CARATULA

Número de CUIT: 30-22222222-9

Denominación: Lo Mejor S.A

Domicilio Legal: Uruguay 654 Piso 3,Oficina 310

Forma Legal: Sociedad Anónima

Duración: 99 años

Organismo de Control: Inspección General de Justicia

Identificación de registro en el Organismo de Control:

Ejercicio Económico Nº: 2

Fecha de cierre de Ejercicio: 30 de Junio de 2016

Período comprendido
Fecha de inicio: 01 de Julio de 2015
Fecha de Finalización: 30 de Junio 2016

Unidad de medida en la que se expresan los estados contables: Moneda heterogénea

Integración del grupo económico (Nota…….)

Composición del Capital

Acciones Cantidad Clase de Capital Capital

Acciones Suscripto Integrado
En circulación

En cartera

1
 DENOMINACION : LO MEJOR S.A

Estado de Situación Patrimonial al 30 / 06 /2016 comparativo con el ejercicio anterior

Actual Anterior Actual Anterior
Activo Pasivo
Activo corriente Pasivo corriente
Caja y bancos 1.463.297,26 1.245.107,74 Deudas:
(notas ) Comerciales(nota ) 6.456.229,57 3.218.571,95
Inversiones temporarias Financieras 668.986,30
(anexo y notas ) Préstamos
Créditos por ventas 1.052.544,43 1.066.155,62 Fiscales 264.465,38 476.038,73
(nota …) Remuneraciones y
Créditos Fiscales 584.827,70 Cargas Sociales.
Otros créditos (nota …) 660.926,56 13.747,15 Bancarias 813.887,77
Bienes de cambio 9.227.903,85 6.751.807,14 Otras Deudas 1.533.029,26 1.599.427,48
(notas )
Otros activos (nota …)

Total del activo corriente 12.404.672,10 9.661.645,35 Total pasivo

corriente 8.922.710,51 6.107.925,93
Activo no corriente
Créditos por ventas Pasivo no corriente
(nota …) Deudas:
Otros créditos (nota …) Comerciales
Bienes de cambio (nota Préstamos
…) 759.355,15 740.052,16
Bienes de uso Total del pasivo no
(anexo y nota …) corriente
Propiedades de Inversión
(anexo y nota …) Total del pasivo 8.922.710,51 6.107.925,93
Participaciones
permanentes en Participación de
sociedades terceros en
(anexo … y nota …) sociedades
Otras inversiones 9,50 controladas
(anexo nota …)
Activos intangibles
(anexo y nota …)
Otros activos (nota …)
759.355,15 740.061,66
Subtotal del activo
no corriente

Llave de negocio Patrimonio neto 4.241.316,74 4.293.781,08

(anexo y nota … ) (según estado
Total del activo correspondiente)
no corriente
13.164.027,25 10.401.707,01
Total del activo

Total del pasivo, 13.164.027,25 10.401.707,01

part. de terceros y
patrimonio neto

Juan Perez
Contador Público (U.A.I.)
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 205 – Fº 240
2
 DENOMINACION: Lo Mejor S.A
Estado de Resultados
Por el ejercicio anual finalizado el 31/06/2016 comparativo con el ejercicio anterior
Actual Anterior
Resultados de las operaciones que continúan1 No
se
Ventas netas de bienes y servicios (anexo …) 15.256.571,62 11.198.349,65
Costo de los bienes vendidos y servicios prestados (anexo ) -7.768.337,14 -7.221.037,88

Ganancia (Pérdida) bruta 7.488.234,48 3.977.311,77

Resultados por valuación de bienes de cambio al valor neto

de
realización (anexo …) 2 -564.078,63 -667.825,15
Gastos de comercialización (anexo ) -6.045.735,96 -2.685.273,83
Gastos de administración (anexo )
Otros gastos (anexo )
Resultados de inversiones en entes relacionados (nota …)
Depreciación de la llave de negocio 3 -9.716,80 -395.548,87
Resultados financieros y por tenencia:(Nota……..)4 868.703,09 228.663,92
 Generados por Activos
Intereses
Otros resultados por tenencia
 Generados por Pasivos
Intereses
Otros ingresos y egresos (nota …) 275.729,38 294.948,86
Ganancia (Pérdida) antes del impuesto a las ganancias
523.612,78
Impuesto a las ganancias (nota …) -566.809,63 -148.264,47
Ganancia (Pérdida) ordinaria de las operaciones que
continúan

Participación de terceros en sociedades controladas (nota … )

3

Ganancia (Pérdida) de las operaciones ordinarias

Resultados de las operaciones extraordinarias (nota …) 6
Ganancia (Pérdida) del ejercicio
Resultado por acción ordinaria 52.464,24 375.348,31
Básico:
Ordinario
Total
Diluido:
Ordinario
Total
requiere la inclusión de este título cuando no existen operaciones en descontinuación
2
En esta línea se incluyen los resultados enunciados en la sección B.4. del Capítulo IV (Estado de resultados) de la resolución
técnica 9
3
Conceptos que corresponden al Estado de resultados consolidado. De existir resultados extraordinarios en las sociedades
controladas deberá exponerse separadamente la porción ordinaria y la extraordinaria correspondiente a la participación de terceros.
4
Pueden exponerse en una sola línea. En el caso de que se opte por presentar la información con un mayor grado de detalle, se
podrá optar por incluirla en una línea con referencia a la información complementaria, o exponerla detalladamente en el cuerpo del
estado.

3
ANEXO "H" – ANEXO DE GASTOS -
INFORMACIÓN Juan Perez REQUERIDA POR EL
ART. 64, INC. I.B) DE LA Contador Público (U.A.I.) LEY N° 19.550
DENOMINACIÓN DE LA C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 205 – Fº 240 SOCIEDAD: LO MEJOR
S.A
ESTADO DE SITUACIÓN AL: 30/06/2016

Total Costo Bienes Costo Bienes Costo Otros Gastos de Gastos de Otros Gastos
Administración Comercialización
Rubro de Cambio de Uso Activos
Honorarios y retribuciones por servicios
Sueldos y jornales
Contribuciones sociales
Gastos de estudio e investigación
Regalías y honorarios por servicios técnicos
Gastos de publicidad y propaganda 78.362,90
Impuestos, tasas y contribuciones 566.809,63
Intereses, multas y recargos impositivos
Financieros 9.716,08
Intereses a proveedores
Intereses a bancos e instituciones financieras
Intereses Sociedades art. 33 Ley N° 19.550
Otros intereses
Depreciación Bienes de Uso
Depreciación Activos Intangibles
Otras depreciaciones
Diferencias de Inventario
TOTALES AÑO ACTUAL -6.045.735,96 -564.078,63 -150.214,25
TOTALES AÑO ANTERIOR -6.751.807,14 -2.685.273,83 -667.825,15 -294.948,86

Los datos sombreados se referencian a los mismos saldos expuestos en el estado de resultados.

