Presupuesto de tesorería trimestral para Compañía Raulet

TALLER 8 “PRESUPUESTO DE TESORERÍA”
EJERCICIOS DEL 6-10 PÁGINA 327-329
Corporación Universitaria Minuto de Dios “UNIMINUTO”

Ciencias empresariales
Contaduría Pública
Pitalito Huila
2018
TABLA DE CONTENIDO
TALLER EJERCICIOS DEL 6-10 PÁGINA 327- 329 ................................................................... 3
BIBLIOGRAFIA ............................................................................................................................ 15
TALLER EJERCICIOS DEL 6-10 PÁGINA 327- 329
6. La tabla 5.67 registra unas cifras de la Compañía Rancor Ltda.
Tabla 5.67 Datos presupuestados para el año

31 de diciembre año n Saldos presupuestados
Caja 4.525.000
Cuentas por cobrar 10.825.000 7.428.000
Inventario de mercancías 12.000.000 15.400.000
Proveedores 18.125.000 23.425.000
Las ventas presupuestadas para el año n + 1 son $84.500.000 y se estima que el 35% sea al
contado, el resto a crédito. El costo de ventas está presupuestado para el año (n 1) en $45.800.000
y todas las compras se hacen a crédito. Los gastos de administración y ventas incluyen para cada
año gastos por depreciación de $2.800.000 y gastos por provisión de inventarios de $1.540.000 y
fueron en el año n $11.800.000. Para el año (n 1) están presupuestadas en $14.930.000 y en
promedio se cancelan el 68% en el año en que se causan o incurren y el 32% en el año siguiente.
Los abonos a obligaciones se presupuestan en $14.125.000.
a. Determine el saldo de efectivo presupuestado para el año (n 1).
b. Explique qué se recomienda si hay déficit o superávit de efectivo.
Recaudo de cuentas por cobrar

Saldo inicial de cuentas por cobrar $10,825,000 65%
+ Ventas a crédito $ 54,925,000
(-) saldo final de cuentas por cobrar $ 7,428,000
Total recaudo $ 58,322,000 ingresos por operación
Ventas
Presupuestadas: $ 84,500,000
A crédito $84.500.000*65% $54,925,000
A contado $84.500.000*35% $29,575,000
Las compras se determinan por diferencia
Inventario Inicial de mercancía $12,000,000
todas a
(+) Compras $49,200,000 crédito
(-) Inventario final de mercancías $15,400,000
Costo de ventas $45,800,000
Pago a proveedores
Saldo inicial de proveedores $ 18,125,000
(+) compras a crédito $ 49,200,000
(-) saldo final de proveedores $ 23,425,000
Total pago a proveedores $ 43,900,000
Año Anterior Presupuestado

Gastos Fijos $ 11,800,000 $14,930,000
menos depreciación $ 2,800,000 $ 2,800,000
Menos Provisiones $ 1,540,000 $ 1,540,000
gastos fijos en efectivo $ 7,460,000 $10,590,000
Se pagan 68% 32%
$5,072,800 $ 3,388,800
Egresos por gastos fijos para el año presupuestado $5.072.800 + 3.388.000 = $8.461.600
Compañía Rancor Ltda.

