UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUIZ GALLO

ESCUELA DE CONTABILIDAD

SILABO DE AUDITORIA FINANCIERA III

I DATOS INFORMATIVOS

Escuela profesional : Contabilidad

Nombre Asignatura : Auditoría Financiera III
Duración Semestre : 17 semanas
Ciclo : 2019-1
Docente : Dr. CPC Olivos Campos Carlos Alberto

II FUNDAMENTACION

En la Auditoria Financiera III, se imparten los conocimientos teóricos y prácticos para la

planeación de la Auditoria y elaboración del Memorando de la Planificación de la Auditoria y
elaboración del Memorando de la Planificación, necesarios para la programación de la
auditoria, así como los programas de Auditoria para los componentes de los Estado
Financieros, en los que se determinan los procedimientos a ser desarrollados para el análisis de
los componentes, los que le permitirán formase una opinión sobre el grado de razonabilidad
que presentan los Estados Financieros y la elaboración del correspondiente Informe de
Auditoria, esenciales para el ejercicio de su profesión y cumplimiento del rol del egresado.

Los contenidos de la asignatura, orientan a que el estudiante se familiarice con el conocimiento

del negocio para la obtención de la información, evaluación del sistema de control interno
necesarios, para la Planificación de la Auditoria, elaboración de los correspondientes
Programas de Auditoria para los componentes de los Estados Financieros, que le permitirán
desarrollar su trabajo de campo, emitir sus conclusiones respecto al grado de razonabilidad
que presentan los Estado Financieros y el Sistema de Control Interno implementado por la
administración de la entidad, y elaborar los correspondientes informes de Auditoria y de
Obligaciones Tributarias.

El curso enfocara las diferentes etapas del proceso de Auditoria como: El diagnostico,
planeamiento, ejecución y conclusión o redacción de informes, procesos en las que debe
realizarse una supervisión y control de calidad de la Auditoria Generalmente Aceptadas –
NAGAs el Marco internacional sobre Compromisos de Aseguramiento en el que se incluyen las
Normas internacionales de Auditoria – NIAs y las Declaraciones sobres Normas de Auditoria –
SAS.

LA responsabilidad de emitir un dictamen con una opinión sobre la razonabilidad y

consistencia de los Estados Financieros se sustenta en la habilidad, objetividad, imparcialidad y
ética del Auditor que luego del examen realizado puede tener convicción de la autenticidad de
los hechos contables que se reflejan en los estados financieros, que los criterios y métodos
usador para registrarlos son conformes con los principios de contabilidad generalmente
aceptados y con las NIF’s y NIC’s vigentes en el Perú.

La relevancia de la presente Asignatura radica en orientar al estudiante de la carrera de

Contabilidad de este ciclo a:
 a) Investigar y tomar conocimiento respecto de los conceptos doctrinarios que norman la
práctica de la auditoria, en el desempeño de sus prácticas profesionales como asistente
de auditoria.
b) Entender la responsabilidad e importancia del auditor de conversar su independencia
de criterio al emitir su opinión en un dictamen de auditoria de Estados Financieros.
c) Conocer la gama de áreas en auditoria en las que puede desempeñarse
d) Plantearse el reto de investigar a profundidad sobre temas de Auditoria, sus
fundamentos básicos, el marco doctrinario, legal y tributario que norman su
preparación, presentación y responsabilidad.

III OBJETIVOS GENERALES

Conoce los elementos básicos de Auditoria Financiera, con lo que le permite empezar a
efectuar la planificación general y específica para el desarrollo y ejecución del trabajo de
auditoria, la comunicación de resultados con la presentación de informes incluyendo los
tributarios.

Son objetivos de aprendizaje de la asignatura que, al concluir el ciclo académico, el estudiante

de la asignatura desarrolle las siguientes competencias:

 Este capacitado para realizar el trabajo de Auditoria financiera de calidad de auditor

independiente o junior en una sociedad de Auditoria, dentro de un marco de
responsabilidad legal, normativo legal y la ética profesional de todo contador público
que se desempeña dentro del campo de la auditoria
 Desarrolle un pensamiento crítico-deductivo basado en la doctrina y la ética para
emitir una opinión responsable sobre sus exámenes. Tener claro conocimiento de la
importancia de la auditoria como actividad profesional.