Juan Perez
Contador Público (U.A.I.)
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 205 – Fº 240
4
5
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES A LOS EJERCICIOS
FINALIZADOS EL 30 DE JUNIO DE 2016 Y 2015

NOTA 1 - NORMAS CONTABLES

A continuación se detallan las normas contables más relevantes utilizadas por la Sociedad para la
preparación de los presentes Estados Contables, las que han sido aplicadas uniformemente respecto
del ejercicio anterior.

1.1 Preparación y presentación de los Estados Contables

Los presentes Estados Contables están expresados en pesos y fueron confeccionados conforme a las
normas contables de exposición y medición contenidas en las Resoluciones Técnicas emitidas por la
Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE), aprobadas por
el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de …. (según la jurisdicción que corresponda) y
adoptadas por el organismo de control del ente.

1.2 Estimaciones contables

La preparación de estados contables a una fecha determinada requiere que la gerencia de la Sociedad
realice estimaciones y evaluaciones que afectan el monto de los activos y pasivos registrados y los
activos y pasivos contingentes revelados a dicha fecha, como así también los ingresos y egresos
registrados en el ejercicio. La gerencia de la Sociedad realiza estimaciones para poder calcular a un
momento dado, por ejemplo, la previsión para deudores incobrables, las depreciaciones, el valor
recuperable de los activos y el cargo por impuesto a las ganancias. Los resultados reales futuros
pueden diferir de las estimaciones y evaluaciones realizadas a la fecha de preparación de los
presentes Estados Contables.

1.3 Consideración de los efectos de la inflación

Los presentes Estados Contables han sido preparados sin reconocer los cambios en el poder
adquisitivo de la moneda hasta el 31 de diciembre de 2001, debido a la existencia de un período de
estabilidad monetaria.
Desde el 1 de enero de 2002 y hasta el 1 de marzo de 2003 se reconocieron los efectos de la
inflación, debido a la existencia de un período inflacionario. A partir de esa fecha se ha discontinuado
la reexpresión de los estados contables.
Con fecha 25 de marzo de 2003, el Poder Ejecutivo Nacional emitió el Decreto N° 664 que establece
que los estados contables de ejercicios que cierran a partir de dicha fecha sean expresados en moneda
nominal. En consecuencia, la Sociedad discontinuó la reexpresión de los estados contables a partir
del 1 de marzo de 2003. Este criterio no está de acuerdo con normas contables profesionales vigentes
las que decidieron discontinuar recién a partir del 1 de octubre de 2003 la aplicación de la
reexpresión a moneda homogénea prevista en la Resolución Técnica Nº 6. Sin embargo este desvío
no ha generado un efecto significativo sobre los Estados Contables

1.4 Información comparativa

Los saldos al 30 de junio de 2013 de estos Estados Contables se exponen en forma conjunta con los
de fecha 30 de Junio de 2012 a efectos comparativos.

No se han realizado ajustes ni reclasificaciones sobre las cifras de los estados contables
correspondientes al ejercicio finalizado el 30 de junio de 2012, a los efectos de su presentación
comparativa con los de este ejercicio.
6
NOTA 2 – CRITERIOS DE MEDICION UTILIZADOS

2.1 Caja y bancos

El efectivo disponible se ha computado a su valor nominal.

2.2. Inversiones temporarias

Los depósitos a plazo fijo han sido medidos de acuerdo con la suma de dinero entregada en el
momento de la transacción más los resultados financieros devengados en base a la tasa acordada
originalmente.
Por tratarse de un activo que será liquidado anticipadamente se midió su valor final al valor actual a
la fecha de cierre de los estados contables.

Los títulos y acciones con cotización han sido medidos a su valor neto de realización.
El valor de estos activos no supera su valor recuperable

2.4. Bienes de Cambio

Los bienes de cambios han sido medidos a su costo de reposición.
El valor de estos activos no supera su valor recuperable

NOTA 3: COMPOSICION DE LOS PRINCIPALES RUBROS DE LOS ESTADOS DE

SITUACION PATRIMONIAL Y DE RESULTADOS

3.1 Caja y Bancos

El rubro está compuesto de la siguiente manera;

$
30-06-2016 30-06-2015
Efectivo

Total

3.2 Inversiones Temporarias

El rubro está compuesto de la siguiente manera;

$
30-06-2016 30-06-2015
Plazo Fijo
Títulos y Acciones
Total

7
3.4 Bienes de Cambio

El rubro está compuesto de la siguiente manera;

$
30-06-2016 30-06-2015
Mercaderías

NOTA 4 - CLASIFICACION DE SALDOS DE INVERSIONES TEMPORARIAS,

CREDITOS Y DEUDAS DE LA SOCIEDAD

4.2 Préstamos

$
30-06-2016 30-06-2015
Corrientes
a) De plazo vencido
b) De 0 a 3 meses (3.000 – 1.917)
c) De 3 a 6 meses (3.000 – 1.917) + 1.095
d) De 6 a 9 meses (3.000 – 1.917)
e) De 9 a 12 meses (3.000 – 1.916)
Total
No Corrientes
f) De 12 a 24 meses (12.000 – 7.667)
g) De 24 a 36 meses (31.000 – 7.027)
h) De 36 a 48 meses
De 48 a 60 meses
Total

Juan Perez
Contador Público (U.A.I.)
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 205 – Fº 240

8
 MODELO S.A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (Método directo)
Por el ejercicio anual finalizado el 31/12/08 comparativo con el ejercicio anterior
Actual Anterior
Variaciones del efectivo

Efectivo al inicio del ejercicio (a)

