Que impuestos se pagan en Guatemala

IMPUESTOS DIRECTOS:

Gravan de manera directa el patrimonio, los ingresos y/o las rentas de los
contribuyentes.

Impuesto Sobre Circulación de Vehículos Terrestres, Marítimos y Aéreos: La

circulación de vehículos en territorio, espacio aéreo y aguas nacionales genera un
impuesto que debe pagar los propietarios de los mismos. Estos fondos en buena
parte tienen como destino, las municipalidades del país. Esta normado por el
Decreto 70-94. El período de pago se realiza del 1 de enero al 31 de julio de cada
año.

Impuesto Sobre la Renta: Es el impuesto que recae sobre las rentas o ganancias
que obtengan las personas y empresas, entes o patrimonios nacionales o
extranjeros, residentes o no en el país. Esta normado por el Decreto 10-2012. Se
genera cada vez que se producen rentas gravadas.

Se determinan según su procedencia: a. Actividades Lucrativas, b. Rentas del

Trabajo y c. Rentas de Capital.

Impuesto Único Sobre Inmuebles: Conocido como IUSI, es la contribución que los
guatemaltecos dueños de bienes, inmuebles, rústicos o rurales y urbanos
proporcionan al Estado, la mayor parte de lo recaudado es asignado a las
municipalidades, la mayoría ya lo recauda y administra, otras a través de la
Dirección de Catastro y Avalúo de Bienes Inmuebles del Ministerio de Finanzas.

Esta normado por el Decreto 15-98. El pago se realiza trimestral o anualmente.

Impuesto Sobre Herencias, Legados y Donaciones: El pago lo realizan los

beneficiarios de herencias, legados y donaciones. Esta normado por el Decreto
431.

Impuesto de Solidaridad: El pago de este impuesto, lo realizan las personas o

empresas, afiliadas al Régimen Sobre Utilidades del ISR, que dispongan de
patrimonio propio, realicen actividades mercantiles y agropecuarias y obtengan un
margen bruto superior al cuatro por ciento (4%) de sus ingresos brutos. Esta
normado por el Decreto 73-2008. El pago se realiza trimestralmente.
IMPUESTOS INDIRECTOS:

Gravan el consumo de bienes y servicios. Se denominan indirectos porque los

mismos son trasladados en cada eslabón de la cadena productiva (de importador
a productos, de este a distribuidor y de este al consumidor final que será el
auténtico contribuyente).

Impuesto al Valor Agregado: Es el impuesto que más dinero genera para el

Estado, lo paga toda persona que compra algún bien o adquiere un servicio. Esta
normado por el Decreto 27-92. La tarifa del IVA es del 12% del valor de cada
producto o servicio y está siempre incluida en los precios de todo lo que
compramos. Los contribuyentes inscritos en el Régimen General están obligados
a reportar mensualmente el IVA pagado en sus compras y el IVA cobrado en sus
ventas.

Impuesto a la Distribución de Petróleo Crudo y Combustibles Derivados del

Petróleo: Surge en el momento del despacho de petróleo crudo y combustibles.
Lo recaudado es asignado a las municipalidades, para el servicio de transporte,
mejorar y construir y mantener la infraestructura vial, tanto urbana como rural.
Esta normado por el Decreto 38-92

Las tasas del impuesto son las siguientes: Gasolina superior Q.4.70; Gasolina
Regular Q4.60; Gasolina de Aviación Q4.70; Diesel y gas oil Q1.30; Kerosina
Q0.50; Kerosina para motores de reacción Q0.50; Nafta Q0.50.

Impuesto Sobre la Distribución de Bebidas Alcohólicas Destiladas, Cervezas y

otras Bebidas Fermentadas: Las bebidas que pagan este impuesto son las
Cervezas y otras bebidas de cereales fermentadas, Vinos, vinos espumosos,
vinos, vermouth y sidras, bebidas alcohólicas destiladas, bebidas alcohólicas
mezcladas, el resto de bebidas fermentadas. Esta normado por el Decreto 21-
2004.

La base del impuesto lo constituye el precio de venta al consumidor final, sugerido

por el fabricante o el importador.

Impuesto al Tabaco y sus productos: Rige todo lo relacionado con la siembra,

cultivo, tránsito, manufactura, comercio, consumo, importación y exportación del
tabaco y sus productos, además de fijar un impuesto para los cigarrillos fabricados
a máquina, nacionales e importados, así como a los puros y mixturas. El monto
del impuesto recaudado se destina a financiar el presupuesto del sector salud.
Esta normado por el Decreto 61-77.

