плану по
структуре и характеру изложения материала. Понятие инвестиционного
проекта может употребляться в двух случаях:

1) «инвестиционная деятельность» — реализация системы инвестиционных

мероприятий, т. е. совокупность работ или деятельность по разработке новых
или модернизации существующих изделий (технологических процессов) и
созданию (техническому перевооружению, реконструкции, расширению)
производственных мощностей по их выпуску, созданию мощностей по
производству работ или оказанию услуг;

2) как система организационно-правовых, аналитических, инженерно-

технических, экономических и расчетно-финансовых документов,
необходимых для обоснования и проведения соответствующих работ по
реализации проекта, в том числе инженерного сопровождения инвестиций
(инжиниринга).

17
Инвестиционный проект целесообразно рассматривать во втором смысле, т.
е. «как совокупность документов, определяющих проект с момента его
зарождения до прекращения существования». При этом инвестиционный
проект в смысле «инвестиционная деятельность» предлагается трактовать в
виде хозяйственной деятельности, осуществляющейся в течение
инвестиционного цикла.

Бизнес-план иногда выступает по отношению к инвестиционному проекту

как документ, представляющий собой планы разработки и реализации
соответствующей части инвестиционного проекта. К началу этапа разработки
бизнес-плана уже проведены все необходимые исследования и научно-
технические разработки, предшествующие принятию инвестиционного
решения. Выполнен большой объем работ, связанный с разработкой
концепции и ее структуризацией, осуществлен предпроектный анализ.
Теперь возникает необходимость в итоговом, максимально компактном
документе, который позволит предпринимателю не только принять
обоснованное решение, но и указать, что и когда нужно сделать, чтобы
оправдались ожидания относительно эффективности бизнес-проекта. В этих
целях составляется бизнес-план, являющийся главным документом для
кредиторов и основным инструментом для предпринимателя.

Для краткосрочных, небольших по масштабу или локальных бизнес-

проектов, не требующих значительных затрат и весьма непродолжительных
по срокам реализации бизнес-план может заменить инвестиционный проект.
В нем совмещаются все этапы и работы, выполняемые в предин-
вестиционной фазе делового планирования.

Может также существовать бизнес-план фирмы, включающий планируемые

результаты реализации инвестиционного проекта, например если
инвестиционный проект реализуется на действующем предприятии
(расширение производства, модернизация, реконструкция). В этом случае
инвестиционный проект может быть включен в бизнес-план предприятия,
который регулирует порядок использования свободных средств предприятия
и заемных финансовых ресурсов в рамках инвестиционного проекта.

Таким образом, инвестиционный проект и бизнес-план могут быть близки по

структуре. Структура бизнес-плана схожа с инвестиционным проектом,
особенно в той его части, где проводится обоснование инвестиционного
замысла.

18
Основной целью разработки бизнес-плана является планирование
хозяйственной деятельности фирмы на ближайший и отдаленные периоды в
соответствии с потребностями рынка и возможностями получения
необходимых ресурсов.

Главная цель бизнес-плана — выработка стратегических решений путем

рассмотрения предлагаемого объекта бизнеса с позиций маркетингового
синтеза. Другие цели разработки бизнес-плана могут быть различными,
например:

• получение кредитов или привлечение инвестиций;

• определение степени реальности достижения намеченных результатов;

• доказательство целесообразности реорганизации работы уже

существующей фирмы или создания новой;

• убеждение сотрудников компании в возможности достижения

качественных или количественных показателей, намеченных в проекте, и
другие.

Следует подчеркнуть, что в настоящее время в России первоочередной

целью бизнес-планирования является привлечение для участия в проектах
потенциальных инвесторов и партнеров.

Бизнес-план предусматривает решение стратегических и тактических задач,

стоящих перед предприятием.

Каждая задача бизнес-плана может быть решена только во взаимосвязи с

другими. Основной центр бизнес-плана — концентрирование финансовых
ресурсов для решения стратегических задач. Именно бизнес-план — важное
средство для увеличения капитала фирмы.

19
 СТРАТЕГИЧЕСКОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НА АТП

Развитие свободных рыночных отношений, их постоянное и непрерывное

совершенствование явилось важной предпосылкой стратегического
планирования и роста объемов производства на предприятиях
автомобильного транспорта.

Слово «стратегия» пришло в современную теорию управления из военной

науки (stratos - войска и ago - веду). В военной области стратегия
определяется исходя из цели, заданной сверху, и состоит в определении
путей ее достижения.

Стратегия предприятия - это общее перспективное направление развития,

связанное с достижением долгосрочных целей предприятия, в рамках
которого происходит принятие управленческих решений. Стратегия служит
инструментом выполнения миссии, достижения цели предприятия,
предписывающим, определяющим формы и способы деятельности, путь к
достижению цели. Стратегия является основой для формирования порядка
распределения ресурсов между сферами деятельности предприятия.

Наличие долгосрочной стратегии функционирования позволяет

транспортному предприятию принимать целенаправленные решения в
текущей деятельности.

Стратегическое планирование - это процесс определения стратегии

автотранспортного предприятия путем анализа его стратегических позиций
на рынке автотранспортных услуг, исследования факторов внутренней и
внешней среды и разработке действий, которые могут привести к
достижению, удержанию, развитию и капитализации его конкурентных
преимуществ.

Стратегическое планирование представляется единственным способом

осознания существующих и будущих проблем, формального
прогнозирования развития ситуации и обоснования прибыльных стратегий
фукционирования автотранспортных предприятий на основе оценки их
потенциальных возможностей.

На процесс стратегического планирования автотранспортного предприятия

влияют как внутренние, так и внешние факторы. К внутренним факторам
относятся:

20
- характер системы управления транспортным процессом;

- наличие конкурентоспособных факторов транспортного процесса;

- затраты и своевременность доставки грузов;

- качество доставки грузов;

- возможность привлечения дополнительных финансовых ресурсов;

- предпринимательские способности руководства предприятия.

