Actividad #11-Trabajo Colaborativo III

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UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES CHIMBOTE
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL.
ACTIVIDAD Nº 11: ACTIVIDAD TRABAJO COLABORATIVO III UNIDAD
DOCENTE : MG. CPCC. MANUEL GARCÍA AMAYA
ALUMNA : REINA ISABEL QUISPE VELARDE
AYACUCHO-PERÚ
2018
ACTIVIDAD GRUPAL TAREA COLABORATIVA III UNIDAD
De manera Colaborativa ejemplifican asientos contables y los lleva al balance constructivo

aplicando procedimientos de las directivas.
CASO PRÁCTICO
MINISTERIO DE LA PRODUCCIÓN
1. Se registra el Presupuesto de Ingresos y Gastos aprobados
PRESUPUESTO DE INGRESOS 25,000.00

Recursos Directamente Recaudados 25,000.00
PRESUPUESTO DE GASTOS 340,000.00
Recursos Ordinarios 315,000.00
Recursos Directamente Recaudados 25,000.00
2. Se inicia el ejercicio con los siguientes activos, pasivo y patrimonio
Caja y Bancos 12,000.00

Cuentas por cobrar 45,500.00
Suministros 20,800.00
Gastos pagados por anticipado 5,670.00
Inmueble Maquinaria y Equipo 57,500.00
Depreciación Acumulada 32,270.00
Cuentas por pagar 6,700.00
Hacienda Nacional 90,000.00
Hacienda Nacional Adicional 10,000.00
Resultados Acumulados 2,500.00
3. Se registra la acotación y cobro por concepto de tasas de administración
por S/. 4,000.00, se efectúa el depósito en cta.cte como Recursos
Directamente Recaudados.
4. Se aprueba la orden de compra Nº 0455 para la compra de Útiles de

escritorio por S/. 5,430.00.
5. Se aprueba la orden de servicios Nº 0122 para el pago de teléfonos por

S/ 5,212.00.
6. Se registra la Planilla de sueldos del personal por S/. 50,000.00

considerando las cargas sociales y los descuentos de ley.
7. Se cancela con recursos ordinarios la planilla de sueldos, las retenciones

y cargas sociales.
8. Se registra la atención de la orden de compra Nº 0455 y se ingresan los

útiles de escritorio a los almacenes.
9. Se registra la atención de las ordenes de servicios Nº 0122.
10. Se dan salida de los almacenes según ordenes de pedidos suministros

por S/. 2,500.00.
11. Se gira un cheque para la cancelación de la orden de compra Nº 0455.
12. Se gira un cheque para la cancelación de parte de la orden de servicios

Nª 0122 por S/. 3,400.00.
13. Se aprueba la orden de compra Nº 0458 para la compra de una

computadora por S/. 5,400.00.
14. Nos atienden la orden de compra Nº 0458 recibiendo la computadora en
los almacenes.
15. Se registra una depreciación del activo fijo por S/. 580.00.
16. Se registra una disminución del presupuesto de gastos del ejercicio por
S/. 10,000.00.
17. Se registra una disminución del presupuesto de ingresos del ejercicio por
S/. 10,000.00.
18. Se registra en el Balance Constructivo la transferencia de la Hacienda

Nacional Adicional a la Hacienda Nacional, al final del ejercicio.
19. Se realizan los asientos de cierre de la contabilidad financiera y

presupuestaria.
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LIBRO DIARIO
LIBRO DIARIO
DEBE HABER
Operación 1.- Registro de Presupuesto y Gastos
------------------------------------- 1 -------------------------------------
8101 PRESUP.INSTIT.DE APERTURA, MODIFIC. 340,000.00
Y PRESUP.INSTITUC.MODIFICADO
8101.01 Recursos Ordinarios 315,000.00
8101.02 Recursos Directamente Recaudados 25,000.00
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 340,000.00
8301.01 Recursos Ordinarios 315,000.00
8301.02 Recursos Directamente Recaudados 25,000.00
Por la aprobación del presupuesto de gastos
------------------------------------- 2 -------------------------------------
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 25,000.00
8201.02 Recursos Directamente Recaudados
8101 PRESUP INSTIT DE APERTURA, MODIFICAC
Y PRESUP INSTITUC.MODIFICADO 25,000.00
Por la aprobacion del presupuesto de ingresos
Operación 2.- Por el Activo, Pasivo y Patrimonio
------------------------------------- 3 -------------------------------------
1101 CAJA Y BANCOS 12,000.00
1101.0301 Cuentas corrientes
1201 CUENTAS POR COBRAR 45,500.00
1201.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias
1301 BIENES SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 20,800.00
1301.05 Materiales y Utiles
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS
POR ANTICIPADO 5,670.00
1205.01 Seguros Pagados por Anticipado
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 57,500.00
1503.01 Vehiculos
1508 DEPREC.AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 32,270.00
1508.01 Deprec.Acum.Edificios y Estructuras
2103 CUENTAS POR PAGAR 6,700.00
2103.01 Bienes y Servicios por Pagar
3101 HACIENDA NACIONAL 90,000.00
3101.01 Capitalización Hacienda Nacional Adicional
3201 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL 10,000.00
3201.01 Traspasos y Remesas
3401 RESULTADOS ACUMULADOS 2,500.00
3401.01 Superávit Acumulado
Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al inicio del ejercicio
Operación 3.- Registro y cobro de las tasas de administracion