Presupuesto de efectivo para el año n _ 1
Saldo inicial de efectivo $ 4.525.000
Flujo neto de efectivo por actividades de operación
Ingresos
Ventas al contado $29,575,000
Recaudo de cuentas por cobrar $58,322,000
Subtotal $87.897.000
Egresos
Pago proveedores (43,900,000)
Pago gastos fijos (8.461.600)
Flujo neto de efectivo por actividades de operación $ 35.535.400
Flujo neto de efectivo por actividades de inversión
Ingresos - 0-
Egresos - 0-
Flujo neto de efectivo por actividades de inversión - 0-
Flujo neto de efectivo por actividades de financiación
Egreso
Abono obligaciones (14.125.000)
Flujo neto efectivo por actividades de financiación (14.125.000)
Saldo final de efectivo presupuestado $25.935.400
Cuando hay superávit lo mejor que podemos hacer es una inversión a corto plazo, La
principal ventaja que nos ofrecen las inversiones a corto plazo es que el retorno a la inversión se
percibe muy rápido, pero por otro lado generalmente, por ser periodos tan cortos nuestra
rentabilidad no va hacer tan alta como esperamos. Como en este caso podríamos invertir en Los
Certificados de Depósitos a Término (CDT) son títulos a valor que emiten los bancos a los
clientes a cambio de invertir su dinero en estos y del cual tendremos un retorno de nuestra
inversión de aproximadamente el 2% efectivo anual, de igual manera, otra opción muy
conveniente sería invertir en acciones, las cuales representan un título valor que emite una
empresa para capitalizarse o resolver problemas de financiación. Este es un producto financiero
de renta variable y por ende la rentabilidad de sus acciones será muy variable, pero es una buena
opción de inversión.
7. Algunas cifras del presupuesto de la Compañía Raulet para el primer trimestre de operaciones
de un año se muestran en la tabla 5.68.
Tabla 5.68 Datos presupuestados de 3 meses
Enero Febrero Marzo

Ventas a crédito 78.000.000 70.000.000 86.000.000
Ventas al contado 8.428.000 9.800.000 10.425.000
Gastos y costos
Compras de mercancías 8.500.000 12.245.000 11.515.000
Salarios 5.500.000 4.000.000 4.200.000
Arrendamientos 1.800.000 1.750.000 1.950.000
Depreciación edificio 1.980.000 1.980.000 1.980.000
Intereses del prestamos 2.425.000 3.150.000 2.725.000
Papelería, útiles de oficina 580.000 240.000 180.000
Amortizaciones 1.220.000 890.000 890.000
La empresa estima que el 6% de las ventas a crédito de cualquier mes es incobrable, y de
aquellas que van a ser cobradas, se recauda el 35% en el mes de la venta y el 65% en el mes
siguiente.
Las compras de mercancías se pagan en el mes siguiente a la compra, y se espera que las
compras de mercancías en el mes de diciembre del año anterior asciendan a $12.800.000.
a. Con base en la anterior información, realice los presupuestos de tesorería para los meses de
enero, febrero y marzo. Tome en cuenta que la empresa tiene presupuestado un saldo de efectivo
en diciembre 31 de $1.425.000.
b. Determine el saldo de las cuentas por cobrar en enero 31 presupuestado, sabiendo que el saldo
de cuentas por cobrar en diciembre 31 se proyectan en $7.425.800.
ventas a crédito -6% Diciembre Enero Febrero Marzo

$ 6,980,252 $ 73,320,000 $ 65,800,000 $ 80,840,000
Recaudo cuentas por

cobrar
Ventas a crédito diciembre $ 6,980,252 *35% = $ 2,443,088 en diciembre
Ventas a crédito Enero $ 6,980,252 *65% = $ 4,537,164 $
en enero
$ 73,320,000 *35% = $ 25,662,000 30,199,164
Ventas a crédito Febrero $ 73,320,000 *65% = $ 47,658,000 $
en febrero
$ 65,800,000 *35% = $ 23,030,000 70,688,000
Vetas a crédito Marzo $ 65,800,000 *65% = $ 42,770,000 $
en marzo
$ 80,840,000 *35% = $ 28,294,000 71,064,000
$ 80,840,000 *65% = $ 52,546,000 en abril
total recaudo en enero $4.537.164 + $ 25.662.000 = $30.199.164

