Tarea Final– Post Tarea POA

Materia:
Contabilidad y Costos
Grupo:
212018_54
Tutor:
Pablo Vicente Coral

Estudiantes:
Karen Ararat Sandoval
Código: 1067470006
Alejandro Vargas
Código: 1115187811
Eduardo Carvajal
Código: 1118296785
Albeiro Álzate
Código:
Universidad Nacional Abierta y a Distancia (UNAD)
CEAD_ CALI
Diciembre de 2018
 Introducción

Las empresas siempre están preocupadas por los costos. El control de estos del pasado, presente y futuro es parte del trabajo de
los administrativos de una empresa. En las empresas que generan utilidades, el control de los costos los afecta directamente. Saber el
costo de los productos es indispensable para la toma de decisiones en cuanto al valor o mezcla de productos y servicios.
La contabilidad y costos es una importante fuente de información para las directivas de una compañía. Por esta razón, los
gerentes entienden las fortalezas y debilidades del sistema contabilidad y costos es importante en la evaluación y evolución de la
medición de los costos y en los sistemas de administración.
 Desarrollo de la actividad

TALLER FINAL
COMPAÑÍA VENUS S.A.
BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO
A 30 DE NOVIEMBRE DE 2017

CUENTAS DEBITOS CREDITOS

Caja $ 41.000.000
Banco nacional $ 26.000.000
Banco del exterior $ 22.000.000
Clientes $ 10.000.000
Inventario materia prima $ 40.000.000
Inventario de producto terminado $ 2.000.000
Inventario de repuestos y accesorios $ 1.000.000
Construcciónes y edificaciones $ 80.000.000
Depreciación acumulada de edificio $ 26.000.000
Terreno $ 16.000.000
Obligación financiera banco nacional $ 26.000.000
Obligación financiera banco exterior $ 22.000.000
Proveedores $ 10.000.000
Acreedores $ 1.600.000
Capital social $ 60.000.000
Reserva legal $ 10.000.000
Utilidad ejercicios anteriores $ 14.400.000
 Ventas $ 110.000.000
Rendimientos financieros $ 3.000.000
Gastos en ventas $ 15.000.000
Gastos de administración $ 16.000.000
Costo de ventas $ 14.000.000
TOTAL $ 283.000.000 $ 283.000.000

Durante el mes de diciembre presenta los siguientes movimientos en sus operaciones comerciales:
1. El 1 de diciembre paga con cheque el arrendamiento de una bodega por tres meses a la inmobiliaria la chocita, valor mes de
arrendamiento $600.000.
2. Se compra factura crédito a 90 días equipo de oficina por valor de $12.000.000 a Distrimuebles Farallones s.a. de Cali (Ica
7.7x1000)
3. El 2 de diciembre se compra a Tilán Ltda., régimen común, materia prima (500 unidades a $43.200 cada una) y 5.000 unidades
de materiales a $102 cada una. Se pacta el pago del 20% contra entrega y la factura contempla descuentos así: 15%/5 días¸
10%/10 días, 5%/15 días.
4. El 6 diciembre el señor Pedro Pérez, régimen simplificado, hace un pedido de 190 unidades para entrega el 31 de diciembre. Se
cotizó a $120.000 cada unidad y se recibe anticipo del 50%.
5. El día 7 de diciembre se solicita al almacén 700 unidades de materia prima para la orden de trabajo 2505 para producción de
1.000 unidades
6. El 8 de diciembre se solicita a almacén 6.000 unidades de repuestos y accesorios para la producción.
7. Se causa y paga la nómina del mes de diciembre con base en la siguiente información:

HORAS RECARGO
NOMBRE CARGO SUELDO EXTRAS NOCTURNO DOMINICAL
Pablo Álvarez Administrador 1.600.000
Juan Canales Vendedor 800.000
James Ortega Supervisor 900.000 4 diurnas
Ana Ospina Operario 750.000 6 nocturnas 5 jornadas 2

8. El 31 de diciembre se termina la orden de producción 2505 la cual es enviada a producto terminado y entregada al señor Pérez,
quien cancela el saldo.
INFORMACION GENERAL

