UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES DE CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

PROGRAMA DE CONTABILIDAD

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

AUDITORIA GUBERNAMENTAL

INVESTIGACIÓN FORMATIVA
MARCO TEÓRICO Y NORMATIVO DE LA AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

INTEGRANTES:

DE LA CRUZ ALVAREZ, NANCY

HUARAC ROJAS, KEMELY
IBARRA CÁRDENAS, SAYURI
ITA HUAMAN, AVILIO
MORALES MAYTA, ELIZABETH
RODRIGUEZ JAMANCA, PILAR

DOCENTE TUTOR:

MGTR. NÉLIDA BRONCANO OSORIO

HUARAZ – ANCASH

2019
INDICE
I. INTRODUCCIÓN .................................................................................................... 3

II. CONTENIDO............................................................................................................ 4

2.1. LA CARPETA DE SERVICIOS. ......................................................................... 4

2.2. CONTENIDO DE LA CARPETA DE SERVICIO .............................................. 4
2.3. ELABORACIÓN DE LA CARPETA DE SERVICIOS ....................................... 5
2.4. PROCESO DE ELABORACIÓN, CONFORMACIÓN Y APROBACIÓN DE LA
CARPETA DE SERVICIOS. ......................................................................................... 6
III. CONCLUSIONES .................................................................................................... 7

IV. REFERENCIAS BLIOGRÁFICAS ......................................................................... 8

V. Anexos ....................................................................................................................... 9

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 I. INTRODUCCIÓN

El orden es muy necesario e imprescindible más aun en un trabajo serio como la

Auditoria Gubernamental o en cualquier actividad de auditoria, ya que de ello dependerá el
cumplimiento de sus objetivos, es por ello que en el presente trabajo se dará a conocer
sobre la importancia que tiene la organización adecuada de la carpeta de servicios.

Para el cumplimiento cabal de los trabajos de auditoria implica tener una buena
organización de principio a fin, es por ello que el Auditor al planificar debe de considerar
los materiales necesarios que deberá de contener la carpeta se servicios.

La carpeta de servicios forma parte importante de una auditoria Gubernamental que surge
en l etapa de planificación, asimismo esta normada en la DIRECTIVA Nº 008-2016-
CG/GPROD, “AUDITORÍA DE DESEMPEÑO” Y “MANUAL DE AUDITORÍA DE
DESEMPEÑO”, RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA Nº 122-2016-CG, publicado en el
peruano con fecha, 05 de mayo del 2016.

Como primer punto definiremos que es una carpeta de servicios, quien organiza dicha
carpeta y su importancia en la actividad de auditoria Gubernamental.

Como segundo punto hablaremos respecto a los contenidos de esta carpeta, así como la
conclusión del trabajo.

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II. CONTENIDO

2.1. LA CARPETA DE SERVICIOS.

Diario el peruano (2016) nos dice que; Es un documento que resulta del
proceso de planeamiento y sirve de base para la planificación. Contiene la
información del problema asociado de la materia a examinar.

Según serrano (2014) en su curso Auditoria de cumplimiento – fase de

planificación, nos dice; Por lo cual se elabora una carpeta de servicio simplificada,
que contiene como mínimo: la materia a examinar, alcance y recursos a utilizar.

Entonces a manera de síntesis podemos indicar que la carpeta de servicios

un portafolio que contiene los instrumentos necesarios para cumplir con los
objetivos de una determinada auditoria, asi mismo surge en la etapa de
planificación, entendiéndose que las etapas de la auditoria son;

 Planificación,
 Ejecución
 Y Elaboración del informe

2.2.CONTENIDO DE LA CARPETA DE SERVICIO

Según el Manual de Contenido de Cumplimiento la carpeta debe de contener:

a) El plan de auditoria inicial, que describe los objetivos, materia a examinar

y alcance; criterios de auditoría aplicables; costos y recursos de la
auditoría; procedimientos de auditoría mínimos o esenciales; cronograma
y plazos de entrega del informe.
b) Documentación e información relacionada con los antecedentes de la
entidad.
c) Proyecto de oficio de acreditación. El responsable del planeamiento
elabora el proyecto de oficio de acreditación, el mismo que se adjunta a la

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 carpeta de servicio, con la finalidad que la unidad orgánica a cargo de la
auditoria, gestione el trámite de aprobación del mencionado documento.

