SOLUCIÓN ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE:

Guía Académica 1

ADMINISTRACION DE EMPRESAS DE SERVICIOS Y RECURSOS

HUMANOS
AUDITORÍA ADMINISTRATIVA Y DE SERVICIOS

Tutor: DRA. LILIANA MORILLO ACOSTA, MBA

PRESENTADO POR:

CHAMORRO BENAVIDES DAVID ALEXANDER

Modalidad a Distancia
Quito-Ecuador
2018-2019

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 AUDITORÍA ADMINISTRATIVA Y DE SERVICIOS

CAPÍTULO 1: MARCO CONCEPTUAL Y ENFOQUE ESTRATÉGICO

1.1 En base a la definición de Auditoría Administrativa que se encuentra en la

página 15 del texto guía, en 5 líneas realice el análisis de dicho concepto.

Franklin en su texto Auditoria Administrativa, Evaluación y diagnostico empresarial,

define a la AUDITORIA ADMINISTRATIVA como “La revisión analítica total o parcial
de una organización con el propósito de precisar su nivel de desempeño y perfilar
oportunidades de mejora para innovar el valor y lograr una ventaja competitiva
sustentable”.

La Auditoria Administrativa puede entonces definirse como una herramienta fundamental

que favorece al crecimiento organizacional de la empresa, ya que permite identificar áreas
que requieren de un análisis exhaustivo, sobre las cuales se debe tomar acción. Es decir,
ayuda analizar y describir el estado y desempeño de la organización, con el objetivo de
generar nuevas ventajas competitivas, que ayudan a mejorar y optimizar sus procesos.

1.2 Considerando la clasificación de los objetivos de la Auditoría Administrativa y

de Servicios que consta en las páginas 15 y 16 del texto guía, llene la siguiente matriz.

OBJETIVO CARACTERISTICAS PRINCIPALES

Orientar y evaluar el comportamiento
DE CONTROL organizacional con relación a los
estándares preestablecidos.
Optimizar el beneficio de los recursos
DE PRODUCTIVIDAD
establecidos en la organización.
Determina la estructura, competencias,
DE ORGANIZACION funciones y procesos la delegación
efectiva de autoridad y trabajos en equipo.
Comprobar mediante la auditoria maneja
DE SERVICIO procesos efectivos para la satisfacción de
los clientes
Elevar los niveles de actuación de la
DE CALIDAD
organización en sus contenidos y ámbitos

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 AUDITORÍA ADMINISTRATIVA Y DE SERVICIOS

productivos de bienes o servicios

altamente competitivos
La auditoría se convierte en un
DE CAMBIO instrumento de mejora en la organización
permeable y receptiva.
Permitir a las organizaciones asimilar sus
experiencias y capacitarlas con el fin de
DE APRENDIZAJE convertirlas en oportunidades de mejora,
hasta que adopten un mecanismo de
aprendizaje institucional.
Los resultados de la auditoria los
DE TOMA DE DESICIONES
convierten en un proceso de gestión
Estrategia de relación de los
DE INTERACCION
competidores, proveedores y clientes.
La auditoría se convierte en el eslabón
DE VINCULACION
entre la organización y la globalización

1.2 Transcriba y analice el contenido del Cuadro 1.1 de la página 18; y, al pie del
mismo explique con sus palabras el enfoque de las Auditorías Financieras y No
Financieras.

AUDITORIAS AUDITORIAS NO
CARACTERISTICAS
FINANCIERAS FINANCIERAS
Su propósito es dar una opinión Su objetivo es determinar el
sobre el estado que guarda a nivel de desempeño de una
PROPOSITO
situación financiera de una organización.
organización.
Se concentran en la Se enfoca en todo el proceso
información financiera de una administrativo de una
ALCANCE
organización, básicamente en organización.
los estados financieros.
El análisis que realizan desde El análisis parte del presente de
ORIENTACION
un punto de vista retrospectivo, la organización para proyectar

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 AUDITORÍA ADMINISTRATIVA Y DE SERVICIOS

esto es, hacia el pasado de la la forma más adecuada de

organización alcanzar sus objetivos en el
futuro.
La objetividad y la precisión Existe un mayor margen de
son total. No existen medios subjetividad, por lo que su
OBJETIVIDAD Y términos ni cantidades precisión es relativa. De allí la
PECISION incompletas iniciativa de utilizar indicadores
de gestión para orientar su
ejecución.
Específicamente la realizan Su ejercicio recae en
QUIEN LAS
contadores. especialistas, de acuerdo con el
REALIZA
campo de aplicación.