El capital de la sociedad corresponde a 10.000 acciones, las cuales han sido suscritas y pagadas en su totalidad.
La empresa posee un solo producto terminado, el cual se realiza con una sola materia prima y un solo material indirecto.
La empresa Venus S.A., pertenece al regimen comun
Para la valoración de los inventarios se aplica el método del promedio ponderado.
En inventario se encontraban las siguientes unidades:
Materia prima 1.000 unidades; Producto terminado 50 unidades y Repuestos y accesorios 10.000 unidades.
Para la depreciación de la propiedad, planta y equipo se utiliza el método de línea recta.
El cargo por arrendamiento se distribuye de acuerdo a la superficie usada por cada área: 50% producción, ventas 20% y 30%
administración.
El porcentajes estimado para ARL es de 1.04%

La empresa obtuvo un préstamo del Chase Manhattan bank por US$10.000 el 30 de noviembre del año en curso a una tasa de $2.978
por dólar. El 31 de diciembre la TRM es de $3.007 por dólar.

Con base en la información anterior se solicita:

1. Contabilizar cada una de las operaciones ocurridas

REGISTROS CONTABLES EVALUACION FINAL

Movimientos mes de diciembre

1. El 1 de diciembre paga con cheque el arrendamiento de una

bodega por tres meses a la inmobiliaria la chocita,valor mes
de arrendamiento $600.000.
CONTABILIZACION
CUENT
DETALLE DEBITO CREDITO
A
 1705 Pago de arrendamiento 1.800.000
240805 IVa descontable en gastos 180.000
Rtefuente por pagar gastos
2365 (3.5%) 63.000 342000
1110 Bancos 1.917.000
SUMAS IGUALES 1.980.000 1.980.000

2. Se compra factura crédito a 90 días equipo de oficina por

valor de $12.000.000 a Distrimuebles Farallones s.a. de Cali
(Ica 7.7x1000)
CONTABILIZACION
CUENT
DETALLE DEBITO CREDITO
A
152405 Equipos para oficina 14.280.000 Vr. Compra + iva
Retefuente por pagar - compras
236540 2,5% 300.000 Sobre valor equipos
Reteica actividad comercial
236810 7,7x1000 92.400 Sobre valor equipos
233595 Costos y gastos por pagar 13.887.600
14.280.00 14.280.00
SUMAS IGUALES 0 0

3. El 2 de diciembre se compra a Tilán Ltda., régimen común, materia prima (500

unidades a $43.200 cada una) y 5.000 unidades de materiales a $102 cada una. Se
pacta el pago del 20% contra entrega y la factura contempla descuentos así: 15%/5
días¸ 10%/10 días, 5%/15 días.
CONTABILIZACION
CUENT
DETALLE DEBITO CREDITO
A
 1405 Inventario de materia prima 21.600.000
1455 Inventario de materiales 510.000
240805 Iva descontable en compras 4.200.900
236540 Retefuente renta compras 2,5% 552.750
236810 Reteica act.comercial 7,7x1000 170.247
2205 Proveedores 25.587.903
26.310.90 26.310.90
SUMAS IGUALES 0 0

4. El 6 diciembre el señor Pedro Pérez, régimen simplificado, hace un pedido de 190

unidades para entrega el 31 de diciembre. Se cotizó a $120.000 cada unidad y se
recibe anticipo del 50%.
CONTABILIZACION
CUENT
DETALLE DEBITO CREDITO
A
1105 Caja 13.566.000
1305 clientes 12.820.440
135515 Retefente renta 570.000
135510 Retefuente ICA 175.560
4135 Venta 22.800.000 190 x 120000
240810 Iva por pagar generado en venta 4.332.000
27.132.00 27.132.00
SUMAS IGUALES 0 0

5. El día 7 de diciembre se solicita al almacén 700 unidades de materia prima para la

orden de trabajo 2505 para producción de 1.000 unidades

40.000.00 40.00
CONTABILIZACION Inv. Inicial 0 1.000 0
CUENT 21.600.00 43.20
DETALLE DEBITO CREDITO
A compras 0 500 0
61.600.00 41.06
1410 Inv. Productos en proceso (2505) 28.746.667 Total 0 1.500 7
1405 Inventario de materia prima 28.746.667
28.746.66 28.746.66
SUMAS IGUALES 7 7

6. El 8 de diciembre se solicita a almacén 6.000 unidades de repuestos y accesorios

para la producción.

