TALLER

Dado el siguiente ejercicio elabore el presupuesto correspondiente al año 2.020

a- Presupuesto ventas
b- De producción
c- Requerimiento de materia prima
d- Compras de materia prima
e- Mano de obra directa
f- CIF
g- Presupuesto de administración y ventas.
h- Estado de resultados presupuestado.
Un grupo de inversionistas se propone establecer en la ciudad de Barranquilla , una fábrica de
confecciones para dama, la cual se denominará Mujeres Elegantes; los productos que llevará al
mercado son:
Faldas tipo fiesta
Blusas
Chaquetas sugestión.

El mercado potencial es el departamento del Atlántico, Magdalena parte de Bolívar.

De acuerdo a estudios de mercado llevados a cabo, se pretende vender en el primer año de

actividades las siguientes cantidades:
Faldas tipo fiesta 10.000 unidades
Blusas 13.000 unidades
Chaquetas sugestión 4.000 unidades
Precio de venta unitario estimado para cada producto: 38% de utilidad sobre el costo.

Cada unidad fabricada requiere la siguiente materia prima:

MATERIA
PRECIO $ FALDAS BLUSAS CHAQUETAS
PRIMA
Tela (mts) $7.000 1,3 1,0 0,8
c/metro
Hilo (Turbinos) $2.000 c/ 3 2,5 1,0
tubino
Cremalleras $2.500 2,0 1,0 0
(unidades) c/unidad
Botones $600 c/unidad 10 5 5
(unidades)
Marquilla $3.000 2 1 1
(unidades) c/unidad

Requerimiento de mano de obra por cada unidad fabricada:

 Tiempo en minutos por producto y labor
Labor
FALDAS BLUSAS CHAQUETILLAS
Corte 15 20 12
Costura 30 15 20
Pegada cremallera 10 5
Pegada botones 15 5 5
Pegada marquillas 10 5 5
Valor de la hora de mano de
obra directa de acuerdo al
$ 2.050 $ 2.200 $ 2.400
sueldo básico por producto
$
Nota: Para la liquidación de la mano de obra directa tener en cuenta la
normatividad legal vigente. Se calcula que las prestaciones y parafiscales
Los Costos indirectos de fabricación estimados para el periodo, sin depreciación son:

Concepto Valor $

Materiales indirectos $19.000.000

Mano de obra indirecta 34.500.000
Servicios públicos 4.500.000
Seguros 6.300.000
Mantenimiento 11.700.000
Aseo y vigilancia 2.000.000
Arrendamientos 12.000.0000

Los costos indirectos de fabricación se aplicarán con base en las horas de

mano de obra directa.

Los gastos operacionales estimados para el período son:

Gastos Gastos de Total Gastos
Concepto administració ventas $ operacionale
n $
30.000.000 15.000.000 s$
Sueldos
anuales anuales
Auxilio de 3.048.000
30% 70%
transporte anuales
Arrendamiento 1.500.000
40% 60%
s mensuales
Servicios 750.000
40% 60%
públicos mensuales
 Mantenimiento
1.000.000
equipos de 80% 20%
Trimestrales
oficina
800.000
Gastos diversos 50% 50%
mensuales
Nota: Tener en cuenta la normatividad legal vigente para la
liquidación de gastos de personal, 50% adicional por
prestaciones y parafiscales.
La inversión requerida es la siguiente:
Valor unitario
Tipo Cantidad
$
Maquinaria 3 15.000.000
Mesas de corte 4 1.500.000
Vitrinas (departamento producción) 3 750.000
Escritorios 2 1.000.000
Equipo de cómputo 1 5.000.000
Programa computador (software).
1 3.000.000
Amortizable en 3 años
Fileteadora 1 5.000.000
Máquina plana 1 3.000.000
Equipo de oficina 12.000.000
Nota: Para financiar la inversión se toma un crédito a 3 años por el 80%, tasa
de interés del 23%, pagadero cuota mensual. La vida Útil de la maquinaria y
equipo y equipo de oficina es de 10 años, El equipo de cómputo de 3 años y
el software se amortiza en 3 años. Se utilizará el método de depreciación por
línea recta. Los escritorios, equipo de cómputo, software y equipo de oficina
se cargan a gastos de administración y ventas.
POLITICAS ESTABLECIDAS
a- Las ventas se harán mediante el pago de contado el 70% y el resto a 30 días.
b- La materia prima se comprará con el 38% de contado y resto a 30 días.
c- Los niveles de inventario a mantener son:
Productos terminados para 20 días de ventas y Materia prima para 15 días de producción.
Nota: Tomado de uniquindio.edu.co y adaptado por Hernando Jaimes A