К внешним факторам относятся:

- соотношение тарифных показателей транспортной услуги конкурентов;

- преимущества и недостатки технической характеристики транспортной

услуги конкурентов;

- преимущества и недостатки маркетинговой политики конкурентов;

- удаленность клиентуры;

- платежеспособность клиентуры;

- степень прогрессивности клиентуры;

- налоговая система;

- уровень тарифов;

- лицензирование;

- инвестиционная политика.

При стратегическом планировании должны быть учтены следующие

специфические особенности автомобильного транспорта:

- высокая социально-экономическая значимость автомобильного транспорта,

определяемая коммуникационными функциями транспортных услуг;

- большая конкуренция на рынке автотранспортных услуг за счет

функционирования государственных, муниципальных, ведомственных
автотранспортных организаций и частных автоперевозчиков;

- повышение степени риска выполнения услуг за счет протекания

перевозочного процесса вне автотранспортных организаций, в силу чего

21
возникает необходимость страхования грузов и ответственности
перевозчика.

Алгоритм стратегического планирования можно представить в виде

следующих этапов:

- целеполагание;

- стратегический анализ;

- стратегический прогноз;

- обоснование стратегии;

- разработка бизнес-проектов.

Процесс выработки стратегии предусматривает решение следующих задач:

определение общей стратегии, выяснение конкурентной стратегии,
уточнение функциональных стратегий предприятия.

Разнообразие различных вариантов общих стратегий может быть сведено к

трем основным типам: стратегия стабильности, роста, сокращения.

1. Стратегия стабильности - поддержка существующих направлений

деятельности предприятия.

2. Стратегия роста - расширение организации, которое может

осуществляться через проникновение на новые рынки, путем поглощения
конкурирующих фирм, а также за счет создания совместных предприятий.

3. Стратегия сокращения применяется, когда выживание организации

находится под угрозой. Ее разновидностями являются:

- стратегия разворота (отказ от производства нерентабельных продуктов,

излишней рабочей силы, плохо работающих каналов распределения, поиск
эффективных путей использования ресурсов);

- стратегия отделения (при наличии нескольких видов бизнеса, если при этом
один из них работает плохо, производится отказ от него);

- стратегия ликвидации (продажа активов предприятия).

Организация может выбрать один из типов стратегий, применять

определенные сочетания различных типов (что характерно для крупных,
диверсифицированных компаний).

22
Конкурентная стратегия направлена на достижение конкурентных
преимуществ. Она должна обеспечить лучшие показатели в размере
издержек на производство, выпуске продукции с уникальными свойствами и
фокусирование реализации продукции на одном из сегментов рынка.

Функциональная стратегия включает действия по всем направлениям

производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия.

Стратегия диверсификации производства предусматривает

диверсификацию денежных капиталов (распределение их между различными
объектами вложений с целью, снижения риска возникновения потерь
капитала или доходов от него), валютных резервов и др. Диверсификация
бывает горизонтальная (расширение ассортимента) и концентрическая
(выпуск новых товаров).

Автотранспортные предприятия общего пользования, в частности,

осуществляющие грузовые перевозки, практически не выдерживают
конкуренции с другими перевозчиками из-за высоких цен на транспортное
обслуживание. Перевозка грузов осуществляется в основном на рынке
малодоходных массовых перевозок социально значимых грузов, обслуживая
постоянную клиентуру. Малая доходность и высокие издержки производства
не дают возможности обновить подвижной состав и выйти на более
выгодные сегменты рынка транспортных услуг. Зачастую руководство
автотранспортных предприятий не ставит перед собой долгосрочные цели.
Автотранспортными предприятиями в меньшей мере используются базисные
(фундаментальные) стратегии развития, а в большей степени -
функциональные и деловые (конкурентные).

Недооценка роли стратегического планирования на практике часто является

одной из главных причин кризисного состояния АТП.

Способом решения транспортных проблем выбрана реализация единой

стратегии развития транспортной отрасли. В настоящее время основным
программным документом, на основе которого осуществляется развитие
транспортной системы РФ, является «Транспортная стратегия Российской
Федерации на период до 2020 года».

23
 ПРОИЗВОДСТВЕННОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НА АТП

Перевозки автомобильным транспортом осуществляются на основе плана

перевозок в соответствии с заключенными договорами. План перевозок
служит базой расчета объемов перевозок, парка подвижного состава,
материально-технических средств, основных технико-эксплуатационных
показателей работы автомобилей, численности работников и т.д.

Исходными данными для составления плана перевозок грузов являются

заявки организаций-грузоотправителей, где указываются виды грузов,
пункты их отправления и назначения, объемы перевозок в тоннах и тонно-
километрах. В зависимости от рода и количества грузов и условий
осуществления перевозок автотранспортные предприятия выбирают
наиболее рациональный тип подвижного состава.

План по эксплуатации подвижного состава различается по видам перевозок,

осуществляемых автотранспортным предприятием:

- грузовые или пассажирские перевозки;

- перевозки на сдельной или повременной основе;

- регулярные или разовые перевозки.

Этот план включает в себя определение следующих показателей по маркам

подвижного состава и по парку в целом.

1. Среднесписочное количество автомобилей (Асс), ед.

2. Автомобиле-дни пребывания на АТП (в хозяйстве) (АДх).

3. Автомобиле-дни работы (АДр).

4. Автомобиле-часы работы (АЧн), ч.

5. Общая грузоподъемность автомобилей (qобщ), т.

6. Среднесуточный пробег одного автомобиля (автобуса) (Lсут), км.

7. Общий пробег автомобилей (Lобщ), км.

8. Пробег с грузом (Lгр), км.

9. Количество ездок с грузом (nег).

24
10. Суточный объем перевозок (Qсут), т.

11. Общий объем перевозок (Qт), т.

12. Общий грузооборот (Рткм), ткм.

13. Объем перевозок пассажиров ((Qпасс), пасс.

14. Пассажирооборот (Рпасс-км), пасс-км.

Технико-эксплуатационные показатели.

1. Среднее время пребывания автомобилей в наряде (Тн), ч.

2. Средняя грузоподъемность автомобиля (q), т.

3. Коэффициент технической готовности (бт).

4. Коэффициент выпуска автомобилей на линию (бв).

5. Коэффициент использования пробега (в).