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
DEBE HABER
------------------------------------- 4 -------------------------------------
8501 EJECUCION DE INGRESOS 4,000.00
8201 PRESUPUESTOS DE INGRESOS 4,000.00
Por el ingresos registrados en el area de presupuesto

por concepto de tasas.
CONTABILIDAD FINANCIERA
------------------------------------- 5 -------------------------------------
1201 CUENTAS POR COBRAR 4,000.00
4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVAS 4,000.00
4302.01 Derechos administrativos Generales
Por la acotacion de los ingresos por concepto de tasas
------------------------------------- 6 -------------------------------------
1101 CAJA Y BANCOS 4,000.00
1101.01 Caja
1201 CUENTAS POR COBRAR 4000
Por la Cobranza de las tasas recibidos en caja
------------------------------------- 7 -------------------------------------
1101.01 Caja
Por el deposito en cuenta corriente de los ingresos

recibidos por concepto de tasas.
Operación 4.- Por la aprobacion de la orden de compra
------------------------------------- 8 -------------------------------------
8301.01 Recusos Ordinarios
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 5,430.00
8401.01 Recursos Ordinarios
Por el compromiso de la orden de compra Nº 0455

en el presupuesto.
------------------------------------- 9 -------------------------------------
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 5,430.00
9101.08 Ordenes de Compra aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA 5,430.00
9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar
Por la orden de compra Nº 0455 aprobadas. DEBE HABER
Operación 5.- Por la orden de servicios aprobada
------------------------------------- 10 -------------------------------------
Por el compromiso de la orden de servicio Nº 0122

en el presupuesto.
------------------------------------- 11 -------------------------------------
9101.09 Ordenes de Servicio aprobados
9102.09 Ordenes de Servicios por ejecutar
Por la orden de servicios Nº 0122
Operación 6.- Registro de la planilla de sueldos
------------------------------------- 12 -------------------------------------
Por el compromiso de gastos al presupuesto
------------------------------------- 13 -------------------------------------
5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES -
RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECT. 50,000.00
5101.01 Personal Administrativo
5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL 4,500.00
5103.0101 Obligaciones del empleador
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 11,000.00

2101.03 Seguridad social
2101.0301 Prestaciones de Salud 4,500.00
2101.0302 Sistema Nacional de Pensiones 6,500.00
2102 REMUNERAC, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 43,500.00
2102.01 Remuneraciones por Pagar
Por el registro de la planilla de sueldos del personal

Operación 7.- Por la cancelacion de la planilla de haberes
DEBE HABER
------------------------------------- 14 -------------------------------------
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 11,000.00

2101.03 Seguridad social
2101.0301 Prestaciones de Salud 4,500.00
2101.0302 Sistema Nacional de Pensiones 6,500.00
2102 REMUNERAC, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 43,500.00
2102.01 Remuneraciones por Pagar
2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 54,500.00
2505.01 Gastos corrientes
Por el pago de las remuneraciones, retenciones y cargas

sociales
------------------------------------- 15 -------------------------------------
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS 54,500.00
4402.01 Traspasos del Tesoro Publico
Para registrar la transferencia del tesoro publico

para el pago de la planilla.
CONTABILIDAD PRESUPUSTARIA
------------------------------------- 16 -------------------------------------
8401 .01 Recursos Ordinarios
8601 EJECUCION DE GASTOS 54,500.00
Por la cancelacion del compromiso presupuestal correspondiente

a las planillas de haberes
Operación 8.- Registro de la atencion de la orden de compra
------------------------------------- 17 -------------------------------------
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 5,430.00
1301.05 Materiales y utiles
2103.01 Bienes y servicios por pagar
Por el registro de la atencion de la compra Nº 0455
------------------------------------- 18 -------------------------------------
9102.08 Ordenes De Compra por ejecutar
9101.08 Ordenes De Compras Aprobadas
Por la orden de compra Nº 0455 atendida

Operación 9.- Registro de la atencion de la orden de servicios DEBE HABER
------------------------------------- 19 -------------------------------------
5302 CONTRATACION DE SERVICIOS 5,212.00
5302.02 Servicios Básicos de comunicaciones,
Publicidad y Difusión
Por el registro de atencion de las ordenes de servicios
------------------------------------- 20 -------------------------------------
9102.09 Ordenes de Servicios por ejecutar
9101.09 Ordenes de Servicio aprobadas
Por la orden de servicios Nº 00122 atendida
Operación 10.- Por las salida de los suministros de almacen
------------------------------------- 21 -------------------------------------
5301 CONSUMO DE BIENES 2,500.00
2301.08 Suministros Médicos
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 2,500.00
Por los suministros entregados de los almacenes para su

consumo
Operación 11.- Cancelacion de la orden de compra
------------------------------------- 22 -------------------------------------
por el cheque girado para el pago de la orden compra

Nº 0455.
------------------------------------- 23 -------------------------------------

4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS 5,430.00
4402.01 Traspasos del Tesoro Publico
Para registrar la transferencia del tesoro publico

para el pago de la orden de compra
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA DEBE HABER
------------------------------------- 24 -------------------------------------
Por la cancelacion del compromiso con giro de cheque
Operación 12.- Cancelacion de la orden de Servicios
------------------------------------- 25 -------------------------------------
por el cheque girado para el pago de la orden de