CONTABILIZACION
CUENT
DETALLE DEBITO CREDITO
A
10.00
1410 Inv. Productos en proceso (2505) 70.467 Inv. Inicial 1.000.000 0 100
1455 Inventario de materiales 70.467 compras 510.000 5.000 102
15.00
SUMAS IGUALES 70.467 70.467 Total 1.510.000 0
101

7. Se causa y paga la nómina del mes de diciembre con base en la siguiente

información:

Esta desarrollada en la hoja 2, 3 y 4

8. El 31 de diciembre se termina la orden de producción 2505 la cual es enviada a

producto terminado y entregada al señor Pérez, quien cancela el saldo.

CONTABILIZACION
CUENT
DETALLE DEBITO CREDITO
A
 Inv. Inicial 40.00
1105 Caja 12.820.440 Xto.Term. 2.000.000 50 0
28.817.13 28.81
1430 Inventario de producto terminado 28.817.133 inv.xto.proc 3 1.000 7
30.817.13 29.35
1410 Inventario de producto en proceso 28.817.133 Total 3 1.050 0
130505 Cliente 12.820.440
41.637.57 41.637.57
SUMAS IGUALES 3 3
80000000
240
333333,333
14280000
60
238000

2. Registrar la nómina
Recar Sueldo
go Básico
Nombr
Cargo Noct
e
- Diur
Horas na
Pablo
Alvare Administr 1.600.000
z ador ,00
Juan
Canale 800.000,0
s Vendedor 0

James Supervisor 900.000,0

Ortega planta 4 0

Ana Operario 750.000,0

Ospina planta 5 0
Salario
Mínim 781.2 3.25
o 42,00 5,18

Auxilio de 83.14
Transporte 0,00

4.06
Hora Extra diurna 25% 9,06

Hora Extra 5.69

Nocturna 75% 6,29

4.39
Recargo nocturno 35% 4,31
Hora
Domini 1,75 5.69
cal % 6,29

Auxilio
Recar Sueldo de
Nombr go Básico Transpo
Cargo
e Noct rte
- Diur
Horas na
Pablo
Alvare Administr 1.600.000
z ador ,00
Juan
Canale 800.000,0 83.140,0
s Vendedor 0 0

James Supervisor 900.000,0 83.140,0

Ortega planta 16.2 0 0
 76,2
4

Ana Operario 28.48 750.000,0 83.140,0

Ospina planta 1,43 0 0

Domi
Total
ngo y
deven
festiv
gado
os
NOMI Diurn Noctu
NA a rna

Neto 34.
a 83. 28.4 17
Paga 140 81,4 7,7
r ,00 3 2
DEDUCCIONES
Tota
Pens l
Sueldo Salud Otro
Sueld ión ded
Básico 4% s
Nombr o Valo 34.177, 4% ucci
Cargo
e Básic r día 28.481,43 - 72 ones
o
16.27
Liq. 6,24

11.3 841
Ana Operario 750.0 25.0 750.000, 16.27 92,5 907.191 32.96 65.9 .26
Ospina palnta 00,00 00 30 00 6,24 - 7 ,72 32.962 2 24 8

Costo 11.3 841

Totale 750.0 25.0 750.000, 92,5 907.191 32.96 65.9 .26
s mod 00,00 00 30 00 - - 7 ,72 32.962 2 - 24 8
 926
James Supervisor 900.0 30.0 900.000, 999.416 36.65 73.3 .11
Ortega planta 00,00 00 30 00 - - - ,24 36.651 1 02 4

Costo 926
Totale 900.0 30.0 900.000, 999.416 36.65 73.3 .11
s moi 00,00 00 30 00 - - - ,24 36.651 1 - 02 4

Juan 819
Canale 800.0 26.6 800.000, 883.140 32.00 64.0 .14
s Vendedor 00,00 67 30 00 - - - ,00 32.000 0 00 0

Gastos 819
totales 800.0 26.6 800.000, 16.27 34.177 883.140 32.00 64.0 .14
ventas 00,00 67 30 00 6,24 ,72 - ,00 32.000 0 - 00 0

Pablo 1.600 1.4

Alvare Administr .000, 53.3 1.600.00 1.600.0 64.00 128. 72.
z ador 00 33 30 0,00 - 00,00 64.000 0 000 000