6. Средняя техническая скорость (Vт), км/ч.

7. Средняя эксплуатационная скорость (Vэ), км/ч.

8. Среднее расстояние перевозки грузов (l), км.

9. Средняя длина ездки с грузом (lег), км.

10. Среднее время простоя под погрузкой-разгрузкой (tпр), ч.

11. Статический коэффициент использования грузоподъемности (гс).

12. Динамический коэффициент использования грузоподъемности (гд).

Показатели программы по эксплуатации подвижного состава

автотранспортного предприятия определяются следующим образом.

Среднесписочное количество автомобилей, ед.

25
Расчет показателей программы по эксплуатации автобусного парка во
многом аналогичен расчету по грузовым автомобилям. Отличия состоят в
планируемых значениях следующих показателей.

Объем перевозок пассажиров, пасс.

Qпасс = АДр.

Пассажирооборот, пасс-км.

Рпасс-км = ТнVэвqага АДр,

где qа - вместимость автобуса;

га - коэффициент использования пассажировместимости (наполнения);

lн - среднее расстояние поездки пассажира, км.

Задачи с решениями

Задача 1. Рассчитать производственную программу по эксплуатации

грузовых автомобилей ЗИЛ-431410 и МАЗ-5335 с прицепом МАЗ-8926 на
год.

Таблица 3.1 - Исходные данные по маркам автомобилей

Показатели Зил- МАЗ-5335 с

431410 прицепом
МАЗ-8926

Списочное число 350 250

автомобилей на начало
года, ед.

Поступление 15.01. - 13.09. - 8

автомобилей, ед. 10

Выбытие автомобилей, 17.10. - 10.11. - 3

26
 ед. 4

Время в наряде, ч. 10,7 12,0

Время простоя под 0,51 1,2

погрузкой-разгрузкой
на одну ездку, ч.

Среднее расстояние 19 27
перевозки, км.

Коэффициент 0,63 0,78

использования пробега

Коэффициент выпуска 0,87 0,84

автомобилей на линию

Коэффициент 0,8 1
использования
грузоподъемности

Решение

Производственная программа по эксплуатации автомобильного транспорта

содержит: количественные показатели работы всех автомобилей,
находящихся в автотранспортном предприятии; средние технико-
эксплуатационные показатели использования автомобилей; общий объем
перевозок, грузооборот и производительность работы автомобилей.
Показатели работы автомобилей определяются по каждой марке (модели) в
отдельности, а затем в целом по автотранспортному предприятию.

Ниже приводится расчет показателей производственной программы по

эксплуатации грузовых автомобилей.

27
Среднесписочное число автомобилей:

Асс ЗИЛ-431410 = =359 ед.;

АссМАЗ-5335 с пр = =252 ед.;

Асс по АТП = 365+252 = 611 ед.

Автомобиле-дни пребывания в автотранспортном предприятии:

АДх ЗИЛ-431410 = 359·365 = 131035? 131 тыс. авт. - дн;

АДх МАЗ-5335 с пр = 252·365 = 91980 ? 92 тыс. авт. - дн;

АДх АТП = 131+92 = 223 тыс. авт.-дн.

Среднеходовое число автомобилей:

Ах ЗИЛ=431410 = 359·0,87 = 312 ед;

Ах МАЗ=5335 с пр = 252·0,84 = 212 ед;

Ах АТП = 312+212 = 524 ед.

Автомобиле-дни работы:

АДр ЗИЛ-431410 = 131000·0,87=114 тыс. авт. - дн;

АДр МАЗ-5335 с пр = 92000·0,84 = 77 тыс. авт.-дн;

АДр АТП = 114+77= 191 тыс. авт.-дн.

Автомобиле-тонно-дни работы:

АТДр ЗИЛ-431410 = 114·6 = 684 тыс. авт. - т-дн;

АТДр МАЗ-5335 с пр = 77·16 = 1232 тыс. авт.-т-дн;

АТДр АТП = 684+1232 = 1916 тыс. авт. - т-дн.

Автомобиле-часы работы:

АЧр ЗИЛ-431410 = 114·10,7 = 1220 тыс. авт. - ч;

АЧр МАЗ-5335 с пр = 77·12 = 924 тыс.авт.-ч;

АЧр АТП = 1220+924 = 2144 тыс. авт.-ч.

Общая грузоподъёмность списочного автомобильного парка:

28
qобщ ЗИЛ-431410 = 6·359 = 2,1 тыс.т;

qобщ МАЗ-5335 с пр = 16·252 = 4,0 тыс.т;

qобщ АТП = 2,1+4,0 = 6,1 тыс. т.

Количество ездок с грузом:

nег ЗИЛ-431410 = = 805 тыс. ездок;

nег МАЗ-5335 с пр = = 365 тыс. ездок;

nег АТП = 805+365 = 1170 тыс. ездок.

Общий пробег:

Lобщ ЗИЛ-431410 = = 24278 тыс. км;

Lобщ МАЗ-5335 с пр = = 12635 тыс. км;

Lобщ АТП = 24278+12635 = 36913 тыс. км.

Пробег с грузом:

Lгр ЗИЛ-431410 = 24278·0, 63 = 15295 тыс. км;

Lгр МАЗ-5335 с пр = 12635·0, 78 = 9855 тыс. км;

Lгр АТП = 15295+9855 = 25150 тыс. км.

Общий объём перевозок грузов:

Qт ЗИЛ-431410 = 805·6·0, 8 = 3864 тыс.т;

Qт МАЗ-5335 с пр = 365·16·1, 0 = 5840 тыс.т;

Qт АТП = 3864+5840 = 9704 тыс. т.

Общий грузооборот:

Pткм ЗИЛ-431410 = 3864·19 = 73416 тыс. ткм;

29
Pткм МАЗ-5335 с пр = 5840·27 = 157680 тыс. ткм;

Pткм АТП = 73416+157680 = 231096 тыс. ткм.

Средние значения технико-эксплуатационных показателей по

автотранспортному предприятию составят:

средняя продолжительность работы на линии (среднее время в наряде)

= 2144/191=11,2 ч.

средняя грузоподъёмность одного списочного автомобиля:

= = 10,1 т.

