2.1.

Diagnóstico situacional o análisis de variables del contexto

En este tema examinarás los principales elementos del proceso de la planeación estratégica y la secuencia del análisis,
que te servirán de base para el diseño e implementación de una planeación estratégica en tu negocio. Para ello, es
necesario iniciar con un diagnóstico situacional que te brindará un panorama general del contexto de la PyME y también
conocerás sobre las variables internas y externas con el fin de tomar decisiones asertivas.

En la actualidad es necesario que los administradores estén conscientes de los cambios que ocurren en el medio
ambiente en donde están inmersas sus pequeñas o medianas empresas; el éxito o fracaso de su negocio dependerá en
gran medida de la capacidad de adaptación que éstas tengan al medio cambiante. Por lo tanto, surgen las siguientes
interrogantes: ¿cómo puedo evaluar el medio ambiente?, ¿de qué manera influye en la competencia?, ¿cuáles son las
líneas de acción que se deben tomar considerando a la competencia?, ¿cómo está cambiando el sector en el que se
encuentra? y ¿cómo se pueden establecer ventajas competitivas a largo plazo?

Para dar respuesta a las interrogantes es conveniente analizar las aportaciones realizadas por Steiner (2004), donde se
hace referencia al análisis de datos pasados, presentes y futuros que proporciona la base para iniciar con el proceso de
la planeación estratégica. La actividad que abarca a veces es denominada evaluación actual o premisas de la planeación.
No existe una opción general acerca del contenido de un análisis de situación, pero el concepto incluye: expectativas de
elementos externos, desempeño pasado, situación actual, pronóstico, expectativas internas e identificación de
oportunidades, peligros, potencialidad y debilidades.

Los diagnósticos situacionales permiten realizar una planificación estratégica que se anticipe al futuro de la organización,
pues las estrategias contenidas en la misma tendrán la responsabilidad, no solamente de orientar los negocios de la
empresa, sino también de garantizar su éxito.

Por lo tanto, la planeación estratégica es un proceso en el cual se prevén las acciones que se efectuarán antes de actuar,
es decir, se debe elaborar un plan formal orientado hacia la toma anticipada de decisiones donde se establezca lo que se
tiene que hacer y cómo hacerlo antes de ejecutar una acción.

Se dice que la planificación estratégica consiste en la creación de condiciones óptimas para que las organizaciones
estén en posibilidades de tomar decisiones frente a sus oportunidades y amenazas, optimizando sus fortalezas en
relación al medio ambiente en el que actúan.

Dicho de otra manera, de la planeación se derivan las estrategias que están enfocadas al alcance de los objetivos a
través de las funciones administrativas.

Un análisis situacional debe ser llevado a cabo por los empresarios o directivos de las PyME. El principal objetivo de este
análisis es identificar y analizar las tendencias, fuerzas y fenómenos claves que tienen impacto potencial en la
formulación e implantación de estrategias.

Lo anterior representa un paso crítico en la planeación, debido a que los ambientes externo e interno tendrán un fuerte
impacto en el desarrollo de la empresa. De tal manera que, si tú como empresario quieres lograr resultados óptimos, es
necesario que inicies por detectar las fuerzas que tendrán influencia en tu negocio.
En la siguiente figura se muestran los principales elementos del diagnóstico situacional.

Pronóstico o definición de escenarios.

Identificación de fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas, FODA.

Análisis de variables internas.

Análisis de variables externas.

Antes de llegar a la parte de la elaboración de estrategias, en primera instancia se debe realizar un análisis del entorno,
el cual permitirá identificar las oportunidades y amenazas a las que se enfrentan las PyME en determinado momento y
para la obtención de resultados oportunos y confiables se recomienda que el análisis se efectúe a nivel regional y
nacional, pero si buscan un crecimiento, también deberá hacerse a nivel internacional.

¿A qué se le llama entorno?, para comprender a que se refiere este término es importante analizar las
siguientes aportaciones realizadas por algunos expertos en el tema.

Análisis del entorno

Le Moigne (2006)
Lo define como un conjunto de elementos que no pertenecen al sistema considerado, pero que son capaces
de afectarle y ser afectados por éste.
Mintzberg (2001) citado por Rodríguez (2009)
Se trata de un significado impreciso, es decir, es un conjunto de condiciones o influencias circundantes que
comprende todo lo ajeno al sistema estudiado.
Francés (2006)
Comprende los ámbitos económicos, tecnológicos, sociales, políticos y ambientales. Además de éstos,
también se debe de incluir el entorno sectorial que se refiere a los actores con los cuales interactúa la
empresa en su región: clientes, competidores y proveedores

Análisis externo

En el análisis externo se desean conocer las variables que condicionarán el comportamiento de la empresa y éstas a su
vez representarán las posibles oportunidades o problemas que se deberán prever para el alcance de los objetivos
organizacionales. Este análisis se compone de diversas fuerzas que a continuación se detallan.

Fuerzas económicas

Las fuerzas económicas asumen un impacto directo en el desarrollo de estrategias, debido a que los flujos de efectivo no
son estables. “Así mismo estas fuerzas son las condiciones en los mercados de acciones y bonos que afectan a empresas
e industrias, como tasa decrecimiento económico, de desempleo, de inflación y de interés, déficits o superávits
comerciales”. (Thompson y Gamble, 2012:52)Por ejemplo, si aumenta el mercado, aumenta la riqueza del consumidor,
y a su vez éstas se ven aprovechadas por los negocios.
Fuerzas sociales, culturales, demográficas y ambientales

Las fuerzas sociales, culturales, demográficas y ambientales, se refieren al estudio de la población a través de la
investigación en cuanto al conjunto de personas se refiere, es decir analiza: cómo se encuentra distribuida, cuál es el
rango de edades, cómo son sus estilos de vida, así como su nivel educativo, su responsabilidad social, por mencionar
algunos. Conociendo esta información las PyME podrán prever la demanda al identificar sus clientes potenciales y esto a
su vez se verá reflejado en el impacto de sus productos, servicios o mercado a través de las ventas. En esta fuerza los
cambios sociales y culturales están representados por los valores, actitudes, costumbres, religión y estilos de vida de la
sociedad, mientras que los cambios ambientales comprenden la naturaleza, cantidad, calidad y disponibilidad de
recursos naturales, las condiciones geográficas, climáticas, entre otros no menos importantes, que pueden tener un
impacto positivo o negativo en las empresas. Por ejemplo, las tendencias o el estilo de vida moderna se pueden
considerar favorables para los casinos ya que esto atrae mayor número de personas de todos los estatus sociales y de
todos los rangos de edad.