Análisis:
La auditoría contable examina los estados de las cuentas de una empresa y analiza si
cumple o no con la normativa contable.
Auditorias Financieras: son aquellas que se concentran y dependen del estado financiero
de la empresa quiere decir se basan en los informes y la situación económica de la misma
que se ha venido dando dentro de un periodo especifico.
Auditorias no Financieras: son aquella que determina cual es el desempeño y la
organización de la empresa, se basa en cómo se encuentra la compañía en ese momento
para el cumplimiento de sus objetivos y actuar.

CAPÍTULO 2: CONTROL INTERNO

Para el desarrollo de esta unidad, revise el contenido de las páginas 12 – 15 del texto guía,
el material de apoyo incluido en la plataforma y bibliografía complementaria.

2.1 Elabore un organizador gráfico de la relación entre los Modelos de Control

Interno COSO I, COSO II y COSO III

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2.2 Complete la siguiente matriz que corresponde al Modelo Coso I, en base en la

información del texto guía, bibliografía complementaria y el material incluido en la
clase virtual que impartirá la tutora.

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Alcance:
Componente Características Aspectos a evaluación
AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
(3 característica Y DE SERVICIOS(2
por c/ componente) aspectos por
c/componentes)
Entorno de control Permite medir el desempeño de todos Se estructuran las
los niveles de la organización, sobre actividades del negocio.
todo a la Alta Dirección. Se asigna autoridad y
La Gerencia establece la filosofía de responsabilidad.
gerenciamiento de riesgo. La integridad y los valores
La personal toma conciencia de la éticos.
importancia del control. Las actividades de la junta
directiva y el comité de
auditoría.
La mentalidad y estilo de
operación de la gerencia.
La estructura de la
organización.
La asignación de autoridad
y responsabilidades.
Las políticas y prácticas de
recursos humanos.
Evaluación de riesgos La empresa debe evaluar los eventos Establecimiento de
que pueden afectar el logro de objetivos tanto globales de
objetivos desde dos perspectivas: la organización como de
Probabilidad e Impacto. actividades relevantes
Es la identificación y análisis de La estimación de la
riesgos relevantes para el logro de los importancia del riesgo y
objetivos y la base para determinar la sus efectos.
forma en que tales riesgos deben ser La evaluación de la
mejorados. probabilidad de
Riesgos con impacto alto y bajo ocurrencia.
El establecimiento de
acciones y controles
necesarios.
La evaluación periódica
del proceso anterior.
Actividades de control Políticas y procedimientos que ayudan Protección de los recursos
a asegurar que las respuestas al riesgo propios o de terceros
son apropiadamente ejecutadas.
Controles preventivos, correctivos y
defectivos.
Información y Información pertinente (interna y Canales de comunicación
externa) debe ser identificada, verticales y horizontales
comunicación
capturada y comunicada en una forma
y marco de tiempo que permita al
personal llevar a cabo sus
responsabilidades.
La información generada
internamente, así como aquella que se
refiere a eventos acontecidos en el
exterior, es parte esencial de la toma
de decisiones, así como en el
seguimiento de las operaciones. La

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información cumple con distintos

propósitos a diferentes niveles.
Monitoreo Todo el proceso debe ser supervisado Líneas de autoridad
y las modificaciones deben ser definidas y formalizadas
realizadas según se necesiten. De esta Se deben efectuar
manera el sistema puede reaccionar comparaciones periódicas
dinámicamente, cambiando según las de las cantidades
condiciones lo requieran. registradas en el sistema de
La gerencia debe llevar a cabo la información
revisión y evaluación sistemática de Revisar si se han
los componentes y elementos que implementado controles
forman parte de los sistemas de recomendados por los
control. Lo anterior no significa que auditores internos y
tenga que revisarse todos los externos; o por el contrario
componentes y elementos, como no se ha hecho nada o
tampoco que deba hacerse al mismo poco.
tiempo. Sí son adecuadas, efectivas
y confiables las
actividades del
departamento de la
auditoría interna.