IV OBJETIVOS ESPECIFICOS

 Desarrolla planes, programas, papeles de trabajo, contratos de prestación de servicios

profesionales.
 Aplica todos los conocimientos legales, reglamentarios y utiliza todas las técnicas de
auditoria, así como la normatividad que rige a la profesión
 Con la aplicación de las unidades anteriores, presente los resultados a los que ha
llegado para conocimiento de los propietarios, administradores, así como, para el
estado.
 Incentivar en el estudiante una actitud crítica respecto a los niveles de responsabilidad
que maneja al auditor independiente en todas las organizaciones empresariales donde
presta sus servicios profesionales.
 Incentivar a la investigación científica sobre la problemática actual de la auditoria e
intervención de estos trabajos en los Congresos Nacionales de Estudiantes de
Facultades de Ciencias Contables.
 Analizar y aplicar las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS) y las
Normas Internacionales de Pronunciamientos de Auditoria y Aseguramiento (NIAA)
permitiendo una.

V CONTENIDOS GENERALES

INDICACIONES DE
SESION TEMA ACTIVIDADES
RESULTADOS
UNIDAD 1 : AUDITORIA – ASPECTOS GNERALES Y CONCEPTOS BASICOS
Escenario actual de la Auditoria
Financiera.
1 El comportamiento ético de los
negocios.
La empresa y el interés público.
FUNDAMENTOS BASICOS:
PCGA, NIIF’s Y NIC’s, normas
2 internacionales de auditoria, normas de
auditoria generalmente aceptadas,
normas de auditoria gubernamentales.
Normas de trabajo del auditor,
3
Principios y competencia.
Evaluación del Control interno, riesgos,
pruebas y evidencias técnicas y
procedimientos papeles de trabajo.
4 importantes del trabajo de
Estimaciones contables, Sistemas
informáticos, calidad del trabajo de
auditoria
UNIDAD 2 : AUDITORIA – ESTADOS FINANCIEROS
Las cedulas de Auditoria principios
5 básicos para su elaboración modelos
ilustrativos
La propuesta de servicios profesionales
6 La etapa preliminar. La etapa intermedia
El cierre de la auditoria
Etapa Preliminar. Información y
documentos básicos del cliente
prospecto.
Informe de auditoría anterior.
7
Programa de auditoria. Normas de
preparación de los estados financieros
de la empresa cuestionario de control
interno en
Actas y contratos puntos significativos.
Organización y estructura de la
8 empresa.
Asuntos jurídicos y asesoría externa
Puntos de interés de la etapa preliminar
UNIDAD 3 : SISTEMA DE CONTABILIDAD, LIBROS Y NORMAS DE INFORMACION
9 Primera evaluación escrita de los
contenidos del curso.
Sistema y política contables, registro
principales y auxiliares Tecnología de la
información. Asuntos Fiscales Puntos
PRESENTACION DEL SILLABUS Y
EXPLICACION DE LA
METODOLOGIA DEL CURSO.
EXPOSICION DE CONTENIDO.
DEBATE DE TEMA
TALLER: NAGAS en el Perú
EXPOSICION DE CONTENIDO.
DEBATE DE TEMA:
TALLER: La responsabilidad
legal del auditor. Caso
EXPOSICIÓN DE CONTENIDO.
Debate de Tema:
Taller: Papeles de trabajo y
sistema de índices.
EXPOSICION DE CONTENIDO
DEBATE DE TEMA:
TALLER: Aplicación practica
CASO
EXPOSICION DE CONTENIDO
DEBATE DE TEMA:
TALLER: Antecedentes y
papeles generales
EXPOSICION DE CONTENIDO
DEBATE DE TEMA:
TALLER: Aplicación práctica
CASO, practico
EXPOSICION DE CONTENIDO
DEBATE DE TEMA:
TALLER: CASO, practico
EXPOSICION DE CONTENIDO
DEBATE DE TEMA:
TALLER: Plataforma de
Computo y Sistema de
Contabilidad de CASO, Practica
Analiza la situación actual
del trabajo de auditoria
Define y comprende la
importancia de la auditoria
como actividad profesional,
conoce su evolución y sus
fundamentos doctrinarios.
Comprende los aspectos
fundamentales de la
responsabilidad ética del
auditor
Comprende los aspectos
