1.

Pérez y Pérez sa de Cali, gran contribuyente, realizar las siguie

a. Compra al contado a Mario Ordoñez, comerciante inscrito en el régimen no respons

incluido 19%.

CODIGO DETALLE
1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPR
240802 IVA DESCONTABLE
2365 RETE FUENTE 3,5%
2205 PROVEEDORES

b. Compra a crédito a importadora montero, gran contribuyente mercancías por valor

CODIGO DETALLE
1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPR
240802 IVA DESCONTABLE 19%
2365 RETE FUENTE 3,5
2205 BANCO

c. Compra a crédito a Adrián Sotelo y cia Ltda. de Cali inscrito en el régimen responsab
incluido IVA 19%.

CODIGO DETALLE
1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPR
240802 IVA DESCONTABLE 19%
2365 RETE FUENTE 3,5
2205 BANCO

2. Luis Prez comerciante inscrito en el régimen responsable

siguientes operaciones.

a. Vende mercancías al contado a Bodegas Cres, gran contribuyente, por valo

CODIGO DETALLE
4135 MERCANCIA AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
240801 IVA GENERADO 19%
135517 RETE FUENTE 3,5
130505 CLIENTES
b. Vende mercancía importada por valor de $900.000, gravada con IVA de 5% a Boris S

CODIGO DETALLE
4135 MERCANCIA AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
240801 IVA GENERADO 19%
130505 CLIENTES

c. Paga servicio telefónico internacional por valor de $600.000 incluido IVA 19%
CODIGO DETALLE
5135 TELEFONIA
240802 IVA DESCONTABLE 19%
110505 CAJA

d. Paga a MYB de armenia arrendamiento mensual de una fotocopiadora, la sum

CODIGO DETALLE
512020 EQUIPOS DE OFICINA
240802 IVA GENERADO 19%
110505 CAJA

e. Vende mercancías a crédito a comercial papelera s.a. , por valor de $1.000.000 más
CODIGO DETALLE
4135 MERCANCIA AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
240801 IVA GENERADO 19%
130505 CLIENTES

f. Comercial papelera sa paga el valor de la deuda del literal anterior y deduce retenci
DETALLE

Liquide la retención en la fuente en los ejercicios que sea necesario, de acuerdo con la
asientos correspondientes.

3. Liquide el IVA y contabilice las siguientes transacciones realizadas por la empresa me

además retención en la fuente cuando lo considere necesario.
3. Liquide el IVA y contabilice las siguientes transacciones realizadas por la empresa me
además retención en la fuente cuando lo considere necesario.

a. Vende mercancías al contado a varios clientes, personas naturales con IVA incluido

CODIGO DETALLE
4135 MERCANCIA AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
240801 IVA GENERADO 19%
130505 CLIENTES

b. Compra de mercancías a crédito por valor de $5.000.000 IVA incluido 19% a texcol sa
CODIGO DETALLE
1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPR
240802 IVA DESCONTABLE 19%
2365 RETE FUENTE 3,5
2205 PROVEEDORES

c. Devuelve mercancía comprada a texcol sa por valor de $500.000 IVA incluido 19%.
CODIGO DETALLE
1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA
240802 IVA DESCONTABLE 19%
2365 RETE FUENTE 3,5
2205 PROVEEDORES

d. Compra a crédito muebles para oficina a conmubles Ltda. de Tunja por valor de $
CODIGO DETALLE
1524 MUEBLES
240802 IVA DESCONTABLE 19%
2205 PROVEEDORES

e. Paga con cheque el valor de seguro obligatorio de vehículos por $1.200.000

CODIGO DETALLE
170520 SEGUROS FIANZA
110505 CAJA

f. Compra mercancía a crédito por valor de $1.450.000 e IVA del 19% a suritmo
CODIGO DETALLE
1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPR
240802 IVA DESCONTABLE 19%
2365 RETE FUENTE 3,5
 2205 PROVEEDORES

g. Paga a texcol sa el saldo de las mercancías compradas a crédito antes de la fecha de

CODIGO DETALLE

h. Vence mercancías a crédito a perafan asociados, empresa del régimen responsable

$2.532.000 e IVA de 19% incluido.
4135 MERCANCIA AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
240801 IVA GENERADO 19%
135515 RETE FUENTE 3,5%
130505 CLIENTES