Fuerzas competitivas

Las fuerzas competitivas están compuestas por la identificación de las fortalezas, debilidades, oportunidades, amenazas,
objetivos y estrategias de las empresas rivales. Esta fuerza es una de las más complejas, debido a que la obtención de la
información sobre los principales competidores requiere de tiempo y muchas empresas tienen divisiones que compiten
en diferentes industrias.

Fuerzas políticas, legales y gubernamentales

Otra de las fuerzas, es la que hace referencia a los cambios políticos, legales y gubernamentales comprendiendo la
normatividad legal y jurídica, es decir, las leyes laborales, las normas monopolísticas, la fuerza de las instituciones como
el sistema judicial, entre otras, que pueden representar oportunidades o amenazas para las empresas.

Fuerzas tecnológicas

Las fuerzas tecnológicas, se componen por los cambios y avances tecnológicos que repercuten en las empresas
modificando los costos, dejando obsoletos los productos y maquinaria existente para la implementación de nuevas
tecnologías. Así mismo, se refiere al nivel de progreso científico y tecnológico de la sociedad, tanto en equipos como en
conocimientos y a la capacidad de desarrollar nuevas aplicaciones.

Según Fred (2013:71), “las fuerzas tecnológicas representan importantes oportunidades y amenazas que se deben de
considerar al formular las estrategias. Los avances tecnológicos afectan considerablemente los productos, servicios,
mercados, proveedores, distribuidores, competidores, clientes, procesos de fabricación, prácticas de marketing y
posición competitiva de las organizaciones”. Los avances científicos y tecnológicos permiten la generación de
determinados bienes y servicios que repercuten en la calidad de vida de los ciudadanos y permiten una ampliación y
evolución de sus expectativas sociales y personales.

Si el análisis externo no se examina detalladamente puede representar una restricción sustancial para las pequeñas y
medianas empresas en el proceso de la planeación estratégica.

Por ejemplo, si un empresario quiere abrir una sucursal de su negocio, además de realizar una investigación de
mercados, requiere un análisis del entorno externo; debido a que es necesario conocer la competencia, restricciones
políticas como nuevos impuestos, restricciones sociales como pudieran ser por discriminación e inclusive restricciones
tecnológicas a consecuencias de recursos.
Dentro del análisis situacional, es importante considerar el entorno interno el cual consiste en identificar los principales
puntos fuertes y débiles de la empresa, con el fin de conocer la situación interna de la misma, determinando las
variables que intervienen en el alcance de los objetivos establecidos y permitiendo conocer la posición que ocupa la
empresa dentro de su actividad comercial.

Es necesario que los administradores de las PyME, participen en la identificación de las fortalezas y debilidades a través
del desarrollo de una auditoría interna en la que se busque recopilar información sobre las funciones de administración,
mercadotecnia, finanzas, contabilidad, producción y operaciones. La auditoría interna permite a los participantes
entender cómo es que sus puestos, departamentos o divisiones encajan dentro de la organización. Esto representa un
gran beneficio ya que los gerentes y empleados se desempeñan mejor cuando comprenden cómo su trabajo afecta o
beneficia a otras áreas y actividades de la empresa.

En este sentido, la planeación estratégica requiere de una coordinación efectiva de todas las áreas funcionales de la
organización, así mismo el éxito de ésta dependerá, no solo de cómo realiza cada departamento sus tareas, sino también
de cómo se coordinan las actividades entre los distintos departamentos. Por lo tanto, el análisis interno debe estar
representado por la evaluación de los recursos dentro de la empresa (tanto financieros, humanos, técnicos y materiales)
y para conseguirlo los administradores deberán hacer uso de las herramientas que mejor se adecuen a sus necesidades.

Los cambios económicos, sociales, culturales, políticos, gubernamentales, tecnológicos y competitivos justifican la
necesidad de realizar un análisis efectivo del entorno, debido a que éste permitirá a las organizaciones formular y
ejecutar estrategias de forma idónea mediante la evaluación de las circunstancias y las tendencias que las rodean, así
como la forma en que ellas producirán un impacto significativo sobre la empresa.

2.2. Marco filosófico organizacional

En este tema corresponde a analizar los elementos que forman parte del marco filosófico organizacional,
como lo es la misión, visión, valores y el establecimiento de los objetivos, debido a que éstos representan
una pieza clave para dar inicio a la planeación y al establecimiento de las estrategias que definirán el rumbo
de toda organización.

Antes de comenzar con la planeación estratégica es indispensable que las PyME establezcan su marco
filosófico, es decir, éstas deberán determinar la misión, visión, valores y políticas entre otros aspectos no
menos importantes, con el fin de definir el curso que tomará la empresa. Para la elaboración y ejecución de
una estrategia Thompson (2013:21) sugiere seguir las siguientes etapas:
  Elaborar una visión estratégica de la dirección de largo
plazo que la empresa necesita adoptar, unamisión que
describe el propósito de la compañía, y un conjunto
1
de valores para guiar la búsqueda de la visión y la misión
mencionadas.

 Establecer objetivos y emplearlos como medidas del

2 desempeño y del progreso de la empresa.

 Diseñar una estrategia para alcanzar los objetivos y

llevar a la empresa por el curso estratégico que trazó la
3
adminsitración.

 Aplicar y ejecutar la estrategia elegida de forma eficiente

4 y eficaz.

 Vigilar los avances evalauar el desempeño y poner en

marcha las medidas correctivas en la visión, misión,
objetivos, estrategias o la ejecución de largo plazo con
5 base en la experiencia real, las condiciones cambiantes,
las nuevas ideas y las oportunidades dentro de la
empresa.

Como se observa en la figura anterior, la planeación estratégica parte del establecimiento de la misión, visión
y valores de la empresa. Las PyME deben de tener claramente definidas las metas y los objetivos que desean
alcanzar para canalizar los esfuerzos de todos los empleados de la organización. Las metas y los objetivos
también proveen medios para la asignación adecuada de recursos, por lo que se debe de poner la misma
atención requerida que para los otros elementos.

La visión, misión y objetivos estratégicos de una empresa forman jerarquía de metas que se alinean desde
amplias declaraciones de intenciones y fundamentos para la ventaja competitiva hasta objetivos estratégicos
específicos y mensurables.

Todo empresario, al estar desarrollando por primera vez un plan estratégico suele enfrentarse a la
determinación de acciones de las decisiones estratégicas a largo plazo, como lo son: la misión, visión y
valores organizacionales.

Para la elaboración de la misión es importante involucrar a los gerentes y directivos de la empresa antes de
formular e implementar estrategias, debido a que a través de la participación del personal se consigue un
compromiso mayor entre la organización y empleados. De tal forma que, la misión describe el rol que
desempeña actualmente la organización para el logro de su visión, por lo tanto, representa la razón de ser de
la empresa.