Gastos 1.600 1.4

totales .000, 53.3 1.600.00 1.600.0 64.00 128. 72.
admón 00 33 30 0,00 - 00,00 64.000 0 - 000 000

4.050 135. 11.3 4.0

TOTA .000, 000, 4.050.00 92,5 4.389.7 165.61 165.6 331. 58.
L 00 00 120 0,00 7 47,96 3 13 - 226 522

Nombr MOI TOTAL

% MOD
e
 - - -

- - -
C.
COMP
ENSA 30.00 36.0
CIÓN 4,00% 0 00 162.000

SALU 63.75 76.5

D 8,50% 0 00 344.250

PENSI 90.00 108.

ÓN 12,00% 0 000 486.000

9.36
ARL 1,04% 7.800 0 42.120

Totale 191.5 229.

s 50 860 1.034.370

Nombr MOI TOTAL

% MOD
e

PRIM 62.47 74.9

A 8% 5 70 337.365

CESA 90.00 108.

NTIAS 12% 0 000 486.000
INT.
CESA 10.80 12.9
NTIAS 1% 0 60 58.320
VACA
CIONE 31.27 37.5
S 4% 5 30 168.885

Totale 194.5 233.

s 50 460 1.050.570

Contabilización
Nomina por pagar
Parci Débit
Código Cuentas al o
Costo de
producció 907.
n de mano 191,
7205 de obra d 72
Mano de
Obra
Indirecta
de 999.
producció 416,
730502 n 24
1.60
Gasto de 0.00
5105 Personal 0,00
883.
Gasto de 140,
52105 Personal 00
Retencion
es y
Aportes de
2370 Nómina
 Aportes a
Entidades 165.6
237005 de Salud 13
Acreedore
2380 s Varios
Fondos de
Cesantías
y/o 165.6
238030 Pensiones 13
Cuentas
por cobrar
trabajador
1365 es
1110 Bancos
Bancos
Nacionale 4.058
111005 s .522

4.38
Totale 9.74
s 7,96

Contabilización
Prestaciones Parafiscales
Parci Débit
Código Cuentas al o
Costo de
producció
n de mano 191.
7205 de obra d 550
Aportes
720568 ARL 7.800
Aportes a
Entidades 63.75
720569 de Salud 0
 Aportes a
Fondos de 90.00
720570 Pensiones 0
Aportes a
cajas de
compensa 30.00
720572 ción 0
Aportes a
720575 ICBF -
Aportes al
720578 SENA -
Mano de
Obra
Indirecta
de
producció 229.
730502 n 860
730502 Aportes
68 ARP 9.360
Aportes a
730502 Entidades 76.50
69 de Salud 0
Aportes a
730502 Fondos de 108.0
70 Pensiones 00
Aportes a
cajas de
730502 compensa 36.00
72 ción 0
730502 Aportes a
75 ICBF -
730502 Aportes al
78 SENA -
 Gasto de 408.
5105 Personal 640

Aporte 16.64
510568 ARP 0
Aportes a
Entidades 136.0
510569 de Salud 00
Aportes a
Fondos de 192.0
510570 Pensiones 00
Aportes a
cajas de
compensa 64.00
510572 ción 0
Aportes a
510575 ICBF -
Aportes al
510578 SENA -

Gasto de 204.
5205 Personal 320
Aporte
520568 ARP 8.320
Aportes a
Entidades 68.00
520569 de Salud 0
Aportes a
Fondos de 96.00
520570 Pensiones 0
Aportes a
cajas de
compensa 32.00
520572 ción 0
 Aportes a
520575 ICBF -
Aportes al
520578 SENA -
Retencion
es y
2370 Aportes
Aportes
Entidades 344.2
237005 de Salud 50

Aporte 42.12
237006 ARP 0
Aportes
ICBF,
Sena y
Caja de
Compensa 162.0
237010 ción 00
Acreedore
2380 s Varios
Fondos de
Cesantías
y/o 486.0
238030 Pensiones 00

1.03
Totale 4.37
s 0,00

Contabilización
Prestaciones Sociales
Parci Débit
Código Cuentas al o
 Costo de
producció
n de mano 194.
7205 de obra d 550

