Universidad Autónoma de Santo Domingo

Facultad de Ciencias Económicas y Sociales

Escuela de administración
Tema:
Administración del efectivo
Control de Lectura #:
4
Sección:
05
Profesora:
Maritza Sosa Ruiz
Grupo #:
6
Fecha: 19/05/2017
 ÍNDICE

ADMINISTRACIÓN DEL EFECTIVO

Págs.

Concepto e importancia..................................................... 3

Planificacion del efectivo.....................................................5

Flujo de efectivo y método de contabilización ....................7

La Liquedez…………………................................................9

Control de efectivo……………………………………............11

Balance general y estado de resultados proyectados…….

Presupuesto de efectivo……………………………………….

Metodos,importancia y usos………………………………….

Bibliografía.........................................................................13

ADMINISTRACION DEL EFECTIVO (DC6213 María Santiago)

CONCEPTO E IMPORTANCIA
El efectivo constituye un recurso que puede ser utilizado para varios fines generalmente; está
integrado por billetes y monedas, cheques, giros bancarios, depósitos a la vista y deposito a
plazos.

El efectivo se puede definir como aquellas partidas que están compuestas de las monedas de
curso legal o forzoso, los cheques o talones, los giros bancarios, los giros postales y los depósitos
a la vista en los bancos comerciales.

Importancia del efectivo

El hecho de que el efectivo constituya el principio y el fin del ciclo de operaciones en una
empresa, le da al mismo su importancia; además de que representa la disponibilidad inmediata
del poder de compra. Aunque el efectivo normalmente representa una pequeña porción del activo
total, ninguna empresa puede operar de forma óptima sin tener efectivo debido a que éste es
imprescindible para la realización de las operaciones normales de la misma, básico para su
crecimiento.

Fuentes a traves de las cuales la empresa puede captar efectivo

a. En cuentas por Cobras (abonos a cuentas por cobrar).
b. Ventas de mercancías en efectivo.
c. Reembolsos de préstamos, personal y Liquidación Gastos de Viajes.
d. Ventas de activos
e. Ventas varios materiales, desperdicios, etc.
f. Ingresos varios por rentas.
g. Préstamos a corto y largo plazo.
h. Aumento de Capital.

La planificación de efectivos
En este apartado nos centraremos en el análisis del ambiente, entendiendo este concepto en su
sentido más amplio, abarcando así tanto el interior como el exterior de la organización. Este
análisis constituirá el punto de partida que permite la estimación de las necesidades y recursos
futuros en términos cuantitativos y cualitativos.
La planificación de efectivos, como subproceso de la planificación de recursos humanos, alcanza
su máxima expresión cuando las necesidades y los recursos proyectados para un determinado
horizonte temporal son comparados entre sí y detectadas las desviaciones por categorías
profesionales.
La planificación de efectivos, por tanto, implica:
Respetar el proceso de planificación estratégica, tomando como referente principal el plan
estratégico elaborado.
Analizar el ambiente, externo e interno, relevante para la planificación de los recursos humanos.
Estimar las necesidades o demandas de personal para un horizonte temporal determinado.
Estimar las disponibilidades u ofertas de personal para el mismo período.
Comparar las estimaciones anteriores y detectar las desviaciones existentes entre oferta y demanda,
con objeto de articular las acciones necesarias que permitan reducirlas progresivamente hasta
hacerlas desaparecer.
 Estado de Flujo de Efectivo (Ramona E. Quezada G…….100143412)
El estado de flujos de efectivo está incluido en los estados financieros básicos que deben preparar
las empresas para cumplir con la normativa y reglamentos institucionales de cada país. Este
provee información importante para los administradores del negocio y surge como respuesta a la
necesidad de determinar la salida de recursos en un momento determinado, como también
un análisis proyectivo para sustentar la toma de decisiones en las actividades financieras,
operacionales, administrativas y comerciales.
Todas las empresas, independientemente de la actividad a que se dediquen, necesitan de
información financiera confiable, una de ellas es la que proporciona el Estado de Flujos de
Efectivo, el cual muestra los flujos de efectivo del período, es decir, las entradas y salidas de
efectivo por actividades de operación, inversión y financiamiento, lo que servirá a la gerencia de
las empresas para la toma de decisiones.
Dicho FASB 95 requería que una empresa presente un Estado de Flujos de Efectivo en lugar de
un Estado de Cambios en la Situación Financiera como parte integral de los estados
financieros básicos; también requiere que transacciones de inversión y financiamiento que no
utilizan efectivo, se presenten por separado.
Definición:
El estado de flujos de efectivo es el estado financiero básico que muestra el efectivo generado y
utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Un Estado de Flujos de Efectivo
es de tipo financiero y muestra entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las diferentes
actividades de una empresa durante un período contable, en una forma que concilie los saldos de
efectivo inicial y final.
El Estado de Flujos de Efectivo especifica el importe de efectivo neto provisto o usado por la
empresa durante el ejercicio por sus actividades:
a. De Operación
b. De Inversión
c. De Financiamiento

Este estado financiero nuevo indica el efecto neto de esos movimientos sobre el efectivo y las otras
partidas equivalentes al efectivo de la empresa. En este estado se incluye una conciliación de los
saldos al final del ejercicio y sus equivalentes.
 Los equivalentes al efectivo son inversiones a corto plazo, de alta liquidez, que: son fácilmente
cambiables por sumas de efectivo ciertas, y están tan cerca del vencimiento que es insignificante
al riesgo de cambios en su valor debido a cambios en las tasas de interés. A lo expuesto podemos
agregar que la empresa debe revelar la política que emplea para determinar cuáles partidas
clasifican como equivalentes al efectivo.
Cualquier cambio de esta política se trata como un cambio de principio de contabilidad y se efectúa
modificando retroactivamente los estados financieros de ejercicios anteriores que se presentan para
la comparación.
Métodos de Presentación del Estado de Flujo del Efectivo
De conformidad a la Norma Internacional de Contabilidad 7 haciendo referencia las NIIF
Completas o según la Sección 7 hablando de las NIIF para PYMES, determinan la existencia de 2
métodos para la presentación del Estado de Flujo del Efectivo, estos son:

1. Método Directo del Estado de Flujo del Efectivo

2. Método Indirecto del Estado de Flujo del Efectivo

Lo que es importante entender, es que al emplear cualquiera de estos dos métodos, el resultado de
la administración del efectivo no cambia, sigue siendo el mismo.