2.3 Elabore un mapa conceptual de los métodos de evaluación del Control Interno
(pág.191-220):

• Es un menu de preguntas ya
elaboradas

Cuestionario • El objetivo es reunir información para

descubrir hechos, evidencias,
opiniones con el fin de reunir datos
• Preguntas claras y encaminadas

• Representacion grafica de los

procesos para identificar los cuellos de
Flujograma botella
• Cada figura representa una etapa
dentro del proceso,

• Describir las diferentes actividades de

Narrativa los deparamentos o empleados.

• Se describen tareas, procesos,
registros,

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CAPÍTULO 3: RIESGOS Y HALLAZGOS DE AUDITORÍA

3.1 Explique a qué se refiere y cómo se calcula: el nivel de confianza y riesgo de

control. Para el efecto, la tutora presentará en la clase virtual impartida para el
efecto.

✓ Nivel de confianza: es la seguridad que desea obtener el auditor en el resultado de sus

pruebas
✓ Riesgo de control: El riesgo que la estructura de control interno del Ente no evite o
detecte errores significativos, se basa completamente en la efectividad del control
interno de un cliente

3.2 ¿Cómo se estructura y qué información debe incluirse en cada uno de los
componentes de las Hojas de Hallazgos?

Las hojas de hallazgos están compuestas por:

Titulo: En lo que vamos a trabajar

✓ Condición: párrafo en el cual el auditor describe la situación deficiente encontrada “lo
que es”
✓ Criterio: el auditor detalla el estándar contra el cual ha medido o comparado la
condición. Es la norma contra la cual el auditor mide la condición “lo que debe o debió
ser”
✓ Causa: el auditor detalla las razones por las cuales a su juicio ocurrió la condición
observada “porque ocurrió la condición”
✓ Efecto: Es la consecuencia real o potencial cuantitativa o cualitativa de la condición
descrita “la diferencia entre lo que es y debió ser”

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CAPÍTULO 4: CASO PRÁCTICO-Manos a la Obra

Con el banco de preguntas proporcionado por la Tutora, elaborar las siguientes

actividades:

4.1 Llene la matriz clasificando las preguntas al componente del Modelo Coso I que
corresponda.

COMPONENTES COSO I
N° PREGUNTAS ENTORNO DE EVALU. DE ACT. INFO. Y
SUPERVISION
CONTROL RIESGOS CONTROL COMUNI.
1 Se utilizan indicadores de gestión para supervisar el cumplimiento de las metas? X
2 Se utilizan herramientas técnicas para evaluar riesgos? X
3 Se han establecido controles que permitan detectar accesos no autorizados? X
4 Se han definido herramientas de autoevaluación? X
5 Se ha realizado el seguimiento de las recomendaciones de la Auditoría Anterior? X
6 Se evalúa el impacto y probabilidad de los riesgos previo a la toma de decisiones? X
7 Se aplican pruebas de verificación del cumplimiento de las disposiciones vigentes? X
8 Los sistemas de información cuentan con controles definidos? X
Los perfiles de riesgos y controles relacionados, han sido semestralmente revisados para asegurar que
9 el mapa de riesgos siga siendo válido? X
Los mecanismos establecidos en el manual de procedimientos administrativo, garantizan la
10 comunicación entre todos los niveles de la Organización? X
Los Directivos, han establecido procedimientos de supervisión de procesos y operaciones de la
11 entidad? X
12 Las políticas institucionales son adaptadas a las características específicas de la organización? X
13 La promoción del cambio está ligada al aprendizaje organizacional? X
La Organización, ha establecido canales de comunicación abiertos para trasladar la información en
14 forma segura? X
La estructura organizacional es adecuada al tamaño y naturaleza de las operaciones vigentes en la
15 Entidad? X
16 La Dirección propicia espacios de diálogo para determinar hitos de cumplimiento corporativos? X
La Alta Dirección de la Entidad ha establecido los principios de integridad y valores éticos como parte
17 de la cultura organizacional? X
18 El personal conoce el contenido de los manuales y reglamentos en las partes de su competencia? X
19 El estilo de supervisión incide en la productividad del trabajo del personal de la entidad? X
20 El estilo de liderazgo favorece un proceso consensual y de colaboración en el trabajo? X
21 Al definir los objetivos, se establecieron los indicadores que permitan su evaluación? X

