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1. Subdeclaración impositiva
Patrick Stevens, director de Política Impositiva del Chartered Institute of Taxation del
Reino Unido, dice "Por un lado la persona declara menos de lo que gana. Por la otra,
esconde la diferencia, de manera que la Autoridad Impositiva no pueda rastrearla"
3. Testaferros
Una manera de invisibilizar el rastro de la persona en cuestión es nombrar a un testaferro
que actúa como presunto propietario del bien o compañía.
"Se puede nombrar a un testaferro por razones legítimas, por ejemplo, para no atraer
publicidad sobre la inversión en cuestión en el caso de alguien que está en la mira
público. Mientras se informe a las autoridades impositivas no hay evasión. El problema
empieza cuando no se informa, porque entonces lo que se está haciendo es pagar
impuestos por una masa menor de dinero", señala Stevens.
Una de las principales formas en que el Estado puede allegarse de recursos es mediante la
recaudación fiscal, a través del cobro de impuestos. Mediante estos recursos es como se financia
el gasto público de un país, por lo que la ausencia de estos impide que el Estado pueda cumplir
con sus funciones básicas, esta falta de ingresos se deriva principalmente de la evasión fiscal.
Por su parte, en México la autoridad fiscal, el Servicio de Administración Tributaria (SAT), define a
la evasión fiscal como toda acción u omisión parcial o total, tendiente a eludir, reducir o retardar
el cumplimiento de la obligación tributaria.
Por tanto, cuando se hace referencia a la defraudación fiscal se entiende toda actividad tendiente
a pagar una cantidad menor de impuestos de manera ilícita, a través de acciones tales como
ocultar ingresos, incrementar indebidamente las partidas deducibles o implementar esquemas
carentes de una razón justificada de negocios, entre otras.
La teoría sobre el sistema fiscal señala que las contribuciones que establezca la autoridad deben
ser debe ser justas, es decir, equitativas y proporcionales; cómodas, para que el causante tenga
facilidades de cubrirlas; y económicas, para que el fisco no invierta en la recaudación del mismo
impuesto.
De acuerdo con la experta, “ahora más que nunca” los Estados deben
implementar políticas tributarias progresistas que incrementen la base impositiva
de los grupos económicos más fuertes y las empresas transnacionales.
“Este tema es donde más queda patente la injusticia: no pagan impuestos donde
están generando el dinero, se van adonde tienen un pago de impuestos menor y
se crea una competencia fiscal dañina”, deplora
Ello es problemático, pues una baja recaudación fiscal implica una baja
redistribución de las riquezas de un país, lo que se traduce en la concentración de
los recursos en pocas manos y una baja inversión en los servicios públicos.
El mecanismo propuesto presenta dos ventajas interesantes, por un lado, logra una
reducción gradual, concertada y razonable en los niveles de las tasas de impuestos. Esto
desde luego, repercute a su vez en una mayor eficiencia en el sistema impositivo y aporta
beneficios al crecimiento de la actividad económica. Por otro lado, al comprometer la
mejora de la administración tributaria se asegura que no se corre el riesgo de perder
recaudación en el intento de bajar las tasas.
En muchos países la experiencia de reformas fiscales en las últimas décadas revela que un
dilema típico en los esfuerzos por reformar sistemas tributarios se da casi inevitablemente
entre los objetivos de recaudar más y ser al mismo tiempo equitativos. Es muy común que
una mayor equidad incida en costos de eficiencia que, a la postre, redundan en una menor
recaudación. Estos costos surgen de diversos factores como pueden ser distorsiones de
precios, costos administrativos adicionales, costos políticos, etc.
Es importante señalar que la distribución del ingreso por sí misma condiciona fuertemente
la capacidad del sistema tributario para mitigar la desigualdad y avanzar hacia la equidad.
La evidencia sugiere que a mayor equidad en la distribución del ingreso, mayor aumento de
la recaudación y efectividad de los sistemas tributarios para el logro de la equidad. Por el
contrario, y de manera paradójica, la capacidad de recaudación se obstaculiza en países con
mayores desigualdades, países que con frecuencia están asociados a gobiernos más
pequeños que difícilmente pueden incidir en una mejor distribución del ingreso. Por lo
general, los países que se enfrentan a una baja capacidad recaudatoria no sólo tienen serias
dificultades para reformar su sistema tributario con el fin de hacerlo más equitativo, sino
que además enfrentan esquemas de gastos obsoletos y, por ende, poco eficientes, a menudo
plagados de corrupción.