SOLUCIÓN ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE:

Guía Académica 2

ADMINISTRACION DE EMPRESAS DE SERVICIOS Y RECURSOS

HUMANOS
AUDITORÍA ADMINISTRATIVA Y DE SERVICIOS

Tutor: DRA. LILIANA MORILLO ACOSTA, MBA

PRESENTADO POR:

CHAMORRO BENAVIDES DAVID ALEXANDER

Modalidad a Distancia
Quito-Ecuador
2018-2019
 CAPÍTULO 5: HERRAMIENTAS DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
5.1 En un mapa conceptual, explicar los niveles de Informan sobre procesos y funciones clave.
aplicación y dimensiones que se deben evaluar por medio Se utilización en el proceso administrativo para
de indicadores.
Controlar la
El nivel de aplicicacion estrategico, permiten operación
identificar la contribución o aportación para
lograr los objetivos estratégicos
con relación a la misión de la organización
Prevenir e identificar
los DE GESTION desviaciones que
indicadores impidan el
Mediante el cumplimiento de los objetivos en
se dividen en
2 cumplimiento
de los objetivos
Actividades

Programas
especiales ESTRATÉGICOS NIVELES DE Determinar costos
unitarios por pares,

Procesos
1 APLICACION programas, unidades de
negocio y centros
Estratégicos de control

Proyectos Verificar el logro

organizacionales
y de inversión de las metas e
Implementar identificar las
Los indicadores de DE SERVICIO acciones posibles
desempeño o cumplimiento en mejora desviaciones
de los estándares de servicio
3 continua

permite identificar Se emplea para

Miden la calidad con que se generan los
Los indicadores de satisfacción o Elevar la calidad de
calidad que percibe el cliente productos y servicios en función de estándares
sobre el producto o servicio recibido y la satisfacción de los clientes y proveedores la atención a clientes
 opt.2 COBERTURA opt.1
Mide el cumplimiento de
metas y objetivos
Informa sobre el Gradua el desempeño de
alcance de las los procesos
acciones

EFICIENCIA DIMENSIONES IMPACTO

opt.3 opt.4

Calcula costos unitarios y de CALIDAD

productividad
Cuantifica la optimizacion Evalua los productos y
de cada area de trabajo servicios para e cliente
Cuantifica la satisfaccion del
cliente
5.2 Diseñar un organizador gráfico de los pasos para diseño de indicadores
lo que se desea
medir
NOMBRE DEL PARAMETROS DE S Evaluacion
adecuada y
toma de
claro EMAFORIZACION decisiones
comprensible INDICADOR
Logro de objetivos
corto.
1 10
que se miden Direccion que
SENTIDO DEL toma el
DIMENSION comportamiento
para saber si el
Dimensiones: A MEDIR INDICADOR desempeño
es positivo
eficacia,
eficiencia,
calidad, economia
2 9 o negativo

Ayuda a entender DEFINICION DE Limites o

la utilidad y Diseño de METAS niveles
finalidad INDICADOR
indicadores maximos de

3 8 logro

Lo que se desea METODO DE Es el punto de

medir
CALCULO LINEA BASE partida para poder
evaluarlo y
4 7 dar seguimiento
Usa simbolos
matematicos,
verificacion de las
fuentesy explica UNIDAD DE FRECUENCIA DE
el metodo de calculo
MEDIDA MEDICION

Forma en la que se
5 6 Periocidad con la que
expresar el resultado se realiza la medicion
 5.3 Definir y citar las características de las escalas de medición.
Una escala es una caracterización de los objetos a medir mediante una
variable cuantitativa y cualitativa. La construcción de esta implica adjudicar
un valor a un conjunto de expresiones o juicios, sea positivos, negativos o
neutrales, que expresan la posición individual del entrevistado ante una
variable determinada (Franklin, 2013).

Desde un punto de vista técnico, las escalas, como parte de las herramientas
de evaluación, permiten un juego de variables que interrelacionan
perspectivas
por nivel jerárquico, área específica y de manera individual, lo que se traduce
en una visión integrada del contexto.