Según menciona Francés (2006:40), la misión es la definición permanente e integral de la actividad de la

empresa o corporación. En ese sentido, la misión es la identidad y personalidad que una empresa muestra a
los agentes externos, tales como clientes o proveedores en el ámbito en el cuál se desarrolla, lo que permite
distinguirla de otras empresas similares.

Al definir la misión de una empresa se deberán establecer en ella componentes

motivadores que logren que todos los miembros de la empresa se sientan identificados
y comprometidos con esta, por lo que es necesario que todos los trabajadores la
conozcan y la recuerden. Por consiguiente, una PyME deberá determinar ¿por qué es
importante la declaración de la misión? y para responder esta interrogante se
presentan sus principales características, da clic en la siguiente imagen para
consultar esta información.

Además de la misión, dentro del marco filosófico es importante analizar la visión, la cual hace referencia a
“encaminar a una organización a un rumbo particular, es decir, traza una ruta estratégica y moldea la
identidad organizacional. Una visión estratégica articulada con claridad comunica las aspiraciones de la
directiva a los inversionistas y contribuye a canalizar la energía del personal en una dirección común”,
Thompson (2008:20).

Como menciona Thompson la visión es elemental dentro de una organización, ya que representa el camino
que tomará la empresa, esto permite formular una imagen ideal del negocio. La visión deberá establecerse
por escrito con el fin de mostrar lo que la empresa será en el futuro, es decir, la visión es la manera en cómo
se percibe la empresa a futuro y qué acciones o caminos debe llevar a cabo para lograrlos.

En la siguiente tabla se muestran las características que deben ser consideradas en la redacción de la
visión.

Presenta una imagen de la clase de empresa que

la directiva intenta crear y de la posición o
Gráfica
posiciones en el mercado que se esfuerza en
conseguir.
Mira hacia adelante. Describe el curso estratégico
que trazó la directiva y las clases de cambios de
Direccional
producto/mercado/cliente/tecnología que ayudarán
a la compañía a prepararse para el futuro.
Es lo bastante específica para ofrecer a los
Centrada directivos una guía para tomar decisiones y asignar
recursos.
No es una declaración eterna. El curso que trazó la
Flexible
directiva quizá deba ajustarse conforme cambien
 las circunstancias del
producto/mercado/cliente/tecnología.
Está dentro de las posibilidades razonables de lo
Viable que la empresa puede esperar lograr a su debido
tiempo.
Indica por qué el rumbo elegido es comercialmente
sensato y conveniente para los intereses de largo
Deseable
plazo de los inversionistas (en especial de los
accionistas, empleados y clientes).
Se explica en cinco o diez minutos e idealmente se
Fácil de reduce a un lema sencillo y atractivo (como la
comunicar famosa visión de Henry Ford: “un auto en el garaje
de cada hogar”).

Una vez que las PyME tienen definida su misión y visión, es necesario el establecimiento de los valores,
mismos que deberán están relacionados con la misión y visión de la empresa, además deberán ser
considerados dentro de las estrategias que compone la planeación estratégica.

Un elemento importante que hoy en día es considerado por los administradores para el alcance de los
objetivos, lo constituye el compromiso por parte del recurso humano de la empresa, este compromiso surge
cuando los trabajadores se sienten identificados con la empresa y parte de la misma.

“Los valores de una empresa son las creencias, características y normas conductuales que se esperan de su
personal cuando realiza negocios de la empresa y persigue su visión estratégica y su misión”.

En este contexto los valores son principios que rigen la conducta del ser humano que determinan y orientan
su comportamiento en función de realizarse como personas, por lo tanto, las PyME deben promover los
valores establecidos en toda la organización desde los niveles directivos, altos medios, hasta los niveles
operativos para encaminar los objetivos organizaciones con los objetivos personales tomando de referencia la
visión y misión de la empresa.

Por ejemplo, una empresa internacional en el ramo de computadoras es reconocida

por sus valores empresariales que se establecieron al momento de su apertura:

 Tratar a los empleados con respeto y dignidad.

 Prestar el mejor servicio posible.
 Realizar los trabajos mejor que nadie.

Estos valores han marcado la pauta para lograr el éxito de la empresa, debido al
compromiso que los empleados tienen con los mismos.
Una vez que las empresas tienen construido el marco filosófico, se procede al establecimiento de los
objetivos o propósitos donde se visualizarán las metas de desempeño de la empresa, es decir, los
resultados que la administración desea alcanzar en un periodo de tiempo determinado.

Para comprender el concepto de objetivo se muestran a continuación las aportaciones de dos autores:

Se definen como los resultados específicos que una Se refiere a un resultado que se desea o necesita
organización busca alcanzar siguiendo su misión básica. lograr dentro de un periodo de tiempo específico.

De acuerdo con los autores anteriores, se puede señalar que los objetivos son creados por los
administradores de las PyME, buscando una alineación con la misión institucional y en ellos se establecen los
resultados que se persiguen; además se debe indicar el período en el que se conseguirá lo planteado.

El establecimiento de objetivos es una actividad clave dentro de las PyME para competir en el mercado actual,
donde cada vez hay más empresas que se esfuerzan por ofrecer mejores productos o servicios para poder
mantenerse dentro del gusto de sus clientes. Por ejemplo, el caso de una empresa dedicada a la venta de
productos tecnológicos que debido al planeamiento estratégico de sus objetivos han marcado el éxito de sus
operaciones, por lo que hoy es una empresa reconocida (Hewlett-Packard Development Company, 2011).

La empresa debe definir sus objetivos en función de su misión y contribuir en el mejoramiento de la

organización, estableciendo una ventaja competitiva que indique el fortalecimiento de ésta dentro del mercado
en el que se desenvuelve.

La construcción del marco filosófico y como apoyo al mismo, las organizaciones deben contemplar el
establecimiento de propósitos u objetivos, porque de esa manera conocerán la dirección y las tareas
específicas que contribuirán positivamente a la empresa. Los propósitos se encaminan al logro de ciertas
situaciones o resultados que se esperan obtener con el establecimiento de acciones en un determinado
período de tiempo. Por ello, todas las empresas deben precisar cuáles son sus aspiraciones, es decir, tener
un propósito concreto para saber a qué dirección orientarse y canalizar sus esfuerzos y recursos en ello, de lo
contrario se desperdiciarán.

