CONTABILIDAD GENERAL

Oscar Alejandro Barajas Ramírez

1. Ente económico Representan todas las propiedades y
derechos del ente económico para el
desarrollo de su objeto social, tales como
dinero, maquinaria, terreno y derechos a
favor de la empresa, y la capacidad de
generar beneficios económicos
futuros__(9)__.

2. Pasivos Representan bienes, derechos y

obligaciones. Su saldo está representado por
un valor tangible y su duración es
permanente, __(13)___.

3. Empresa comercia Representan las deudas de la empresa con

terceros. __(8)_____.

Consiste en que todo hecho económico debe

4. Sociedad limitada ser reconocido en el período en el cual se
realicen los hechos económicos.
___(20)____.

La información contable debe ser

5. Cuentas reales comprensible, útil y comparable.
___(16)_____

Nombre con el cual se identifica una

6. Comerciantes
empresa __(17)_____.

7. Razón social
Corresponde a las sociedades en
comanditas_(6)__.

8. Cualidades de información contable Son las dedicadas a la compra y venta de

bienes sin que sufran alguna transformación.
__(5)____.
 9. Acumulación o devengo Toda actividad económica organizada para
producir, comercializar y administrar bienes
o servicios __(4)___.

10. Activo
Lo que realmente le pertenece a la empresa
o persona__(2)___.

11. Naturaleza Operaciones de apertura, movimiento y

cierre de la información contable __(19)___.

Afectación en aumento o disminución de un

12.Compone los estados financieros elemento de los estados financieros.
__(1)___

13.Dinámica Deudas de la empresa __(12)____.

14.Compone el estado de situación Activo, pasivo y patrimonio ___(14)_____.

financiera.

Ingresos y gastos __(15)____.

15.Compone el estado de resultados

Por donde aumenta una cuenta contable.

16.Pasivo __(3)____.

17.Patrimonio Toda persona que realiza alguna actividad

que la Ley considera mercantil. __(10)___.

18.Cuenta contable Registra las operaciones financieras de la

empresa _(18)___.
19.Ciclo contable

Activo, pasivo, patrimonio, ingresos costos y

gastos. _(11)____.
20. Socios gestores

Se constituye con dos a veinticinco personas,

sus aportes se dividen en cuotas de igual
valor. __(7)____.
BIBLIOGRAFIA

 Elementos de los estados financierosFierro, A. (2015). Contabilidad de activos con enfoque

NIIF para las pymes. Colombia, Bogotá: Ecoe Ediciones. Fierro, A. (2015). Contabilidad
general con enfoque NIIF para pymes. Colombia, Bogotá: Eco Ediciones. Legis. (2015). NIF
basicos grupos 2 y 3. Bogotá: Legis. Legis. (2015).

 http://www.facturasimple.com/cco/contabilidad1/contabilidad1.html

 https://www.gestiopolis.com/fundamentos-y-conceptos-basicos-de-contabilidad/
 ENTREGA SEMANA 5

El día 01 de mayo se decide constituir una empresa, -limitada perteneciente al régimen común-,
de nombre de Comercializadora Poli Ltda., tarifa del ICA del 11.04*1000; y de acuerdo con el
siguiente aporte de los socios. Uno: computadores por $5.000.000 y una máquina por
$25.000.000; el segundo socio aportó $50.000.000 depositados en una cuenta bancaria a nombre
de la sociedad, donde también fueron depositados $10.000.000 que prestó el banco a tres años
para iniciar el desarrollo del objeto social: la compra y venta de electrodomésticos. Se pretende
obtener el 90% de utilidad en cada artículo vendido.

 El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres por $2.000.000 a M y M Ltda.

 El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u a Importadora ABC y paga la factura
a 90 días.
 El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u a Importadora ABC y
paga en efectivo.
 El día 04 de mayo vende 7 televisores a Almacenes de Primera S.A.
 El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez 50 licuadoras $20.250 c/u se pagan a 60
días
 El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor a Inversiones S.A.
 El 15 de mayo se venden todas las licuadoras a Almacenes JJ. Ltda.
 El fin de mes se paga arriendo por $1.600.000 y servicios públicos por $500.000.
 Nota: Todas las empresas que aparecen en el desarrollo del ejercicio pertenecen al
régimen común con excepción de Andrea Rodríguez. Y tienen un ICA del 9.66*1000.
 Tarifa de IVA 19%
 Retención en la fuente 2.5%

Se pide:

 Registros contables de los movimientos contables de mayo.

 SOLUCION:

se entrega registros contables y comprobantes diarios de la empresa Poli Ltda.