90.00
720530 Cesantias 0
Intereses
sobre 10.80
720533 Cesantias 0

Prima de 62.47
720536 Servicios 5

Vacacione 31.27
720539 s 5
Mano de
Obra
Indirecta
de
Producció 233.
730502 n 460

108.0
730530 Cesantias 00
Intereses
sobre 12.96
730533 Cesantias 0

Prima de 74.97
730536 Servicios 0

Vacacione 37.53
730539 s 0
 Gasto de 415.
5105 Personal 040

192.0
510530 Cesantias 00
Intereses
sobre 23.04
510533 Cesantias 0

Prima de 133.2
510536 Servicios 80

Vacacione 66.72
510539 s 0

Gasto de 207.
5205 Personal - 520

96.00
520530 Cesantias 0
Intereses
sobre 11.52
520533 Cesantias 0

Prima de 66.64
520536 Servicios 0

Vacacione 33.36
520539 s 0
Obligacio
nes
2610 Laborales

486.0
261005 Cesantias 00
 Intereses
sobre 58.32
261010 Cesantias 0

Prima de 337.3
261015 Servicios 65

Vacacione 168.8
261020 s 85

1.05
Totale 0.57
s 0,00

TOTAL
TRABAJAD VALOR VALOR HORAS
OR SUELDO DIA HORA HED HEN EXTRAS TRABAJO NOCTURNO
18.
James ortega 900.000 30.000 3.750 4 750 0 0 18.750 0
1
32.
Ana Ospina 750.000 25.000 3.125 0 0 6 813 32.813 5
1
18. 32.
totales 4 750 6 813 51.563 5

ASIENTO DE ASIENTO DE
NOMINA NOMINA
 $
PABLO 1.600.0 $
51050601 ALVAREZ 00 510530 311.258
$
JUAN $ $ 51 5.633.0
52050602 CANALES 800.000 520530 73.566 05 55
JAMES $ 23 $
51050603 ORTEGA 900.000 510533 $ 3.113 70 875.285
$
ANA $ 52 1.269.9
51050604 OSPINA 750.000 520533 $ 736 05 22
JAMES $ $ 23 $
51051503 ORTEGA 18.750 510536 311.258 80 835.157
ANA $ $ 26 $
51051504 OSPINA 301.563 520536 73.566 10 942.381
$
SUPERVIS $ $ 11 4.250.1
51052703 OR 83.140 510539 135.525 10 54
$ $
52052702 VENDEDOR 83.140 520539 33.360
$ $
$ $ 6.902.9 6.902.9
51052704 OPERARIO 83.140 510569 392.677 77 77
$ $
23700501 ADMIN 64.000 520569 68.000
$ $
23700502 VENDEDOR 35.326 510570 554.368
SUPERVIS $ $
23700503 OR 40.076 520570 96.000
$ $
23700504 OPERARIO 45.388 510568 45.451
$
23803001 ADMIN 64.000 520568 $ 9.555
 $ $
23803002 VENDEDOR 35.326 510572 142.813
SUPERVIS $ $
23803003 OR 40.076 520572 32.000
$ $
23803004 OPERARIO 45.388 237005 460.677
$
PABLO 1.472.0 $
111005 ALVAREZ 00 237006 55.006
JUAN $ $
111005 CANALES 812.489 237010 174.813
JAMES $ $
111005 ORTEGA 921.739 238030 650.368
$
ANA 1.043.9 $
111005 OSPINA 26 261005 384.824
$ $
SUMAS 4.619.7 4.619.7
IGUALES 33 33 261010 $ 3.848
$
261015 168.885
$
261020 384.824
$ $
SUMAS 2.283.2 2.283.2
IGUALES 45 45

$
6.902.9
77
Cuentas T
1405 Inventario de Materia
2110 BANCO EXTERIOR 1305 CLIENTES Prima
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ $ $ $ $
22.000.000,00 $ - 10.000.000,00 12.820.440,00 40.000.000,00 28.746.666,67
$ $
$ - 12.820.440,00 21.600.000,00
$ $
$ - 22.820.440,00 12.820.440,00
$ $ $ $
22.000.000,00 $ - 10.000.000,00 61.600.000,00 28.746.666,67
$ $
22.000.000,00 32.853.333,33