Las organizaciones deben considerar los siguientes aspectos al momento de establecer los objetivos o
propósitos de la empresa:

Lechuga(2004)

Personales, Realista de Desearloscon En el campo Medibles,

Al Específicos,
deben estar acuerdo con intensidad, empresarial, evaluar
principiopequeños, deben estar
de acuerdo las apasionarse las metas y de forma
y cada vez más definidos
con la posibilidades por conquistar los planes de realista el
grandes. con claridad.
escala de de la la meta y cada avance y
 valores del empresa. vencer departamento eficiencia
personal. obstáculos. contribuyen operativa.
al logro de un
objetivo
empresarial.

Estos aspectos son importantes, ya que permiten establecer los propósitos de acuerdo a las necesidades de
la empresa, considerando lo que tienen disponible y lo que con ello se espera lograr sin dejar de lado los
ideales.

En este mismo sentido, Sainz (2009) menciona ciertos requisitos básicos en la redacción de los propósitos:

Comienza con un verbo de acción, propone un resultado clave a lograr y el plazo de ejecución.

Debe ser coherente con los recursos de la empresa.

Establece el qué y el cuándo.

Coherente con las políticas de la empresa.

Tiene que ser realista y alcanzable.

Se deben registrar por escrito las consecuencias a los responsables o áreas involucradas.

En lo posible, debe ser desplegado a toda la organización.

Con el análisis de las aportaciones realizadas por Lechuga (2004) y Sainz (2009), se puede observar que
éstas se complementan entre sí, esto se debe a que cada autor es bastante realista al señalar que no se debe
esperar más de lo que la empresa puede lograr realmente, los propósitos y los resultados estarán al nivel de
las condiciones de la empresa siempre y cuando se reúnan esfuerzos y los recursos necesarios para ello.

Así como los propósitos, las políticas también son elementos indispensables dentro de una organización y
siguiendo con el marco filosófico organizacional es necesario reconocer el valor que merecen las políticas,
pues éstas son las que regirán el desempeño y conductas esperadas por parte de las personas que
laboran en las PyME con el objetivo de mantener el orden dentro de la organización.

Al diseñar las políticas, se debe pensar si éstas contribuirán a que las cosas se realicen de forma correcta, por
lo que el desarrollo de buenas políticas favorecerá el orden de la organización y en caso contrario, éstas
podrían afectar tanto como paralizar las actividades, así que el propósito de las políticas consiste en
simplificar los trámites administrativos e influir en la obtención de utilidades.
 Actualmente todas las PyME se rigen por políticas, algunas lo hacen de manera
consciente y otras inconscientes, independientemente de que estén por escrito o no.
Por lo tanto, el diseño de estas dependerá del tipo de empresa y según los objetivos
que pretenda alcanzar, además se debe considerar al personal, ya que los afecta
directamente por el simple hecho de ser políticas y tienen que participar en su
cumplimiento. Se debe cuidar que éstas no interfieran con las políticas personales, por
ello, para que una política se diseñe correctamente y sea aceptada por los integrantes
de la organización, es importante que el equipo responsable de elaborarlas considere
los siguientes aspectos:

 Involucrar activamente al personal.

 Se informe y explique, en tiempo y forma oportuna, los beneficios de las
políticas.

Lo anterior, servirá de guía y definirá los límites de las acciones para alcanzar los objetivos, debido a esto es
importante que el personal tenga conocimiento y colabore con el cumplimiento para mejorar el desempeño
organizacional.

Complementando lo antes mencionado, se presentan las siguientes definiciones propuestas

por Álvarez(1996:28).

Una Aplicable al 90-

Un
orientación Lo que la 95% de los
Una decisión lineamiento
clara hacia dirección casos. Las
unitaria que La manera que facilita la
dónde deben desea que excepciones
se aplica a consistente toma de
dirigirse se haga sólo podrán ser
todas las de tratar a decisiones
todas las en cada autorizadas por
situaciones la gente. en
actividades situación alguien de un
similares. actividades
de un mismo definida. nivel inmediato
rutinarias.
tipo. superior.

Las políticas institucionales se pueden dividir en 5 tipos según Gil y Giner (2007), los cuales se describen
en seguida:
  Producto o servicio: es el más importante ya que el producto o servicio que ofrece la empresa
será el soporte económico durante la vida de la misma.

 Comercial: se relaciona con el anterior al seleccionar los canales de distribución del producto o
servicio, la publicidad, las ventas, los precios y todos los aspectos relacionados con la
comercialización.

 Equipos: es fundamental, porque una organización al cambiar de equipos y adaptarlos a sus

procesos, necesitará de personal especializado y en ocasiones no es fácil disponer de ellos.

 Financiera: es la que hace referencia a las finanzas, donde es primordial conocer las
necesidades de medios financieros que se requieren para la planificación y en qué momento
será conveniente hace uso de ellos, además se debe prever de dónde se obtendrá tal
financiamiento.

 De personal: en ellas se establecen las necesidades en cuanto a la formación, a las

situaciones que se pueden presentar en la realización de tareas, en la contratación y despido
de personal.

Una vez diseñadas e implantadas las políticas en las PyME, es importante que la gerencia invierta tiempo en vigilar la
congruencia entre lo que hace el personal y lo descrito en la política, así que es recomendable revisarlas periódicamente
considerando también el sentir de los empleados, pero sin dejar de lado el propósito por el cual fueron creadas.

Generalmente, las políticas impuestas en la organización desagradan al personal involucrado, por ello, si se desea que
éstas se respeten en su totalidad, se debe tomar en consideración al personal antes, durante y después de
implementarlas, para medir las actitudes y reacciones frente al cambio. Algunos ejemplos de políticas, se describen a
continuación.

Ejemplos

 Automotriz
Entregar el vehículo lavado después de realizarle cualquier servicio.
 Restaurante de comida rápida
En una pizzería, si no tienes la pizza en la puerta de tu casa en 30 minutos, es gratis.
 Servicio
En la industria alimentaria de lácteos los productos no se venden al público si no tiene control de calidad o en
la Industria farmacéutica.
 Industrial
En un banco, no se permite que los empleados coman cuando atienden al público.
En la planeación estratégica, las personas responsables de direccionar a la empresa necesitan realizar
objetivos a largo plazo que sirvan de apoyo a la misma planeación. De acuerdo con esto, los planes
estratégicos centran su atención en el futuro de la empresa e integran las demandas del entorno externo y los
recursos internos con las acciones de los administradores. En cambio, los planes tácticos traducen los planes
estratégicos en metas específicas para las diversas áreas funcionales de la empresa. Por lo tanto, el
establecimiento de éstos debe ser en tiempos breves y su alcance es más reducido, es decir, se enfocan
solamente a los medios altos de las organizaciones.