среднее время простоя под погрузкой-разгрузкой:

пр= = 0,72 ч;

средняя техническая скорость:

= = 28, 3 км/ч;

АЧпр= 1170·0,72 = 842,4 тыс. ч.;

коэффициент использования пробега

=25150/36913 = 0,68;

среднее расстояние перевозки:

= 231096/9704 = 23,8 км;

коэффициент использования грузоподъёмности:

= = 0,92;

производительность подвижного состава:

в т на 1 автомобиле-день работы

= 9704/191 = 50, 8 т;

в ткм на 1 автомобиле-день работы

= 231096/191 = 1209,9 ткм;

в т на 1 автомобиле-час работы

= 9704/2144 = 4, 53 т;
30
в ткм на 1 автомобиле-час работы

= 231096/2144 = 107,8 ткм;

в ткм на 1 км пробега

= 231096/36913 = 6,26 ткм;

в ткм на 1 списочный автомобиль

= 231096/611 = 378,2 тыс. ткм;

в ткм на 1 среднесписочную автомобиле-тонну

= 231096/6,1 = 37,9 тыс. ткм.

31
 ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПЕРЕВОЗОК

При составлении плана по себестоимости необходим анализ фактических

затрат за предыдущий период и разработка мероприятий по их снижению на
основе выявления имеющихся резервов. При анализе себестоимости особое
внимание следует обращать на факторы ее снижения, непосредственно
зависящих от деятельности самого предприятия.

Большинство факторов, зависящих от деятельности предприятия, находят

свое отражение в улучшении технико-эксплуатационных показателей
использования подвижного состава, которые в большей или меньшей мере
оказывают влияние на повышение его производительности и снижение
себестоимости перевозок.

По степени влияния на себестоимость перевозок технико-эксплуатационные

показатели использования подвижного состава подразделяют на две группы.

С увеличением показателей первой группы растет производительность

подвижного состава без повышения пробега. Влияние этой группы
показателей на себестоимость эффективно, так как снижаются и переменные,
и постоянные затраты, приходящиеся на единицу транспортной работы. При
этом сумма переменных затрат изменяется незначительно. Так, увеличение
грузоподъемности (вместимости) подвижного состава или применение
прицепов вызывает некоторый рост затрат на топливо, эксплуатационный
ремонт и техническое обслуживание автомобилей, шины, смазочные
материалы, амортизацию, т.е. возрастают переменные затраты. Рост
производительности подвижного состава при этом опережает рост затрат.

При улучшении показателей первой группы увеличивается заработная плата

водителей (при сдельной форме оплаты труда), а общехозяйственные
расходы не изменяются.

Показатели второй группы повышают производительность подвижного

состава при значительном увеличении пробега. С ростом пробега
повышаются переменные затраты.

Сумма общехозяйственных затрат остается почти неизменной, заработная

плата водителей возрастает, но не прямо пропорционально
производительности подвижного состава. Таким образом, эта группа
показателей влияет на себестоимость только через общехозяйственные
расходы, которые распределяются на больший объем транспортной работы.

32
Они оказывают меньшее воздействие на себестоимость перевозок, чем
показатели первой группы.

Для расчета величины себестоимости перевозок на стадии планирования

требуется определить все затраты, которые будет нести предприятие при
перевозке грузов или пассажиров.

Планирование затрат автотранспортного предприятия осуществляется в

соответствии с отраслевой «Инструкцией по учету доходов и расходов по
обычным видам деятельности на автомобильном транспорте» от 24.06.03 №
153.

На автотранспортных предприятиях планированию подлежат следующие

затраты (расходы):

- расходы по обычным видам деятельности (перевозки). Величина этих

расходов планируется исходя из задач, решение которых обеспечивает:
реализацию процесса перевозок; содержание, ремонт и техническое
обслуживание автомобилей и других основных фондов автотранспортного
предприятия; приобретение производственных запасов. В этой группе
расходов определяются также плановые расходы на страхование, научные
разработки и др.;

- совокупность плановых операционных, внереализационных и

чрезвычайных расходов автотранспортного предприятия.

Расходы предприятия по обычным видам деятельности автотранспортного

предприятия составляют себестоимость продукции. Себестоимость
продукции (работ, услуг) представляет собой стоимостную оценку
используемых в процессе производства продукции природных ресурсов,
сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а
также других затрат на ее производство и реализацию.

Все затраты, связанные с производством транспортной продукции,

классифицируют по экономическому и производственному признакам.

Сгруппированные по экономическому признаку затраты

образуют элементы, на основе которых составляют смету затрат.
Группировка затрат по экономическим элементам предусматривает их
объединение по признакам однородности независимо от того, где и на что
они произведены. При определении плановой величины расходов по

33
обычным видам деятельности автотранспортного предприятия их
группируют в следующие элементы затрат:

1) материальные затраты;

2) затраты на оплату труда;

3) отчисления на социальные нужды;

4) амортизация основных фондов;

5) прочие затраты.

В состав планируемого экономического элемента “Материальные

затраты” входит стоимость израсходованных в процессе производства
работ и услуг различного рода топливно-энергетических ресурсов и
материалов, запасных частей для ремонта, технического обслуживания
подвижного состава, автомобильных шин и оборудования, инструментов,
приспособлений, инвентаря, приборов и других средств труда, не относимых
к основным фондам.

В элементе “Затраты на оплату труда” планируются затраты на оплату

труда основного производственного персонала предприятия, включая премии
рабочим, руководителям, специалистам и другим служащим за
производственные результаты, стимулирующие и компенсационные
выплаты, а также затраты на оплату труда работников, не состоящих в штате
предприятия, занятых в основной деятельности.

Планирование затрат по элементу «Отчисления на социальные

нужды»осуществляется в соответствии с нормами, установленными в
законодательных актах, пропорционально сумме начисленной заработной
платы всем категориям работников автотранспортных предприятий.