1410 Inventario de Producto en

151605- EDIFICIOS 1455 Inventario de Repuestos Proceso
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ $ $ $ $
80.000.000,00 1.000.000,00 70.466,67 28.746.666,67 28.817.133,33
$ $
510.000,00 70.466,67

$ $
28.817.133,33 28.817.133,33
 $ $
1.510.000,00 70.466,67 $ -
$
1.439.533,33
$
80.000.000,00 $ -
$
80.000.000,00

2205 PROVEEDORES
NACIONALES 2395 Acreedores 2105 Obligaciones Financieras
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ $ $
10.000.000,00 1.600.000,00 26.000.000,00
$ $
25.587.903,00 $ - 26.000.000,00

$
35.587.903,00
$ $ $
35.587.903,00 $ - 1.600.000,00 26.000.000,00
$
1.600.000,00
 2408 IVA RETENCIONES 2335 Costos y Gastos por pagar
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ $ $ $ $
180.000,00 4.332.000,00 570.000,00 63.000,00 $ - 13.887.600,00
$ $
4.200.900,00 $ - 300.000,00
$
552.750 $ - 13.887.600,00
$ $ $
570.000,00 915.750,00 13.887.600,00
$ $ $
4.380.900,00 4.332.000,00 345.750,00
$
(48.900,00)

4235 Comercio al por mayor y al 5305 GASTO DIFERENCIA AL

por menor 5120 Gasto arrendamiento CAMBIO
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ $ $ $
- 22.800.000,00 200.000,00 290.000,00

$ $ $
- 22.800.000,00 290.000,00
$ $ $
22.800.000,00 200.000,00 290.000,00
$
200.000,00
 $
6135-COSTO DE VENTA 40.000,00 VENTAS
$
DEBE HABER 100.000,00 PRODUCCIÓN

$ $ ADMINISTRACI
- 60.000,00 ÓN
$
-

$
-
$
-

3. Elaborar la hoja de costos

KÁRDE
PRODUCTO TERMINADO PEPS X
Detalle Entrada Salida Saldo
Valor
Valor Unida Unidade Valor
Unidades Unidad Total Unidades d Total s Unidad Total
$
120.000 $
Saldo Inicial 50 ,00 6.000.000,00
$ $ $ $
120.000,0 120.000.0 $ 120.000 126.000.000,
Orden de producción 2505 31 de Dic 1000 0 00,00 - 1050 ,00 00
 $ $ $ $
120.00 22.800.00 120.000 103.200.000,
Venta 31 de dic 190 0,00 0,00 860 ,00 00

REPUESTOS Y ACCESORIOS UEPS

Detalle Entrada Salida Saldo
Valor
Valor Unida Unidade Valor
Unidades Unidad Total Unidades d Total s Unidad Total
$ $
Saldo Inicial 10000 102,00 1.020.000,00
$
Despacha a producción op No 2505 8 $ $ 612.000,0 $ $
de Dic - 6000 102,00 0 4000 102,00 408.000,00

Materia prima PROMEDIO

PONDERADO
Detalle Entrada Salida Saldo
Valor
Valor Unida Unidade Valor
Unidades Unidad Total Unidades d Total s Unidad Total
$ $
43.200, 43.200.000,0
Saldo Inicial 1000 00 0
$ $ $
$ 21.600.00 43.200, 64.800.000,0
Compra materia prima 2 de Dic 500 43.200,00 0,00 1500 00 0
$ $ $ $
Despacha a producción op No. 2505 7 43.200, 30.240.00 43.200, 34.560.000,0
de Dic 700 00 0,00 800 00 0
Materiales indirectos PROMEDIO
PONDERADO
Detalle Entrada Salida Saldo
Valor
Valor Unida Unidade Valor
Unidades Unidad Total Unidades d Total s Unidad Total
$
Saldo Inicial -
$
$ 510.000,0 $ $
Compra materiales 2 de Dic 5000 102,00 0 5000 102,00 510.000,00

B.2 Hoja de Costos

EMPRESA VENUS S.A.
NIT. 9999
HOJA DE COSTOS

Número
de
Orden de Producción No. 2505 Unidades 500
Fecha
Terminad 31/12/201
Código del Producto A2 o 7
Nombre del Producto
Fecha de Inicio 1/12/2017