Por ejemplo, en los planes tácticos del departamento de transportes del estado de
Sonora se propone mejorar las carreteras que van de Arizona hacia los destinos
turísticos de playa. Por su parte, los planes tácticos de la secretaría de turismo del
Estado propone la construcción de hoteles de calidad de categoría de gran turismo a
través de préstamos especiales. Si bien las diferencias que hay entre los planes
tácticos de la secretaría de transporte y de turismo son evidentes, ambas atienden el
objetivo de desarrollo turístico de la región propuesto en el plan estratégico integral del
estado de Sonora.

La sección “Un reto para el administrador: una empresa de giro hotelero utiliza la
tecnología para la ejecución eficaz de un plan táctico” brinda un ejemplo interesante de
la forma en que la empresa utilizó la tecnología para reforzar la ejecución de un
importante plan táctico: la contratación de casi 10 mil trabajadores en cinco meses, en
comparación de los nueve o doce meses que regularmente tarda la contratación de
personal para un hotel nuevo.

Los planes operativos, son los que se fijan a corto plazo y son los que se encargan de traducir los esfuerzos de los planes
tácticos y acciones específicas de cada unidad operativa de la empresa. Para la elaboración de los planes operativos se
fijan plazos menores a doce meses y, a diferencia de los planes tácticos y operativos, son los menos complejos de
desarrollar e implementar.

Por ejemplo, en el caso que se menciona sobre el estado de Sonora, el área de compras de la secretaría de transporte
elaboró un plan operativo para la adquisición de varias noveladoras de caminos y una apisonadora, con la finalidad de
facilitar la ampliación de la carretera principal.
Diseño del plan estratégico
Presentación de la Unidad

Todo emprendedor que desea obtener resultados favorables para su negocio requiere de poner atención a su
proceso de planeación, por lo que el diseño de una planeación estratégica define el éxito y rumbo de su
existencia en el mercado. Es por ello que en esta unidad estudiarás los elementos y fases de la planeación
para elaborar un plan estratégico básico de una PyME, integrando los aspectos tácticos y operativos.

La primera parte de esta unidad se compone de los aspectos estratégicos de un plan, iniciando con el
planteamiento de la misión, visión, valores, objetivos estratégicos, estrategias y líneas generales de acción
para el negocio que te servirán para la optimización de recursos.

En la segunda parte de la unidad estudiarás aspectos tácticos y operativos de un plan, de tal manera que se
te explicará cómo definir programas, proyectos, presupuestos, procedimientos y normas operativas, hasta
diversos métodos para la evaluación de un plan.

3.1. Aspectos estratégicos del plan

En este apartado comprenderás la aplicación y fases de la planeación para elaborar un plan estratégico básico de una
PyME, integrando los aspectos tácticos y operativos. Por tal motivo, la presente unidad se compone de aspectos
estratégicos del plan, donde se incluye el planteamiento de misión, visión, valores y objetivos estratégicos del plan
estratégico, además de las metas estratégicas, definición de estrategias o líneas generales de acción para la organización
en función de recursos de una empresa. Asimismo, se incluyen en esta unidad los aspectos tácticos y operativos del
plan.

Ejecutivo sentado y tiene sus codos sobre las coderas de las sillas uniendo sus manos como si estuviera planeando algo.

Una vez realizado el análisis de la situación, tanto externo como interno de la empresa, así como elaborado el
diagnóstico situacional a través de la identificación de las debilidades, amenazas, fortalezas y oportunidades, se procede
al planteamiento de los objetivos corporativos donde se recogen decisiones estratégicas como la misión, la visión, los
valores corporativos y los objetivos estratégicos.

Si bien es sabido, toda empresa que esté abordando su primer plan estratégico se suele enfrentar por primera vez, a la
definición de decisiones de largo alcance como son: la misión, visión y los valores organizacionales. Por el contrario,
cuando una empresa desarrolla su segundo o tercer plan, sólo se tiene que replantearlos.

Para dar respuesta a las interrogantes: ¿cuál es el objetivo de la misión y visión? es importante considerar
lo siguiente:

La misión constituye el objetivo primordial hacia el cual la empresa debe dirigir los planes y programas, a
través de una declaración escrita en la que se concreta la razón de ser, propósito de una organización y
responde a la pregunta de ¿por qué existe la empresa?, en este sentido para una PyME, se sugiere que los
encargados de elaborar la misión de la empresa se documenten previamente, para posteriormente realizar un
comité de desarrollo donde participen los gerentes de cada departamento, teniendo como propósito analizar la
importancia de la misión, misma que se describe a continuación:
 Garantizar la unanimidad del propósito dentro
de la empresa.

Proporcionar una base o norma, para distribuir

los recursos de la empresa.

Establecer un caracter general o ambiente

corporativo.

Servir como punto central para que los

Importancia de la misión individuos se identifiquen con el propósito y
dirección de la empresa.

Facilitar la traducción de objetivos en una

estructura laboral que incluya la asignación de
tareas a los elementos responsables dentro de
la empresa.

Especificar los propósitos de la empresa y

traducirlos en objetivos, de tal manera que, los
parámetros de costos y rendimientos se puedan
evaluar y controlar.

Proceso de elaboración de la misión

Una vez comprendida la importancia y cuál será el propósito de la misión, se sugiere un procedimiento adecuado para
su declaración:

1. Elaborar un comité

Reunir un comité encargado de la declaración de la misión, procurando involucrar al personal del negocio. El grupo de
personas encargadas de la elaboración de la misión se tiene que reunir en un lugar en condiciones adecuadas para
realizar una mesa de trabajo.

2. Realizar una lluvia de ideas

Una vez reunido al personal encargado de elaborar la misión, se procede a realizar una lluvia de ideas, considerando lo
siguiente:

- Investigando información de la competencia.

- Respondiendo las interrogantes de:

1. ¿Quiénes somos? Al no conocer de manera profunda las capacidades ocultas y talentos ocultos de los elementos del
grupo de trabajo, no se va a poder explotarlos y utilizarlos en beneficio de los demás.

2. ¿A qué nos dedicamos? La falta de conocimiento de lo que realmente se está realizando dentro de la empresa, qué
producto se está produciendo, no entender el alcance del mismo; por ejemplo, un operador que fabrica una pieza
pequeña que lleva consigo dentro de un cinturón de seguridad de un automóvil, al no conocer la importancia de vida o
muerte de a quién va dirigida esa pequeña pieza de metal, que al parecer no tiene importancia, puede poner en riesgo la
integridad del producto al cual pertenece y por lo tanto, ocurrir una fatalidad.

3. ¿Para qué lo hacemos? Es muy importante definir quiénes son los clientes en realidad dado que, si se define qué es la
calidad, la mayoría de los autores y filósofos coinciden en “satisfacer los requerimientos de un grupo de clientes”.
Entonces, si en realidad no se conoce quiénes son, nunca se sabrá qué requerimientos están exigiendo, es por eso que
es de vital importancia definirlos en la misión.

