SÍLABO

PERIODO ACADÉMICO 2018-01

1. INFORMACIÓN GENERAL

FACULTAD : CIENCIAS ECONOMICO EMPRESARIALES Y HUMANAS

ESCUELA PROFESIONAL: CONTABILIDAD
CURSO: LEGISLACION TRIBUTARIA
GRUPO(S): CONT5-1
SEMESTRE: V (QUINTO) CREDITOS: 4 (CUATRO)
HORAS TEÓRICAS: 3 (TRES) HORAS PRÁCTICAS: 2 (DOS)

2. PROFESOR:
NOMBRE : LUIS FERNANDO CASTRO SUCAPUCA
RESUMEN PROFESIONAL:
Contador Público Colegiado Certificado, Auditor Independiente, Magister en Administración y
Gestión Pública. Estudios concluidos de Maestría en Ciencias Contables y Administrativas mención
en Auditoría y Gestión - UNSA Arequipa, Estudios de Maestría en Educación con mención en
Educación Superior – UCSM, Especialista en Política Fiscal otorgado por la Universidad de Salta
ARGENTINA y el CIAT, Especialista en Imposición al Consumo otorgado por el Instituto de
Administración Tributaria y Aduanara – IATA (SUNAT) y el CIAT, Especialista en Tributos
Relacionados al Ambito Laboral otorgado por el Instituto de Administración Tributaria y Aduanara
– IATA (SUNAT), Egresado del Programa de Alta Especialización en Normas Internacionales de
Información Financiera otorgado por la Universidad ESAN, Post Titulo en Tributación y Post Título
en Derecho Penal Tributario otorgado por la Pontificia Universidad Católica del Perú, Diplomado
en Tributación y Asesoría Fiscal otorgado por la Universidad Católica Santo Toribio de Mogrovejo,
Docente Invitado de la Maestría en Ciencias Contables mención Auditoría y Gestión Tributaria de
la Facultad de Ciencias Contables y Financieras de la UNSA. Docente invitado de la Segunda
Especialidad en Gestión Tributaria de la Facultad de Ciencias Contables y Administrativas de la
UNSA, Docente del PED en Gestión Tributaria de la Universidad Católica San Pablo, Expositor de
temas Tributarios y Contables, Ex Funcionario de la Administración Pública.

3. FUNDAMENTACION DEL CURSO

Es necesario que los alumnos adquieran conocimientos sólidos sobre los principios y conceptos
básicos del Derecho Tributario, específicamente vertidos en el Código Tributario, el mismo que
todo estudiante de contabilidad y futuro profesional debe necesariamente conocer así como la
aplicación práctica de las normas que rigen el actual régimen jurídico tributario peruano. Es
importante conocer de la misma manera las responsabilidades que debe tener el futuro contador
para con los deudores y acreedores tributarios, observando para ello las sanciones fiscales que les
serían aplicables al deudor tributario en caso de incumplimiento sea este sea cual fuera su
naturaleza.

4. SUMILLA
El curso comprende el desarrollo del Código Tributario, Análisis del Título Preliminar. Hipótesis de
Incidencia Tributaria. La Relación Jurídica Tributaria: Deudor y Acreedor. La Deuda Tributaria.
Cálculo de intereses. Extinción y Prescripción de la Deuda Tributaria. El domicilio Fiscal.
Notificaciones. Facultades de la Administración tributaria: Determinación, Fiscalización y Sanción.
 Procedimientos Contenciosos y No Contenciosos. El Procedimiento de Cobranza Coactiva. Recurso
de Consideración y Apelación (LPAG). Ley Penal Tributaria. Ley de Reducción de Penas.
Defraudación Tributaria.

5. CONTRIBUCIÓN A LA FORMACIÓN PROFESIONAL Y LA FORMACIÓN GENERAL

Contribución a la formación profesional
Desarrollar en el alumno la capacidad de análisis e interpretación de las normas tributarias y
conocer la responsabilidad de su aplicación en la empresa. Conocer las normas tributarias
relacionadas a las obligaciones fiscales con la finalidad de prevenir y evitar las sanciones y
responsabilidades aplicadas a los contribuyentes.