Diferencia del Método directo con El Método Indirecto

• El Método Directo presenta los movimientos del efectivo ordenado según las categorías
principales de pagos y cobros, por lo cual tenemos, Actividades de Operación, de Inversión y de
Financiamiento.
• Mientras que el Método Indirecto presenta los movimientos del efectivo ajustando la utilidad o
pérdida en más o en menos por aquellos importes que no requirieron efectivo.
Como se observa la diferencia sustancial está dada por la presentación de los movimientos del
efectivo de las actividades de operación efectuados durante un período, en resumen:
Método Directo = Actividades de Operación + Actividades de Inversión + Actividades de
Financiamiento
Método Indirecto = Resultado del Périodo +/- Importes sin uso de Efectivo + Actividades de
Inversión + Actividades de Financiamiento.
BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO (Mabel Fransua………..100202500)

Balance General Proyectado.

Es el estado financiero en donde se muestra la situación económica de la empresa en un momento
determinado.
El balance general proyectado se utiliza para mostrar la estructura económica estimada del proyecto en
los futuros años.
Para construir un Balance General, deben tomarse en cuenta las Normas Internacionales de
Contabilidad (NIC), que hace poco tiempo han entrado en vigencia y están tomando fuerza dentro del
campo de la contaduría.
El balance general proyectado se basa en datos de todos los presupuestos realizados con anterioridad,
permite tener una visión sobre el estado futuro de los activos y de los derechos que tendrían terceros
sobre dichos activos, es decir es un presupuesto financiero que nos mostrará una relación de las
propiedades valuadas según estimación y los derechos de terceras personas naturales o jurídicas sobre
el conjunto de esas propiedades, mostradas en forma sintetizada y lógica de tal modo que representan
la situación futura de los recursos económicos y financieros de la empresa a una fecha determinada.
El balance proyectado es un estado fundamental de la empresa por cuanto nos mostrará en forma
anticipada cual será el patrimonio líquido de ésta, a través de un relación valorada de sus activos y
pasivos, producto de las acciones que lleve a cabo la entidad durante el período presupuestado.
Además, este estado proyectado nos mostrará cual podrá ser la situación económica y financiera de la
empresa si se cumplieran todos los planes trazados por la empresa para el período, a través de la
relación sistematizada de los recursos económicos y financieros, debidamente clasificados y valorizados.
Los recursos económicos pueden definirse como todos aquellos bienes tangibles o intangibles que
tienen como finalidad producir un resultado para la empresa. Esta participación puede ser a través de su
utilización como agentes activos o pasivos del proceso que constituye el giro de la empresa o bien,
siendo ellos mismos objetos de transformación y/o elaboración en un producto terminado. Los recursos
financieros serán todos aquellos activos de fácil disponibilidad o que tienden a transformarse en
disponibilidades más o menos inmediatas durante el desarrollo del ejercicio, para permitir a la empresa
cumplir con sus compromisos y obligaciones de carácter monetario.

Relacion entre el Balance y el Estado de Resultados Proyectados.

Si bien es cierto que el balance proyectado proyecta el resultado económico y financiero en un
momento determinado, es preciso establecer que dicho resultado estimado se expresa como una
sola partida (utilidad o pérdida del ejercicio) sin detallar que operaciones comerciales tendrían
participación directa o indirecta en la obtención de dicho resultado. Para estos fines, se ha
establecido la formulación del estado de resultados proyectado (estado de pérdida y ganancias) el
cual detalla como se obtiene la utilidad o pérdida proyectada para el ejercicio presupuestado. Es
decir, ambos estados son complementarios entre si, pues mientras el balance proyectado proyecta
el resultado global para el ejercicio, el estado de resultado proyectado explica dicho resultado a
través de una relación entre ingresos y gastos proyectados.

Presentacion del Balance General Proyectados

El contenido material del balance proyectado está presentado por la presencia o exposición de todos
los saldos proyectados de las cuentas existentes debidamente clasificadas y valoradas de acuerdo a
las estimaciones realizadas, con el objeto de facilitar la interpretación por parte de los ejecutivos de
la situación financiera y económica probable de la empresa a la fecha del balance del período. El
ordenamiento y clasificación que se adopte para este fin deberá estar de acuerdo con los objetivos
que se pretende en su demostración, siendo en todo caso imprescindible las partidas del activo y
pasivo que presenten saldos estimada mente significativos.
 Bibliografia

http://www.enciclopediadetarea.net/2010/8/el-efectivo-concepto.html

http://www.aulafacil.com/cursos122448/empresa/recursos-humanos/gestion-
derecursoshumanos/la-planificacion-deefectivos

• Fundamentos de Administración Financiera

Irwin Mc Graw Hill Undécima Edición

• Principios de Administración Financiera

Lawrence J. Gitman Décima Edición