Modificación de ejercicios anteriores
______________ ______________
Efectivo modificado al inicio del ejercicio
Efectivo al cierre del ejercicio (b)
Aumento neto del efectivo ______________ ______________

Causas de las variaciones del efectivo

Actividades operativas

Cobros por ventas de bienes y servicios

Pagos a proveedores de bienes y servicios
Pagos al personal y cargas sociales
Pagos de intereses 1
Pagos del impuesto a las ganancias 2
Pagos de otros impuestos

______________ ______________
Flujo neto de efectivo generado antes de las operaciones extraordinarias

Cobros de indemnizaciones por siniestros (neto de $………de valor

residual de los activos siniestrados y dados de baja)
______________ ______________
Flujo neto de efectivo generado por las actividades operativas

Actividades de inversión

Cobros por ventas de bienes de uso

Pagos por compras de bienes de uso
Pagos por compra de la Compañía XX
Cobros de dividendos 3
Cobros de intereses 3

______________ ______________
Flujo neto de efectivo utilizado en las actividades de inversión

Actividades de financiación

Cobros por la emisión de obligaciones negociables

Aportes en efectivo de los propietarios
Pagos de préstamos
Pagos de dividendos 3
.................
______________ ______________
Flujo neto de efectivo generado por las actividades de financiación

Aumento neto del efectivo

1
Podrían haber sido clasificados en actividades de financiación.
2
Cuando el impuesto a las ganancias o parte de él pueda identificarse con flujos de efectivo asociados a actividades de inversión o financiación
deberá clasificarse dentro de estas actividades.
3
Podrían haber sido clasificados en actividades operativas.

9
 MODELO S.A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (Método indirecto)
Por el ejercicio anual finalizado el ../.../... comparativo con el ejercicio anterior
Actual Anterior
Variaciones del efectivo

Efectivo al inicio del ejercicio

Modificación de ejercicios anteriores ( Nota ....)
______________ ______________
Efectivo modificado al inicio del ejercicio (Nota ...)
Efectivo al cierre del ejercicio (Nota ...)
______________ ______________
Aumento (Disminución) neta del efectivo

Causas de las variaciones del efectivo

Actividades operativas
Ganancia (Pérdida) ordinaria del ejercicio
Más (Menos) Intereses sobre deudas e impuesto a las ganancias devengados en el
ejercicio 1

Ajustes para arribar al flujo neto de efectivo proveniente de las actividades operativas:
Depreciación de bienes de uso y activos intangibles
Resultados de inversiones en entes relacionados
Intereses y dividendos ganados en el ejercicio2
Ganancia por venta de bienes de uso
..........……………
Cambios en activos y pasivos operativos:
(Aumento) Disminución en créditos por ventas
(Aumento) Disminución en otros créditos
(Aumento) Disminución en bienes de cambio
Aumento (Disminución) en deudas comerciales
Aumento (Disminución) en remuneraciones y cargas sociales
Aumento (Disminución) en deudas fiscales.
Intereses pagados 3
Impuesto a las ganancias pagado 4 _____________ _____________
Flujo neto de efectivo generado (utilizado) antes de las operaciones extraordinarias

Cobros de indemnizaciones por siniestros (neto de $………de valor residual de los

activos siniestrados y dados de baja) _____________ _____________
Flujo neto de efectivo generado por (utilizado en) las actividades operativas

Actividades de inversión
Cobros por ventas de bienes de uso
Pagos por compras de bienes de uso
Pagos por compra de la Compañía XX
Cobros de dividendos 5
Cobros de intereses 5
Paago por compras activos intangiles.
……………….. _____________ _____________
Flujo neto de efectivo generado por (utilizado en) las actividades de inversión

Actividades de financiación
Cobros por la emisión de obligaciones negociables
Aportes en efectivo de los propietarios
Pagos de préstamos
Pagos de dividendos 5
................. _____________
Flujo neto de efectivo generado por (utilizado en) las actividades de financiación
_____________
Aumento (Disminución) neta del efectivo

1
Los conceptos incluidos en esta línea son necesarios para poder presentar por separado los intereses e impuestos pagados durante el ejercicio.
2
Los intereses y dividendos ganados en el ejercicio se agregarán a la línea Intereses sobre deudas e impuesto a las ganancias devengados en el
ejercicio, si los cobros por dividendos e intereses fueran clasificados en actividades operativas.
3
Podrían haber sido clasificados en actividades de financiación.
4
Cuando el impuesto a las ganancias o parte de él pueda identificarse con flujos de efectivo asociados a actividades de inversión o financiación
deberá clasificarse dentro de estas actividades.
5
Podrían haber sido clasificados en actividades operativas.

10
 Denominación de la entidad:
ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO NETO
Por el ejercicio anual finalizado el (Comparativo con el ejercicio anterior)
APORTES DE LOS PROPIETARIOS RESULTADOS ACUMULADOS TOTALES DEL

D E TALLE Capital Ajustes Aportes Primas Ganancias Reservadas Rtados. Rtdos. No EJERCICIO
Total Total
Social Capital Irrevoc. Emisión Legal Otras Total Diferid. Asignados Actual Anterior

Saldos al inicio del ejercicio

Modificación saldos inicio (nota ..)
Saldos al inicio modificados

Suscripción de acciones
Capitalización aportes irrevocables
Distribución Resultados no asignados.:
> Reserva legal
> Otras reservas
> Dividendos (efectivo o especie)
> Dividendos en acciones

Desafectación de reservas
Aportes irrevocables
Variación en resultados diferidos

Ganancia (Pérdida) del ejercicio

Saldos al cierre del ejercicio

11
 ANEXO "A" – BIENES DE USO
DENOMINACIÓN DE LA SOCIEDAD: ESTADO DE SITUACIÓN AL:

Valores sin depreciación Depreciaciones

Cuenta Principal Valor al Aumentos Disminuc Acumuladas Bajas del Correcciones Del Acumuladas Neto Neto resultante
Valor al cierre
comienzo (2) (3) al comienzo ejercicio AREA ejercicio al cierre del resultante año anterior
del ejercicio
del del ejercicio (6) (7) (8) ejercicio (10)=
(4)=
ejercicio (5) (9) = (4-9)
(1) (1+2-3) (5-6+/-7 +8 )