Costo de
Producci Costo de
Costo de Producción ón Producción
Mano de Obra Servicios Indirectos de
Costo de Producción Materia Prima Directa Directa Directos Fabricación
Detalle Monto Detalle Monto Detalle Monto Detalle Monto
$ $ $
30.240.00 OPERAR 1.293.291, MAQUIL $ ASIGNA 612.000,
MATERIA PRIMA 0,00 IOS 72 A - CIÓN 00

$ $ $
30.240.00 1.293.291, $ 612.000,
Total 0,00 Total 72 Total - Total 00
TOTALE
COSTOS DE PRODUCCIÓN S COSTO UNITARIO
$
30.240.00
MATERIA PRIMA DIRECTA 0,00
$
1.293.291,
MANO DE OBRA DIRECTA 72
$
SERVICIOS DIRECTOS -
$
612.000,0
INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 0
$
32.145.29
COSTOS TOTAL DE PRODUCCIÓN 1,72 64.290,58
Revisado Contabili Firma y
Elaborado por: por zado por sello
 CONTABILIZACION DE LA VENTA Y
und vr total SUS COSTOS
No
120.000,0 22.800.00 NOMBR CUEN CREDIT
ventas 190 0 0,00 E TA DEBITO O
$
(65.054.70 Ingresos 22.800.0
costo 1.066.470 (61,00) 8,28) por ventas 41 00,00
Anticipo $
87.854.70 de 11.400.00
rentabilidad bruta 8,28 clientes 28 0,00
5.Elaborar el estado de costos de
articulos fabricados y vendidos a $
diciembre 31 11.400.00
Bancos 11 0,00
B.3 Estado de Costo de Ventas
Estado de Costos de Ventas
Inventario
$ P. $
43.200.00 Terminad (65.054.7
Inventario de materia prima inicial 0,00 o 14 08,28)
$ $
21.600.00 Costo de (65.054.7
+ Compra de inventario 0,00 Venta 61 08,28)
$
64.800.00
= Materia prima disponible 0,00
$
34.560.00
- Inventario de materia prima final 0,00
$
30.240.00
= Costo de Materia prima directa 0,00
 $
1.293.291
+ Costo de Mano de obra directa ,72
$
+ Costo de servicios directos -
$
612.000,0
+ Costo Indirectos 0
$
32.145.29
= Costo de producción del período 1,72
$
+ Producto en proceso inicial -
$
32.145.29
= Costo de producto en proceso 1,72
$
- Producto en proceso final -
$
32.145.29
= Costo de producto terminados 1,72
$
6.000.000
+ Producto terminado inicial ,00
$
38.145.29
= Productos Disponibles para la venta 1,72
$
103.200.0
- Producto terminado final 00,00
$
(65.054.7
= Costo de Venta 08,28)
Costo Total de Producción
Costo de Producción Totales
$
30.240.00
Costo de Materia Prima 0,00
$
1.293.291
Costo de Mano de Obra directa ,72
$
Costos de Servicios directos -
$
612.000,0
Costos Indirectos de fabricación 0
$
32.145.29
Costo Total de Producción 1,72

COSTO UNITARIOS
$
32.145.29
Costo Total de Producción 1,72

Unidades Producidas 500

Costo Unitario 64.290,63

Hacer los ajustes pertinentes

CONTABILIZACION

CREDIT
DEPRECIACIÓN MENSUAL MÉTODO DE LINEA RECTA DEBITO O
 VALO
R EN VIDA
LIBRO ÚTIL DEPREC
S EN VIDA DEPREC IACIÓN $
INICIA AÑO ÚTIL EN IACIÓN MENSU GASTO DEPRECIACION 433.333,
BIENES L S % ANUAL AL (CTA 51) 33
$
CONSTRUCCIÓN 80.000. 4.000.00 333.333, DEPRECIACION 333.333,
Y EDIFICACIÓN 000,00 20 5% 0,00 33 ACUMULADA EDIFICIO 33
DEPRECIACION $
EQUIPO DE 12.000. 1.200.00 100.000, ACUMULADA EQUIPO DE 100.000,
OFICINA 000,00 10 10% 0,00 00 OFICINA 00

