1. ¿Enumere los objetivos de la Auditoria al examinar la PPYE?

a) Examinar los riesgos inherentes, entre ellos los de fraude.

b) Examinar el control interno sobre las propiedades, la planta y el equipo.

c) Determinar la existencia de las propiedades, la planta y el equipo

registrados.

d) Verificar la integridad de las propiedades, la planta y el equipo registrados.

e) Comprobar si el cliente tiene derecho sobre las propiedades, la planta y el

equipo registrados.

f) Determinar la veracidad administrativa de los programas de propiedades de

planta y equipo.

g) Averiguar si la valuación o asignación del costo de las propiedades, de la

planta y equipo se ajustan a los principios de contabilidad generalmente
aceptados.

h) Determinar si la presentación y la revelación de propiedades, planta y

equipo junto con la revelación de los métodos de depreciación son
completas y correctas.

2. ¿Preguntas frecuentes al examinar el Control Interno de las PPYE?.

a) ¿Se concilian periódicamente los libros mayores de planta con las cuentas
de control del mayor general?

b) ¿Se comparan periódicamente los inventarios físicos de los activos de la

planta con sus libros mayores?

c) ¿Están las variaciones entre los presupuestos de la planta y los gastos en

activos sujetos a revisión y aprobación de los ejecutivos?
 d) ¿La venta, la transferencia o desmantelamiento del equipo requieren
aprobación de los ejecutivos en una orden de trabajo de retiro numerada
seriamente?

e) ¿Hay una política que distinga entre los gastos de capital y los gastos
corrientes?

3. ¿Enumerar al menos 3 errores posibles al examinar la PPYE?

a) Error en la adquisición de propiedades, de planta y equipo.

b) No registrar los retiros de propiedades, de planta y equipo.
c) Presentación incorrecta de las transacciones inusuales.

4. ¿ Enumerar al menos 5 pruebas sustantivas que se aplican a la PPYE?.

a) Verificar las adiciones hechas en el año, inspección física de las principales

adquisiciones.
b) Analizar las cuentas de gastos de reparaciones y mantenimiento
c) Investigar el estado de la propiedad que no se use actualmente
d) Examinar los contratos de arrendamiento aplicar método analítico.
e) Evaluar la presentación y revelación de los estados financieros

5. ¿Definir los métodos de depreciación existentes?

El método de Línea recta y el de saldos decrecientes

6. ¿Describa los procedimientos al revisar el gasto por depreciación?

a) Revisar las políticas de depreciación contenidas en el manual de la

compañía o en otras directrices de la gerencia.

b) Conseguir o preparar un análisis resumido de la depreciación acumulada

respecto a las principales clasificaciones.
 c) Pruebe las provisiones para la depreciación.

d) Verificar las deducciones provenientes de la depreciación acumulada de los

activos retirados.

e) Aplicar procedimientos analíticos a la depreciación

7. ¿Enumere las cuentas por pagar que devengan interés?

a) Préstamos.

b) Documentos por Pagar

c) Hipotecas

d) Bonos

e) Fideicomiso

8. ¿Describa los procedimientos al revisar la deuda que devenga interés?

1. Obtener o formular análisis las cuentas de deuda que devenga intereses y las
cuentas de intereses, prima y descuento relacionadas.

2. Analizar copias de documentos por pagar y documentos que los respalden.

3. Confirmar la deuda que devenga intereses con los tenedores o con las
terceras partes pertinentes.

4. Comprobar las transacciones de financiamiento y pago con los documentos

que los respalden.

5. Efectuar procedimientos analíticos para probar la racionalidad en general la

deuda que devenga intereses y del gasto por concepto de intereses.
6. Probar los cálculos de los gastos por concepto de intereses, intereses por
pagar y amortización de descuento y prima.

7. Rastrear la facultad de autoridad para la emisión de deuda que devenga

intereses en las minutas corporativas.

8. Evaluar si se ha cumplido con las provisiones en cuanto a deuda.

9. Revisar los documentos pagados o renovados después de la fecha de balance.

10. Llevar a cabo procedimientos para identificar documentos por pagar a las
partes relacionadas

11. Enviar cartas de confirmaciones a las instituciones financieras para obtener

información acerca de las disposiciones relativas al financiamiento .

12. Evaluar la adecuada presentación en los E/F y en las notas aclaratorias de la

deuda que devenga intereses

9. ¿Enumere los objetivos al auditar el capital contable?

1. Examinar los riesgos inherentes.

2. Examinar el control interno Sobre el capital de los socios.

3. Determinar la existencia del capital aportado por los socios.

4. Establecer la integridad del capital de los socios.

5. Determinar si la valuación del capital este en concordancia con los PCGA.

6. Determinar que la presentación y las notas aclaratorias del capital de los

socios sean adecuadas.
10. ¿Describa los procedimientos al revisar el capital contable?

1. Lograr entender el control interno sobre las transacciones de capital en

acciones.