Total Año actual

Total Año Anterior

ANEXO "B" – ACTIVOS INTANGIBLES

DENOMINACIÓN DE LA SOCIEDAD: ESTADO DE SITUACIÓN AL:

Valores sin depreciación Depreciaciones

Valor al Aumentos Disminuc. Valor al cierre Del ejercicio
Cuenta Principal comienz (2) (3) del ejercicio Acumuladas Bajas del Alícuota Monto Acumuladas al Neto Neto resultante
o del (4)= al comienzo ejercicio (*) (7) cierre del resultante año anterior
ejercicio (1+2-3) del ejercicio (6) ejercicio (9)=
(1) (5) (8)= (4-8)
(5-6+7)

Total Año actual

Total Año Anterior

12
ANEXO "C" – LLAVE DE NEGOCIO
DENOMINACIÓN DE LA SOCIEDAD: ESTADO DE SITUACIÓN AL:

Valores sin depreciación Depreciaciones

Del ejercicio
Cuenta Principal Valor al Aumentos Disminucio Valor al cierre Acumula- Bajas del Alícuota Monto Acumu- Neto Neto
comienzo (2) -nes del ejercicio das al ejercicio (*) (7) ladas al resultante resultante
del (3) (4)= comienzo (6) cierre del (9)= año anterior
ejercicio (1+2-3) del ejercicio ejercicio (4-8)
(1) (5) (8)=
(5-6+7)

Total Año actual

Total Año Anterior

ANEXO "D" – COSTO DE LA MERCADERÍA VENDIDA

DENOMINACIÓN DE LA SOCIEDAD: ESTADO DE SITUACIÓN AL:

Año actual Año anterior

I. COSTO MERCADERÍAS O PRODUCTOS VENDIDOS
II. COSTO DE SERVICIOS PRESTADOS
Existencia al comienzo del ejercicio
Mercaderías de reventa
Compras y costos de producción del ejercicio
a) Compras
Subtotal
Resultado por tenencia
Diferencia de inventario
Subtotal
Existencia al final del ejercicio
Mercaderías de reventa

Otros
Costo de mercaderías o productos vendidos o servicios prestados

13
ANEXO "H" – ANEXO DE GASTOS - INFORMACIÓN REQUERIDA POR EL ART. 64, INC. I.B) DE LA LEY N° 19.550
DENOMINACIÓN DE LA SOCIEDAD:
ESTADO DE SITUACIÓN AL:

Total Costo Bienes Costo Bienes Costo Otros Gastos de Gastos de Otros Gastos
Administración Comercialización
Rubro de Cambio de Uso Activos
Honorarios y retribuciones por servicios
Sueldos y jornales
Contribuciones sociales
Gastos de estudio e investigación
Regalías y honorarios por servicios técnicos
Gastos de publicidad y propaganda
Impuestos, tasas y contribuciones
Intereses, multas y recargos impositivos
Intereses a proveedores
Intereses a bancos e instituciones financieras
Intereses Sociedades art. 33 Ley N° 19.550
Otros intereses
Depreciación Bienes de Uso
Depreciación Activos Intangibles
Otras depreciaciones
Diferencias de Inventario
TOTALES AÑO ACTUAL
TOTALES AÑO ANTERIOR

Los datos sombreados se referencian a los mismos saldos expuestos en el estado de resultados.

14
 CARATULA

Número de CUIT:

Denominación:

Domicilio Legal:

Forma Legal:

Duración:

Organismo de Control:

Identificación de registro en el Organismo de Control:

Ejercicio Económico Nº:

Fecha de cierre de Ejercicio:

Período comprendido
Fecha de inicio:
Fecha de Finalización:

Unidad de medida en la que se expresan los estados contables:

Integración del grupo económico (Nota…….)

Composición del Capital

Acciones Cantidad Clase de Capital Capital

Acciones Suscripto Integrado
En circulación

En cartera

15
 DENOMINACION :

Estado de Situación Patrimonial al 30 / 06 /2013 comparativo con el ejercicio anterior

Activo Pasivo
Activo corriente Pasivo corriente
Caja y bancos Deudas:
(notas ) Comerciales (nota …)
Inversiones temporarias Préstamos
(anexo y notas ) Remuneraciones y Cargas
Créditos por ventas Sociales
(nota …)
Otros créditos (nota …)
Bienes de cambio
(notas )
Otros activos (nota …) Total pasivo corriente

Total del activo corriente Pasivo no corriente

Deudas:
Activo no corriente Comerciales
Créditos por ventas Préstamos
(nota …)
Otros créditos (nota …)
Bienes de cambio (nota …) Total del pasivo no corriente
Bienes de uso
(anexo y nota …) Total del pasivo
Propiedades de Inversión
(anexo y nota …) Participación de terceros en
Participaciones sociedades controladas
permanentes en
sociedades
(anexo … y nota …)
Otras inversiones
(anexo nota …)
Activos intangibles
(anexo y nota …)
Otros activos (nota …)

Subtotal del activo Patrimonio neto (según

no corriente estado correspondiente)

Llave de negocio
(anexo y nota … )
Total del activo
no corriente Total del pasivo, part. de
terceros y patrimonio neto
Total del activo

16
 DENOMINACION:

Estado de Resultados
Por el ejercicio anual finalizado el comparativo con el ejercicio anterior

Resultados de las operaciones que continúan1

Ventas netas de bienes y servicios (anexo …)

Costo de los bienes vendidos y servicios prestados (anexo )

Ganancia (Pérdida) bruta

Resultados por valuación de bienes de cambio al valor neto de

realización (anexo …) 2
Gastos de comercialización (anexo )
Gastos de administración (anexo )
Otros gastos (anexo )
Resultados de inversiones en entes relacionados (nota …)
Depreciación de la llave de negocio 3
Resultados financieros y por tenencia:(Nota……..)4
 Generados por Activos
Intereses
Otros resultados por tenencia
 Generados por Pasivos
Intereses
Otros ingresos y egresos (nota …)

Ganancia (Pérdida) antes del impuesto a las ganancias

Impuesto a las ganancias (nota …)