Características generales

• Integral: Es aplicable a todas las variables del ámbito de una

organización.
• Indirectas: Las variables administrativas solo son mesurables en las
manifestaciones observables y en la medición de actitudes de los
integrantes de la organización.
• Científica: en su realización y en la metodología empleada al obtener la
información, así como en su tratamiento y análisis.
• Referencial: Su finalidad guarda relación con las metas y objetivos
propuestos o los programas establecidos.
• Continua y se integra a los procesos de todas las áreas, por tanto, es
formativa y de retroalimentación.
• Descriptiva: Proporciona elementos de información para que las
organizaciones y sus miembros conciban sus propias soluciones.
 CAPITULO 6
6. Explique la importancia y para qué sirven en la relación
interinstitucional cada uno de los siguientes documentos:
LA CARTA CONVENIO

Antes de iniciar la prestación de un servicio de auditoria, es

parte de la práctica profesional formalizar el contrato de la
prestación del servicio mediante una carta, denominada Carta
de Compromiso, en la cual la empresa auditora especifica la
naturaleza y el alcance del trabajo, la responsabilidad del
auditor, la fecha en que se entregará el informe y el costo de la
auditoría.

La carta convenio es un documento en el cual la empresa

auditora se responsabiliza en verificar que se cumpla por parte
del contratante que lo presentado en su propuesta técnica, se
cumpla y una vez aceptada la misma no se puede modificar el
compromiso establecido. Por tal, uno de los objetivos
principales de la carta de compromiso, es el de evitar malos
entendidos entre la empresa de auditoría y el cliente dejando
en claro las responsabilidades de las partes involucradas, la
legislación aplicada, el reglamento, las directivas e
instructivos a utilizar en el momento de efectuar la auditoría.
 Contrato de prestación de servicios de auditoría

Es un contrato mediante el cual un profesional, se obliga

con respecto a otra a realizar una serie de servicios a
cambio de un precio.

Es importante señalar que el pago del contrato es dirigido

al cumplimiento de metas, horas, objetivos, proyectos.
También es de suma importancia ya que se obliga a las
partes a cumplir con todo lo señalado como el tiempo,
lugar y forma de realizar la Auditoria, y responder por su
negligencia, guardar el secreto profesional, de igual
forma la empresa se compromete a cancelar los
honorarios al profesionista.
 CAPÍTULO 7
FASES DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
PLANEACIÓN E INSTRUMENTACIÓN DEL TRABAJO DE
AUDITORÍA
7.1. De acuerdo al contenido de las páginas 78 a 92 del Capítulo 3 del
texto guía, elabore la matriz de las fases de Planeación e
Instrumentación de la Auditoría Administrativa.
NOMBRE DE LA FASE DE
OBJETIVO Y ALCANCE
PLANEACION
Busca un proceso
estructurado para el diseño,
dirección y control de la
empresa.
Define el marco de actuación
ETAPA DE PLANEACION
de la organización, en el
entorno actual y hacia el
futuro.
Busca la especialización de
cada unidad para la
asignación de funciones
específicas e
ETAPA DE ORGANIZACIÓN interrelacionarlas por líneas
de mando para el
cumplimiento de objetivos y
el perfecto funcionamiento de
la organización
Guiar a cada empleado en el
logro de actividades y
ETAPA DE DIRECCION objetivos.
Decisiones que permitan el
manejo de la empresa.
Proceso mediante el cual se
toma acciones sobre
regularizar estándares.
ETAPA DE CONTROL
Medición de procesos
ASPECTOS IMPORTANTES
1. Define misión, visión, objetivos y
metas de la empresa para
direccionar las personas ene l
cumplimiento de los mismos.
2. Plantea políticas, procesos y
estrategias las cuales sirven para
cada etapa de satisfacción al
cliente.
3. Da responsabilidad a cada área
según la cadena de autoridad.
1. Asigna responsabilidades a cada
área e individuo de la empresa.
2. Capacidad de adaptarse a cambios
organizacionales
3. Aprovechamiento de recursos
1. Liderazgo y motivación a los
empleados para el cumplimiento de
metas.
2. Crear equipos de trabajo y que
haya una comunicación eficaz y
eficiente.
3. Utilizar los recursos necesarios
como tecnológicos, manejo de
personal para cumplir con las
tareas
1. Aplicación de normas establecidas
2. Delegación de control en cada área
3. Verificar si los productos el servicio
cumplió con los estándares de
calidad, y los procesos se
cumplieron según lo planificado.
NOMBRE DE LA FASE DE
OBJETIVO Y ALCANCE
INSTRUMENTACIÓN
Registro de toda información
RECOPILACION DE LA posible
INFORMACION
TECNICAS DE Obtener información de una
RECOLECCION manera ágil y ordenada
Evaluar los hechos con una
MEDICION
unidad de medida
Registros donde se describen
técnicas y procedimientos,
pruebas e información
PAPELES DE TRABAJO
Comprobación de hallazgos
durante la auditoria
EVIDENCIA
Asignar una persona que
tenga conocimientos de la
auditoria que se esa
SUPERVICION DEL
realizando
TRABAJO
ASPECTOS IMPORTANTES
1. Posibilita un examen objetivo
2. Si existiera una mala recopilación
de información puede llegar incluso
a suspender la auditoria
3. Tener el objetivo fijo y claro de la
auditoria
1. En la investigación documental
encontramos elementos de juicio
como la constitución de la empresa.
2. En la entrevista u observación
directa permite revisar áreas
físicamente y hablar con cada uno
de la empresa.
3. En los cuestionarios se los usa para
tener información específica.
1. Se puede usar dos formas de
medición de fondo o de forma
2. Garantiza confiabilidad y validez de
la información
3. Valora de manera objetiva la
información, para un mejor informe
de auditoria
1. Son testimonios que registran el
trabajo, y respaldo se sus
conclusiones
2. Son redactados en forma clara y
ordenada para que cualquier
persona pueda entenderlos y
usarlos
3. Si se abre un proceso de
investigación en medido de la
elaboración de papeles de trabajo
se suspende la auditoria.
1. Las evidencias se las obtiene física,
documental o testimonial
2. Con todo lo que el auditor tenga de
información debe mantener la línea
de trabajo
3. Manejar todo con prudencia e
integridad conservando el registro
de su trabajo y teniendo todo con
comprobación
1. Dividir todos los elementos para
conocer su naturaleza
2. Seguir la misma línea de trabajo y
objetivos claros
3. Conocer el trabajo del auditor y no
interrumpir ni ocultar nada de
información.
 CAPÍTULO 8:
CASO PRÁCTICO