2. Examinar los artículos de la constitución, los reglamentos y las minutas

respecto a provisiones relativas al capital.

3. Obtener o formular análisis de las cuentas de capital.

4. Describir todos los réditos de las emisiones de acciones.

5. Confirmar las acciones relevantes con el registrador independiente y con el

agente de transferencia de acciones.

6. Para una corporación que actúa como su propio registrador de acciones y

agente de transferencias, conciliar los registros del accionista con el libro
mayor general.

7. Determinar el cumplimiento de los planes de opción de acciones y de otras

restricciones y preferencias que atañen al capital en acciones.

11. Enumere los objetivos de la Auditoria al examinar las cuentas por

pagar?

1. Examinar los riesgos inherentes.

2. Examinar el control interno.

3. Determinar la existencia de las cxp y si el cliente tiene obligación de

liquidarlas.

4. Verificar la integridad de las transacciones.

5. Decidir si la valuación de las cuentas por pagar se ajusta a los PCGA.

 6. Comprobar que los importes revelados en las cuentas por pagar
corresponden a las obligaciones contraídas por la entidad a favor de
terceros, proveedores, acreedores y entidades públicas

7. Verificar que las cuentas por pagar se presentan correctamente respecto a

importes, período, concepto, etc.

8. Comprobar que los detalles y reportes cuadran con los mayores auxiliares
y el libro mayor.

9. Verificar que los cargos realizados en las cuentas por pagar han sido por
pagos autorizados.

10. Revisión de las cuentas por pagar a proveedores y seleccionar al

proveedor más beneficiado con las cuentas, verificar y realizar un estudio
comparativo de ofertas y cotizaciones de otros proveedores.

12. Enumere el procedimientos para evaluar el CI de las cuentas por pagar?

1. Control de las cuentas por pagar y de las compras mediante la creación de

registros auxiliares.

2. Correcta segregación de funciones entre la recepción de los bienes y

servicios recibidos, los registros contables y la autorización y ejecución de
pagos.

3. Obtención de confirmaciones periódicas de saldos con proveedores y

entidades públicas por obligaciones de la entidad.

4. Existencia de mayores auxiliares de control con detalle de transacciones,

proveedores, acreedores y composición del saldo.

5. Mejoras de control interno con establecimiento de documentación interna y

registrar notas de cargo, abono, órdenes de pedido, etc.
 6. Control de las existencias recibidas, así como de los servidores recibidos.

7. Deficiencias de control interno comunes

8. Se cometen errores en el cálculo de intereses.

9. Los pasivos no se registran y los productos obtenidos se usan para

propósitos distintos a la entidad.

10. Los bienes o servicios recibidos no están registrados o se registran en el

periodo equivocado.

13. Enumere las pruebas sustantivas que se aplican a las cuentas por pagar.
1) Aplicar el cuestionario de control interno de cuentas por pagar, con el fin de
evaluar el grado de solidez del mismo y la eficiencia administrativa.
2) Verificar que las cuentas por pagar se presenten correctamente.
3) Verificar que los cargos realizados en las cuentas por pagar han sido
compromisos contraídos por la entidad.
4) Verificar el registro y el control de las cuentas por pagar y los procedimientos
establecidos.

14. Enumere las pruebas de sistemas que se aplican a las cuentas por pagar.

1. Cruzar con el mayor general el análisis de las cuentas que confirman este
rubro, verificar las sumas y referenciar en los papeles de trabajo.

2. Obtener y revisar las cédulas del movimiento de la deuda a largo plazo

(incluye intereses por devengar y devengados) con el propósito de
determinar el corto y largo plazo.

3. Separar los saldos más importantes de las cuentas con el fin de realizar el
análisis de la comprobación de las mismas.
 4. Realizar la circularización de saldos y con las respuestas efectuar lo
siguiente:

5. Comparar el saldo confirmado por el proveedor, con el saldo de libros.

6. Por aquellos saldos que difieren efectuar lo siguiente:

7. Revisar la documentación sustentatoria de la obligación.

8. Verificar que el bien adquirido haya ingresado al almacén.

9. Verificar la aprobación de la transacción.

10. Verificar que el servicio se haya recibido

15. Enumere los objetivos de la Auditoria al examinar las inversiones

financieras.

1. Analizar los riesgos inherentes, entre ellos los de fraude

2. Analizar el control interno de las inversiones

3. Determinar la existencia de inversiones financieras registradas y que el

cliente tiene derechos sobre ellas

4. Comprobar la integridad de las inversiones financieras registradas

5. Determinar que la valuación de las inversiones financieras es correcta

6. Verificar la corrección administrativa de los programas de inversión

7. Determinar si son apropiadas la presentación y la revelación de las

inversiones financieras, así como las ganancias y las pérdidas no
realizadas
16. Enumere los procedimientos para evaluar el CI de las inversiones
financieras

1. Registros detallados y completos

2. Registro de los valores a nombre de la compañía

3. Inspección física periódica de los valores disponibles

4. Determinación de la contabilidad apropiada.