Ganancia (Pérdida) ordinaria de las operaciones que continúan

3
Participación de terceros en sociedades controladas (nota … )
Ganancia (Pérdida) de las operaciones ordinarias
Resultados de las operaciones extraordinarias (nota …)6
Ganancia (Pérdida) del ejercicio
Resultado por acción ordinaria
Básico:
Ordinario
Total
Diluido:
Ordinario
Total
1
No se requiere la inclusión de este título cuando no existen operaciones en descontinuación
2
En esta línea se incluyen los resultados enunciados en la sección B.4. del Capítulo IV (Estado de resultados) de la resolución
técnica 9
3
Conceptos que corresponden al Estado de resultados consolidado. De existir resultados extraordinarios en las sociedades
controladas deberá exponerse separadamente la porción ordinaria y la extraordinaria correspondiente a la participación de terceros.
4
Pueden exponerse en una sola línea. En el caso de que se opte por presentar la información con un mayor grado de detalle, se
podrá optar por incluirla en una línea con referencia a la información complementaria, o exponerla detalladamente en el cuerpo del
estado.
5
Debe discriminarse el impuesto a las ganancias relacionado con estos conceptos.
6
Pueden exponerse en una línea, neto del impuesto a las ganancias, con referencia a la información complementaria, o exponerse
detalladamente en el cuerpo del estado, discriminando el impuesto a las ganancias correspondiente.

17
 MODELO S.A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (Método directo)
Por el ejercicio anual finalizado el 31/12/08 comparativo con el ejercicio anterior
Actual Anterior
Variaciones del efectivo

Efectivo al inicio del ejercicio (a)

Modificación de ejercicios anteriores
______________ ______________
Efectivo modificado al inicio del ejercicio
Efectivo al cierre del ejercicio (b)
Aumento neto del efectivo ______________ ______________

Causas de las variaciones del efectivo

Actividades operativas

Cobros por ventas de bienes y servicios

Pagos a proveedores de bienes y servicios
Pagos al personal y cargas sociales
Pagos de intereses 1
Pagos del impuesto a las ganancias 2
Pagos de otros impuestos

______________ ______________
Flujo neto de efectivo generado antes de las operaciones extraordinarias

Cobros de indemnizaciones por siniestros (neto de $………de valor

residual de los activos siniestrados y dados de baja)
______________ ______________
Flujo neto de efectivo generado por las actividades operativas

Actividades de inversión

Cobros por ventas de bienes de uso

Pagos por compras de bienes de uso
Pagos por compra de la Compañía XX
Cobros de dividendos 3
Cobros de intereses 3

______________ ______________
Flujo neto de efectivo utilizado en las actividades de inversión

Actividades de financiación

Cobros por la emisión de obligaciones negociables

Aportes en efectivo de los propietarios
Pagos de préstamos
Pagos de dividendos 3
.................
______________ ______________
Flujo neto de efectivo generado por las actividades de financiación

Aumento neto del efectivo

1
Podrían haber sido clasificados en actividades de financiación.
2
Cuando el impuesto a las ganancias o parte de él pueda identificarse con flujos de efectivo asociados a actividades de inversión o financiación
deberá clasificarse dentro de estas actividades.
3
Podrían haber sido clasificados en actividades operativas.

18
 MODELO S.A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (Método indirecto)
Por el ejercicio anual finalizado el ../.../... comparativo con el ejercicio anterior
Actual Anterior
Variaciones del efectivo

Efectivo al inicio del ejercicio

Modificación de ejercicios anteriores ( Nota ....)
______________ ______________
Efectivo modificado al inicio del ejercicio (Nota ...)
Efectivo al cierre del ejercicio (Nota ...)
______________ ______________
Aumento (Disminución) neta del efectivo

Causas de las variaciones del efectivo

Actividades operativas
Ganancia (Pérdida) ordinaria del ejercicio
Más (Menos) Intereses sobre deudas e impuesto a las ganancias devengados en el
ejercicio 1

Ajustes para arribar al flujo neto de efectivo proveniente de las actividades operativas:
Depreciación de bienes de uso y activos intangibles
Resultados de inversiones en entes relacionados
Intereses y dividendos ganados en el ejercicio2
Ganancia por venta de bienes de uso
..........……………
Cambios en activos y pasivos operativos:
(Aumento) Disminución en créditos por ventas
(Aumento) Disminución en otros créditos
(Aumento) Disminución en bienes de cambio
Aumento (Disminución) en deudas comerciales
Aumento (Disminución) en remuneraciones y cargas sociales
Aumento (Disminución) en deudas fiscales.
Intereses pagados 3
Impuesto a las ganancias pagado 4 _____________ _____________
Flujo neto de efectivo generado (utilizado) antes de las operaciones extraordinarias

Cobros de indemnizaciones por siniestros (neto de $………de valor residual de los

activos siniestrados y dados de baja) _____________ _____________
Flujo neto de efectivo generado por (utilizado en) las actividades operativas

Actividades de inversión
Cobros por ventas de bienes de uso
Pagos por compras de bienes de uso
Pagos por compra de la Compañía XX
Cobros de dividendos 5
Cobros de intereses 5
Paago por compras activos intangiles.
……………….. _____________ _____________
Flujo neto de efectivo generado por (utilizado en) las actividades de inversión

Actividades de financiación
Cobros por la emisión de obligaciones negociables
Aportes en efectivo de los propietarios
Pagos de préstamos
Pagos de dividendos 5
................. _____________
Flujo neto de efectivo generado por (utilizado en) las actividades de financiación
_____________
Aumento (Disminución) neta del efectivo

1
Los conceptos incluidos en esta línea son necesarios para poder presentar por separado los intereses e impuestos pagados durante el ejercicio.
2
Los intereses y dividendos ganados en el ejercicio se agregarán a la línea Intereses sobre deudas e impuesto a las ganancias devengados en el
ejercicio, si los cobros por dividendos e intereses fueran clasificados en actividades operativas.
3
Podrían haber sido clasificados en actividades de financiación.
4
Cuando el impuesto a las ganancias o parte de él pueda identificarse con flujos de efectivo asociados a actividades de inversión o financiación
deberá clasificarse dentro de estas actividades.
5
Podrían haber sido clasificados en actividades operativas.