Nota Importante: Para el desarrollo del caso práctico que

inicia en este capítulo y que se extenderá hasta finalizar la
tercera tarea, identifique una Empresa Comercial o de
Servicios en la que usted pueda obtener información
suficiente, competente y pertinente para realizar la evaluación
del Área Administrativa, cuyo desarrollo será progresivo de
acuerdo al avance de la guía de autoaprendizaje en el presente
semestre.

Alcance del trabajo:

- Área a Auditar:
- Talento Humano –
- Período: enero-junio/2018

Valor: USD 2.000, pagaderos: 50% a la firma del contrato,

30% a la entrega del informe preliminar y el 20% a la entrega
del informe final.
 CARTA CONVENIO

QUITO, 6 DE ENERO 2018

ING. VERONICA HIDALGO

GERENTE GENERAL
GRUPO HABITAR
AV. INTEROCEANICA KM 7 1/2

Estimada Ingeniera:
La presente confirma nuestro acuerdo concerniente a los términos del
convenio y la naturaleza de los servicios que se van a llevar la auditoría
de HABITAR, con el propósito de emitir un dictamen sobre Área
Administrativa: Talento Humano, Activos Fijos e Imagen Corporativa.

Las condiciones son las siguientes:

Periodo.- Este convenio será por un periodo de 60 días,

enero-junio/2018. Ninguna de las partes puede finalizar el contrato
antes de 30 días a partir de entregar el aviso por escrito correspondiente
a la contraparte.

En el caso de terminación, el auditor será compensado por los servicios

prestados hasta la fecha de finalización.

Obligaciones.- incluyen:
a) Aplicación de una auditoria administrativa
b) Presentación de reportes semanales
c) Preparación y exposición ante la directiva en la misma que
indiquen también conclusiones y recomendaciones.
Compensación.- La compensación por los servicios prestados será por
honorarios profesionales de USD 2.000, pagaderos: 50% a la firma del
contrato, 30% a la entrega del informe preliminar y el 20% a la entrega
del informe final. Otros costos como transporte se facturaran por
separado.