Lo deben pagar los fabricantes y los importadores.

Impuesto a la Distribución de Cemento: La distribución de cemento en el territorio
nacional, lo deben pagar los fabricantes y los importadores de este producto, se
genera al momento de la salida del producto de las bodegas de almacenamiento
de los fabricantes o bien al internarse al país. Esta normado por el Decreto 79-
2000.

La tarifa de este impuesto es de Q1.50 por cada bolsa de 42.5 kilogramos de peso
o bien su equivalente, cuando se venda a granel o en bolsas de diferente peso.

Cuanto es el total de impuestos que se pagan al año y para que se utilizan

Una parte de las necesidades que experimentan las personas puede satisfacerse
de forma individual con los propios recursos. Pero hay otras necesidades cuya
satisfacción individualizada no resulta posible sino que es preciso atenderlas de
forma colectiva, aunando esfuerzos mediante la aportación por cada uno de una
porción de sus ingresos. Esa aportación se hace fundamentalmente mediante el
pago de impuestos, con el fin de constituir lo que podríamos denominar un fondo
común con el que cubrir el coste de los bienes y servicios públicos, es decir, los
que se dirigen a satisfacer esas necesidades que cada persona no puede cubrir
por sí sola.

Los impuestos podrían, por tanto, definirse, en una primera aproximación, como
aquellas cantidades de dinero que los ciudadanos están obligados por ley a pagar
para que las Administraciones Públicas (el Estado, las Comunidades autónomas,
los Municipios) dispongan de los recursos suficientes con los que financiar la
satisfacción de las necesidades públicas, es decir, la provisión de los bienes y
servicios públicos.

Con una definición sencilla, el gasto público es el empleo de caudales públicos

para la satisfacción de las necesidades públicas. Entre estos gastos que las
Administraciones Públicas realizan para satisfacer las necesidades colectivas,
pueden citarse, a título de ejemplo, los siguientes:

Los sanitarios, como los destinados a la construcción y mantenimiento de

hospitales y centros de salud; a la adquisición de equipos y aparatos médicos; a la
adquisición de medicamentos; o al abono de los sueldos del personal sanitario...

Los educativos, como los ocasionados por la construcción de centros escolares;

por la compra de material didáctico, equipos informáticos o mobiliario; o por el
pago de sus sueldos al personal docente...
 Los culturales y recreativos, como los dirigidos a construir, equipar y mantener
museos, bibliotecas, parques, jardines, instalaciones deportivas...

Los de seguridad y defensa, para costear la policía, los bomberos, los servicios de
protección civil en general y las Fuerzas Armadas.

Los originados por el pago de las pensiones, las prestaciones por desempleo y
otras prestaciones o ayudas de carácter social.

Los destinados a la construcción y mantenimiento de infraestructuras, como las

carreteras, autopistas y autovías, los ferrocarriles, los puertos, los aeropuertos...

Los de recogida de basuras, abastecimiento de agua potable, transporte público.

Leyes que regulan la recaudación de impuestos

Numero Fecha Asunto

Libro I: Impuesto Sobre la Renta, Libro II: IPRIMA, Libro
Decreto 10-2012 5-03-2012 III: Ley Aduanera Nacional, Libro IV: Reformas al Decreto
21-92, Libro V: Reformas al Decreto 70-94.
Decreto 27-92 7-05-1992 Ley del Impuesto al Valor Agregado
Acuerdo 213- Reglamento del Libro I de la Ley de actualización
8-05-2013
2013 tributaria que establece el Impuesto Sobre la Renta
Decreto 61-77 8-12-1977 Ley del tabaco y sus productos
Decreto 79-2000 12-12-2000 Ley del Impuesto específico a la distribución de cemento

Importancia de pagar impuestos

Pocas actividades tan importantes y odiadas al mismo tiempo como aquellas que
tienen que ver con la responsabilidad de pagar los impuestos. Es en gran parte a
partir de esto que puede un Estado recaudar y realizar diferentes obras o tomar
decisiones, especialmente en lo que hace a la redistribución de la riqueza. Su
importancia es central para permitir que los sectores más desprotegidos cuenten
con algún tipo de asistencia.