19
 Denominación de la entidad:
ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO NETO
Por el ejercicio anual finalizado el (Comparativo con el ejercicio anterior)
APORTES DE LOS PROPIETARIOS RESULTADOS ACUMULADOS TOTALES DEL

D E TALLE Capital Ajustes Aportes Primas Ganancias Reservadas Rtados. Rtdos. No EJERCICIO
Total Total
Social Capital Irrevoc. Emisión Legal Otras Total Diferid. Asignados Actual Anterior

Saldos al inicio del ejercicio

Modificación saldos inicio (nota ..)
Saldos al inicio modificados

Suscripción de acciones
Capitalización aportes irrevocables
Distribución Resultados no asignados.:
> Reserva legal
> Otras reservas
> Dividendos (efectivo o especie)
> Dividendos en acciones

Desafectación de reservas
Aportes irrevocables
Variación en resultados diferidos

Ganancia (Pérdida) del ejercicio

Saldos al cierre del ejercicio

20
 ANEXO "A" – BIENES DE USO
DENOMINACIÓN DE LA SOCIEDAD: ESTADO DE SITUACIÓN AL:

Valores sin depreciación Depreciaciones

Cuenta Principal Valor al Aumentos Disminuc Acumuladas Bajas del Correcciones Del Acumuladas Neto Neto resultante
Valor al cierre
comienzo (2) (3) al comienzo ejercicio AREA ejercicio al cierre del resultante año anterior
del ejercicio
del del ejercicio (6) (7) (8) ejercicio (10)=
(4)=
ejercicio (5) (9) = (4-9)
(1) (1+2-3) (5-6+/-7 +8 )

Total Año actual

Total Año Anterior

ANEXO "B" – ACTIVOS INTANGIBLES

DENOMINACIÓN DE LA SOCIEDAD: ESTADO DE SITUACIÓN AL:

Valores sin depreciación Depreciaciones

Valor al Aumentos Disminuc. Valor al cierre Del ejercicio
Cuenta Principal comienz (2) (3) del ejercicio Acumuladas Bajas del Alícuota Monto Acumuladas al Neto Neto resultante
o del (4)= al comienzo ejercicio (*) (7) cierre del resultante año anterior
ejercicio (1+2-3) del ejercicio (6) ejercicio (9)=
(1) (5) (8)= (4-8)
(5-6+7)

Total Año actual

Total Año Anterior

21
ANEXO "C" – LLAVE DE NEGOCIO
DENOMINACIÓN DE LA SOCIEDAD: ESTADO DE SITUACIÓN AL:

Valores sin depreciación Depreciaciones

Del ejercicio
Cuenta Principal Valor al Aumentos Disminucio Valor al cierre Acumula- Bajas del Alícuota Monto Acumu- Neto Neto
comienzo (2) -nes del ejercicio das al ejercicio (*) (7) ladas al resultante resultante
del (3) (4)= comienzo (6) cierre del (9)= año anterior
ejercicio (1+2-3) del ejercicio ejercicio (4-8)
(1) (5) (8)=
(5-6+7)

Total Año actual

Total Año Anterior

ANEXO "D" – COSTO DE LA MERCADERÍA VENDIDA

DENOMINACIÓN DE LA SOCIEDAD: ESTADO DE SITUACIÓN AL:

Año actual Año anterior

I. COSTO MERCADERÍAS O PRODUCTOS VENDIDOS
II. COSTO DE SERVICIOS PRESTADOS
Existencia al comienzo del ejercicio
Mercaderías de reventa
Compras y costos de producción del ejercicio
a) Compras
Subtotal
Resultado por tenencia
Diferencia de inventario
Subtotal
Existencia al final del ejercicio
Mercaderías de reventa

Otros
Costo de mercaderías o productos vendidos o servicios prestados

22
ANEXO "H" – ANEXO DE GASTOS - INFORMACIÓN REQUERIDA POR EL ART. 64, INC. I.B) DE LA LEY N° 19.550
DENOMINACIÓN DE LA SOCIEDAD:
ESTADO DE SITUACIÓN AL:

Total Costo Bienes Costo Bienes Costo Otros Gastos de Gastos de Otros Gastos
Administración Comercialización
Rubro de Cambio de Uso Activos
Honorarios y retribuciones por servicios
Sueldos y jornales
Contribuciones sociales
Gastos de estudio e investigación
Regalías y honorarios por servicios técnicos
Gastos de publicidad y propaganda
Impuestos, tasas y contribuciones
Intereses, multas y recargos impositivos
Intereses a proveedores
Intereses a bancos e instituciones financieras
Intereses Sociedades art. 33 Ley N° 19.550
Otros intereses
Depreciación Bienes de Uso
Depreciación Activos Intangibles
Otras depreciaciones
Diferencias de Inventario
TOTALES AÑO ACTUAL
TOTALES AÑO ANTERIOR

Los datos sombreados se referencian a los mismos saldos expuestos en el estado de resultados.

23
 CARATULA

Número de CUIT:

Denominación:

Domicilio Legal:

Forma Legal:

Duración:

Organismo de Control:

Identificación de registro en el Organismo de Control:

Ejercicio Económico Nº:

Fecha de cierre de Ejercicio:

Período comprendido
Fecha de inicio:
Fecha de Finalización:

Unidad de medida en la que se expresan los estados contables:

Integración del grupo económico (Nota…….)

Composición del Capital

Acciones Cantidad Clase de Capital Capital

Acciones Suscripto Integrado
En circulación

En cartera

24
 DENOMINACION :

Estado de Situación Patrimonial al 30 / 06 /2013 comparativo con el ejercicio anterior

Activo Pasivo
Activo corriente Pasivo corriente
Caja y bancos Deudas:
(notas ) Comerciales (nota …)
Inversiones temporarias Préstamos
(anexo y notas ) Remuneraciones y Cargas
Créditos por ventas Sociales
(nota …)
Otros créditos (nota …)
Bienes de cambio
(notas )
Otros activos (nota …) Total pasivo corriente

Total del activo corriente Pasivo no corriente

Deudas:
Activo no corriente Comerciales
Créditos por ventas Préstamos
(nota …)
Otros créditos (nota …)
Bienes de cambio (nota …) Total del pasivo no corriente
Bienes de uso
(anexo y nota …) Total del pasivo
Propiedades de Inversión
(anexo y nota …) Participación de terceros en
Participaciones sociedades controladas
permanentes en
sociedades
(anexo … y nota …)
Otras inversiones
(anexo nota …)
Activos intangibles
(anexo y nota …)
Otros activos (nota …)