total recaudo en febrero $47.658.000 + $23.030.00 = $70.688.000
total recaudo en marzo $42.770.000 + 28.294.000 = $71.064.000
Recaudo cuentas por cobrar -1%
Ventas a crédito
diciembre $ 7,425,800 *35% = $2,599,030 en diciembre
Ventas a crédito
Enero $ 7,425,800 *65% = $4,826,770 $1,927,606.2 $30,199,164 en enero
$78,000,000 *35% = $27,300,000 en enero
Ventas a crédito
Febrero $78,000,000 *65% = $50,700,000 $4,512,000.0 $70,688,000 en febrero
$70,000,000 *35% = $24,500,000 en febrero
Vetas a crédito
Marzo $70,000,000 *65% = $45,500,000 $4,536,000.0 $71,064,000 en marzo
$86,000,000 *35% = $30,100,000 en marzo
$86,000,000 *65% = $55,900,000 en abril
total recaudo en enero $4.826.770 + 27.300.000 - $1.927.606.2 = $30.199.164
total recaudo en febrero $50.700.000 + $24.500.000 - $4.512.000 = $70.688.000
total recaudo en marzo $45.500.000 + $30.100.000 - $4.536.000 = $71.064.000
Compañía Raulet
Presupuesto de efectivo mes de enero
Ingresos
Ventas al contado $ 8.428.000
(+) Recaudo de cuentas por cobrar $30.199.164
Subtotal ingresos $38.627.164
Egresos
Pago a proveedores (12.800.000)
Pago de salarios ( 5.500.000)
Pago de arrendamiento ( 1.800.000)
Pago de papelería, útiles de oficina ( 580.000)
Flujo neto de efectivo por actividades de operación $17.947.164
Flujo neto de efectivo por actividades de inversión -0-
Egreso
Pago de intereses préstamo (2.425.000)
Flujo neto de efectivo por actividades de financiación (2.425.000)
Compañía Raulet
Presupuesto de efectivo mes de febrero
Saldo inicial de efectivo $16.947.164
Ingresos
Ventas al contado $ 9.800.000
Egresos
Pago a proveedores ( 8.500.000)
Egreso
Compañía Raulet
Presupuesto de efectivo mes de marzo
Saldo inicial de efectivo $79.795.164
Ingresos
Ventas al contado $10.425.000
Egresos
Pago a proveedores (12.245.000)
Egreso
8. Algunas cifras del presupuesto de la Compañía San Román se muestran en la tabla 5.69.
Tabla 5.69 Datos del año anterior y del presupuestado
31 diciembre año n
31 de diciembre año anterior
presupuestado
Caja 1.525.000
Cuentas por cobrar 10.825.000 7.428.000
Inventario de mercancías 12.000.000 15.400.000
Proveedores 18.125.000 23.425.000
Las ventas presupuestadas para el año n son de $74.500.000 y se estima que el 30% sean
al contado y el resto a crédito. El costo de ventas está presupuestado para el año (n) en
$40.800.000, y de las compras el 80% se hacen a crédito.
Los gastos de administración y ventas incluyen para cada año gastos por depreciación de
$2.250.000 y gastos por amortización de diferidos de $1.480.000. Los gastos de administración y
ventas para el año anterior sumaron $9.780.000 y para el año (n) están presupuestados en
$ 11.400.000, además, se pagan en promedio el 63% en el año en que se causa y el 37% en el año
siguiente.
Los abonos a obligaciones están presupuestados en $6.425.000 para el año n.
Los costos indirectos de fabricación se presupuestan en $7.425.000 para el año n.
Se presupuesta compra de muebles para oficina y computador por valor de $5.800.000.
La provisión para protección de inventarios suma para el año n $12.450.000 y la depreciación de
maquinaria para el año n es $5.480.000.
Se presupuesta un nuevo aporte de los socios en efectivo por valor de $10.800.000.
a. Elabore el presupuesto de tesorería para el año n.
b. Explique por qué se presenta el déficit o el superávit de efectivo.