3. Elegir palabras claves

De acuerdo a la lluvia de ideas, se deben de elegir palabras clave que identifiquen al negocio, considerando que cada
empresa es distinta y se procura encontrar la diferencia o ventaja competitiva.

4. Declarar enunciado

Una vez elegidas las palabras claves que definan e identifiquen tu negocio, se procede a la redacción del enunciado,
teniendo en cuenta lo siguiente:

- Sea corto, para que pueda ser recordado por todos los empleados del negocio, así como clientes y público en general.

- Tiene que ser inspirador para atraer a clientes y los proveedores quieran hacer trato con tu negocio.

- Tiene que ser estable en el tiempo.

- Tiene que hablar del negocio y del mercado.

- El enunciado no tiene que ser largo, evitar utilizar palabras rebuscadas, para que el público en general lo pueda
comprender.

Para Fred (2013), la declaración de la misión puede variar en cuanto a su extensión, contenido, formato y
especificidad, por lo que propone las siguientes características a considerar:

Tiene amplio alcance; no incluye montos monetarios, cifras, porcentajes, proporciones u objetivos.
Su extensión es menor a 250 palabras.
Es inspiradora.
Revela la responsabilidad social del negocio.
Revela la responsabilidad ambiental del negocio.
Identifica la utilidad de los productos de una empresa.
Es perdurable.
En la declaración de la visión, se puede seguir el mismo procedimiento que en el de la misión pero
considerando los siguientes aspectos:

Elaboración de la visión

Proyectada

 La declaración de la visión tiene que ser con mira hacia el futuro, tanto mediano, como largo plazo.

Visible

 Significa que la visión tiene que ser imaginable de aquí a cinco años.

Audaz

 Debe mostrar cómo es que se quiere que el negocio crezca y sea.

Son tres los tipos de visión que se consideran:

 Se considera un monto específico a

alcanzar, por ejemplo, alcanzar las ventas
Cuantitativo por un monto de tres millones de pesos en
diez años.

 Se muestra cómo sobresalir de la competencia, por ejemplo,

Competitivo ser la mejor empresa en la venta de cierto producto o servicio.

 La misión se redacta mostrando ser el

mejor del mercado, por ejemplo, ser
Superlativo la empresa número uno en diez años,
a nivel internacional.

l establecimiento de los valores es de gran importancia dentro de la planeación estratégica de una empresa,
debido a que según Steiner (2011), “un valor establece, para una persona, una norma sobre la cual se basan
las decisiones que se toman”. Los valores no sólo se relacionan con los fines que una persona considera
preferibles a otra condición, sino que también con los medios preferidos para lograrlos. En este contexto los
valores de una empresa representan los pilares más importantes de cualquier organización, por lo tanto, los
empresarios deben desarrollar virtudes como la templanza, la prudencia, la justicia y la fortaleza para ser
transmisores de un verdadero liderazgo.
Las principales características de los valores son que:

Se desarrollan en diversas condiciones

Son necesarios para producir cambios favorables

No solo representan un simple enunciado

Son posibles por que seguimos creyendo en ellos

Los valores representan gran importancia en las organizaciones debido a que son grandes impulsores de
cómo se hace el trabajo permitiendo posicionar una cultura empresarial. Si son tan importantes los valores,
entonces ¿cómo se pueden definir los valores de una empresa?, a continuación se describen los pasos
para un buen establecimiento de los valores empresariales:

1. 1. Formar un equipo que incluya empleados, directivos, así como un mayor número posible de
trabajadores.
2. 2. Realizar en conjunto una lista de cuando menos diez valores.
3. 3. Definir y especificar el significado de los valores enlistados.
4. 4. Posteriormente, se busca una alineación con la misión y visión de la empresa para que tenga
congruencia con el comportamiento de la empresa en los próximos años.
5. 5. Con base en lo anterior, se eligen los principales valores y se ordenan de acuerdo al grado de
importancia.
6. 6. Una vez que se han especificado los valores de la empresa, se debe actuar bajo los mismos.

Es importante mencionar que los valores elegidos sean congruentes con los de los clientes, trabajadores y
responsable(s) de la empresa, debido a que será más sencillo adoptarlos como propios y orientar la visión
estratégica.

Características de los objetivos

Un componente estratégico importante de la planeación estratégica y que no debe de faltar es el establecimiento de los
objetivos estratégicos, debido a que representan el punto a donde se quiere llegar. Martínez y Milla (2005), consideran
como principales características de los objetivos las siguientes:

Mesurables

Debe de haber al menos un indicador o criterio que mida el progreso hacia el cumplimiento del objetivo.

Específicos

Esto proporciona un claro mensaje en cuanto a qué necesita ser realizado.

Apropiados

Debe ser consistente con la visión y misión de la organización.

Realistas

Debe ser un objetivo alcanzable desde las capacidades de la organización y las oportunidades del entorno. En esencia
debe ser desafiante y factible.

Oportunos

Requiere tener un plazo de tiempo para el cumplimiento del objetivo.

Los objetivos estratégicos son de gran importancia ya que dirigen a los trabajadores y a la empresa a fines
comunes, por lo tanto, apoyan al adecuado uso de recursos y al modo de trabajo. Asimismo, funcionan como
motor de motivación alcanzando mayores niveles de compromiso y esfuerzo por parte de los trabajadores, sí
los objetivos son desafiantes, pero sobre todo realistas. Del mismo modo, si los objetivos son apropiados
proporcionaran un criterio para fijar recompensas e incentivos.

Para establecer objetivos estratégicos es necesario plantearlos en oraciones que incluyan: un verbo en
infinitivo (incrementar, reducir), sujeto (de una unidad estratégica de negocio, de un departamento), variable
estratégica (rentabilidad, calidad del producto), tiempo (generalmente a largo plazo, de 3 a 5 años).

Algunos ejemplos de objetivos estratégicos son:

 Incrementar la rentabilidad de la empresa.

 Reducir costos.
 Incrementar las cifras de ventas en las líneas de negocio.
 Incrementar el valor económico del negocio.
 Ofrecer al cliente una gama de productos de productos de calidad.

Una vez definido el rumbo de la empresa, de haber establecido valores y objetivos estratégicos; se procede a la
definición de estrategias o líneas generales de acción en función de recursos con el propósito de que la organización
alcance sus metas.

Una estrategia incluye las principales metas y políticas de un negocio y, a la vez, establece la secuencia coherente de las
acciones a realizar. Una estrategia formulada de manera adecuada contribuye al orden y optimización de los recursos
con el fin de lograr una situación deseada y anticipar acciones por parte de los competidores.