433.333,
33

AMORTIZACIÓN DE GASTOS PAGADOS

POR ANTICIPADO CONTABILIZACION

AMORTI
ZACION
VALO MESE MENSU CREDIT
DETALLE R S AL DEBITO O
$
ARRENDAMIENT 1.800.0 600.000,0 GASTOS PAGADOS POR 600.000,
OS 00,00 3 0 ANTICIPADO (CTA 17) 00
$
ARRENDAMIENTO 180.000,
ADMINISTRACION (CTA 51) 00
$
ARRENDAMIENTO VENTAS 120.000,
(CTA 52) 00
 $
ARENDAMIENTO 300.000,
PRODUCCION (CTA 72) 00

AJUSTES TRANSACCIONES EN DOLARES 31 DE DICIEMBRE DE 20XX CONTABILIZACION

CREDIT
DEBITO O
30/11/ 31/12/20
FECHA 20XX XX
TC $
VALO EN VALOR TC EN VALOR DIFEREN 214.237,
DETALLE R EN $ US$ EN US$ US$ EN $ CIA BANCO EXTERIOR 74
$
AHORROS CTA 22.000. 22.214.2 DIFERENCIA EN CAMBIO A 214.237,
BCO EXTERIOR 000,00 2.978 7387,51 3.007,00 37,74 214.237,74 FAVOR (CTA 42) 74

30/11/ 31/12/20
FECHA 20XX XX
TC
VALO EN VALOR TC EN VALOR DIFEREN OBLIGACION FINANCIERA $
DETALLE R EN $ US$ EN US$ US$ EN $ CIA M EXT 97,38
OBLIGACIÓN
FINANCIERA EN
MONEDA 10.000, 10.097,3 DIFERENCIA EN CAMBIO $
EXTRANJERA 00 2.978 3,36 3.007,00 8 97,38 EN CONTRA (CTA 53) 97,38

Hacer el cierre de las operaciones a 31 de diciembre

Balance general.
Activos

Caja o bancos…….60.000.000,00$
Clientes…………..10.000.000,00$
Inv materia prima...40.000.000,00$

Total activos……..110.000.000,00$ suma activo………110.000.000,00$

Pasivos

Proveedores……….10.000.000,00$
Credito bancario…..26.000.000,00$

Total pasivos……...36.000.000,00$

Capital

Capital social………….60.000.000,00$
utilidad de ejercicio...…14.000.000,00$

Total capital…………... 74.000.000,00$ pasivos + capital……….110.000.000$

COMPAÑÍA VENUS S.A

9999-9999
ESTADO DE RESULTADOS
31 DE DICIEMBRE 2018
Ingresos operacionales:
Ventas netas $ 22.800.000,00
Costo de ventas $ (28.817.133,00)
Utilidad bruta $ (6.017.133,00)
Gastos:
Operacionales de administración y Ventas
Gastos de personal $ 6.902.977,08
Gastos Arrendamientos $ 200.000,00
Gastos depreciación $ 571.000,00
$ -

Total gastos operacionales $ 7.673.977,08

Gastos no operacionales
Financieros $ 290.000,00

Total Gastos financieros $ 290.000,00

UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO $ (13.981.110,08)

utilidad bruta en ventas $ (6.017.133,00)

ingresos operacionales $ 7.673.977,08 -0,78409577 -78,4095774

TOTAL DE GASTOS OPERACIONALES $ 7.673.977,08

INGRESOS OPERACIONALES
Análisis

CONCLUSIONES

La actividad económica que realiza La empresa no le está generando utilidad puesto que presenta una pérdida de 13981110
La empresa debe optimizar sus recursos para que obtenga rentabilidad

El desarrollo de la tarea nos ayudó a fortalecer nuestros conocimientos en contabilidad y costos y demostrar nuestras
capacidades a la hora de contabilizar el proceso.
Bibliografía
Fuente: Rincón, C. A., Lasso, M. G., & Parrado, B. Á. E. (2012). Contabilidad siglo XXI (2a.ed.). Bogotá, CO: Ecoe Ediciones.
Recuperado de http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?docID=10623634&ppg=59

Fierro, M. Á. M. (2008). Estados financieros consolidados (2a. ed.) (p.59-86). Colombia: Ecoe Ediciones. Recuperado
de http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?docID=10552864

Editorial Vértice. (2009). Contabilidad financiera (p.65-87) Málaga, ES: Editorial Publicaciones Vértice. Recuperado
de http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?docID=10526460#ppg=8