4. Elabore los registros contables correspondientes a la transacción realizada con enti

lucro

a. Colmuebles Ltda. paga a fenalco $320.000 por servicio de fotocopias IVA del 19%

b. Seguros del pacifico sa paga un mes de arrendamiento a la cámara de comercio de B

incluido IVA del 19%.

c. Papel Ltda. paga al centro interamericano jurídico financiero $1.000.000 por concept
actualización tributaria con un IVA del 19%.
 contribuyente, realizar las siguientes transacciones:

merciante inscrito en el régimen no responsable, mercancías gravadas por valor de $2.500.000, IVA

DEBITO CREDITO
$ 2,100,840
$ 399,160
$ 73,529
$ 2,426,471

o, gran contribuyente mercancías por valor de $10.500.000 más IVA del 19%.

DEBITO CREDITO
$ 10,500,000.00
$ 1,995,000.00
$ 367,500.00
$ 12,127,500.00

tda. de Cali inscrito en el régimen responsable mercancías por valor de $20.250.000

DEBITO CREDITO
$ 17,016,807
$ 3,233,193
$ 425,420
$ 19,824,580

scrito en el régimen responsable de armenia, realiza las

siguientes operaciones.

Bodegas Cres, gran contribuyente, por valor de $3.500.000 + IVA 19%.

DEBITO CREDITO
AL POR MENOR $ 3,500,000
$ 665,000
$ 122,500
$ 4,042,500
e $900.000, gravada con IVA de 5% a Boris Sotelo, régimen no responsable.

DEBITO CREDITO
AL POR MENOR $ 900,000
$ 45,000
$ 945,000

or valor de $600.000 incluido IVA 19%

DEBITO CREDITO
$ 504,202
$ 95,798
$ 600,000

iento mensual de una fotocopiadora, la suma de $420.000 más IVA 19%.

DEBITO CREDITO
$ 420,000.00
$ 79,800.00
$ 499,800.00

papelera s.a. , por valor de $1.000.000 más IVA 19%.

DEBITO CREDITO
AL POR MENOR $ 1,000,000
$ 190,000
$ 1,190,000

deuda del literal anterior y deduce retención en la fuente. FALTA

DEBITO CREDITO FALTA

cicios que sea necesario, de acuerdo con la legislación vigente y elabora los

transacciones realizadas por la empresa metro y cia Ltda., de Bogotá, liquide

onsidere necesario.
entes, personas naturales con IVA incluido del 19% por los siguientes valores

DEBITO CREDITO
AL POR MENOR $ 8,591,821
$ 1,632,446
$ 10,224,267

r de $5.000.000 IVA incluido 19% a texcol sa, gran contribuyente.

DEBITO CREDITO
$ 5,000,000
$ 950,000
$ 175,000
$ 5,775,000

a por valor de $500.000 IVA incluido 19%.

DEBITO CREDITO
OR LA EMPRESA 420168
79832
14706
485294

na a conmubles Ltda. de Tunja por valor de $1.321.850 más un IVA del 19%.
DEBITO CREDITO
$ 1,321,850
$ 251,152
$ 1,573,002

atorio de vehículos por $1.200.000

DEBITO CREDITO
$ 1,200,000
$ 1,200,000

valor de $1.450.000 e IVA del 19% a suritmodas ltda de Bucaramanga.

DEBITO CREDITO
$ 1,450,000
$ 275,500
$ 50,750
 $ 1,674,750

as compradas a crédito antes de la fecha de vencimiento. FALTA

DEBITO CREDITO FALTA

ociados, empresa del régimen responsable de Cúcuta por valor de

AL POR MENOR $ 2,127,731

$ 404,269
$ 74,471
$ 2,532,000

ondientes a la transacción realizada con entidades sin ánimo de

lucro

0 por servicio de fotocopias IVA del 19% FALTA

rrendamiento a la cámara de comercio de Bogotá por valor de $1.500.000 FALTA

o jurídico financiero $1.000.000 por concepto de inscripciones al seminario de FALTA

1.Pérez y Pérez sa de Cali, gran contribuyente, realizar las siguie

a. Compra al contado a Mario Ordoñez, comerciante inscrito en el régimen no respons

incluido 19%.

