TRIBUTARIA I

PRESENTADO POR:
Paula Andrea Rodríguez Ruiz ID 498580
Diego Fernando Gómez Ávila ID 555526
Kisay Natalia Pérez Aristizabal ID 551460
Victor Alfonso Guerrero Guerrero ID 474089

NRC: 33813
PRESENTADO A:
CARLOS MAURICIO RAMIREZ SANCHEZ

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

CONTADURÍA PÚBLICA
SEMESTRE: 7
IBAGUÉ – TOLIMA
2019
 TALLER
Tiendas Ara Gran de Ibagué Gran Contribuyente, identificación tributaria NIT: 900.480.569-1 responsables del impue

1. Compra mercancías al contado a DIMARÁ S.A., por $ 65.500.000 más IVA. y paga EL 70% en efectivo y el 30
2. Vende mercancías al contado a gran contribuyente autorretenedor por $15.760.000 más IVA
3. Cancela servicio de transporte de carga por $ 4.500.000 a un gran contribuyente
4. Vende mercancía a una persona natural no responsable del impuesto sobre las ventas por un valor de $ 1.650.000
5. Compra mercancía por valor de $ 35.000.000 más IVA, es declarante de renta.
6. Vende mercancía a gran contribuyente por valor de $18.000.000 más IVA
7. Realiza una venta de 50.000.000 más IVA a una entidad pública, el pago lo hacen por transferencia bancaria.
8. Compra maquinaria a un responsable de renta por valor de $ 3.500.000 más IVA, paga a 60 días
 SUMAS IGUALE
CÓDIGO

4.

SUMAS IGUALES

SUMAS IGUALES

5.
6.

SUMAS IGUALES

SUMAS IGUALES

SUMAS IGUALES

7.
CÓDIGO
 SUMAS IGUALES

SUMAS IGUALES

CÓDIGO

SUMAS IGUALES

8.

SUMAS IGUALES

CONCLUSIÓN

Se realizaron asientos contables en los que se identificaron las diferencias para la contabilización de cada uno de los
ntas, dedicada a la comercialización de electrodomésticos, realiza las siguientes transacciones comerciales en el mes de Febrero d

transacción.

CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Compra de Mercancía $65´500.000
IVA Descontable 12´445.000
Rete. IVA 15% $1,866,750
Retención en la Fuente
$1,637,500
2,5%
Rete. ICA 6X1.000 $393,000
Bancos 70% $51,833,425
Proveedores 30% $22,214,325

CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Venta de Mercancías $ 15´760.000
IVA generado $ 2´994.400
Bancos $18,754,400

CUENTA BASE DÉBITO

Comercio al por mayor y por menor 70 % costo $11,032,000

Mercancía no Fabricadas por la empresa

CUENTA BASE
Autorretención
135595 a título de $15,760,000
Renta 0.4%
Autorretención
236575 a título de
Renta 0.4%

CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Servicio de Transporte $4,500,000
Rete-fuente 1% $45,000
Bancos $4,455,000

CUENTA BASE DÉBITO CRÉDITO

Venta Mercancía $1,650,000 $1,650,000
IVA Generado $313.50
Bancos $1,963,500
$1,963,500 $1,963,500

CUENTA BASE DÉBITO CRÉDITO

Comercio al por mayor y
$1,650,000 $990,000
por menor 60 % costo
Mercancía no Fabricadas
$990,000
por la empresa
$990,000 $990,000

CUENTA BASE DÉBITO CRÉDITO

Autorretención a título de
$1,650,000 $6,600
Renta 0.4%
Autorretención a título de
$6,600
Renta 0.4%

CUENTA DÉBITO CRÉDITO

compra de mercancía $35,000,000
IVA Descontable $6,650,000
Rete. IVA 15% $997,500

retencion en compras 2,5% $875,000

ICA 6X1000 retenido $210,000

Bancos $39,567,500

CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Venta de Mercancías $18,000,000
IVA generado $3,420,000
Anticipo a título de renta $450,000
Bancos $20,970,000
$21,420,000 $21,420,000

CUENTA BASE DÉBITO CRÉDITO

Comercio al por por mayor

18,000,000 10,800,000
y por menor 60% costo

Mercancía no Fabricadas
10,800,000
por la empresa
10,800,000 10,800,000

CUENTA BASE DÉBITO CRÉDITO

Autorretención a título de
$18,000,000 $72,000
Renta 0.4%
Autorretención a título de
$72,000
Renta 0.4%
$72,000 $72,000

CUENTA BASE DÉBITO CRÉDITO

Mercancías no fabricadas $50,000,000 $50,000,000
IVA generado 19% $50,000,000 $9,500,000
Retención de IVA $9,500,000 $1,425,000
Reten. Renta/ Compra
$50,000,000 $1,250,000
2,5%
Reten. ICA 6 x 1.000 $50,000,000 $300,000
Bancos $56,525,000
 $59,500,000 $59,500,000

CUENTA BASE DÉBITO CRÉDITO

Comercio al por por mayor

35,000,000 35,000,000
y por menor 70% costo

Mercancía no Fabricadas
35,000,000
por la empresa
35,000,000 35,000,000

CUENTA BASE DÉBITO CRÉDITO

Autorretención a título de
59,500,000 238,000
Renta 0.4%
Autorretención a título de
238,000
Renta 0.4%
238,000 238,000

CUENTA BASE DÉBITO CRÉDITO

Maquinaria $3,500,000 $3,500,000

IVA Descontable 19 % $3,500,000 $665,000

Reten. de impuesto de
$3,500,000 $87,500
renta 2,5% compra
Imp. a las ventas retenido
$665,000 $99,750
15%
Rete. ICA 4,5 X 1.000 $3,500,000 $15,750
Proveedores $3,962,000
$ 4 165.000 $ 4 165.000

esto a título de renta, impuesto a título de IVA, impuesto de ICA) aplicando los conocimientos adquiridos en las anteriores tutor
 en el mes de Febrero de 2019 con 0.4

DÉBITO CRÉDITO

$11,032,000
 $11,032,000

$11,032,000 $11,032,000
DÉBITO CRÉDITO

$63,040

$63,040
s en las anteriores tutorías, poniendo en práctica nuestros conocimientos y reforzando la aplicación de cada uno de ellos dependi
n de cada uno de ellos dependiendo las transacciones realizadas, además teniendo en cuenta que el impuesto de ICA solo lo pued
l impuesto de ICA solo lo pueden retener los Grandes Contribuyentes y las entidades públicas; en cuanto a la retención a título d
cuanto a la retención a título de Renta cuando se realiza una compra a una persona que pertenece al grupo de los grandes contrib
al grupo de los grandes contribuyentes no se practica Autorretención ya que por regla general ellos mismos son quienes deberán
s mismos son quienes deberán practicarse la respectiva retención.