Serrano (2014) el plan de auditoría inicial, que describe los objetivos, materia
a examinar y alcance; criterios de auditoría aplicables; costos y recursos de la
auditoría; procedimientos de auditoría mínimos o esenciales: cronograma y plazos
de entrega del informe. Documentación e información relacionada con los
antecedentes de la entidad.

De este concepto podemos indicar que una carpeta de servicios contiene

todos aquellos elementos que servirán al auditor para desarrollar todas sus
actividades cabalmente, cabe mencionar a la vez que esta carpeta se ira
modificando y agregando más elementos a medida que se desarrolle proceso
de la auditoria.

2.3. ELABORACIÓN DE LA CARPETA DE SERVICIOS

El Manual de auditoria de cumplimiento (2014) nos dice que: El responsable de

planeamiento de la Contraloría elabora la carpeta de servicio, en coordinación con
la unidad orgánica a cargo de la auditoría.

Por lo señalado podemos afirmar que el único responsable es el auditor en

concordancia con el grupo o comisión quien llevara a cabo la Auditoria
Gubernamental.

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2.4. PROCESO DE ELABORACIÓN, CONFORMACIÓN Y APROBACIÓN DE
LA CARPETA DE SERVICIOS.

Para la elaboración de la carpeta de servicios primeramente se debe de

considerar las actividades previas, donde se inicia con la planificación,
seguidamente de la ejecución y concluiremos con la elaboración del informe, a
continuación se presenta el grafico.

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III. CONCLUSIONES

El grupo concluye indicando:

1. El orden y la planificación adecuada de la carpeta de servicios es de suma importancia

en la auditoria ya que de ello dependerá el logro de la auditoria.

2. La Carpeta de servicios es parte fundamental de la etapa de planificación, ya que en

ella se consignaran todos los recursos que ayudaran a cumplir las metas de la
auditoria.

3. La carpeta de servicios no es absoluta, con esto nos dice que a medida que se baya
desarrollando la Actividad se podrá ir modificando la Carpeta.

4. En el contenido de la carpeta deben de estar principalmente el plan de auditoria

inicial, documentación e información relacionada, y el proyecto de oficio de
acreditación, la misma que permitirá brindar todas las facilidades a la comisión
auditora para el logro de sus actividades.

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IV. REFERENCIAS BLIOGRÁFICAS

El peruano (2016) Auditoría de desempeño y manual de auditoría de desempeño,

normas legales, recuperado de
https://busquedas.elperuano.pe/normaslegales/aprueban-directiva-n-008-
2016-cggprod-denominada-auditori-resolucion-no-122-2016-cg-1376330-
1/

Contraloría General de la Republica (2016) Documentación de la auditoria del

cumplimiento, documentación de Auditoria, recuperado de
http://www.ccptacna.org.pe/web/archivos/cursos/cur_3820.pdf

Serrano (2014) curso de auditoria de cumplimiento – fase de planifiacion, slideshare,

Recuperado de https://es.slideshare.net/miguelserrano5851127/curso-
auditora-de-cumplimiento-fase-de-planificacin-07dic2014-dr-miguel-
aguilar-serrano

Manual de Auditoria de Cumplimiento (2015) preguntas frecuentes del manual de

auditoría de cumplimiento, recuperado de
http://doc.contraloria.gob.pe/libros/2/pdf/Preguntas_Frecuentes_MAC-
30dic2015.pdf

Contraloría General (2014) auditoria de cumplimiento y Manual de Auditoria de

cumplimiento, resolución de auditoria, recuperado de
http://doc.contraloria.gob.pe/sica/pdf/normativa/RC_473_2014_CG_man
ual.pdf

Thalía (2017) Oficio de acreditación, oficio de acreditación de supervisor y jefe de

comisión recuperado de https://es.scribd.com/document/364333577/
Oficio-de-Acreditacion

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V. Anexos