CODIGO DETALLE
1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPR
2365 RETE FUENTE 3,5%
2368 ICA 7,7/1000 CALI
1305 clientes
SUMAS IGUALES

b. Compra a crédito a importadora montero, gran contribuyente mercancías por valor

CODIGO DETALLE
1435 MNFXE
2365 RETE FUENTE 2,5
2368 ICA 7,7/1000 CALI
2205 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES

c. Compra a crédito a Adrián Sotelo y cia Ltda. de Cali inscrito en el régimen responsab
incluido IVA 19%.

CODIGO DETALLE
1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPR
2408 IVA DESCONTABLE 19%
2365 RETE FUENTE 2,5
2368 ICA 7,7/1000 CALI
2205 PROVEEDORES
2205 PROVEEDORES
2205 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES

2. Luis Perez comerciante inscrito en el régimen responsable

siguientes operaciones.
ica armenia 10/1000 res 1531 de 1 oct 2012
a. Vende mercancías al contado a Bodegas Cres, gran contribuyente, por valo

CODIGO DETALLE
4135 MNFPE
2408 IVA GENERADO 19%
 135515 RETE FUENTE 2,5
135510 RTE ICA 10/1000
1110 BANCOS
SUMAS IGUALES

b. Vende mercancía importada por valor de $900.000, gravada con IVA de 5% a Boris S

CODIGO DETALLE
4135 MERCANCIA AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
240805 IVA GENERADO 5%
1110 BANCOS
SUMAS IGUALES

c. Paga servicio telefónico internacional por valor de $600.000 incluido IVA 19%
CODIGO DETALLE
5135 TELEFONIA
240802 IVA DESCONTABLE 19%
1110 BANCOS
SUMAS IGUALLES

d. Paga a MYB de armenia arrendamiento mensual de una fotocopiadora, la sum

CODIGO DETALLE
512020 EQUIPOS DE OFICINA
240802 IVA GENERADO 19%
110505 CAJA
SUMAS IGUALES

e. Vende mercancías a crédito a comercial papelera s.a. , por valor de $1.000.000 más
CODIGO DETALLE
4135 MERCANCIA AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
240801 IVA GENERADO 19%
2205 PROVEEDORES

f. Comercial papelera sa paga el valor de la deuda del literal anterior y deduce retenci
CUENTA DETALLE
2205 PROVEEDORES
2365 RTE FTE 2,5
 2368 ICA 10/1000

Liquide la retención en la fuente en los ejercicios que sea necesario, de acuerdo con la
asientos correspondientes.

3. Liquide el IVA y contabilice las siguientes transacciones realizadas por la empresa me

además retención en la fuente cuando lo considere necesario.

a. Vende mercancías al contado a varios clientes, personas naturales con IVA incluido

CODIGO DETALLE
4135 MERCANCIA AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
240801 IVA GENERADO 19%
130505 CLIENTES

b. Compra de mercancías a crédito por valor de $5.000.000 IVA incluido 19% a texcol sa
CODIGO DETALLE
1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPR
240802 IVA DESCONTABLE 19%
2365 RETE FUENTE 3,5
2205 PROVEEDORES

c. Devuelve mercancía comprada a texcol sa por valor de $500.000 IVA incluido 19%.
CODIGO DETALLE
1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA
240802 IVA DESCONTABLE 19%
2365 RETE FUENTE 3,5
2205 PROVEEDORES

d. Compra a crédito muebles para oficina a conmubles Ltda. de Tunja por valor de $
CODIGO DETALLE
1524 MUEBLES
240802 IVA DESCONTABLE 19%
2205 PROVEEDORES

e. Paga con cheque el valor de seguro obligatorio de vehículos por $1.200.000

CODIGO DETALLE
170520 SEGUROS FIANZA
 110505 CAJA

f. Compra mercancía a crédito por valor de $1.450.000 e IVA del 19% a suritmo
CODIGO DETALLE
1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPR
240802 IVA DESCONTABLE 19%
2365 RETE FUENTE 3,5
2205 PROVEEDORES

g. Paga a texcol sa el saldo de las mercancías compradas a crédito antes de la fecha de

CODIGO DETALLE

h. Vence mercancías a crédito a perafan asociados, empresa del régimen responsable

$2.532.000 e IVA de 19% incluido.
4135 MERCANCIA AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
240801 IVA GENERADO 19%
135515 RETE FUENTE 3,5%
130505 CLIENTES