Сумма расходов по экономическому элементу “Амортизация основных

фондов” в автотранспортных предприятиях учитывает величину
амортизационных отчислений на полное восстановление основных
производственных фондов, исчисленную исходя из их балансовой стоимости
и утвержденных в установленном порядке норм амортизационных
отчислений, с применением в необходимых случаях методов ускоренной
амортизации активной части основных фондов. Кроме названных затрат,
планируется амортизация по объектам основных фондов, сданных
автотранспортным предприятием в аренду.

34
Планирование расходов по комплексному элементу “Прочие
затраты”осуществляется по всем затратам, которые не могут быть
отнесены ни к одному из перечисленных выше элементов:

- налоги, сборы, платежи (включая по обязательным видам страхования);

отчисления в страховые фонды (резервы) и другие обязательные отчисления;

платежи за предельно допустимые выбросы (сбросы) загрязняющих веществ,

отчисления в специальные внебюджетные фонды и другие обязательные
платежи;

вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения, оплата

работ по сертификации продукции;

затраты на платежи по страхованию имущества организации;

затраты на командировки по установленным законодательством нормам,

оплата услуг связи, представительские и другие денежные расходы.

Группировка затрат по экономическим элементам является единой для всех

отраслей народного хозяйства и показывает, что именно израсходовано на
производство продукции, состав и структуру общих расходов.

Представление затрат в виде сметы по перечисленным выше элементам

используется при составлении баланса предприятия и при организации
деятельности отдельных служб. Группировка затрат по элементам
осуществляется при расчете налогооблагаемой прибыли.

Кроме расходов по обычной деятельности, как было отмечено выше,

планируются операционные, внереализационные и чрезвычайные расходы.

К операционным расходам автотранспортного предприятия относятся

следующие расходы: сопутствующие продаже или списанию автомобилей и
других основных средств, связанных с кредитованием предприятия (плата за
пользованием кредитами банка и др.) и с участием в уставных капиталах
других предприятий и др.

Внереализационные расходы предприятия - это пени, штрафы и неустойки за

нарушение условий договоров на перевозку; компенсация за использование
личных автомобилей для служебных поездок; суммы дебиторской
задолженности, по которым истек срок давности; средства, перечисляемые
профсоюзным организациям и др.

35
Для определения себестоимости отдельных видов продукции затраты
предприятия группируются по статьям калькуляции. Классификация
затрат по статьям калькуляции осуществляется по месту их возникновения и
назначению (по производственному признаку). Конкретный перечень статей
калькуляции зависит от отраслевой принадлежности предприятия.

На автомобильном транспорте при учете и калькулировании себестоимости

перевозок (работ, услуг) выделяют и отдельно планируют следующие статьи
затрат:

а) затраты, непосредственно связанные с перевозками и производством

других работ и услуг, в том числе:

заработная плата водителей автомобилей (грузовых, автобусов, легковых) и

кондукторов автобусов с единым социальным налогом (ЕСН);

автомобильное топливо;

смазочные и прочие эксплуатационные материалы;

износ и ремонт автомобильных шин;

техническое обслуживание и эксплуатационный ремонт подвижного состава;

амортизация подвижного состава;

б) общехозяйственные расходы.

В статью “Заработная плата водителей автомобилей и кондукторов

автобусов”входят: все виды заработной платы этой категории работающих
за работу на линии, исчисленные исходя из сдельных расценок, тарифных
ставок в соответствии с принятыми на предприятиях системами оплаты
труда, а также компенсационные и стимулирующие надбавки и доплаты;
денежные премии в соответствии с действующими положениями о
премировании рабочих за результаты хозяйственной деятельности.

В статье “Автомобильное топливо” планируются затраты на все виды

топлива, расходуемого автотранспортными предприятиями для выполнения
перевозок, по отпускным ценам (бензин, дизельное топливо, сжатый и
сжиженный газ), включая транспортно-заготовительные расходы.

В статье “Смазочные и прочие эксплуатационные

материалы” планируются затраты на все виды масел, смазок, а также

36
обтирочные и другие материалы, применяемые при эксплуатации
подвижного состава.

В статье “Техническое обслуживание и эксплуатационный ремонт

подвижного состава” учитываются затраты на все виды технического
обслуживания (ЕО, ТО-1, ТО-2) и ремонта (текущего и капитального)
автомобилей и прицепов своими силами и оплату услуг по этим видам
технических воздействий, выполненными сторонними организациями.

При выполнении ремонта и технического обслуживания собственными

силами в данную статью включаются:

заработная плата ремонтных рабочих и водителей, занятых на проведении

технического обслуживания и ремонта с премиями и ЕСН;

стоимость запасных частей и материалов;

амортизационные отчисления по соответствующим основным

производственным фондам.

При образовании на автотранспортном предприятии ремонтного фонда

фактические и плановые затраты, связанные с проведением и оплатой работ
по техническому обслуживанию и ремонту подвижного состава, относятся на
ремонтный фонд в размерах, определяемых нормативом отчислений от
балансовой стоимости подвижного состава.

При выполнении работ, связанных с ремонтом и техническим

обслуживанием на специализированных предприятиях (сторонними
организациями), расходы по данной статье слагаются из сумм счетов за
выполненные работы.

В составе статьи “Износ и ремонт автомобильных шин” планируются

следующие расходы:

заработная плата с премиями рабочим в случае ремонта шин силами

автотранспортного предприятия;

затраты по снятию и установке шин на колеса автомобилей;

транспортно-заготовительные расходы и наценки снабженческо-сбытовым

организациям;

на ремонт шин, проводимый на шиноремонтных заводах при предъявлении

ими счетов.
37
В статье “Амортизация подвижного состава” планируются затраты,
отнесенные к элементу затрат “Амортизация основных фондов” в части
собственного и арендованного подвижного состава.