Contribución a la formación general

Participar en la formación personal del estudiante, inculcándole principios basados en la ética y
justicia social.

6. OBJETIVO GENERAL:
Comprender las normas básicas de la legislación tributaria, mediante el análisis, interpretación y
aplicación práctica de las mismas. Analizar las responsabilidades y sanciones fiscales establecidas
en el Código Tributario.

7. CONTENIDOS

7.1 PRIMERA UNIDAD: TITULO PRELIMINAR DEL CODIGO TRIBUTARIO

Objetivos Específicos: Contenidos: Semana(s):

 Conocer el Código Tributario y  Derecho Tributario 1-2
dominar los conceptos básicos del  El Tributo: Concepto
Derecho Tributario. Clasificación.
 Resolver situaciones sobre el  Principios Tributarios: legalidad.
ámbito de aplicación del Código  Ámbito de aplicación del Código
Tributario. Tributario.
 Analizar la vigencia del principio  Interpretación de las Normas
de legalidad en la creación, Tributarias.
modificación y derogación de las  Cómputo de plazos.
normas tributarias. La Unidad Impositiva Tributaria.
 Aplicar los métodos de
interpretación de normas para la
solución de casos concretos.

Lectura Obligada:

Código de Biblioteca UCSP Libros

343.8C6 A66 2008 Código Tributario, comentado y concordado. Arancibia
Cueva Miguel. Lima Instituto Pacífico S.A.C. 2008
Lectura Sugerida:
 Código de Biblioteca UCSP Libros
343.8 B81 Fundamentos de derecho Tributario. Bravo Cucci, Jorge.
Lima Jurista Editores E.I.R.L. 2010
343.8 G28 El Análisis económico del derecho tributario. Carvalho
Cristiano. Lima Editora y Librería Jurídica Grijley EIRL.
2011
HR 657 Nº 3 ILLUSTRO Choque Ticona, Pedro José. (2012). En busca de la
definición de tributo. Revista Ilustro, 3, 10 - 33.

7.2 SEGUNDA UNIDAD: LA RELACION JURIDICA TRIBUTARIA

Objetivos Específicos: Contenidos: Semana(s):

 Analizar los elementos que  Hipótesis de incidencia 3-4
componen la obligación tributaria: aspecto material,
tributaria, como parte de la espacial, personal, temporal,
relación jurídica tributaria. Hecho Imponible.
 Determinar las características de  El Acreedor Tributario: La
la obligación tributaria. Administración Tributaria,
 Diferenciar los conceptos de Obligaciones de la
nacimiento y exigibilidad de la Administración Tributaria. La
obligación tributaria. reserva tributaria.
 Definir los conceptos de acreedor  El Deudor Tributario: La
tributario y de Administración capacidad tributaria, la
Tributaria. representación. Tipos de deudor
 Determinar el ámbito de tributario. Obligaciones de los
aplicación de la Reserva deudores. Derechos de los
Tributaria. Deudores. Los Terceros.

Lectura Obligada:

Código de Biblioteca UCSP Libros

343.8C6 A66 2008 Código Tributario, comentado y concordado. Arancibia
Cueva Miguel. Lima Instituto Pacífico S.A.C. 2008

Lectura Sugerida:

Código de Biblioteca UCSP Libros

343.8.A85 Hipótesis de incidencia tributaria. Ataliba, Geraldo. Lima
Ara Editores E.I.R.L. 2011

7.3 TERCERA UNIDAD: LA DEUDA TRIBUTARIA

Objetivos Específicos: Contenidos: Semana(s):