Subtotal del activo Patrimonio neto (según

no corriente estado correspondiente)

Llave de negocio
(anexo y nota … )
Total del activo
no corriente Total del pasivo, part. de
terceros y patrimonio neto
Total del activo

25
 DENOMINACION:

Estado de Resultados
Por el ejercicio anual finalizado el comparativo con el ejercicio anterior

Resultados de las operaciones que continúan1

Ventas netas de bienes y servicios (anexo …)

Costo de los bienes vendidos y servicios prestados (anexo )

Ganancia (Pérdida) bruta

Resultados por valuación de bienes de cambio al valor neto de

realización (anexo …) 2
Gastos de comercialización (anexo )
Gastos de administración (anexo )
Otros gastos (anexo )
Resultados de inversiones en entes relacionados (nota …)
Depreciación de la llave de negocio 3
Resultados financieros y por tenencia:(Nota……..)4
 Generados por Activos
Intereses
Otros resultados por tenencia
 Generados por Pasivos
Intereses
Otros ingresos y egresos (nota …)

Ganancia (Pérdida) antes del impuesto a las ganancias

Impuesto a las ganancias (nota …)

Ganancia (Pérdida) ordinaria de las operaciones que continúan

3
Participación de terceros en sociedades controladas (nota … )
Ganancia (Pérdida) de las operaciones ordinarias
Resultados de las operaciones extraordinarias (nota …)6
Ganancia (Pérdida) del ejercicio
Resultado por acción ordinaria
Básico:
Ordinario
Total
Diluido:
Ordinario
Total
1
No se requiere la inclusión de este título cuando no existen operaciones en descontinuación
2
En esta línea se incluyen los resultados enunciados en la sección B.4. del Capítulo IV (Estado de resultados) de la resolución
técnica 9
3
Conceptos que corresponden al Estado de resultados consolidado. De existir resultados extraordinarios en las sociedades
controladas deberá exponerse separadamente la porción ordinaria y la extraordinaria correspondiente a la participación de terceros.
4
Pueden exponerse en una sola línea. En el caso de que se opte por presentar la información con un mayor grado de detalle, se
podrá optar por incluirla en una línea con referencia a la información complementaria, o exponerla detalladamente en el cuerpo del
estado.
5
Debe discriminarse el impuesto a las ganancias relacionado con estos conceptos.
6
Pueden exponerse en una línea, neto del impuesto a las ganancias, con referencia a la información complementaria, o exponerse
detalladamente en el cuerpo del estado, discriminando el impuesto a las ganancias correspondiente.

26
 MODELO S.A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (Método directo)
Por el ejercicio anual finalizado el 31/12/08 comparativo con el ejercicio anterior
Actual Anterior
Variaciones del efectivo

Efectivo al inicio del ejercicio (a)

Modificación de ejercicios anteriores
______________ ______________
Efectivo modificado al inicio del ejercicio
Efectivo al cierre del ejercicio (b)
Aumento neto del efectivo ______________ ______________

Causas de las variaciones del efectivo

Actividades operativas

Cobros por ventas de bienes y servicios

Pagos a proveedores de bienes y servicios
Pagos al personal y cargas sociales
Pagos de intereses 1
Pagos del impuesto a las ganancias 2
Pagos de otros impuestos

______________ ______________
Flujo neto de efectivo generado antes de las operaciones extraordinarias

Cobros de indemnizaciones por siniestros (neto de $………de valor

residual de los activos siniestrados y dados de baja)
______________ ______________
Flujo neto de efectivo generado por las actividades operativas

Actividades de inversión

Cobros por ventas de bienes de uso

Pagos por compras de bienes de uso
Pagos por compra de la Compañía XX
Cobros de dividendos 3
Cobros de intereses 3

______________ ______________
Flujo neto de efectivo utilizado en las actividades de inversión

Actividades de financiación

Cobros por la emisión de obligaciones negociables

Aportes en efectivo de los propietarios
Pagos de préstamos
Pagos de dividendos 3
.................
______________ ______________
Flujo neto de efectivo generado por las actividades de financiación

Aumento neto del efectivo

1
Podrían haber sido clasificados en actividades de financiación.
2
Cuando el impuesto a las ganancias o parte de él pueda identificarse con flujos de efectivo asociados a actividades de inversión o financiación
deberá clasificarse dentro de estas actividades.
3
Podrían haber sido clasificados en actividades operativas.

27
 MODELO S.A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (Método indirecto)
Por el ejercicio anual finalizado el ../.../... comparativo con el ejercicio anterior
Actual Anterior
Variaciones del efectivo

Efectivo al inicio del ejercicio

Modificación de ejercicios anteriores ( Nota ....)
______________ ______________
Efectivo modificado al inicio del ejercicio (Nota ...)
Efectivo al cierre del ejercicio (Nota ...)
______________ ______________
Aumento (Disminución) neta del efectivo

Causas de las variaciones del efectivo

Actividades operativas
Ganancia (Pérdida) ordinaria del ejercicio
Más (Menos) Intereses sobre deudas e impuesto a las ganancias devengados en el
ejercicio 1

Ajustes para arribar al flujo neto de efectivo proveniente de las actividades operativas:
Depreciación de bienes de uso y activos intangibles
Resultados de inversiones en entes relacionados
Intereses y dividendos ganados en el ejercicio2
Ganancia por venta de bienes de uso
..........……………
Cambios en activos y pasivos operativos:
(Aumento) Disminución en créditos por ventas
(Aumento) Disminución en otros créditos
(Aumento) Disminución en bienes de cambio
Aumento (Disminución) en deudas comerciales
Aumento (Disminución) en remuneraciones y cargas sociales
Aumento (Disminución) en deudas fiscales.
Intereses pagados 3
Impuesto a las ganancias pagado 4 _____________ _____________
Flujo neto de efectivo generado (utilizado) antes de las operaciones extraordinarias

Cobros de indemnizaciones por siniestros (neto de $………de valor residual de los

activos siniestrados y dados de baja) _____________ _____________
Flujo neto de efectivo generado por (utilizado en) las actividades operativas