auditoria.
Aplica conocimientos en el
manejo de papeles de
trabajo
Aplica conocimientos en el
manejo de papeles de
trabajo
Aprende Ordenamiento y
preparación de documentos
proporcionados por el
auditado
Trabaja con documentos en
la planeación estratégica a
fin de elaborar el programa
de auditoria
Estudia y evalúa los
procesos informáticas y su
impacto en la auditoria
 Importantes.
Primeras evaluación escrita de
contenidos propuesto en el syllabus
Recursos Humanos Políticas. Conoce el manejo y archivo
EXPOSICION DE CONTENIDO
Registros de planillas, sistema de de la documentación que
10 DEBATE DE TEMA:
registro de remuneraciones, provisiones respalda el trabajo de
TALLER: CASO, Practico
y beneficios Auditoria
UNIDAD 4 : AUDITORIA DE LOS COMPONENTES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS, PROCEDIMIENTOS
Caja y Bancos disponibilidad del
efectivo, cta, cte, fondos fijos y sus
conceptos equivalentes, Evaluaciones EXPOSICION DE CONTENIDO Conoce los procedimientos y
11 del sistema de CI Cobranzas y entradas DEBATE DE TEMA: técnicas para el examen del
de efectivo, pagos y salidas de efectivo. CASO: Practico componente caja y bancos
Fondos custodiados por la empresa,
arqueos, conciliaciones
Cuentas por cobrar comerciales, sistema
y políticas de crédito, circularizacion de Conoce los procedimientos y
saldos, estimación de incobrables. EXPOSICION DE CONTENIDO técnicas para el examen del
12 Existencias, valuación, estimaciones por DEBATE DE TEMA: componente cuentas por
deterioro, perdida en inventarios físicos CASO: Practico cobrar comerciales y
obsolescencia, costo de ventas sistemas existencias
de control
Inmuebles, maquinaria y equipos, Conoce los procedimientos y
políticas y controles internos, bajas y EXPOSICION DE CONTENIDO técnicas para el examen del
13 retiros, estimación de la depreciación. DEBATE DE TEMA: componente cuentas por
Pagos anticipados, impuestos diferidos, CASO: Practico cobrar comerciales y
otras diferidas intangibles inversiones. existencias
Cuentas por pagar comerciales, políticas
Conoce los procedimientos y
y sistemas de compras, circularizacion
EXPOSICION DE CONTENIDO técnicas para el examen del
de saldos, obligaciones por tributos
14 DEBATE DE TEMA: componente cuentas por
obligaciones financieras, circularizacion
CASO: Practico pagar comerciales y
de saldos, obligaciones contractuales,
existencias
interés otros pasivos y estimadores
Capital social, reservas, excedente de Conoce los procedimientos y
revaluación, ventas y costo de ventas, EXPOSICION DE CONTENIDO técnicas para el examen los
15 políticas y normas de facturación. DEBATE DE TEMA: componentes del
Gastos de operación, normas y control. CASO: Practico patrimonio y las cuentas de
Otros gastos ingresos y gastos
Hallazgos, comunicación y evaluación Conoce y comprende la
de descargos. Observación informe EXPOSICION DE CONTENIDO forma en que se efectúa la
16 corto, informe largo. Dictamen y DEBATE DE TEMA: comunicación de hallazgos y
opinión: limpio sin salvedades con CASO y MODELOS la evaluación de los
salvedades, adverso, abstención. descargos
Evaluación final de contenidos

VI ESTRATEGIAS Y METODOS PARA LA ENSEÑANZA APRENDIZAJE

La metodología a emplear será la de investigación aplicativa, para lo cual será necesario
realizar investigación bibliográfica en le biblioteca, páginas de internet especializadas visitas
y/o solicitar información a empresas del sector público y privado, exposiciones, dialogo,
debates , fórum, conferencias, con participación obligatoria de los estudiantes.

 El alumno revisara previamente el contenido de la sesión en la bibliografía señalada.

