1. MENCIONE LA DEFINICIÓN UNIVERSAL DE AUDITORÍA.

La auditoría es un proceso sistemático para obtener y evaluar de manera objetiva las evidencias
relacionadas con informes sobre actividades económicas y otros acontecimientos relacionados.

El fin de este proceso consiste en determinar el grado de correspondencia del contenido

informativo con las evidencias que le dieron origen, así como determinar si dichos informes se han
elaborado observando principios establecidos para el caso.

2. QUIÉNES SON LOS USUARIOS DEL INFORME DEL LICENCIADO EN CONTADURÍA (LC)

3. QUÉ CONTIENE EL INFORME CORTO, EL CUAL ES EMITIDO POR EL LC

Consiste en una forma breve de informar y emitir la opinión profesional sobre unos estados
contables. Este tipo de informe suele emitirse para aquellas sociedades que normalmente han sido
auditadas durante varios periodos y en las que su organización y controles internos establecidos
permiten resumir al mínimo entendible los hechos que el auditor quiere expresar.

El auditor estos hechos los expresa a través del documento básico del informe del auditor que se
determina como opinión dictamen me.

El informe corto no lleva portada sino encabezamiento, que se distribuye de la siguiente manera

 Razón Social
 Dependencia
 Número o código
 Título
 Fecha
 Autoría del informe
 Objetivo
 Conclusiones
 Firma
 Rúbrica
 Transcriptor
 4. MENCIONE CUATRO DE LOS PRINCIPALES INFORMES QUE EMITE EL LC Y COMENTE
ALGUNA DE SUS CARACTERÍSTICAS.

OPINIÓN SIN RESERVAS

Una opinión sin salvedades es un informe de auditoría que se emite cuando el auditor determina
que cada uno de los estados financieros facilitados por la pequeña empresa está libre de
distorsiones. Además, una opinión sin reservas indica que los registros financieros se han
mantenido de acuerdo con las normas conocidas como Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados Este es el mejor tipo de informe que una empresa puede recibir. Por lo general, un
informe sin reservas consiste en un título que incluye la palabra "independiente". Esto se hace
para ilustrar que fue preparado por una tercera parte imparcial.

 OPINIÓN CALIFICADA

En situaciones en las que los registros financieros de una empresa no se han mantenido de
acuerdo con los GAAP, pero no se identifica ninguna tergiversación, un auditor emite una opinión
con salvedades. La redacción de una opinión calificada es muy similar a la de una opinión
favorable. Una opinión calificada, sin embargo, incluye un párrafo adicional que pone de
manifiesto la razón por la que el informe de auditoría no está descalificado.
 OPINIÓN ADVERSA

El peor tipo de informe financiero que puede ser emitido para una empresa es una opinión
adversa. Esto indica que los registros financieros de la empresa no se ajustan a los GAAP. Además,
los estados financieros facilitados por la empresa han sido groseramente tergiversados. Aunque
esto puede ocurrir por error, a menudo es una indicación de fraude. Cuando este tipo de informe
se emite, una empresa debe corregir sus estados financieros y deben volverse a auditar, ya que los
inversores, prestamistas y otras partes que lo soliciten por lo general no lo aceptarán.
 ABSTENCIÓN DE OPINIÓN

En algunas ocasiones, el auditor no puede completar un informe de auditoría preciso. Esto puede
ocurrir por una variedad de razones, tales como la ausencia de registros financieros apropiados.
Cuando esto ocurre, el auditor emite una abstención de opinión, afirmando que el dictamen de la
situación financiera de la empresa no se pudo determinar.

5. DENTRO DE LAS AFIRMACIONES QUE MENCIONA UN LC EN SUS INFORMES, ¿A QUÉ SE

REFIERE LA VALUACIÓN O ASIGNACIÓN?

Valuación o asignación: los activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos se presentan en montos
que están determinados de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados.
 6. DENTRO DE LAS AFIRMACIONES QUE MENCIONA UN LC EN SUS INFORMES, ¿A QUÉ SE
REFIERE LA EXISTENCIA U OCURRENCIA?

Las aseveraciones de existencia u ocurrencia determinan si existen activos o pasivos a una

determinada fecha (definido como existencia), y si de hecho han ocurrido las transacciones
registradas durante un período determinado (definido como ocurrencia).

La auditoría de las aseveraciones de existencia u ocurrencia se concierne esencialmente de que los

saldos dentro de los ciclos de transacción no estén sobrevaluados.

7. CUÁL ES LA EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS A QUE ESTÁ SUJETA LA EMPRESA O ENTIDAD?

8. CÓMO DEBE SER LA EVIDENCIA DE AUDITORÍA?, ¿DÓNDE SE OBTIENE? Y ¿CÓMO DEBE

SER?

El auditor deberá obtener evidencia suficiente apropiada de auditoría para poder extraer
conclusiones razonables sobre las cuales basar la opinión de auditoría. La evidencia de auditoría se
obtiene de una mezcla apropiada de pruebas de control y de procedimientos sustantivos. También
puede ser obtenida completamente de los procedimientos sustantivos.

9. CUÁLES SON LOS TIPOS MÁS IMPORTANTES DE EVIDENCIAS?

 DISEÑO los sistemas de contabilidad y de control interno están diseñados adecuadamente
para prevenir y/o detectar y corregir representaciones erróneas de importancia; y
 OPERACIÓN los sistemas existen y han operado en forma efectiva a lo largo del período
respectivo.