4.2 Con las preguntas clasificadas en el numeral anterior, elabore el Cuestionario de

Control Interno de Aspectos Generales, asignando a su criterio la calificación a cada
pregunta.

✓ ¿Los Directivos, han establecido procedimientos de supervisión de procesos y

operaciones de la entidad?
✓ ¿Conoce usted cuales son los procedimientos de los procesos y operaciones de la
empresa?
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✓ ¿Las políticas institucionales son adaptadas a las características específicas de la

organización?
✓ ¿Conoce usted cuales con las políticas institucionales?

✓ La Dirección propicia espacios de diálogo para determinar hitos de cumplimiento

corporativos
✓ Cree usted que existen apertura para el diálogo con los altos directivos

✓ La Alta Dirección de la Entidad ha establecido los principios de integridad y valores

éticos como parte de la cultura organizacional
✓ ¿Siente usted que en la empresa existe integridad y valores?

4.3 Cálculo del Riesgo de Control

RESPUESTA EVALUACION
CALIFICACI
CUESTINARIO PUNTAJE
SI NO N/A ON
TOTAL
OBTENIDA
¿Los Directivos, han establecido procedimientos de supervisión
de procesos y operaciones de la entidad?
X 10 10
¿Conoce usted cuales son los procedimientos de los procesos y
operaciones de la empresa?

¿Las políticas institucionales son adaptadas a las características

específicas de la organización? X 10 9
¿Conoce usted cuales con las políticas institucionales?

La Dirección propicia espacios de diálogo para determinar hitos

de cumplimiento corporativos
X 10 8
Cree usted que existen apertura para el diálogo con los altos
directivos

La Alta Dirección de la Entidad ha establecido los principios de

integridad y valores éticos como parte de la cultura
X 10 10
organizacional
¿Siente usted que en la empresa existe integridad y valores?
TOTAL 40 37

GRADO DE CONFIANZA MEDIO

NC=CALIFICACION OBTENIDA X 100 / P = 37 X 100 / 40 = 92,5

RIESGO DE CONTROL= 100 - NC = 100 - 92.5 = 7,5

4.4 Elaboración de una Hoja de Hallazgos

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HOJA DE HALLAZGOS
La Dirección propicia espacios de diálogo para determinar hitos de cumplimiento
TITULO.-
corporativos

Los empleados creen que no existe espacios de dialogo para determinar el

CONDICION.- cumplimiento de hitos corporativos, debid a que no se estan cumpliendo lo
proyectado y existen fallas tecnicas y de control interno

Se debe realizar una evaluacion para verificar las fallas que existen para que la
CRITERIO.- direccion pueda dar los espacios de dialogo y se siga con los proyectos ya
emprendidos.

Se observa estas falencias ya que los proyectos se dejan de realizar al momento

CAUSA.-
de concluir si la empresa esta cumpliendo o no corporativamente

Si se mantiene esta irregularidad los proyectos finalizaran quiza con éxito pero
EFECTO.-
sin eficacia ya que no estan claros los hitos corporativs y sus cumplimientos.

Se deben abrir dialogos dentro de la empresa para que todo lo planteado, lo

RECOMENDACIÓN.- propuesto sean de conocimiento interno y lo puedan cumplir alo largo del
camino

Elaborad por: Clemencia zurita

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