Servicios Nº 0122.
------------------------------------- 26 -------------------------------------
Por la cancelacion del compromiso con giro de cheque
Operación 13.- Por la aprobacion de la orden de compra
------------------------------------- 27 -------------------------------------
Por el compromiso de la orden de compra Nº 0458

para la compra de computadora
------------------------------------- 28 -------------------------------------
Por la orden de compra Nº 0458 aprobadas.
Operación 14.- Registro de la orden de compra atendida

CONTABILIDAD FINANCIERA DEBE HABER
------------------------------------- 29 -------------------------------------
1503 VEHICULOS MAQUINARIAS Y OTROS 5,400.00
1503.02 Maquinarias, Equipo, Mobiliario y Otros
Por la atencion de la orden de compra Nº 0458 ingresando

la computadora
------------------------------------- 30 -------------------------------------
Por la orden de compra Nº 0458 atendida
Operación 15.- Registro de la Depreciación del Activo Fijo
------------------------------------- 31 -------------------------------------
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 580.00
5801.02 Depreciación Acumulada Edificios y Estruc.
1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO 580.00
1508.02 Depreciación Acumulada
Por la depreciacion del activo fijo correspondiente al ejercicio
Operación 16.- Por la disminucion del presupuesto de gastos
------------------------------------- 32 -------------------------------------
8101 PRESUP.INSTIT.DE APERTURA, MODIFIC.
Y PRESUP.INSTITUC.MODIFICADO 10,000.00
Por la aprobación de la disminucion del presupuesto de gastos
Operación 17.- Po la disminucion del presupuesto de ingresos
------------------------------------- 33 -------------------------------------
8101 PRESUP INSTIT DE APERTURA, MODIFICAC
Y PRESUP INSTITUC.MODIFICADO 10,000.00
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 10,000.00
Por la aprobacion de la dismunicion del presupuesto de ingresos
Operación 18.- Registro del Balance Constructivo

------------------------------------- 34 -------------------------------------
3201 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL 10,000.00
3201.01 Traspasos y Remesas
Para trasladar el saldo de la cuenta Hacienda Nacional Adicional DEBE HABER
a la cuenta Hacienda Nacional al final del ejercicio.
Operación 19.- Cierre de la contabilidad financiera y presupuestaria
------------------------------------- 34 -------------------------------------
6101 SUPERÁVIT O DEFICIL 62,792.00
6101.01 Resultado por operación
5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES -
RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECT. 50,000.00
5101.01 Personal Administrativo
5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL 4,500.00
5103.0101 Obligaciones del empleador
5301 CONSUMO DE BIENES 2,500.00
5302 CONTRATACION DE SERVICIOS 5,212.00
5302.02 Servicios Básicos de comunicaciones,
Publicidad y Difusión
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 580.00
5801.02 Depreciación Acumulada Edificios y Estruc.
Para saldar las cuentas deudoras de gastos al cierre del

ejercicio contable.
------------------------------------- 35 -------------------------------------
4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVAS 4,000.00
4302.01 Derechos administrativos Generales
Para saldar las cuentas acreedoras de ingresos al cierre

del ejercicio contable
------------------------------------- 36 -------------------------------------
Por el traslado de resultados acumulados a

Superávit o deficil.
------------------------------------- 36 -------------------------------------
1508 DEPREC.AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 32,850.00
1508.01 Deprec.Acum.Edificios y Estructuras
2103.01 Bienes y Servicios por Pagar
1101 CAJA Y BANCOS 16,000.00
DEBE HABER
1201 CUENTAS POR COBRAR 45500
1301 BIENES SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 23730
1301.05 Materiales y Utiles
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS
POR ANTICIPADO 5,670.00
1205.01 Seguros Pagados por Anticipado
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 62,900.00
1503.01 Vehiculos
Por el patrimonio neto, pasivo y activo al cierre del

ejercicio.
------------------------------------- 36 -------------------------------------
8101 PRESUP.INSTIT.DE APERTURA, MODIFIC.
Y PRESUP.INSTITUC.MODIFICADO 315000
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 11000
8501 EJECUCION DE INGRESOS 4,000.00
Para saldar las cuentas Acreedoras y deudoras

presupuestarias
LIBRO MAYOR
LIBRO MAYOR (1)
* Antes del ciierre contable

1205 Servicios y Otros
1101 Caja y Bancos 1201 Cuentas por cobrar Contratados por Anticip.
12,000.00 4,000.00 45,500.00 4,000.00 5,670.00
4,000.00 4,000.00
4,000.00
20,000.00 4,000.00 49,500.00 4,000.00 5,670.00
1301 Bienes Suministros 1503 Vehiculos 1508 Depreciación,

de Funcionamiento Maquinarias y Otros Amortizacion y Agotam.
20,800.00 2,500.00 5,400.00 580.00
5,430.00 57,500.00 32,270.00
26,230.00 2,500.00 62,900.00 32,850.00
2101 Impuestos, 2102 Remuneraciones,