Recaudo de cuentas por cobrar
Saldo inicial de cuentas por cobrar $ 10,825,000 70%
+ Ventas a crédito $ 52,150,000
(-) saldo final de cuentas por cobrar $ 7,428,000
Total recaudo $ 55,547,000 ingresos por operación
Ventas
Presupuestadas: $ 74,500,000.0
A crédito $74.500.000*70% $ 52,150,000.0
A contado $74.500.000*30% $ 22,350,000.0
Las compras se determinan por

diferencia
Inventario Inicial de mercancía $ 12,000,000
(+) Compras $ 44,200,000 80% a crédito $ 35,360,000
(-) Inventario final de mercancías $ 15,400,000
Costo de ventas $ 40,800,000
Pago a proveedores
Saldo inicial de proveedores $ 18,125,000
(+) compras a crédito $ 35,360,000
(-) saldo final de proveedores $ 23,425,000
Total pago a proveedores $ 30,060,000
Año Anterior Presupuestado

Gastos Fijos $ 9,780,000 $ 11,400,000
menos depreciación $ 2,250,000 $ 2,250,000
Menos amortizaciones $ 1,480,000 $ 1,480,000
gastos fijos en efectivo $ 6,050,000 $ 7,670,000
Se pagan 63% 37%
$ 3,811,500 $ 2,837,900
Egresos por gastos fijos para el año presupuestado $3.811.500 + $2.837.900 = $6.649.400
Compañía San Román
Presupuesto de efectivo para el año n _ 1
Ingresos
Ventas al contado $26.075.000
Recaudo de cuentas por cobrar $55.547.000
Subtotal $81.622.000
Egresos
Pago proveedores (30.060.000)
Pago gastos fijos ( 6.649.400)
Costos indirectos de fabricación ( 7.425.000)
Provisión protección de inventarios (12.450.000)
Depreciación maquinaria ( 5.480.000)
Flujo neto de efectivo por actividades de inversión
Ingresos 0
Egresos por compra de de muebles para oficina y computador ( 5.800.000)
Flujo neto de efectivo por actividades de inversión ($ 5.800.000)

Egreso
Abono obligaciones (6.425.000)
Flujo neto efectivo por actividades de financiación ($6.425.000)
Saldo final de efectivo presupuestado $ 8.857.600
Como en la sustentación anterior, decimos que cuando encontramos un superávit de
efectivo como en este caso, una muy buena opción es realizar inversiones a corto plazo, dentro de
las cuales las opciones más acertadas son las inversiones en CDT o acciones, pero otra muy
buena alternativa son las inversiones en comodities o materias primas y que se transan en la
bolsa de valores, son buena opción ya que son fácil de negociar y muy vitales para una empresa
en la elaboración de productos o prestación de servicios. Como sabrán en los mercados de valores

se negocian acciones, se compran y se venden constantemente en un mercado secundario online,
comodities, y por ende es recomendable.
9. Los datos de la tabla 5.70 los suministra el Almacén América, en millones de pesos.
Tabla 5.70 Datos presupuestados y ejecutados
Marzo Abril ejecutado Mayo Junio

ejecutado presupuestado presupuestado
Ventas al $1.450.000 $1.200.000 $1.500.000 $1.800.000
contado
Ventas a crédito $5.200.000 $4.800.000 $5.600.000 $7.200.000
Total ventas $6.650.000 $6.000.000 $7.100.000 $9.000.000
La experiencia pasada indica que los recaudos netos de cartera normalmente ocurren el
siguiente parámetro: el 1% es incobrable, ningún recaudo se hace en el mes de la venta, el 65%
de las ventas a crédito de cualquier mes se recauda en el mes siguiente, y el 35% se recauda en el
segundo mes siguiente a la venta.
Calcule el total de ingresos operacionales de caja para mayo y junio presupuestado.
Marzo Abril Mayo Junio

ventas a crédito -1% $ 5,148,000 $ 4,752,000 $ 5,544,000 $ 7,128,000
Recaudo cuentas por cobrar
Ventas a crédito marzo $ 5,148,000 *65% = $ 3,346,200 en abril