Ante tanto avance tecnológico, es fácil percatarse de la influencia que esto ha traído consigo a la administración de las
empresas, es por ello, que toda organización debe de tener bien definida su razón de ser en el mercado, de qué es lo
que quiere lograr, con qué cuenta y qué necesita para lograrlo. La estrategia da respuesta a cómo alcanzar lo planteado,
ya que determina la forma y orden adecuado de realizar operaciones.

La formulación de estrategias representa una fase importante dentro de la planeación estratégica,

puesto que influye en la identificación de oportunidades y amenazas en el entorno en el que se desarrolla
la empresa, así como atribuir una estimación de riesgo a cada una de las opciones posibles.
La estrategia responde a la interrogante de ¿cómo se hará? para alcanzar los objetivos y hacer realidad
la visión de la empresa, logrando superar a la competencia, establecer ventajas competitivas que sean
sustentables, así como lograr un posicionamiento a largo plazo.

Entonces, el establecer estrategias, significa definir un conjunto de acciones a seguir para el

cumplimiento de los objetivos, por lo que tienen las siguientes características:

Aprovechar las oportunidades Detectar y atender las necesidades

del mercado de los clientes

Establecer ventajas más

Innovar y arriesgarse
eficaces

l elaborar una estrategia se tienen que aprovechar y potenciar las oportunidades, detectando las
necesidades de los clientes, buscando la innovación y arriesgarse. Actualmente existen empresas que
dejan pasar las oportunidades y dejan de establecer ventajas competitivas y, por lo general, esto tiende a
bajar su posición en el mercado e incluso pueden desaparecer.

Mencionado lo anterior, surge la siguiente interrogante: ¿quién es la persona indicada para desarrollar
estrategias? Dependiendo de la empresa, cultura empresarial y el tamaño de la misma, la estrategia
puede ser diseñada por una persona o bien, por todos los empleados de la empresa.

Asimismo, se pueden plantear estrategias como resultado de las amenazas del entorno y de las
debilidades internas, pero también se pueden considerar las oportunidades que ofrecen el entorno y las
fortalezas internas.

Para el diseño de las estrategias se sugieren realizar las siguientes actividades:

1. 1. Organizar la información obtenida en el diagnóstico de la situación actual de la PyME.

2. 2. Establecer los objetivos a alcanzar.
3. 3. Desarrollar líneas de acción.
4. 4. Establecer recursos disponibles.

Para generar y desarrollar una estrategia que vaya de acuerdo a las necesidades de una PyME, es de
gran importancia tomar en cuenta algunas variables y factores que determinan la funcionalidad y la
eficiencia de dichas estrategias con base en la estructura del negocio. Se deben tomar en cuenta los
factores cuantitativos, cualitativos y organizacionales, que son los que a menudo determinan el éxito de
una estrategia en una situación específica.
Una vez definido el tipo de estrategia a utilizar, se desarrollan diversas líneas de acción que permitan ejecutar la
estrategia diseñada. Estas líneas son aquellas en las que se enfocará la empresa para el alcance de los objetivos
definidos, por ello es necesario priorizar las líneas de acción en función de los objetivos estratégicos a conseguir.
Además, deben contar con metas para realizar su seguimiento, así como un responsable de llevar a cabo los planes.

Es necesaria la asignación de un responsable que se encargue de supervisar y ejecutar los planes definidos y traducidos
en acciones, así como de asignar recursos tanto humanos, materiales y financieros necesarios, evaluando los costos
previstos.

En la siguiente tabla se encuentra un ejemplo de la elección de líneas de acción de una estrategia definida.

Plan de acción para una unidad estratégica

Estudiados los aspectos estratégicos de un plan, es importante que consideres que para una PyME
representa una herramienta de gran utilidad, debido a que se busca una ventaja competitiva que apoye al
posicionamiento de tu negocio, desde que analizas las capacidades y debilidades hasta el diseño de
estrategias que tienen que estar relacionadas con las necesidades de tu negocio, como de los recursos con
los que se cuentan.

De esta manera, el diseño de estrategias representa una parte fundamental del plan estratégico, por lo que se
sugiere se le preste de mucha atención, acercándose y escuchando al cliente, así como definir estrategias
reales que puedan ser alcanzadas.

3.2. Aspectos tácticos y operativos del plan

En este tema, corresponde analizar aspectos tácticos y operativos del plan, que incluye desde la definición de
programas, proyectos, presupuestos, procedimientos y normas operativas, hasta el establecimiento de
mecanismos de evaluación con el objetivo de diseñar un plan estratégico adecuado a una PyME.

Si bien es conocido, todo plan independientemente del tipo que sea, requiere definir un programa de apoyo o
de soporte para su realización. Tal es el caso del plan estratégico, por lo que un programa representará una
coordinación de un conjunto de acciones a desarrollar para el logro de objetivos y metas prioritarias definidas.
El objetivo que persigue es trazar un mapa de la organización, que señale los pasos para alcanzar la visión
convirtiendo los proyectos en acciones.
  De esta manera, las ventajas de un plan estratégico para la organización es que fomenta la
participación de los distintos departamentos, así como examinar el negocio y conocer el futuro
que se desea construir, por ejemplo: fomenta la vinculación entre los distintos grupos de
trabajo.
 Aumento del conocimiento de la propia entidad, lo que permite detectar áreas de mejora.
 Permite detectar oportunidades, clasificarlas por orden de prioridad y explotarlas.
 Prepara a la organización para estar al día de los cambios, y para gestionar mejor aquellos que
le son adversos.
 Permite mejorar el proceso de toma de decisiones.
 Disminuye la cantidad de recursos y tiempo que se dedica a corregir decisiones improvisadas.
 Fomenta el razonamiento anticipándose a los hechos.
 Ayuda a priorizar los problemas en función de su importancia e impacto en la organización.
 Un requisito clave para la formulación efectiva de una estrategia es la coherencia entre los programas
de acción estratégica y los resultados previos: como lo son el establecimiento de la plataforma
filosófica, las oportunidades y amenazas que dan resultado del análisis situacional.
 Todo programa de acción según Hax, A. y Majluf N. (2004:188) debe “estar respaldado por un conjunto
de programas específicos de acción que ayuden a proporcionar sentido de concretación al trabajo
gerencial estratégico”.
 Los programas específicos de acción deben de incluir la siguiente información:
 Descripción

 Declaración de prioridades

 Declaración de los costos

 Los programas específicos deben de contener una descripción de las actividades del programa, la
declaración de prioridades, lo que significa transmitir el grado de importancia del programa de acción
para una PyME; así como también la declaración de costos, donde se estiman las cifras sobre
inversiones, aumentos del capital y gastos de desarrollo.
 La función de los programas en la planeación estratégica indica la manera en la que deben distribuirse
los recursos para implantar las estrategias. Es preciso mencionar que si una empresa no cuenta con
los recursos necesarios, es importante revisar de nuevo las estrategias y adaptarlas a la disponibilidad
de recursos.
 Cuando los planes funcionales se unen a la satisfacción de los directivos, proporcionarán además una
base sólida para desarrollar planes operativos a corto plazo para asegurar la implantación de los
mismos.