Contribuciones y Otros Pens.y Ben.por Pagar 2103 Cuentas por Pagar
11,000.00 11,000.00 43,500.00 43,500.00 5,430.00 6,700.00
3,400.00 5,430.00
5,212.00
5,400.00
11,000.00 11,000.00 43,500.00 43,500.00 8,830.00 22,742.00
2105 Obligaciones 3201 Hacienda Nacional

Tesoro Público 3101 Hacienda Nacional Adicional
54,500.00 5,430.00 90,000.00 10,000.00
5,430.00 3,400.00
54,500.00
59,930.00 63,330.00 90,000.00 10,000.00
3401 Resultados 4302 Venta de Derechos

Acumulados y Tasas Administrativas
2,500.00 4,000.00
2,500.00 0.00 4,000.00
4402 Traspasos y Remesas 5101 Personal y Obligac. 5103 Contribuciones a

corrientes recibidas Sociales - Retr.y Compl. la Seguridad Social
54,500.00 50,000.00 4,500.00
5,430.00
0.00 59,930.00 50,000.00 4,500.00

5302 Contratacion 5801 Estimaciones
5301 Consumo de Bienes de Servicios del Ejercicio
2,500.00 5,212.00 580.00
2,500.00 5,212.00 580.00
8101 Presup Instit de Aper 8201 Presupuesto de 8301 Presupuesto de

Modific y Presup.Instituc Ingresos Gastos
340,000.00 25,000.00 25,000.00 4,000.00 5,430.00 340,000.00
10,000.00 10,000.00 10,000.00 5,212.00
54,500.00
5,400.00
10,000.00
350,000.00 35,000.00 25,000.00 14,000.00 80,542.00 340,000.00
8401 Asignaciones 8501 Ejecucion de 8601 Ejecucion de

Comprometidas Ingresos Gastos
5,430.00 5,430.00 4,000.00 5,430.00
3,400.00 5,212.00 3,400.00
54,500.00 54,500.00 54,500.00
5,400.00
63,330.00 70,542.00 4,000.00 63,330.00
9102 Contratos y
Compromisos por el Contra
5,430.00 5,430.00
5,212.00 5,212.00
5,400.00 5,400.00
16,042.00 16,042.00
MAYOR (2)
* Incluye el cierre contable
1205 Servicios y Otros
1101 Caja y Bancos 1201 Cuentas por cobrar Contratados por Anticip.
12,000.00 4,000.00 45,500.00 4,000.00 5,670.00 5,670.00
4,000.00 16,000.00 4,000.00 45,500.00
4,000.00
20,000.00 20,000.00 49,500.00 49,500.00 5,670.00 5,670.00
1301 Bienes Suministros 1503 Vehiculos 1508 Depreciación,

de Funcionamiento Maquinarias y Otros Amortizacion y Agotam.
20,800.00 2,500.00 5,400.00 62,900.00 32,850.00 580.00
5,430.00 23,730.00 57,500.00 32,270.00
26,230.00 26,230.00 62,900.00 62,900.00 32,850.00 32,850.00
2101 Impuestos, 2102 Remuneraciones,

Contribuciones y Otros Pens.y Ben.por Pagar 2103 Cuentas por Pagar
11,000.00 11,000.00 43,500.00 43,500.00 5,430.00 6,700.00
3,400.00 5,430.00
13,912.00 5,212.00
5,400.00
11,000.00 11,000.00 43,500.00 43,500.00 22,742.00 22,742.00
2105 Obligaciones 3201 Hacienda Nacional

Tesoro Público 3101 Hacienda Nacional Adicional
3,400.00 5,430.00 100,000.00 90,000.00 10,000.00 10,000.00
5,430.00 3,400.00 10,000.00
3,400.00 54,500.00
12,230.00 63,330.00 100,000.00 100,000.00 10,000.00 10,000.00

-51,100.00
3401 Resultados 4302 Venta de Derechos 4402 Traspasos y Remesas

Acumulados y Tasas Administrativas corrientes recibidas
3,638.00 2,500.00 4,000.00 4,000.00 54,500.00
1,138.00 5,430.00
3,638.00 3,638.00 4,000.00 4,000.00 0.00 59,930.00
5101 Personal y Obligac.

Sociales - Retr.y Compl.
50,000.00 50,000.00
50,000.00 50,000.00
5302 Contratacion
5103 Contribuciones a 5301 Consumo de Bienes de Servicios
la Seguridad Social 2,500.00 2,500.00 5,212.00 5,212.00
4,500.00 4,500.00
4,500.00 4,500.00 2,500.00 2,500.00 5,212.00 5,212.00
5801 Estimaciones 8101 Presup Instit de Aper 8201 Presupuesto de

del Ejercicio Modific y Presup.Instituc Ingresos
580.00 580.00 340,000.00 25,000.00 25,000.00 4,000.00
10,000.00 10,000.00 10,000.00
315,000.00 11,000.00
580.00 580.00 350,000.00 350,000.00 25,000.00 25,000.00
8301 Presupuesto de 8401 Asignaciones 8501 Ejecucion de