Actividades de inversión
Cobros por ventas de bienes de uso
Pagos por compras de bienes de uso
Pagos por compra de la Compañía XX
Cobros de dividendos 5
Cobros de intereses 5
Paago por compras activos intangiles.
……………….. _____________ _____________
Flujo neto de efectivo generado por (utilizado en) las actividades de inversión

Actividades de financiación
Cobros por la emisión de obligaciones negociables
Aportes en efectivo de los propietarios
Pagos de préstamos
Pagos de dividendos 5
................. _____________
Flujo neto de efectivo generado por (utilizado en) las actividades de financiación
_____________
Aumento (Disminución) neta del efectivo

1
Los conceptos incluidos en esta línea son necesarios para poder presentar por separado los intereses e impuestos pagados durante el ejercicio.
2
Los intereses y dividendos ganados en el ejercicio se agregarán a la línea Intereses sobre deudas e impuesto a las ganancias devengados en el
ejercicio, si los cobros por dividendos e intereses fueran clasificados en actividades operativas.
3
Podrían haber sido clasificados en actividades de financiación.
4
Cuando el impuesto a las ganancias o parte de él pueda identificarse con flujos de efectivo asociados a actividades de inversión o financiación
deberá clasificarse dentro de estas actividades.
5
Podrían haber sido clasificados en actividades operativas.

28
 Denominación de la entidad:
ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO NETO
Por el ejercicio anual finalizado el (Comparativo con el ejercicio anterior)
APORTES DE LOS PROPIETARIOS RESULTADOS ACUMULADOS TOTALES DEL

D E TALLE Capital Ajustes Aportes Primas Ganancias Reservadas Rtados. Rtdos. No EJERCICIO
Total Total
Social Capital Irrevoc. Emisión Legal Otras Total Diferid. Asignados Actual Anterior

Saldos al inicio del ejercicio

Modificación saldos inicio (nota ..)
Saldos al inicio modificados

Suscripción de acciones
Capitalización aportes irrevocables
Distribución Resultados no asignados.:
> Reserva legal
> Otras reservas
> Dividendos (efectivo o especie)
> Dividendos en acciones

Desafectación de reservas
Aportes irrevocables
Variación en resultados diferidos

Ganancia (Pérdida) del ejercicio

Saldos al cierre del ejercicio

29
 ANEXO "A" – BIENES DE USO
DENOMINACIÓN DE LA SOCIEDAD: ESTADO DE SITUACIÓN AL:

Valores sin depreciación Depreciaciones

Cuenta Principal Valor al Aumentos Disminuc Acumuladas Bajas del Correcciones Del Acumuladas Neto Neto resultante
Valor al cierre
comienzo (2) (3) al comienzo ejercicio AREA ejercicio al cierre del resultante año anterior
del ejercicio
del del ejercicio (6) (7) (8) ejercicio (10)=
(4)=
ejercicio (5) (9) = (4-9)
(1) (1+2-3) (5-6+/-7 +8 )

Total Año actual

Total Año Anterior

ANEXO "B" – ACTIVOS INTANGIBLES

DENOMINACIÓN DE LA SOCIEDAD: ESTADO DE SITUACIÓN AL:

Valores sin depreciación Depreciaciones

Valor al Aumentos Disminuc. Valor al cierre Del ejercicio
Cuenta Principal comienz (2) (3) del ejercicio Acumuladas Bajas del Alícuota Monto Acumuladas al Neto Neto resultante
o del (4)= al comienzo ejercicio (*) (7) cierre del resultante año anterior
ejercicio (1+2-3) del ejercicio (6) ejercicio (9)=
(1) (5) (8)= (4-8)
(5-6+7)

Total Año actual

Total Año Anterior

30
ANEXO "C" – LLAVE DE NEGOCIO
DENOMINACIÓN DE LA SOCIEDAD: ESTADO DE SITUACIÓN AL:

Valores sin depreciación Depreciaciones

Del ejercicio
Cuenta Principal Valor al Aumentos Disminucio Valor al cierre Acumula- Bajas del Alícuota Monto Acumu- Neto Neto
comienzo (2) -nes del ejercicio das al ejercicio (*) (7) ladas al resultante resultante
del (3) (4)= comienzo (6) cierre del (9)= año anterior
ejercicio (1+2-3) del ejercicio ejercicio (4-8)
(1) (5) (8)=
(5-6+7)

Total Año actual

Total Año Anterior

ANEXO "D" – COSTO DE LA MERCADERÍA VENDIDA

DENOMINACIÓN DE LA SOCIEDAD: ESTADO DE SITUACIÓN AL:

Año actual Año anterior

I. COSTO MERCADERÍAS O PRODUCTOS VENDIDOS
II. COSTO DE SERVICIOS PRESTADOS
Existencia al comienzo del ejercicio
Mercaderías de reventa
Compras y costos de producción del ejercicio
a) Compras
Subtotal
Resultado por tenencia
Diferencia de inventario
Subtotal
Existencia al final del ejercicio
Mercaderías de reventa

Otros
Costo de mercaderías o productos vendidos o servicios prestados

31
ANEXO "H" – ANEXO DE GASTOS - INFORMACIÓN REQUERIDA POR EL ART. 64, INC. I.B) DE LA LEY N° 19.550
DENOMINACIÓN DE LA SOCIEDAD:
ESTADO DE SITUACIÓN AL:

Total Costo Bienes Costo Bienes Costo Otros Gastos de Gastos de Otros Gastos
Administración Comercialización
Rubro de Cambio de Uso Activos
Honorarios y retribuciones por servicios
Sueldos y jornales
Contribuciones sociales
Gastos de estudio e investigación
Regalías y honorarios por servicios técnicos
Gastos de publicidad y propaganda
Impuestos, tasas y contribuciones
Intereses, multas y recargos impositivos
Intereses a proveedores
Intereses a bancos e instituciones financieras
Intereses Sociedades art. 33 Ley N° 19.550
Otros intereses
Depreciación Bienes de Uso
Depreciación Activos Intangibles
Otras depreciaciones
Diferencias de Inventario
TOTALES AÑO ACTUAL
TOTALES AÑO ANTERIOR

Los datos sombreados se referencian a los mismos saldos expuestos en el estado de resultados.

32
33