Los planes operativos tienen una duración de un año y ponen por escrito las estrategias que han ideado los
directivos para cumplir con los objetivos y que suponen las directrices a seguir por los empleados y
subordinados en el trabajo cotidiano.

Cabe mencionar que el plan operativo permite:

  El seguimiento de las acciones para juzgar su eficacia; en caso de que los objetivos estén lejos de ser
satisfechos, el directivo tiene la posibilidad de proponer nuevas medidas.

 Presentar los detalles sobre cómo conseguir lo planeado en el plan estratégico.

Todos los planes tanto operativos como estratégicos de una empresa, deben estar coordinados y ser
coherentes entre sí. Asimismo, deberán plasmarse las necesidades de la empresa en cuanto a
infraestructura necesaria para llevar a cabo las metas y para el normal funcionamiento de la compañía, es
decir, todos aquellos aspectos relacionados con la actividad ordinaria de la compañía y que puedan afectar su
efectividad y traer consecuencias en caso de no ser atendidos, para el cumplimiento de los objetivos
planteados en el plan operativo.

Normalmente, suele detallarse la forma en la que la compañía prestará su servicio, características del local
donde se encuentra la sede de la misma, los requerimientos de instalación y manutención de maquinarias,
equipamiento y suministros necesarios para la actividad, las estrategias de compra-venta y almacenaje de los
productos o servicio ofrecido, la cantidad y calidad de los proveedores con los que se contará para poner en
marcha la empresa, entre muchos otros aspectos relativos a la actividad.

Un plan operativo es un documento en donde se ponen por escrito cuáles serán los pasos a realizar por el
negocio y las acciones que deberán desempeñar quienes participan en la actividad de producción y venta de
servicios, así como también los objetivos que se desean alcanzar al finalizar una determinada etapa.

El plan operativo se compone de varios pasos, los cuales se conocen como:

Cada vez más empresas elaboran proyectos porque el método va de acuerdo con la necesidad de flexibilidad
y pronta respuesta a las oportunidades del mercado. Un proyecto es un conjunto de actividades donde se
incluye un inicio y un final claramente definido, porque es necesario pensar al momento de realizar planes
estratégicos en proyectos organizaciones. La administración de proyectos es la tarea de hacer actividades
respectivas a tiempo, dentro del presupuesto y de acuerdo con las especificaciones.

A continuación se muestra el procedimiento para la realización de proyectos.

Para dar comienzo a la realización de un proyecto, primeramente se definen claramente las metas, para
posteriormente precisar las actividades y los recursos para realizarlas. Una vez definidas las actividades se
procede a establecer la secuencia de las necesidades de terminación y para ello se debe preguntar ¿qué
actividades hay que terminar, para iniciar otras? y se suelen utilizar diagramas de flujo, gráficas, etc. Luego se
hace una programación de las actividades de dicho proyecto considerando el tiempo y fijando la fecha de
término. Posteriormente se compara el calendario del proyecto con las metas y se hacen los ajustes
necesarios.

Un plan estratégico se deriva de la definición de presupuestos, ya que cada negocio es distinto y cuenta
con recursos distintos, es necesario generar un plan de presupuestos adecuado.

Para Fred (2013:270), “un presupuesto es un documento que detalla cómo se obtendrán los fondos y se
gastarán durante un periodo específico de tiempo”.

En este sentido, para un plan estratégico se tiene que elaborar dicho documento donde se visualice lo
destinado para cada estrategia en el plan de acción. En este contexto, el plan estratégico contiene un conjunto
de iniciativas que constituyen los medios que permitirán a la empresa alcanzar su visión. Por lo tanto, cada
iniciativa contiene su propio cronograma de actividades y un presupuesto que contempla los montos a invertir
por un largo periodo de tiempo en su plan estratégico y por cortos plazos que podrían ser reflejados de
manera mensual en el plan operativo.

De igual manera, hay que definir el presupuesto para los planes operativos que representan las actividades
permanentes del conjunto de funciones requeridas para el cumplimiento de la misión, pudiéndose formular de
mediano y de corto plazo.

Las actividades emplean recursos que se pueden clasificar en recursos humanos y ser medidos en horas
hombre o cargos de tiempo completo; maquinaria y equipos, medidos en horas de uso; insumos, materiales,
medidos en las unidades adecuadas (toneladas, litros, metros cúbicos); y servicios contratados.
La elaboración de presupuestos detallados menciona Fred (2013), deben de considerar en la planeación una
proyección en ventas, estimada a partir de la demanda, para considerar los ingresos de efectivo para
compararlo con los costos de la implementación de las estrategias dentro del plan de acción.

En seguida se visualizan las ventajas de hacer un presupuesto para un plan. Da clic en los botones para
conocer más información de cada ventaja.

Formaliza

Coordina e integra

Los presupuestos son la formulación de planes para un determinado periodo de tiempo en términos
numéricos. El presupuesto es un instrumento ampliamente utilizado para el control administrativo, siendo
considerado como un mecanismo de control.

Habitualmente, los presupuestos se utilizan para calcular y autorizar los costos, pero es más útil considerar los
presupuestos como una herramienta de gestión que ayuda a alcanzar los objetivos con un óptimo uso de los
recursos. Para ello, es conveniente que el proceso de elaboración de los presupuestos se cumpla y algunos
de los requisitos son:

Una vez que se han desarrollado los planes, hay que considerar la evaluación de los planes, que consiste
en la comparación entre lo planeado con el resultado de la ejecución de los mismos.

Para Rodríguez (2005):

El proceso de evaluación de los diferentes elementos que integran la planeación estratégica se llevará a cabo
en distinto tiempo y por diferentes personas, de manera que pueda determinar si se cumple con todas las
fases que integran un sistema de planeación estratégica.
Como menciona el autor citado anteriormente, el llevar una evaluación debe ser de forma continua a lo largo
de la implantación del plan y va a permitir controlar y medir en tiempo real la evolución y el desarrollo de las
estrategias; pudiendo corregir las posibles deficiencias en su implantación, aprobando nuevas metas a partir
de los resultados obtenidos.

Es por ello, que la evaluación representa el proceso que permite medir los resultados, y ver como estos van
cumpliendo los objetivos específicos y líneas de actuación planteados.