Gastos Comprometidas Ingresos
5,430.00 340,000.00 5,430.00 5,430.00 4,000.00 4,000.00
5,212.00 3,400.00 5,212.00
54,500.00 54,500.00 54,500.00
5,400.00 7,212.00 5,400.00
10,000.00
259,458.00
340,000.00 340,000.00 70,542.00 70,542.00 4,000.00 4,000.00
8601 Ejecucion de
Gastos 61 Superávit o Deficil
63,330.00 5,430.00 62,792.00 4,000.00
3,400.00 1,138.00 59,930.00
54,500.00
63,330.00 63,330.00 63,930.00 63,930.00
9102 Contratos y
Compromisos por el Contra
5,430.00 5,430.00
5,212.00 5,212.00
5,400.00 5,400.00
16,042.00 16,042.00
BALANCE CONSTRUCTIVO
OBJETIVO
 Conocer el diseño del Balance de Comprobación y del Balance

Constructivo como herramienta base para elaborar los Estados
Financieros.
BALANCE DE COMPROBACION
MINISTERIO DE LA PRODUCCION
BALANCE DE COMPROBACION
DEL 01 de Ene ro de Dicie mbre de l a ño 1
Suma de l Ma yor Sa ldos Cue nta s de Ba la nce Cta s de Est.de Ge stión Cta s de Pre supue sto
Cta Conce pto De be Ha be r De be Ha be r Activo Pa sivo Ingre sos Ga stos Ingre sos Ga stos
1101 Caja y Bancos 20.000,00 4.000,00 16.000,00 16.000,00
1201 Cuentas por Cobrar 49.500,00 4.000,00 45.500,00 45.500,00
1205 Servicios y Otros 0,00 0,00
Contratados x Ant. 5.670,00 5.670,00 5.670,00
1301 Bienes Suministros 0,00
de Funcionamient. 26.230,00 2.500,00 23.730,00 23.730,00
1503 Vehiculos Maqui. 0,00
y otros 62.900,00 62.900,00 62.900,00
1508 Depreciacion, 0,00
Amortiz.y Agotam. 32.850,00 32.850,00 32.850,00
2101 Impuestos, 0,00 0,00
Contribuc.y Otros 11.000,00 11.000,00 0,00 0,00
2102 Remuneraciones, 0,00 0,00
Pens.y Ben.x Pag. 43.500,00 43.500,00 0,00 0,00
2103 Cuentas por Pag. 8.830,00 22.742,00 13.912,00 13.912,00
2105 Obligaciones 0,00 0,00
Tesoro Público 59.930,00 63.330,00 3.400,00 3.400,00
3101 Hacienda Nacional 90.000,00 90.000,00 90.000,00
3201 Haciend.Nac.Adic. 10.000,00 10.000,00 10.000,00
3401 Resultados Acum. 2.500,00 2.500,00 2.500,00
4302 Venta de Derechos 0,00 0,00
y Tasas Administ. 4.000,00 4.000,00 4.000,00
4402 Traspasos y Rem. 59.930,00 59.930,00 59.930,00
5101 Personal y Obligac. 0,00 0,00
Sociales - Retr.y C. 50.000,00 50.000,00 50.000,00
5103 Contribuciones a la 0,00 0,00
Seguridad Social 4.500,00 4.500,00 4.500,00
5301 Consumo de Bienes 2.500,00 2.500,00 2.500,00
5302 Contratacion de 0,00 0,00
Servicios 5.212,00 5.212,00 5.212,00
5801 Estimaciones del 0,00 0,00
Ejercicio 580,00 580,00 580,00
350.352,00 350.352,00 216.592,00 216.592,00 153.800,00 152.662,00 62.792,00 63.930,00
8101 Presup Instit de Ap 0,00 0,00 0,00
Mod.y Pres.Instituc 350.000,00 35.000,00 315.000,00 315.000,00
8201 Presupuesto de 0,00 0,00
Ingresos 25.000,00 14.000,00 11.000,00 11.000,00 0,00
8301 Presupuesto de 0,00 0,00
Gastos 80.542,00 340.000,00 259.458,00 259.458,00
8401 Asignaciones 0,00 0,00
Comprometidas 63.330,00 70.542,00 7.212,00 7.212,00
8501 Ejecucion de 0,00 0,00
Ingresos 4.000,00 4.000,00 4.000,00
8601 Ejecucion de 0,00 0,00
Gastos 63.330,00 63.330,00 63.330,00
0,00 0,00
522.872,00 522.872,00 330.000,00 330.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 330.000,00 330.000,00
9101 Contratos y compr

