CONCEPTOS BASICOS DE AUDITORIA

Auditoría es un término que puede hacer referencia a tres cosas diferentes pero
conectadas entre sí: puede referirse al trabajo que realiza un auditor, a la tarea de
estudiar la economía de una empresa, o a la oficina donde se realizan estas
tareas (donde trabaja el auditor). La actividad de auditar consiste en realizar
un examen de los procesos y de la actividad económica de una organización para
confirmar si se ajustan a lo fijado por las leyes o los buenos criterios.
Por lo general, el término se refiere a la auditoría contable, que consiste en
examinar las cuentas de una entidad.
Puede decirse que la auditoría es un tipo de examen o evaluación que se lleva a
cabo siguiendo una cierta metodología. Lo habitual es que el auditor no
pertenezca a la entidad auditada.

CARACTERISTICAS DE LA AUDITORIA

Es objetiva: significa que el examen es imparcial, sin presiones ni halagos, con

una actitud mental independiente, sin influencias personales ni polit́ icas. En todo
momento debe prevalecer el juicio del auditor, que estará sustentado por su
capacidad profesional y conocimiento pleno de los hechos que refleja en su
informe.

Es Sistemática y profesional: La auditoria

́ debe ser cuidadosamente planeada y
llevada a cabo por Contadores Públicos y otros profesionales conocedores del
ramo que cuentan con la capacidad técnica y profesional requerida, los cuales se
atienen a las normas de auditoria ́ establecidas, a los principios de Contabilidad
generalmente aceptados y al código de Etica Profesional del Contador Publico. El
́ se lleva a cabo cumpliendo en forma estricta los pasos
desarrollo de la auditoria
́ :
que contienen las fases del proceso de la auditoria

Planeación, Ejecución e Informe.

Finaliza con la elaboración de un informe escrito (dictamen) que contiene los

resultados del examen practicado, el cual debe conocer de previo la persona
auditada, para que tenga a bien hacer las correspondientes observaciones del
mismo; además el informe contiene las conclusiones y debilidades tendientes a la
mejora de las debilidades encontradas.
TIPOS DE AUDITORIA

Auditoria Financiera

La Auditoriá Financiera tiene como objetivo la revisión o examen de los estados

financieros por parte de un contador público distinto del que preparó la información
contable y del usuario, con la finalidad de establecer su razonabilidad, dando a
conocer los resultados de su examen, a fin de aumentar la utilidad que la
información posee. El informe o dictamen que presenta el contador público
independiente otorga fe pública a la confiabilidad de los estados financieros, y por
consiguiente, de la credibilidad de la gerencia que los preparó.

Auditoria de Gestión

́ de gestión es el examen que se realiza a una entidad con el propósito

La auditoria
de evaluar el grado de eficiencia y eficacia con que se manejan los recursos
disponibles y se logran los objetivos previstos por el ente.

1. Determinar lo adecuado de la organización de la entidad.

2. Verificar la existencia de objetivos y planes coherentes y

realistas.

3. Vigilar la existencia de polit́ icas adecuadas y el cumplimiento de las

mismas.

4. Comprobar la confiabilidad de la información y de los controles

establecidos.

5. Verificar la existencia de métodos o procedimientos adecuados de

operación y la eficiencia de los mismos.

6. Comprobar la utilización adecuada de los recursos.

Auditoria de Cumplimiento

́ de Cumplimiento consiste en la comprobación o examen de las

La Auditoria
operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra in
́ dole de una
entidad para establecer que se han realizado conforme a las normas legales,
estatutarias y de procedimientos que le son aplicables.

́ tiene como objetivo la revisión numérico legal de las operaciones

Esta Auditoria
para determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de control interno
están de acuerdo con las normas que le son aplicables y si dichos procedimientos
están operando de manera efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos
de la entidad.

Control Interno

Control interno es un proceso, ejecutado por la junta directiva o consejo de

administración de una entidad, por su grupo directivo (gerencia) y por el resto del
personal, diseñado especif́ icamente para proporcionarles seguridad razonable de
́ s de objetivos:
conseguir en la empresa las tres siguientes categoria

- Efectividad y eficiencia de las operaciones.

- Suficiencia y confiabilidad de la información financiera.

- Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.