В статье “Общехозяйственные расходы” (накладные расходы)

учитываются:

затраты на содержание аппарата управления, включающие основную и

дополнительную заработную плату административно-управленческого и
обслуживающего персонала с премиями по действующим системам
премирования; расходы на разъезды и служебные командировки работников
аппарата управления; на связь; на содержание, ремонт и амортизацию
зданий, сооружений, инвентаря административно-управленческого
характера; на содержание ВОХР; на канцелярские и типографские
принадлежности; прочие расходы;

общепроизводственные затраты (заработная плата вспомогательных рабочих;

расходы на текущий ремонт станочного и другого оборудования; расходы по
охране труда и технике безопасности; на подготовку и повышение
квалификации кадров; по совершенствованию производства; ремонт и
обслуживание основных производственных фондов, за исключением
подвижного состава; на водоснабжение; топливо и энергию для
технологических нужд; на содержание автомобилей хозяйственного и
технического назначения; расходы на рекламу; уплату процентов по
краткосрочным кредитам; арендную плату; оплату консультационных,
информационных и аудиторских услуг; затраты на противопожарные
мероприятия, оперативно-диспетчерскую связь и др.);

сборы и отчисления (страхование имущества, оплата технических осмотров

автомобилей, оплата стоимости номерных знаков, местные регистрационные
сборы и прочие местные сборы, уплачиваемые предприятием при
выполнении перевозок и оказании других транспортно-экспедиционных
услуг и др.);

непроизводительные затраты, включающие: оплату простоев рабочих из-за

отсутствия топлива, запасных частей, шин, бездорожья и др.; недостачу
материальных ценностей в пределах норм естественной убыли; возмещение
ущерба в случае причиненного увечья, травмы работников, пособия в связи с
производственным травматизмом и др.

38
При планировании себестоимости продукции принято классифицировать
калькуляционные статьи затрат по следующим признакам:

1) по способу отнесения на себестоимость единицы продукции - прямые и

косвенные;

2) по характеру зависимости от объемов производства - переменные и

постоянные;

3) по составу (степени однородности) - простые и комплексные;

4) по степени участия в производственном процессе - основные и накладные.

Прямые - непосредственно включаются в состав затрат соответственно на

грузовые или пассажирские перевозки, на транспортно-экспедиционное
обслуживание или прочие виды деятельности (статьи затрат с 1 по
6). Косвенныезатраты (по статье “Общехозяйственные расходы”)
распределяются между видами перевозок и деятельности пропорционально
общим суммам прямых затрат, отнесенных на каждый из этих видов.

К переменным относятся затраты, изменяющиеся пропорционально объему

производства. На автомобильном транспорте к переменным затратам
относятся те, которые изменяются с изменением общего пробега подвижного
состава. К ним могут быть отнесены следующие затраты: топливо, шины,
смазочные и прочие эксплуатационные материалы, ТО и Р подвижного
состава, амортизация подвижного состава (если амортизация начислена с
учетом пробега подвижного состава).

К постоянным (условно-постоянным) относятся расходы, которые остаются

стабильными при изменении объема производства продукции (общего
пробега подвижного состава): общехозяйственные расходы,
амортизационные отчисления по подвижному составу (если амортизация
начислена с учетом срока службы).

Затраты на заработную плату водителей выделяют в отдельную статью, так

как они при сдельной форме оплаты труда зависят от пробега подвижного
состава и не зависят при повременной форме.

Простыми называют затраты, состоящие из одного элемента: заработная

плата, амортизация и др. Комплексными называются затраты, состоящие из
нескольких элементов: общехозяйственные расходы, затраты на ТО и Р
подвижного состава и др.

39
Основными называются затраты, непосредственно связанные с
технологическим процессом производства (процессом перевозок): заработная
плата водителей, топливо, шины, смазочные и прочие эксплуатационные
материалы, ТО и Р подвижного состава, амортизация подвижного состава.

Накладные расходы - это затраты, связанные с организацией,

обслуживанием производства и управлением им. К ним относятся
общехозяйственные расходы.

Калькуляция себестоимости перевозок предполагает расчет суммарных

затрат, приходящихся на единицу перевозок того или иного вида. Основными
калькуляционными единицами принимают:

10 ткм при сдельной форме оплаты перевозок;

10 автомобиле-часов (10 АЧр) при повременной форме оплаты перевозок;

10 пасс-км при перевозках пассажиров в автобусах;

10 пл. км при перевозках автомобилями-такси.

Себестоимость единицы транспортной работы Si равна отношению общей

суммы затрат на транспортную работу Собщi к общему объему транспортной
работы Рi, т.е.

В практической деятельности АТП применяется метод укрупненного расчета

себестоимости перевозок по группе переменных и условно- постоянных
расходов. В этом случае общую сумму расходов по тому или иному виду
перевозок рассчитывают по формуле

Собщ = Спер i Lобщ i + Спост i АЧ р i + ФЗПвод i,

где Спер i - переменные расходы, приходящиеся на 1 км общего пробега

автомобилей при выполнении i - го вида перевозок, руб.;

Lобщ i - общий пробег автомобилей при выполнении i - го вида перевозок,

км;

Спост i - условно-постоянные расходы, приходящиеся на 1 ч работы

автомобилей при выполнении i - го вида перевозок, руб.;

АЧ р i - количество автомобиле- часов работы при выполнении i - го вида

перевозок;
40
ФЗПвод i - фонд заработной платы водителей с ЕСН по i - му виду перевозок,
руб.

В этом случае себестоимость 10 единиц транспортной работы i - го вида

перевозок определяется по формулеПоказатель затрат на 1 руб. общего
объема доходов является себестоимостью обезличенной единицы продукции
и может служить измерителем эффективности производственных затрат по
отдельному предприятию и отрасли в целом. Показатель затрат на 1 руб.
доходов (Sд) исчисляется по формуле

где Собщ - затраты;

Д - общий объем доходов.

Правильное определение себестоимости перевозок важно не только потому,

что себестоимость продукции является итоговым показателем, отражающим
затраты живого и овеществленного труда на производство транспортных
услуг, но и потому, что ее уровень является одним из главных показателей
эффективности транспортных услуг.

Себестоимость перевозок следует рассматривать как синтетический

показатель, на уровень которого влияет объем выполненной транспортной
работы, ритмичность ее выполнения, уровень производительности труда,
степень использования рабочего времени, правильность расходования
фондов заработной платы, запасных частей, топлива, эксплуатационных
материалов, степень использования элементов основного капитала,
повышение уровня технической оснащенности и др.

41
 ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

Цель раздела «Организационный план» состоит в том, чтобы показать, что

имеется квалифицированный персонал, способный реализовать
инвестиционный проект, опытные менеджеры, способные рационально
распределить обязанности по реализации проекта.