REGISTRO CONTABLES

POLI LTDA

DEBITO CREDITO
MAYO 1

PROPIEDAD PLANTA EQUIPO - COMPUTADOR 5.000.000

CAPITAL SOCIAL 5.000.000

PROPIEDAD PLANTA EQUIPO - MAQUINA 25.000.000

CAPITAL SOCIAL 25.000.000

BANCOS 50.000.000

CAPITAL SOCIAL 50.000.000

BANCOS 10.000.000

OBLIGACIONES FINANCIERAS 10.000.000

MAYO 1

PROPIEDAD PLANTA EQUIPO - MUEBLES Y ENSERES 2.000.000

BANCOS 2.000.000

MAYO 2

INVENTARIO - 11 TELEVISORES 19.250.000

PROVEEDORES - 90 DIAS 20.301.050

IVA 3.657.500

RETENCION DE ICA 2.125.200

RETENCION EN LA FUENTE 481.250

MAYO 3

INVENTARIO - 5 MESAS TELEVISOR 650.000

BANCOS 685.490

IVA 123.500

RETENCION DE ICA 71.760

RETENCION EN LA FUENTE 16.250

MAYO 4

INGRESOS - VENTA 7 TVs 23.275.000

IVA 4.422.250

RETENCION DE ICA 2.248.365

BANCOS 24.867.010

RETENCION EN LA FUENTE 581.875

INVENTARIO 12.250.000

COSTO DE VENTAS 12.250.000

MAYO 5

INVENTARIO - 50 LICUADORAS 1.012.500

IVA 192.375

PROVEEDORES 1.204.875
MAYO 6

INGRESOS - VENTA 7 TVs 988.000

IVA 187.720

RETENCION DE ICA 95.441

BANCOS 1.055.579

RETENCION EN LA FUENTE 24.700

INVENTARIO 520.000

COSTO DE VENTAS 520.000

MAYO 15

INGRESOS - VENTA 7 TVs 1.923.750

IVA 365.513

RETENCION DE ICA 185.834

BANCOS 2.055.335

RETENCION EN LA FUENTE 48.094

INVENTARIO 1.012.500

COSTO DE VENTAS 1.012.500

MAYO 15

GASTOS - ARRIENDO 1.600.000

BANCOS 1.600.000

GASTOS - SERVICIOS 500.000

BANCOS 500.000
COMPROBANTES DIARIOS

MAYO 1

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

ACTIVO
PROPIEDAD PLANTA EQUIPO - COMPUTADOR 5.000.000
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 5.000.000

SUMAS IGUALES 5.000.000 5.000.000

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

ACTIVO
PROPIEDAD PLANTA EQUIPO - MAQUINA 25.000.000
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 25.000.000

SUMAS IGUALES 25.000.000 25.000.000

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

ACTIVO
BANCOS 50.000.000
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 50.000.000

SUMAS IGUALES 50.000.000 50.000.000

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

ACTIVO
BANCOS 10.000.000
PASIVO
OBLIGACIONES FINANCIERAS 10.000.000

SUMAS IGUALES 10.000.000 10.000.000

MAYO 1

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

ACTIVO
PROPIEDAD PLANTA EQUIPO - MUEBLES Y ENSERES 2.000.000
ACTIVO
BANCOS 2.000.000

SUMAS IGUALES 2.000.000 2.000.000

 MAYO 2

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

ACTIVO
INVENTARIO - 11 TELEVISORES 19.250.000
PASIVO
PROVEEDORES - 90 DIAS 20.301.050
ACTIVO
IVA 3.657.500
PASIVO
RETENCION DE ICA 2.125.200
PASIVO
RETENCION EN LA FUENTE 481.250

SUMAS IGUALES 22.907.500 22.907.500

MAYO 3

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

ACTIVO
INVENTARIO - 5 MESAS TELEVISOR 650.000
PASIVO
BANCOS 685.490
ACTIVO
IVA 123.500
PASIVO
RETENCION DE ICA 71.760
PASIVO
RETENCION EN LA FUENTE 16.250

SUMAS IGUALES 773.500 773.500

MAYO 4

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

INGRESO
INGRESOS - VENTA 7 TVs 23.275.000
PASIVO
IVA 4.422.250
ACTIVO
RETENCION DE ICA 2.248.365
ACTIVO
BANCOS 24.867.010
ACTIVO
RETENCION EN LA FUENTE 581.875

SUMAS IGUALES 27.697.250 27.697.250

ACTIVO
INVENTARIO 12.250.000
COSTO
COSTO DE VENTAS 12.250.000

SUMAS IGUALES 12.250.000 12.250.000

MAYO 5

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

ACTIVO
INVENTARIO - 50 LICUADORAS 1.012.500
ACTIVO
IVA 192.375
PASIVO
PROVEEDORES 1.204.875

SUMAS IGUALES 1.204.875 1.204.875

MAYO 6

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

INGRESO
INGRESOS - VENTA 7 TVs 988.000
PASIVO
IVA 187.720
ACTIVO
RETENCION DE ICA 95.441
ACTIVO
BANCOS 1.055.579
ACTIVO
RETENCION EN LA FUENTE 24.700

SUMAS IGUALES 1.175.720 1.175.720

ACTIVO
INVENTARIO 520.000
COSTO
COSTO DE VENTAS 520.000
 SUMAS IGUALES 520.000 520.000

MAYO 15

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

INGRESO
INGRESOS - VENTA 7 TVs 1.923.750
PASIVO
IVA 365.513
ACTIVO
RETENCION DE ICA 185.834
ACTIVO
BANCOS 2.055.335
ACTIVO
RETENCION EN LA FUENTE 48.094

SUMAS IGUALES 2.289.263 2.289.263

ACTIVO
INVENTARIO 1.012.500
COSTO
COSTO DE VENTAS 1.012.500

SUMAS IGUALES 1.012.500 1.012.500

MAYO 31

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

GASTO
GASTOS - ARRIENDO 1.600.000
ACTIVO
BANCOS 1.600.000

SUMAS IGUALES 1.600.000 1.600.000

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

GASTO
GASTOS - SERVICIOS 500.000
ACTIVO
BANCOS 500.000

SUMAS IGUALES 500.000 500.000