 Señalar los elementos que  Elementos de la Deuda 5-8
conforman la deuda tributaria. Tributaria: El principal. Los
Accesorios.
  Identificar y diferenciar los
distintos valores que emite la
Administración Tributaria.
 Comprender y aplicar el concepto
de prelación de la deuda
tributaria.
 Identificar las formas previstas de
extinción de la deuda tributaria y
las características de cada una de
ellas.
 Definir el concepto de
prescripción y establecer los
requisitos para su aplicación.
 Conocer los conceptos referidos al
domicilio fiscal.
 Identificar los tipos de notificación
establecidos en el Código
Tributario
Lectura Obligada:
Código de Biblioteca UCSP
343.8C6 A66 2008
Lectura Sugerida:
Código de Biblioteca UCSP
343.814 Y13
7.4 CUARTA UNIDAD: FACULTADES DE DETERMINACION, FISCALIZACION Y SANCION
Objetivos Específicos:
 Identificar las distintas formas de
determinación de una obligación
tributaria y sus efectos.
 Diferenciar los conceptos de base
cierta y base presunta.
 Conocer los tipos de presunciones
que puede utilizar
Administración Tributaria.
 Establecer los objetivos y alcances
de la Facultad de fiscalización.
 Contrastar e interrelacionar la
aplicación de sanciones tributarias
considerando las diversas
 Valores: Resolución de
Determinación, Resolución de
Multa. Orden de pago.
 Prelación de la Deuda Tributaria.
 Extinción de la Deuda Tributaria:
El pago. Otras formas de
extinción de la obligación
tributaria.
 La Prescripción de la deuda
tributaria: Plazos de prescripción.
Cómputo e interrupción del
término prescriptorio.
 Domicilio Fiscal: Domicilio fiscal
presunto. Jurisprudencia sobre
domicilio fiscal.
 Notificaciones: Formas de
notificación de Actos de la
Administración Tributaria.
Libros
Código Tributario, comentado y concordado. Arancibia
Cueva Miguel. Lima Instituto Pacífico S.A.C. 2008
Libros
Fraccionamientos tributarios. Figueroa Suárez, Rosa
Sofía. Lima Pacífico Editores. 2010
Contenidos: Semana(s):
 Facultad de Determinación: 10 - 13
formas de determinación. Bases
de determinación.
 Facultad de Fiscalización:
Alcances. Límites.
 Facultad Sancionadora:
la Concepto. Infracción Tributaria.
Sanciones Tributarias.
 Documentos emitidos por efecto
de las facultades: Conceptos
Previos. Tipos de Valores. Tipos
de Resoluciones Administrativas.
 obligaciones e infracciones
tributarias.

Lectura Obligada:

Código de Biblioteca UCSP Libros

343.8C6 A66 2008 Código Tributario, comentado y concordado. Arancibia
Cueva Miguel. Lima Instituto Pacífico S.A.C. 2008

Lectura Sugerida:

Código de Biblioteca UCSP Libros

343.8 I59 Manual de Infracciones y Sanciones Tributarias 2012.
Lima Pacífico Editores S.A.C. 2012

7.5 QUINTA UNIDAD: PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS Y ADMINISTRATIVOS

Objetivos Específicos: Contenidos: Semana(s):

 Conocer los alcances, fases y  Procedimiento de Cobranza 14 - 15
funciones de los sujetos que Coactiva: El ejecutor coactivo. El
intervienen en el procedimiento auxiliar coactivo. El ejecutado.
de Cobranza Coactiva. Etapas del Procedimientos
 Determinar en que situaciones se Coactivo. Tercería de Propiedad.
inicia el procedimiento  Procedimientos Contencioso-
contencioso-tributario. Tributario: Disposiciones
 Identificar las etapas y plazos del comunes. Reclamación.
procedimiento contencioso – Apelación. Demanda
tributario. contencioso administrativa.
 Definir los conceptos de nulidad y  Procedimiento No contencioso:
anulabilidad de los actos Concepto Trámite. Impugnación.
administrativos.  Nulidad y Anulabilidad de Actos
 Establecer las situaciones en que Administrativos: Causas de
la Administración Tributaria nulidad y anulabilidad.
puede revocar, modificar o  Revocación, Modificación y
sustituir los actos administrativos. Sustitución de Actos
 Conocer los Recursos Administrativos.
Administrativos según la Ley del  Consideraciones generales de la
Procedimiento Administrativo LPAG. Recurso de
General (LPAG) Reconsideración y Recurso de
Apelación

Lectura Obligada:

Código de Biblioteca UCSP Libros

 343.8C6 A66 2008 Código Tributario, comentado y concordado. Arancibia
Cueva Miguel. Lima Instituto Pacífico S.A.C. 2008

Lectura Sugerida:

Código de Biblioteca UCSP Libros

343.8 B85 Manual práctico e procedimientos tributarios y
defensoría del contribuyente. Brun Herbozo, Henry.
Lima Pacífico Editores, 2006.
343.8 D67 Los recursos procedimentales tributarios y otros
recursos administrativos. Fuentes Acurio, Sando. Lima
Editorial El Buho. 2010

7.6 SEXTA UNIDAD: LEY PENAL TRIBUTARIA

Objetivos Específicos: Contenidos: Semana(s):

 Conocer los alcances de la Ley  Ley Penal Tributaria: Evasión y 16
Penal Tributaria y Ley de elusión tributaria. Ley Penal
Reducción de Penas. Tributaria. Ley de reducción de
penas. Defraudación Tributaria.

Lectura Obligada:

Código de Biblioteca UCSP Libros

343.8C6 A66 2008 Código Tributario, comentado y concordado. Arancibia
Cueva Miguel. Lima Instituto Pacífico S.A.C. 2008

Lectura Sugerida:

Código de Biblioteca UCSP Libros

343.8 C46 Manual del Sistema Tributario. Carrasco Buleje, Luciano
Lima Santa Rosa, 2008

8. METODOLOGÍA
Métodos
Inductivo - Deductivo
Técnicas
Exposición-diálogo, estudio y desarrollo de casos, discusión dirigida, trabajos individuales y
exposiciones, método del caso.
Recursos
Pizarra acrílica, plumones, cañón multimedia y separatas.

9. BIBLIOGRAFÍA
9.1 BÁSICA:
 - Código Tributario, comentado y concordado. Arancibia Cueva Miguel. Lima Instituto
Pacífico S.A.C. 2008. (Código de Biblioteca: 343.8C6 A66 2008)
- Fundamentos de derecho Tributario. Bravo Cucci, Jorge. Lima Jurista Editores E.I.R.L. 2010.
(Código de Biblioteca: 343.8 B81)
- Manual de Infracciones y Sanciones Tributarias 2012. Lima Pacífico Editores S.A.C. 2012.
(Código de Biblioteca: 343.8 I59)
- Los recursos procedimentales tributarios y otros recursos administrativos. Fuentes Acurio,
Sando. Lima Editorial El Buho. 2010. (Código de Biblioteca: 343.8 D67)
9.2 COMPLEMENTARIA:
- El Análisis económico del derecho tributario. Carvalho Cristiano. Lima Editora y Librería
Jurídica Grijley EIRL. 2011 (Código de Biblioteca: 343.8 G28)
- Hipótesis de incidencia tributaria. Ataliba, Geraldo. Lima Ara Editores E.I.R.L. 2011 (Código
de Biblioteca: 343.8.A85)
- Fraccionamientos tributarios. Figueroa Suárez, Rosa Sofía. Lima Pacífico Editores. 2010
(Código de Biblioteca: 343.814 Y13)
- Manual práctico e procedimientos tributarios y defensoría del contribuyente. Brun
Herbozo, Henry. Lima Pacífico Editores, 2006. (Código de Biblioteca: 343.8 B85)
- Manual del Sistema Tributario. Carrasco Buleje, Luciano Lima Santa Rosa, 2008 (Código de
Biblioteca: 343.8 C46)
- Choque Ticona, Pedro José. (2012). En busca de la definición de tributo. Revista Ilustro, 3,
10 - 33.

10. EVALUACIONES
ESTRUCTURA DE NOTAS
 Evaluación Permanente: 40%
 Examen Parcial: 30%
 Examen Final: 30%

EVALUACIÓN PERMANENTE
 Controles escritos sobre contenidos dados (anticipados y no anticipados).
 Trabajos individuales y grupales y exposición en clase.
 Participación diversa en clase.

Elaborado por: Revisado y aprobado por:

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Nombre: Luis Fernando Castro Sucapuca Nombre:

Cargo