aprobados 59.930,00 59.930,00
por el contra 59.930,00 59.930,00
119.860,00 119.860,00 0 0 0 0 0 0 0 0
SUMAS 993.084,00 993.084,00 546.592,00 546.592,00 153.800,00 152.662,00 62.792,00 63.930,00 330.000,00 330.000,00
RESULTADO 1.138,00 1.138,00
TOTALES 153.800,00 153.800,00 63.930,00 63.930,00
BALANCE CONSTRUCTIVO:
MINISTERIO DE LA CONSTRUCCION
BALANCE CONSTRUCTIVO
DEL 01 de Enero de Diciembre del año 1
Distribucion de Saldos de las Cuentas
Asiento Referencia Movimiento Acumul. Ajustes y Regularizac. Patrimoniales Gestion y Resultados Presupuestos
de Reapertura año 1 Saldos Patrimonial Saldos Ajustados Pasivo y
Cta Debe Haber Debe Haber Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor Activo Patrim. Gastos Ingresos Deudor Acreedor
1101 Caja y Bancos 12,000.00 20,000.00 4,000.00 16,000.00 16,000.00 0.00 16,000.00
1201 Cuentas por Cobrar 45,500.00 49,500.00 4,000.00 45,500.00 45,500.00 0.00 45,500.00
1205 Servicios y Otros 0.00 0.00 0.00 0.00
Contratados x Ant. 5,670.00 5,670.00 5,670.00 5,670.00 0.00 5,670.00
1301 Bienes Suministros 0.00 0.00 0.00
de Funcionamient. 20,800.00 26,230.00 2,500.00 23,730.00 23,730.00 0.00 23,730.00
1503 Vehiculos Maqui. 0.00 0.00 0.00
y otros 57,500.00 62,900.00 62,900.00 62,900.00 0.00 62,900.00
1508 Depreciacion, 0.00 0.00 0.00
Amortiz.y Agotam. 32,270.00 32,850.00 32,850.00 0.00 32,850.00 32,850.00
2101 Impuestos, 0.00 0.00 0.00 0.00
Contribuc.y Otros 11,000.00 11,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2102 Remuneraciones, 0.00 0.00 0.00 0.00
Pens.y Ben.x Pag. 43,500.00 43,500.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2103 Cuentas por Pag. 6,700.00 8,830.00 22,742.00 13,912.00 0.00 13,912.00 13,912.00
2105 Obligaciones 0.00 0.00 0.00 0.00
Tesoro Público 59,930.00 63,330.00 3,400.00 0.00 3,400.00 3,400.00
3101 Hacienda Nacional 90,000.00 90,000.00 90,000.00 10,000.00 0.00 100,000.00 100,000.00
3201 Hac.Nacional Adic. 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 0.00 0.00
3401 Resultados Acum. 2,500.00 2,500.00 2,500.00 0.00 2,500.00 2,500.00
4302 Venta de Derechos 0.00 0.00 0.00 0.00
y Tasas Administ. 4,000.00 4,000.00 0.00 4,000.00 4,000.00
4402 Traspasos y Rem. 59,930.00 59,930.00 59,930.00 59,930.00
5101 Personal y Obligac. 0.00 0.00 0.00 0.00
Sociales - Retr.y C. 50,000.00 50,000.00 50,000.00 0.00 50,000.00
5103 Contribuciones a la 0.00 0.00 0.00 0.00
Seguridad Social 4,500.00 4,500.00 4,500.00 0.00 4,500.00
5301 Consumo de Bienes 2,500.00 2,500.00 2,500.00 0.00 2,500.00
5302 Contratacion de 0.00 0.00 0.00 0.00
Servicios 5,212.00 5,212.00 5,212.00 0.00 5,212.00
5801 Estimaciones del 0.00 0.00 0.00 0.00
Ejercicio 580.00 580.00 580.00 0.00 580.00
141,470.00 141,470.00 350,352.00 350,352.00 216,592.00 216,592.00 10,000.00 10,000.00 216,592.00 216,592.00 153,800.00 152,662.00 62,792.00 63,930.00
8101 Presup Instit de Ap 0.00 0.00
Mod.y Pres.Instituc 350,000.00 35,000.00 315,000.00 315,000.00 0.00 315,000.00
8201 Presupuesto de 0.00 0.00 0.00 0.00
Ingresos 25,000.00 14,000.00 11,000.00 11,000.00 0.00 11,000.00 0.00
8301 Presupuesto de 0.00 0.00 0.00 0.00
Gastos 80,542.00 340,000.00 259,458.00 0.00 259,458.00 259,458.00
8401 Asignaciones 0.00 0.00 0.00 0.00
Comprometidas 63,330.00 70,542.00 7,212.00 0.00 7,212.00 7,212.00
8501 Ejecucion de 0.00 0.00 0.00 0.00
Ingresos 4,000.00 4,000.00 4,000.00 0.00 4,000.00
8601 Ejecucion de 0.00 0.00 0.00 0.00
Gastos 63,330.00 63,330.00 0.00 63,330.00 63,330.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 522,872.00 522,872.00 330,000.00 330,000.00 0.00 0.00 330,000.00 330,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 330,000.00 330,000.00

aprobados 16,042.00 16,042.00
por el contra 16,042.00 16,042.00
32,084.00 32,084.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 153,800.00 152,662.00 62,792.00 63,930.00 330,000.00 330,000.00
TOTAL 141,470.00 141,470.00 905,308.00 905,308.00 546,592.00 546,592.00 10,000.00 10,000.00 546,592.00 546,592.00 1,138.00 1,138.00 660,000.00 660,000.00
153,800.00 153,800.00 63,930.00 63,930.00
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Al 31 de diciembre de año 1 y año 2
(EN NUEVOS SOLES)
Sector: PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA
Entidad: MINISTERIO DE LA PRODUCCION.
ACTIVO Año 2 Año 1 PASIVO Y PATRIMONIO Año 2 Año 1
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Nota Nota
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 116,000 12,000 Obligaciones Tesoro Público 3,400
Inversiones Disponibles Sobregiros bancarios
Cuentas por Cobrar (Neto) 45,500 45,500 Cuentas Por Pagar 13,912 6,700
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Operaciones de Crédito
Existencias (Neto) 23,730 20,800 Parte Cte.Deudas a Largo Plazo
Gastos Pagados por Anticipado 5,670 5,670 Otras Cuentas del Pasivo
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 190,900 83,970 TOTAL PASIVO CORRIENTE 17,312 6,700
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Deudas a Largo Plazo
Otras Ctas,por Cobrar a Largo Plazo Beneficios Sociales y Oblig.Prev.
Inversiones (Neto) Ingresos Diferidos
Edific.y Est.y Act.no Prod.(Neto) Otras Cuentas del Pasivo
Vehiculos, Maquin.y Otros (Neto) 30,050 25,230 Provisiones
Otras Cuentas del Activo (Neto) TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0 0
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 30,050 25,230 TOTAL PASIVO 17,312 6,700
PATRIMONIO
Hacienda Nacional 100,000 90,000
Hacienda Nacional Adicional 10,000
Reservas
Resultados Acumulados 103,638 2,500
TOTAL PATRIMONIO 203,638 102,500
TOTAL ACTIVO 220,950 109,200 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 220,950 109,200
Cuentas de Orden Cuentas de Orden