В разделе описывается организационная структура управления проектом,

описываются функции, обязанности персонала, приводятся также данные о
методах его стимулирования, режиме работы, системе контроля,
предполагаемое штатное расписание. В этом разделе приводятся подробные
данные о каждом руководителе предприятия, наиболее крупных держателях
акций, составе команды разработчиков проекта.

Раздел «Организационный план» представляет собой описание принятой

концепции, формы и структуры управления реализацией инвестиционного
проекта. Центральное место в данном разделе бизнес-плана занимает
принятая организационная структура управления реализацией проекта. В ней
должны быть четко определены: формы, функции и задачи служб и отделов,
формы и порядок взаимодействия исполнителей, порядок координации,
учета и контроля работ по реализации проекта, обязанности и
ответственность отделов, служб и отдельных исполнителей. Очень важно
определить круг лиц, наделенных правами принимать соответствующие
решения по необходимому кругу вопросов на различных этапах и участках
реализации проекта. Так же отражается потребность в руководителях и
специалистах для реализации инвестиционного проекта, требования,
предъявляемые к ним по профилю и опыту деятельности, специальности и
квалификации, условия принятия на работу, а также порядок и система
оплаты труда руководителей и специалистов, их аттестации, организации
повышения квалификации, условия премирования, участия в распределении
прибыли.

Одна из основных задач, которая решается организационным планом -

планирование работ по осуществлению инвестиционного проекта.
Центральное место должно отводиться обоснованию организационно-
штатной структуры предприятия и выбору рациональной системы
управления производством, персоналом, снабжением, сбытом и

42
предприятием в целом. При этом указываются возможности инициаторов
проекта по подбору и подготовке персонала, способности команды
менеджеров реализовать данный проект, определяется необходимая
квалификация и численность специалистов и т.п.

В этом разделе рассматриваются и вопросы создания организационной

схемы, необходимой для управления и контроля за всей деятельностью
предприятия, связанные с этим расходы. В ней должно быть четко указано,
кто и чем будет заниматься, как будут взаимодействовать между собой все
отделы и службы, кто и как будет координировать и контролировать их
деятельность. Кроме того, необходимо четко распределить обязанности и
ответственность персонала, в частности, кто кому подчиняется и перед кем
отчитывается, кто подготавливает варианты и принимает окончательное
управленческое решение.

Важное место в этом разделе должны занять вопросы оплаты труда

руководителей и специалистов (их не следует считать коммерческой тайной),
их премирования, участия в распределении прибыли, другие формы
материального поощрения эффективной работы. Не менее важным является
и разработка системы подбора, расстановки и использования кадров. Должны
быть конкретно установлены специалисты (какого профиля, с каким
образованием, опытом), в которых нуждается предприятие, и их заработная
плата.

43
 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Финансовый план – это неотъемлемая часть бизнес-плана, в которой

осуществлен анализ денежного положения предприятия на текущий период,
а также описаны будущие денежные перспективы. Этот анализ и помогает,
собственно, реализовать бизнес проект. В нем отражены деятельность
фирмы, ее проблемы, перспективы и будущие действия с помощью
объективных числовых показателей. Особенно важна финансовая часть при
поиске денег на развитие бизнеса и для инвесторов, которые с его помощью
могут разглядеть возможные проблемы организации с наличностью.

Содержание статьи:

 Виды финансовых планов

 Разделы
 Формы
 Показатели
 Взаимодействие финансового и маркетингового плана

Виды финансовых планов

Зависимо от длительности периода, различают три основных типа:

1. Краткосрочный – подготовлен максимум на один год. Он подходит для

компаний с быстрым оборотом капитала.

2. Среднесрочный – подготовлен на плановый период от одного до пяти лет.

Этот план составляют после детальных исследований, разработок т.д.

3. Долгосрочный – подготовлен на период более пяти лет. Составляют после

определения долгосрочных финансовых целей компании, ее структуры
капитала, деятельности по расширению и т.д.

Также могут составлять:

1. Основной – в нем рассчитаны себестоимость, стурктура доходов и затрат,

налоговые платежи и др.

2. Вспомогательный– помогает составить основной план.

Разделы

44
Формы

1. Баланс предприятия – финансовый документ, который состоит из двух

частей – актива и пассива. В активе баланса отображают стоимость всех
нематериальных и материальных ценностей предприятия (оборудование,
здания, ТМЦ, интеллектуальная собственность и т.п.). Собственные или
заемные источники формирования этих ценностей (кредиты, акционерный
капитал и т.п.) отображают в пассиве баланса. Баланс – это первый документ,
который с первого взгляда показывает, сколько стоит фирма.

2. Отчет о прибылях и убытках – характеризует уровень рентабельности уже

существующей фирмы или предполагаемый уровень рентабельности для
новой фирмы. Сколько чистой прибыли будет иметь ваша компания после
отчисления всех расходов – это и покажет рентабельность. Кстати, с новыми
рентабельными бизнес-идеями можете ознакомиться в другой статье.

3. Отчет о движении наличности – показывает платежеспособность фирмы,

есть или будут у нее деньги, чтобы погасить кредиты и другие
обязательствам. Обратите особенное внимание на этот документ, ведь
именно он показывает движение ваших денег на банковском счету. Он
обязателен для фирм, которые продают сезонную продукцию или
предоставляют товары в кредит.

Расчет главных финансовых показателей ставит финальную точку при его

оценивании. Ведь как бы красиво и детально вы исследовали конкурентов,
выделили конкурентные преимущества компании, описали будущий продукт
или услугу, если показатели рентабельности низкие или нулевые, инвесторы
с вами не будут разговаривать.

В первую очередь рассчитать нужно такие показатели:

1. Срок окупаемости инвестиций (англ. Pay-Back Period) – помогает оценить

рациональность инвестиционного проекта. Показывает конкретный срок, на
протяжении которого инвестиции будут покрыты. При этом для организации
бизнеса можно привлекать сторонние инвестиции, о чем описано в нашей
статье. Формула расчета:

45
где, Io – стоимость первоначальных инвестиций;

P – чистый поток денег в год после реализации проекта.