$ 5,148,000 *35% = $ 1,801,800
$ 4,890,600 en mayo
Ventas a crédito abril $ 4,752,000 *65% = $ 3,088,800
$ 4,752,000 *35% = $ 1,663,200
$ 5,266,800 en Junio
Ventas a crédito mayo $ 5,544,000 *65% = $ 3,603,600
$ 5,544,000 *35% = $ 1,940,400
$ 6,573,600 en julio
Vetas a crédito Junio $ 7,128,000 *65% = $ 4,633,200
$ 7,128,000 *35% $ 2,494,800 en agosto
total recaudo en mayo $1.801.800 + $3.088.800 = $4.890.600
total recaudo en Junio $1.663.200 + 3.603.600 = $5.266.800
total recaudo en Julio $1.940.400 + 4.633.200 = $6.573.600
Recaudo cuentas
por cobrar
Ventas a crédito
$33,800
marzo $ 5,200,000 *65% = $ 3,380,000
$ 5,200,000 *35% = $ 1,820,000 $18,200
Ventas a crédito abril $ 4,800,000 *65% = $3,120,000 $31,200
$ 4,800,000 *35% = $1,680,000 $16,800
Ventas a crédito
$36,400
mayo $ 5,600,000 *65% = $3,640,000
$ 5,600,000 *35% = $1,960,000 $19,600
Vetas a crédito Junio $ 7,200,000 *65% = $4,680,000 $ 46,800
$ 7,200,000 *35% $2,520,000 $25,200
total recaudo en
mayo $1.820.000 + $3.120.000 - $18.200 - $31.200 = $4.890.600
total recaudo en
Junio $1.680.000 + $3.640.000 - $16.800 - $36.400 = $5.266.800
total recaudo en
Julio $1.960.000 + $ 4.680.000 - $19.600 - $ 46.800 = $6.573.600
Ingresos operacionales en mayo = ventas de contado + recaudo en mayo
Ingresos operacionales en mayo = $1.500.000 + $4.890.600 = $6.390.000
Ingresos operacionales en junio = ventas de contado + recaudo en junio
Ingresos operacionales en junio = $1.800.000 + $5.266.800 = $7.066.800

10. La Compañía Mora planea vender 45.000 piezas de madera de 500 pies cada una a un precio
de $125 por pieza.
Hay 8.500 piezas disponibles en abril 1 con un costo de $85. La compañía planea fabricar 42.000
piezas durante el trimestre, con los siguientes costos de fabricación:
 Materiales directos: $971.500.
 Mano de obra directa: $2.000.000.
 Costos indirectos de fabricación: el 23% de los costos de mano de obra directa.
La compañía utiliza en el método de costeo de inventario promedio ponderado. Los gastos de
venta se estiman en 25% de las ventas y los gastos de administración se espera que sean el 12%
más que los $650.000 del trimestre anterior.
 Prepare un estado de resultados presupuestado para el segundo trimestre del año.
COMPAÑÍA MORA
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS $ 5,625,000
(-) Costo de productos vendidos $ 3,431,500
UTILIDAD BRUTA $ 2,193,500
(-) GASTOS OPERACIONALES $ 2,134,250
Administrativos $ 728,000
Ventas $1,406,250
Utilidad antes de impuesto $ -
UTILIDAD OPERATIVA $ 59,250
BIBLIOGRAFIA
Díaz C,M.C., Parra H,R., & López C,L.M. (2016). Presupuestos enfoque para la planeación.
Perason, (Ed. 2), p.201-332

Presupuesto de tesorería trimestral para Compañía Raulet

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TALLER 8 “PRESUPUESTO DE TESORERÍA”

EJERCICIOS DEL 6-10 PÁGINA 327-329

Corporación Universitaria Minuto de Dios “UNIMINUTO”

TALLER EJERCICIOS DEL 6-10 PÁGINA 327- 329 ................................................................... 3

6. La tabla 5.67 registra unas cifras de la Compañía Rancor Ltda.

Tabla 5.67 Datos presupuestados para el año

fueron en el año n $11.800.000. Para el año (n 1) están presupuestadas en $14.930.000 y en

Los abonos a obligaciones se presupuestan en $14.125.000.

a. Determine el saldo de efectivo presupuestado para el año (n 1).

b. Explique qué se recomienda si hay déficit o superávit de efectivo.