ESTADO DE GESTION
ESTADO DE GESTION
Por los años terminados el 31 de diciembre del año 2 y 1
(EN NUEVOS SOLES)

Entidad: MINISTERIO DE LA PRODUCCION
año 2 año 1
nota
INGRESOS
Ingresos Tributarios Netos 31 104,000
Ingresos No Tributarios 32
Traspasos y Remesas Recibidas 33 59,930
Donaciones y Transferencias Recibidas 34
TOTAL INGRESOS 163,930
COSTOS Y GASTOS
Costo de Ventas 35
Gastos en Bienes y Servicios 36 (7,712)
Gastos de Personal 37 (50,000)
Gastos por Pens.Prest.y Asistencia Social 38 (4,500)
Donaciones y Transferencias Otorgadas 39
Traspasos y Remesas Otorgadas 40
Estimaciones y Provisiones del Ejercicio 41 (580)
TOTAL COSTOS Y GASTOS (62,792)
RESULTADOS DE OPERACIÓN
OTROS INGRESOS Y GASTOS

Ingresos Financieros 42 0
Gastos Financieros 43
Otros Ingresos 44
Otros Gastos 45
TOTAL OTROS INGRESOS Y GASTOS
RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERAVIT (DEFICIT) 101,138

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Por los años terminados al 31 de diciembre del año 2 y 1
(EN NUEVOS SOLES)

Entidad: MINISTERIO DE LA CONSTRUCCION
HACIENDA HACIENDA RESULTADOS
CONCEPTOS NACIONAL NAC.ADICIONAL RESERVAS ACUMULADOS TOTAL
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 0 90,000 10,000 2,500 102,500
Ajustes de Ejercicios Anteriores

Traspasos y Remesas del Tesoro Público*
Traspasos y Remesas de Otras entidades*
Traspasos de Documentos
Otras Operaciones Patrimoniales (Nota)**
Superávit (Déficit) del Ejercicio
Traslados entre Cuentas Patrimoniales
Traslados de saldos por Funcion y/o Liquidación
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 1 90,000 10,000 0 2,500 102,500
Ajustes de Ejercicios Anteriores

Traspasos y Remesas del Tesoro Público
Traspasos y Remesas de Otras entidades

Traspasos de Documentos
Otras Operaciones Patrimoniales (Nota)
Superavit (Déficit) del Ejercicio 41,208 41,208
Traslados entre Cuentas Patrimoniales 10,000 (10,000) 0
Traslados de saldos por Fusion y/o Liquidación
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2 100,000 0 0 43,708 143,708

MINISTERIO DE LA PRODUCCION
HOJA DE TRABAJO PARA LA FORMULACION DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Método Directo
CONCEPTO AÑO 2 AÑO 1 VARIACIONES AJUSTES Y ELIMINAC. EFECTIVO
AUMENTO DISMINUC DEBE HABER USOS FUENTES
ACTIVO
Efectivo y Equivalente de Efect. 16,000 12,000 4,000
Cuentas por Cobrar 45,500 45,500 - - 4,000 (1) 4,000
Estimac.. Cobranza Dudosa - -
Otras Cuentas por Cobrar - -
Existencias 23,730 20,800 2,930 2,930 (8)
Suministros Diversos - -
Gastos Pagados por Anticipado 5,670 5,670 - -
Inversiones (Neto) - -
Vehiculos, Maquin.y Otros(Neto) 62,900 57,500 5,400 5,400
- Depreciacion Acumulada (32,850) (32,270) 580 580 (6)
120,950 109,200
PASIVO Y PATRIMONIO
Obligaciones de Tesoro P. 3,400 3,400 59,930 (2) 63,330
Cuentas por Pagar 13,912 6,700 7,212 7,712 (3) 3,430
2,930 (8)
Impuesto Contribuciones y Otros - - - - 4,500 (5) 4,500
Remuneraciones por Pagar - - - 50,000 (4) 50,000
Otras Cuentas por Pagar - -
Deudas a Largo Plazo - - - -
Hacienda Nacional 100,000 90,000 10,000 10,000 (9)
Hacienda Nacional Adicional 10,000 10,000 10,000 (9)
Resultados Acumulados 3,638 2,500 1,138 1,138 (7)
Resultado del Ejercicio 0 0 - -
120,950 109,200 22,330 22,330
Ingresos Tributarios Netos 4,000 4,000 (1)