4. Elabore los registros contables correspondientes a la transacción realizada con enti

lucro

a. Colmuebles Ltda. paga a fenalco $320.000 por servicio de fotocopias IVA del 19%

b. Seguros del pacifico sa paga un mes de arrendamiento a la cámara de comercio de B

incluido IVA del 19%.

c. Papel Ltda. paga al centro interamericano jurídico financiero $1.000.000 por concept
actualización tributaria con un IVA del 19%.
contribuyente, realizar las siguientes transacciones:

merciante inscrito en el régimen no responsable, mercancías gravadas por valor de $2.500.000, IVA

DEBITO CREDITO
$ 2,100,840
$ 73,529
$ 16,176
$ 2,011,134
$ 2,100,840 $ 2,100,840

o, gran contribuyente mercancías por valor de $10.500.000 más IVA del 19%.

DEBITO CREDITO
$ 10,500,000.00
$ 262,500.00
$ 80,850.00
$ 10,156,650.00
$ 10,500,000.00 $ 10,500,000.00

tda. de Cali inscrito en el régimen responsable mercancías por valor de $20.250.000

DEBITO CREDITO
$ 17,016,807
$ 3,233,193
$ 425,420
$ 131,029
$ 19,693,550
$ 19,693,550
$ 19,693,550
$ 39,943,550 $ 39,943,550

scrito en el régimen responsable de armenia, realiza las

siguientes operaciones.

Bodegas Cres, gran contribuyente, por valor de $3.500.000 + IVA 19%.

DEBITO CREDITO
$ 3,500,000
$ 665,000
 $ 87,500
$ 35,000
$ 4,042,500
$ 4,165,000 $ 4,165,000

e $900.000, gravada con IVA de 5% a Boris Sotelo, régimen no responsable.

DEBITO CREDITO
AL POR MENOR $ 900,000
$ 45,000 NO SE APLICA ES REGIMEN NO RESPONSABLE SIN IVA
$ 945,000
$ 945,000 $ 945,000

or valor de $600.000 incluido IVA 19%

DEBITO CREDITO
$ 504,202
$ 95,798
$ 600,000
$ 600,000 $ 600,000

iento mensual de una fotocopiadora, la suma de $420.000 más IVA 19%.

DEBITO CREDITO
$ 420,000.00
$ 79,800.00
$ 499,800.00
$ 499,800.00 $ 499,800.00

papelera s.a. , por valor de $1.000.000 más IVA 19%.

DEBITO CREDITO
AL POR MENOR $ 1,000,000
$ 190,000
$ 1,190,000

deuda del literal anterior y deduce retención en la fuente.

DEBITO CREDITO
$ 1,190,000
$ 29,750
 $ 11,900

cicios que sea necesario, de acuerdo con la legislación vigente y elabora los

transacciones realizadas por la empresa metro y cia Ltda., de Bogotá, liquide

onsidere necesario.

entes, personas naturales con IVA incluido del 19% por los siguientes valores

DEBITO CREDITO
AL POR MENOR $ 8,591,821
$ 1,632,446
$ 10,224,267

r de $5.000.000 IVA incluido 19% a texcol sa, gran contribuyente.

DEBITO CREDITO
$ 5,000,000
$ 950,000
$ 175,000
$ 5,775,000

a por valor de $500.000 IVA incluido 19%.

DEBITO CREDITO
OR LA EMPRESA 420168
79832
14706
485294

na a conmubles Ltda. de Tunja por valor de $1.321.850 más un IVA del 19%.
DEBITO CREDITO
$ 1,321,850
$ 251,152
$ 1,573,002

atorio de vehículos por $1.200.000

DEBITO CREDITO
$ 1,200,000
 $ 1,200,000

valor de $1.450.000 e IVA del 19% a suritmodas ltda de Bucaramanga.

DEBITO
$ 1,450,000
$ 275,500
CREDITO
$ 50,750
$ 1,674,750

as compradas a crédito antes de la fecha de vencimiento. FALTA

DEBITO CREDITO FALTA

ociados, empresa del régimen responsable de Cúcuta por valor de

AL POR MENOR $ 2,127,731

$ 404,269
$ 74,471
$ 2,532,000

ondientes a la transacción realizada con entidades sin ánimo de

lucro

0 por servicio de fotocopias IVA del 19% FALTA

rrendamiento a la cámara de comercio de Bogotá por valor de $1.500.000 FALTA

o jurídico financiero $1.000.000 por concepto de inscripciones al seminario de FALTA

ABLE SIN IVA