Atentamente
3246801
DRA. VIVIANA ERIRA
AUDITORA GENERAL
Aprobado
Contrato de Auditoría (Considere un formato aplicable
en Ecuador)

CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS

PROFESIONALES DE AUDITORIA

COMPARECIENTES:

A la celebración del presente contrato comparecen, por

una parte la compañía AUDITORES S.A, representada
por el DR. DAVID CHAMORRO, en su calidad de Socio
de Auditoria, que para efectos del presente contrato se
denomina AUDITORES S.A.; y por otra parte GRUPO
HABITAR SC, legalmente representada por la
INGENIERA VERONICA HIDALGO en su calidad de
GERENTE GENERAL, que para efectos de este
documento se denominará EL CONTRATISTA; quienes
libre y voluntariamente convienen en suscribir el
presente contrato el tenor de las siguientes cláusulas:

PRIMERA.-
ANTECEDENTES: AUDITORES S.A., es una
empresa que tiene como una de las actividades
establecidas en el objeto social, la de brindar asesoría
financiera, administrativa, tributaria y contable,
presupuestos, auditoria, asesoría legal, entre otras; a
personas naturales y jurídicas, nacionales y extranjeras,
para lo cual cuenta con el personal profesional
capacitado e idóneo en cada área, especialmente la de
Recursos Humanos.
EL CONTRATISTA en conocimiento de los servicios
que presta AUDITORES S.A, ha decidido contratar las
prestaciones profesionales para el área de Recursos
Humanos.

SEGUNDA.-
OBJETO DEL CONTRATO Con estos antecedentes, en
forma libre y voluntaria EL CONTRATISTA, acepta los
servicios profesionales que brinda AUDITORES .A, a fin
de que a partir de la suscripción del presente contrato
realice todos los actos señalados y acordados con la
firma. Como es la Área Administrativa: Talento Humano,
Activos Fijos e Imagen Corporativa.

TERCERA.-
PRECIO Las partes han acordado que por los servicios
profesionales que AUDITORES S.A., brinden al
CONTRATISTA, detallados y especificados en la
segunda cláusula y en la carta oferta, de éste último
pague el valor USD 2.000, pagaderos: 50% a la firma del
contrato, 30% a la entrega del informe preliminar y el
20% a la entrega del informe final. El CONTRATISTA,
deberá girar un cheque a nombre de AUDITORES S.A,
debiendo este último entregar la factura correspondiente.

CUARTA.-
PLAZO El presente contrato tiene una duración de
aproximadamente 3 meses, 90 días contados a partir de la
fecha de suscripción de este contrato.
QUINTA.-
CONDICIONES Para el mejor desempeño y
cumplimiento del trabajo contratado EL
CONTRATISTA, deberá poner a disponibilidad de
AUDITORES S.A., todos los demás documentos en
forma oportuna, base de datos, registros del personal y
más documentación que deberán reflejar en forma veraz
y completa la situación de la empresa. El trabajo que
AUDITORES S.A. debe realizar está señalado en la
cláusula número dos de este documento y velado por la
carta oferta, en tal virtud, única y exclusivamente se
efectuará dichos trabajos; sin embargo, en el caso de que
se requiera contratar la realización de otras asesorías o
trabajos adicionales,. Estos serán establecidos en
documento aparte, en el que se fijará el valor de la tarifa.

SEXTA.-
NATURALEZA DEL TRABAJO El presente contrato es
eminente civil, en tal virtud no tiene incidencia o vínculo
laboral de ninguna naturaleza, por lo tanto el personal
profesional y administrativo de AUDITORES S,A, que
labora en las instalaciones del CONTRATISTA, no tiene
relación laboral con este y le corresponde a
AUDITORES S,A, cubrir sus remuneraciones y demás
beneficios.

SÉPTIMA.-
DOMICILIO, JURISDICCIÓN Y COMPETENCIA Las
partes fijan su domicilio en esta ciudad de Quito y se
someten a la jurisdicción y competencia del Tribunal
 de Arbitraje y Conciliación de la Cámara de Comercio de
Quito, quienes dictarán el laudo arbitral de derecho, de
acuerdo con la ley de arbitraje y conciliación vigente. Las
partes afirman y ratifican en el contenido del presente
contrato y para constancia firman tres ejemplares de
igual tenor y valor, en

Quito, 31 de diciembre 2017

ING DAVID CHAMORRO ING VERONICA HIDALGO

AUDITORES S.A GERENTE GENERAL HABITAR
REGISTRO SUPERINTENDENCIA REGISTRO SUPERINTENDENCIA
DE COMPAÑIA No SD99772-443 RUC:1754742649001

Bibliografía
Enrique Benjamín Franklin F. Auditoría Administrativa. Evaluación y
Diagnóstico Empresarial, Tercera Edición. Pearson Educación, México,
2013