Si esta no hay en la biblioteca el profesor alcanzara la separata la semana anterior a
la fecha de la sesión.
 Cada sesión el profesor desarrollara el contenido con la participación evaluada del
alumno
 En cada sesión en la parte aplicativa el alumno hara exposición en forma personal o
en grupo (Mínimo 4) de típicos de debate relacionados con el tema de la sesión.
 El profesor se toma el derecho de evaluar sin previo aviso los primeros 20 minutos
de clase el contenido a tratar en la sesión que el alumno ha revisado previamente.
 Se tomaran dos evaluación mitad y a final de ciclo para monitorear el dominio de
los contenidos y el cumplimiento de los objetos del curso.

VII ESTRATEGIAS, METODOS Y NORMAS DE EVALUACION

El aprendizaje y la producción de conocimiento será un proceso continuo de evaluación en el

estudiante, mediante el siguiente procedimiento:

7.1 conocimientos: se evaluara el desarrollo, presentación y sustentación de sus temas.

7.2 Habilidades: intervenciones en clase, la capacidad de critica autocritica y criterios

personales.

7.3 Actitudes: Asistencia, puntualidad, orden, dedicación, cooperación, sensibilidad social,

compromiso ético-social.

Evaluaciones de proceso: 50 %

Dominio de los temas propuestos en el silabo 50%

VIII INSTRUMENTOS DE EVALUACION

8.1 Participacion en clase

8.2 Exposiciones grupales

8.3Controles escritos

8.4Trabajo final aplicativo

8.5Asistencia

IX BIBLIOGRAFIA

Sanchez Fernandez de V., Jose Luis, Alvarado Riquelme, Maria – Teoria y practica de la
auditoria II

Análisis de áreas y caos practicos 5ta Edicion Piramide – Madrid España 2014.

Mantilla B., Samuel Alberto – Auditoria del control interno 3era Ed. Colombias 2014.

Yarasca Ramos, Pedro Antonio; Alvarez Guadalupe, Emma Rosario – Auditoria, fundamentos
con enfoque moderno 657-45/ Y 31 °
Slosse, Carlos Alberto; Auditoria , un nuevo enfoque empresarial, La Ley 2008 Argentina.

Arens, Alvin A; Randal J. Elder, Mark S. Beasley, Auditoria un enfoque integral, Pearson,
Mexico 2007

Mantilla B. Samuel Alberto, Auditoria 2005 – Ecoe Ediciones . Colombia 2003

Hidalgo Ortega, Jesus Auditoria 2005 –Auditoria de los Estados Financieros Lima Peru 2009

Viscarra Moscoso, Jaime Ernesto – Auditoria Financiera Pacifico Ed. Peru 2007

Estupiñan Gaitan, Rodrigo & Co Papeles de trabajo en la Audotira Financiera. ECOE Ed.
Bogota 2004

Complementaria

Sanchez Curiel, Gabriel, Auditoria de EE.FF Practica Moderna Integral, Printice Hall 2da Ed
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Galvez Villegas, Tomas Aladino, El Delito de Lavado de Activo 2da Ed Jurista Editores, Agosto
2009 Peru

Andrade Espinoza Simon – Normas Internacionales de Auditoria

Holmes, Arthut Auditoria Principios y Procedimiento Uteha.

Revista Actualizadad Empresarial Pacifico editores.

Vergara Barreto, Mario, Vergara Silva Olga; Vergara Silva Mario 200 Temas de Auditoria
Moderna.

Osorio Sanchez, ]srael, Fundamentos de Auditoria de Estados Financieros.

Bravo Cervantes, Miguel- Auditoria un enfoque integral

Yarasca Ramos, Pedro Antonio; Alvarez Guadalupe, Emma Rosario – Auditoria, Fundamentos
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Arens, Alvin A; Loebbencke, Jamesk Auditaria un enfoque integral.

Mantilla B, Samuel Alberto , Auditoria 2005 – Ecoe Ediciones Colombia 2003

Direcciones Electronicas:

www.contaduriadelanacion.gob.pe

www.contraloria,gob,pe Biblioteca de la Escuela Nacional de Control

www:/conasev.gob.pe

http://www.pwc.com/mx/es/publicaciones/archivo/2014-02