Traspasos y Remesas Recibidas 59,930 59,930 (2)
Gastos en Bienes y Servicios 7,712 7,712 (3)
Gastos de Personal 50,000 50,000 (4)
Contribuciones a la Seguridad Social 4,500 4,500 (5)
Estimaciones y Provisiones del Ejercicio
Depreciación 580 580 (6)
Ingresos Financieros
Gastos Financieras
RESULTADO DEL EJERCICIO 1,138 1,138 (7)
63,930 63,930 140,790 140,790 63,330 67,330
4,000
67,330 67,330
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Por los años terminados el 31 de diciembre del año 2 y 1
(EN NUEVOS SOLES)

Entidad: MINISTERIO DE LA PRODUCCION.
Conceptos año 2 año 1
Actividad de Operación
Cobranza de Impuestos, Cont.y Derechos Administr. 4,000
Otros (Nota) 63,330
Menos
Pago a proveedores de bienes y Servicios (3,430)
Pago de Otras Retribuciones y Complementarias (50,000)
Pago de Pensiones y Otros beneficios
Pago de prestaciones y Asistencia Social (4,500)
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equival. 9,400
de Efectivo Proveniente de Actividad Operación
Actividad de Inversión
Menos
Pago por Compra de Inmuebles, Maquinaria y Eq. (5,400)
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo (5,400)

Proveniente de Actividad Inversión
Actividades de Financiamiento
Donaciones y Transferencias de Capital Recibidas (Nota)
Otros (Nota)
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo

Proveniente de Actividad de Financiamiento 0
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo 4,000
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al inicio del Ejercicio 12,000
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar del Ejercicio 16,000

Actividad #11-Trabajo Colaborativo III

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Actividad #11-Trabajo Colaborativo III

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________________________________________

UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ACTIVIDAD Nº 11: ACTIVIDAD TRABAJO COLABORATIVO III UNIDAD

DOCENTE : MG. CPCC. MANUEL GARCÍA AMAYA

ALUMNA : REINA ISABEL QUISPE VELARDE

De manera Colaborativa ejemplifican asientos contables y los lleva al balance constructivo

1. Se registra el Presupuesto de Ingresos y Gastos aprobados

PRESUPUESTO DE INGRESOS 25,000.00

2. Se inicia el ejercicio con los siguientes activos, pasivo y patrimonio

Caja y Bancos 12,000.00

4. Se aprueba la orden de compra Nº 0455 para la compra de Útiles de

5. Se aprueba la orden de servicios Nº 0122 para el pago de teléfonos por

6. Se registra la Planilla de sueldos del personal por S/. 50,000.00

7. Se cancela con recursos ordinarios la planilla de sueldos, las retenciones

8. Se registra la atención de la orden de compra Nº 0455 y se ingresan los

9. Se registra la atención de las ordenes de servicios Nº 0122.

10. Se dan salida de los almacenes según ordenes de pedidos suministros

11. Se gira un cheque para la cancelación de la orden de compra Nº 0455.

12. Se gira un cheque para la cancelación de parte de la orden de servicios

13. Se aprueba la orden de compra Nº 0458 para la compra de una

18. Se registra en el Balance Constructivo la transferencia de la Hacienda

19. Se realizan los asientos de cierre de la contabilidad financiera y

Por la aprobación del presupuesto de gastos

Por la aprobacion del presupuesto de ingresos

Operación 2.- Por el Activo, Pasivo y Patrimonio

Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al inicio del ejercicio

Operación 3.- Registro y cobro de las tasas de administracion

Por el ingresos registrados en el area de presupuesto

Por la acotacion de los ingresos por concepto de tasas

Por la Cobranza de las tasas recibidos en caja

Por el deposito en cuenta corriente de los ingresos

Operación 4.- Por la aprobacion de la orden de compra

Por el compromiso de la orden de compra Nº 0455

Operación 5.- Por la orden de servicios aprobada

Por el compromiso de la orden de servicio Nº 0122

Por la orden de servicios Nº 0122

Operación 6.- Registro de la planilla de sueldos

Por el compromiso de gastos al presupuesto

2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 11,000.00

Por el registro de la planilla de sueldos del personal

2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 11,000.00

Por el pago de las remuneraciones, retenciones y cargas

Para registrar la transferencia del tesoro publico

Por la cancelacion del compromiso presupuestal correspondiente

Operación 8.- Registro de la atencion de la orden de compra

Por el registro de la atencion de la compra Nº 0455

Por la orden de compra Nº 0455 atendida

Por el registro de atencion de las ordenes de servicios

Por la orden de servicios Nº 00122 atendida

Operación 10.- Por las salida de los suministros de almacen

Por los suministros entregados de los almacenes para su

Operación 11.- Cancelacion de la orden de compra

por el cheque girado para el pago de la orden compra

2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 5,430.00

Para registrar la transferencia del tesoro publico

Por la cancelacion del compromiso con giro de cheque

Operación 12.- Cancelacion de la orden de Servicios

por el cheque girado para el pago de la orden de

Por la cancelacion del compromiso con giro de cheque

Operación 13.- Por la aprobacion de la orden de compra

Por el compromiso de la orden de compra Nº 0458