2. Дисконтированный период окупаемости инвестиций (англ. Discounted Pay-

Back Period) – учитывает момент времени. Формула расчета:

где, n – число периодов;

CFt – приток денег в определенный период t;

r – коэффициент дисконтирования;

Io – стоимость первоначальных инвестиций.

3. Индекс рентабельности (англ. Profitability Index) – показывает уровень

прибыли на единицу затраченных средств. Формула расчета:

где NCFi – чистый поток денег для i-го периода;

r – ставка дисконтирования;

Inv – стоимость первоначальных инвестиций.

Если PI > 1 – вложение капитала эффективно.

4. Точка безубыточности (англ. break-even point) – показывает сколько нужно

продать товара или услуг по предлагаемой цене, чтобы выйти в ноль. Данный
экономический показатель характеризует ту ситуацию, когда размер
прибыли равен размеру затрат. Формула расчета:

где, TFC – размер постоянных затрат;

46
AVC — размер переменных затрат на единицу продукции;

P— продажная цена единицы продукции;

C – прибыль с единицы продукции.

5. Чистая приведенная стоимость (англ. Net present value) – позволяет

оценить инвестиционный проект путем расчета стоимости будущих
денежных потоков за минусом инвестиционных потоков. При этом нужно
учесть дисконтированный срок возврата инвестиций. Формула расчета:

где NCFi – чистый поток денежных средств для i-го периода;

Inv – стоимость первоначальных капиталовложений;

r – стоимость привлеченного капитала или ставка дисконтирования.

Если NPV имеет позитивное значение, то вложение капитала эффективно.

Взаимодействие финансового и маркетингового плана

Маркетинговый и финансовый план должны быть тесно связаны между

собой, ведь они оба касаются вопроса ценообразованиятоваров или услуг.
Аналитики желают установить цену на том уровне, который принесет фирме
желаемую прибыль. Маркетологи же обеспокоены завоеванием доли рынка и
объёма продаж. Чтобы принять оптимальное решение, специалисты
компании организовывают совещания, где принимается компромиссное
решение. Напомним, что маркетинг-план описывает:

1. Текущее положение фирмы на рынке (целевые сегменты, SWOT-анализ

рынка, конкурентные преимущества). Предшествуют этому детальные
маркетинговые исследования.

2. Анализ конкурентной среды.

3. Анализ комплекса маркетинга: товарная, ценовая, сбытовая и стратегия

продвижения.

47
 ВЫВОДЫ

Применение бизнес - планирования для компаний высококонкурентного

рынка производства перфорированного крепежа не только необходимо, но и
является стратегическим вопросом выживания и роста предприятия.
Грамотное использование методов бизнес - анализа и прогноза дает
руководителям и менеджерам компаний уверенность в завтрашнем дне, и,
как следствие, ведет к повышению организованности и цивилизованности на
рынке в целом.

Разработанный бизнес-план развития предприятия направлен на:

1. понимание общего состояния дел на данный момент;

2. представление того уровня, который вы собираетесь достичь;

3. планирование процесса перехода из одного состояния в другое.

Бизнес-план позволяет решить эти проблемы. Он включает разработку цели и

задач, которые ставятся перед предприятием на ближайшую и дальнюю
перспективу, оценку текущего состояния экономики, сильных и слабых
сторон производства, анализ рынка и информацию о клиентах. В нем дается
оценка ресурсов, необходимых для достижения поставленных целей в
условиях конкуренции.

Бизнес-план дает возможность продумать свои действия, помогает

предупредить и достойно встретить многие неизбежные проблемы в
развитии бизнеса. Он является инструментом, с помощью которого возможен
контроль и управление производством. Бизнес-план позволяет управлять по
предварительному плану, а не просто реагировать на события.

Для достижения цели в работе были определены и решены следующие

задачи:

описаны теоретические основы бизнес-планирования, а именно: цели,

функции и назначение бизнес-плана, этапы разработки и структура бизнес-
плана;

2. разработан бизнес-план малого предприятия по выпуску

перфорированного крепежа;

48
3. разработаны вопросы охраны труда и техники безопасности;

4. разработан методический материал.

Основной вид деятельности исследуемой организации - это реализация

профессиональной крепёжной техники для установки и монтажа
электромонтажного оборудования, комплектных систем, замочных изделий,
мебельной фурнитуры, дверей, ручного инструмента.

49
 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. - М.: Издательство

«ДИС», 2006.-310с.

2. Арустамов Э.А., Пахомкин А.Н., Платонов А.П., Рыкова И.В. Организация

предпринимательства: Учебное пособие. М.: Издательско-книготорговый
центр «Маркетинг», МУПК, 2004.-355с.

3. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. М.: Финансы и

статистика, 2006. -210с.

4. Бринк И.Ю., Савельева Н.А. Бизнес-план предприятия. Теория и практика /

Серия «Учебники, учебные пособия». Ростов н / Д: Феникс, 2003.-278с.

5. Буров В.П., Морошкин О.К. «Бизнес-план. Методика составления

реальный пример» - М: ЦИПКК, 2005. - 201с.

6. Зигель Э.С. Шульц Л.А. «Составление бизнес-плана» М: Финансы и

статистика, 2006.-632ч.

7. Ковалев В.В.. Финансовый анализ: методы и процедуры. Финансы и

статистика. - М.: Финансы и статистика, 2004.-361с.

8. Котлер Ф. «Основы маркетинга» М: Прогресс, 2005.- 301с.

9. Липсиц И.В. «Бизнес-план - основы успеха: Практическое пособие - М:

Машиностроение, 2005. - 300с.

10. Миронова И.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности

предприятий. - Спб: ПрофиКС, 2006.-108с.

11. Богатко А.Н., Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта.

- М.: Финансы и статистика, 2004г.-364с.

12. Пелих А.С. Бизнес-план или как организовать собственный бизнес.- 2-е
изд., перераб. и доп.- М.: «Ось-89», 2004.-362с.

13. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности. Учебное пособие. М.:

ИНФРА-М, 2005.-199с.

50
51