Recaudo de cuentas por cobrar

Año Anterior Presupuestado

Compañía Rancor Ltda.

inversión de aproximadamente el 2% efectivo anual, de igual manera, otra opción muy

empresa para capitalizarse o resolver problemas de financiación. Este es un producto financiero

de un año se muestran en la tabla 5.68.

Tabla 5.68 Datos presupuestados de 3 meses

Enero Febrero Marzo

compras de mercancías en el mes de diciembre del año anterior asciendan a $12.800.000.

de cuentas por cobrar en diciembre 31 se proyectan en $7.425.800.

ventas a crédito -6% Diciembre Enero Febrero Marzo

Recaudo cuentas por

total recaudo en enero $4.537.164 + $ 25.662.000 = $30.199.164

total recaudo en enero $4.826.770 + 27.300.000 - $1.927.606.2 = $30.199.164

total recaudo en febrero $50.700.000 + $24.500.000 - $4.512.000 = $70.688.000

total recaudo en marzo $45.500.000 + $30.100.000 - $4.536.000 = $71.064.000

Tabla 5.69 Datos del año anterior y del presupuestado

$40.800.000, y de las compras el 80% se hacen a crédito.

$2.250.000 y gastos por amortización de diferidos de $1.480.000. Los gastos de administración y

Los abonos a obligaciones están presupuestados en $6.425.000 para el año n.

Los costos indirectos de fabricación se presupuestan en $7.425.000 para el año n.

Se presupuesta compra de muebles para oficina y computador por valor de $5.800.000.

La provisión para protección de inventarios suma para el año n $12.450.000 y la depreciación de

maquinaria para el año n es $5.480.000.

Se presupuesta un nuevo aporte de los socios en efectivo por valor de $10.800.000.

a. Elabore el presupuesto de tesorería para el año n.

b. Explique por qué se presenta el déficit o el superávit de efectivo.

Las compras se determinan por

Año Anterior Presupuestado

Flujo neto de efectivo por actividades de financiación

Como en la sustentación anterior, decimos que cuando encontramos un superávit de

en la elaboración de productos o prestación de servicios. Como sabrán en los mercados de valores

comodities, y por ende es recomendable.

Tabla 5.70 Datos presupuestados y ejecutados

Marzo Abril ejecutado Mayo Junio

siguiente parámetro: el 1% es incobrable, ningún recaudo se hace en el mes de la venta, el 65%

segundo mes siguiente a la venta.

Calcule el total de ingresos operacionales de caja para mayo y junio presupuestado.

Marzo Abril Mayo Junio

Recaudo cuentas por cobrar

Ventas a crédito marzo $ 5,148,000 *65% = $ 3,346,200 en abril

total recaudo en Junio $1.663.200 + 3.603.600 = $5.266.800

total recaudo en Julio $1.940.400 + 4.633.200 = $6.573.600

Ingresos operacionales en mayo = ventas de contado + recaudo en mayo

Ingresos operacionales en mayo = $1.500.000 + $4.890.600 = $6.390.000

Ingresos operacionales en junio = ventas de contado + recaudo en junio

Ingresos operacionales en junio = $1.800.000 + $5.266.800 = $7.066.800

de $125 por pieza.

piezas durante el trimestre, con los siguientes costos de fabricación:

 Materiales directos: $971.500.

 Mano de obra directa: $2.000.000.

 Costos indirectos de fabricación: el 23% de los costos de mano de obra directa.