Los impuestos han sido un deber social desde las primeras sociedades humanas
Si bien hoy en día nos encontramos pensando en el pago de los impuestos como
algo que vinculamos a los Estados modernos, debemos reconocer que esta
misma acción existe desde el momento en el que el hombre se organizó en
sociedades más o menos complejas y aquellos que gobernaban o tomaban
decisiones por todos los demás comenzaron a exigir el pago de impuestos o
tributos.

Aquí es importante señalar que el pago de impuestos no siempre fue utilizado en

beneficio de la población. En la Antigüedad y por mucho tiempo en la Edad Media
el pago de impuestos tuvo que ver con la posibilidad de las diferentes coronas
reinantes de sostener su estilo de vida, sin importar si esto significaba dejar a la
población en la miseria más absoluta. Así, por ejemplo en el antiguo Egipto, los
faraones exigían impuestos que luego eran utilizados en la construcción de
enormes monumentos en su nombre o en el nombre de algún dios.

A medida que la historia humana avanzó, especialmente en Occidente, la

mentalidad respecto del tema de los impuestos cambió y mucho. Así, desde el
siglo XIX en adelante, pero principalmente a partir del siglo XX, el Estado tomó en
muchos lugares un rol social que no ha podido dejar de lado ni en la actualidad y
esto tiene que ver con la concepción de que quienes nos gobiernan trabajan para
nosotros y por lo tanto deben ocuparse de satisfacer nuestras necesidades y las
de todos.

Es en este sentido que el cobro y el pago de impuestos se vuelve vital para un

Estado ya que es a partir de esta recaudación que puede determinar qué obras o
mejoras se realizan en diferentes partes del territorio, si se puede llevar a cabo
una política de modernización, si es necesario asistir a sectores en situación de
emergencia, etc. Contar con este elemento recaudatorio le da libertad al Estado
para maniobrar y enfrentar diferentes situaciones, así como también poder
acercarnos cada vez más a una real redistribución de la riqueza que nadie más
que el Estado puede administrar.
Instituciones de Guatemala involucradas en el ordenamiento fiscal

Contraloría General de la República, Sistema Nacional de Control Fiscal, la

Contraloría General de Cuentas (CGC) de la República de Guatemala es una
institución técnica descentralizada, con funciones fiscalizadoras de los ingresos,
egresos y en general de todo interés hacendario de los Organismos del Estado,
los municipios, entidades descentralizadas y autónomas, así como de cualquier
persona que reciba fondos del Estado.

Como se puede lograr un mejor ordenamiento fiscal en Guatemala

Para la obtención de un ordenamiento fiscal amigable para la ciudadanía, debe

contemplar un compromiso social con el pueblo, traduciéndose esto como la
protección de la salud, y no gravarla con el impuesto del consumo denominado
Impuesto al Valor Agregado (IVA), y en este sentido es necesario tomar en cuenta
la educación y revisar los eventuales peligros de aplicar el IVA a los alquileres.

Una debida racionalización del gasto público, activación de la economía,

transparencia y concentración nacional, protección de la inversión y de las fuentes
de empleo son solo algunos de los requisitos que, a criterio de los diputados del
Movimiento Libertario, debería contener la reforma fiscal, la cual está siendo
analizada por la Comisión Mixta Fiscal. Los rojiblancos agregaron que es
necesario crear garantías a los contribuyentes, entendido esto como la protección
de los ciudadanos contra los abusos o arbitrariedades de la eventual Dirección
Nacional de Tributación. En lo referente a la racionalización del gasto, esta, según
recomiendan los libertarios, debe darse en tres aspectos, a saber, la eliminación
de las pensiones de privilegio, la reducción de la deuda pública y racionalizar el
empleo público. Por otro lado, indican que un plan eficiente de activación
económica debe enfatizar en la titulación de tierras, la desregulación y la ruptura
de monopolios. También, para la obtención de un ordenamiento fiscal amigable
para la ciudadanía, debe contemplar un compromiso social con el pueblo,
traduciéndose esto como la protección de la salud, y no gravarla con el impuesto
del consumo denominado Impuesto al Valor Agregado (IVA), y en este sentido es
necesario tomar en cuenta la educación y revisar los eventuales peligros de
aplicar el IVA a los alquileres. En lo referente a las fuentes de empleo, los
libertarios apuntan que hay que cuidar la generación de estas y atraer inversión
nacional y foránea con renta nacional y tarifas que contengan competitividad fiscal.