PASO 1 – RECONOCIMIENTO GENERAL DEL CURSO

RESUMEN DE LAS BASES CONCEPTUALES DEL CURSO UNIDADES 1 Y 2

GRACE ESTEFANIA RAMIREZ

CÓDIGO 26522996

GRUPO: 102022_64

TUTOR: GERMAN ENRIQUE PERDOMO

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD

ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS CONTABLES Y DE NEGOCIOS

ADMINISTRACIÓN FINANCIERA

LA PLATA HUILA

2018
 RESUMEN

ADMINISTRACIÓN FINANCIERA: teniendo en cuenta que es el área de la

administración que preserva de los recursos financieros de la empresa, concentrada en los
recursos como la rentabilidad y la liquidez de una organización.

Las funciones que ejecuta un administrador financiero son tan necesarias para el buen
funcionamiento de una organización, que el administrador interactúe con otros
administradores estableciendo planes en pro del benefició de la empresa, debe saber
intervenir los recursos financieros de la empresa como pagos de salarios, materia prima,
intervenir en el mercado, adquirir buenos productos a bajo costo.

La información contable presentada a través de los estados financieros es de vital importancia

en la toma de decisiones ya que muestra el crecimiento, rendimiento y desarrollo de una
empresa durante un periodo, los propietarios, los acreedores, el estado, miran la rentabilidad,
liquides de la empresa definiendo muchos datos concretos entre ellos si el pago de los
impuestos y contribuciones es correcto.

ESTRUCTURA OPERATIVA

Es la cual define la capacidad de producir y vender bienes y servicios que tiene una empresa
y está conformada a su vez por ingresos operativos, los costos y gastos operativos, que son
justamente los que aparecen reflejados en la parte superior del estado de resultados, antes de
calcular la utilidad operativa.

ESTRUCTURA FINANCIERA

La estructura financiera, recoge los distintos recursos financieros que en un momento

determinado están siendo utilizados por la unidad económica, la clasificación de estos
recursos puede hacerse atendiendo a su origen (interna o propia, y externa o ajena), o bien,
atendiendo al tiempo durante el cual están disponibles para la misma (corto o largo plazo).
Fundamentalmente podemos hablar de financiación interna y financiación externa, con las
matizaciones y variantes que desarrollaremos en los siguientes títulos, la diferencia
fundamental entre ambos capitales viene dada por su referencia o no a los recursos generados
por la empresa, ya sean típicos o atípicos, la elección de una estructura financiera que
pretenda, como objetivo fundamental, la maximización del valor de la empresa a través de la
optimización del coste financiero, pasa por garantizar la liquidez como primera medida
política, en este sentido, el tipo y el tamaño de la empresa entre algunos factores internos, así
como el sector y demás factores externos, dificultan la posibilidad de buscar un modelo
estándar, el conocimiento de las diversas fuentes financieras y su correspondiente coste
financiero nos permitirá analizar, comparar y elegir correctamente la que mejor se adapte a
cada circunstancia concreta.

Función y objetivos financieros de un administrador

Sus funciones y su objetivo pueden evaluarse con respecto a los estados financieros básicos.
- Análisis de datos financieros
- Determinación de la estructura de activos de la empresa
- La fijación de la estructura del capital.

Organización de la función financiera

Debe realizarse de acuerdo con el tipo y tamaño de las empresas según el tamaño hay
pequeña, mediana y grande empresa.

Para la pequeña y mediana empresa la función está a cargo del área contable y la toma de
decisiones será responsabilidad de la gerencia.

Para la gran empresa la decisión está a cargo de un líder financiero quien debe conducirla
según sus lineamientos estratégicos.

El capital de trabajo y sus componentes

Es la inversión de una empresa en activos a corto plazo ya que necesita recursos para cubrir
insumos, materia prima, pago de mano de obra, cubriendo necesidades de la empresa.
Siempre que los activos superen a los pasivos la empresa dispondrá de capital neto de trabajo.

Los componentes que lo conforman son: Activo Corriente y Pasivo Corriente

EL ACTIVO CORRIENTE: este forma parte del activo total de una empresa y está
compuesto por los activos más líquidos de la empresa, incluyendo cuentas que representan
los bienes y derechos, son aquellos activos que se espera ser convertirán en efectivo, vender
o consumir ya sea en el transcurso del año. Comprende tres tipos de partidas ordenadas de
acuerdo a los distintos grados de fluidez cuya clasificación es la siguiente: Disponible, por
las cuentas caja, bancos. exigible, realizable.

PASIVO CORRIENTE: en ella se encuentran todas aquellas partidas que representen

obligaciones de la empresa cuyo pago debe efectuarse a corto plazo.

Esta clasificación del pasivo corriente se realiza atendiendo al mayor y menor grado de
exigibilidad que muestran las deudas y obligaciones de la empresa.
El pasivo corriente solo admite una sola sub-clasificación: Pasivo exigible

AL ANALIZAR LA INFORMACIÓN FINANCIERA por medio de un sistema de

información contable, podrá obtener automáticamente los estados financieros de la empresa.
Se busca considerar a la empresa como un todo integrado y evaluar el impacto de diferentes
tipos económicas, sociales, laborales en la actividad del negocio.

Teniendo en cuenta que la estructura financiera de la empresa es la composición del capital

o recursos financieros que la empresa ha captado u originado. Estos recursos son los que en
el balance de situación aparecen bajo la denominación genérica de Pasivo que recoge, por
tanto, las deudas y obligaciones de la empresa, clasificándolas según su procedencia y plazo.
La estructura financiera constituye el capital de financiamiento, o lo que es lo mismo, las
fuentes financieras de la empresa.

La composición de la estructura de capital en la empresa es relevante, ya que, para intentar

conseguir el objetivo financiero establecido: maximizar el valor de la empresa, se ha de
disponer de la mezcla de recursos financieros que proporcionen el menor coste posible, con
el menor nivel de riesgo y que procuren el mayor apalancamiento financiero posible. Así,
pues, las decisiones más importantes sobre la estructura financiera son acerca de las dos
siguientes cuestiones:

 La cuantía de los recursos financieros a corto y largo plazo

 La relación entre fondos propios y ajenos a largo plazo
Teniendo en cuenta ello hay que analizar la estructura financiera de la empresa, más
específicamente el estudio de las fuentes financieras disponibles para la empresa y sus
características (incluyendo las distintas fuentes, internas o externas, a corto, medio o largo
plazo) y si se han de establecer unos criterios que permitan la mejor adecuación de los medios
financieros globales a las inversiones - tanto actuales como futuras - en los activos corrientes
y no corrientes.

los estados financieros básicos son cuatro

BALANCE GENERAL: muestra exactamente la situación financiera del ente económico a

una fecha de corte.

ESTADO DE RESULTADOS: muestra el resultado neto, utilidad o pérdidas, proveniente

de las operaciones efectuadas por el ente económico durante un período.

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO: muestra en forma especificada los

cambios aumentos o disminuciones en el valor residual de los activos de la organización, una
vez restadas todas las obligaciones.

ESTADOS FINANCIEROS DE PROPÓSITO ESPECIAL: se disponen para satisfacer

necesidades de los usuarios de la información contable.

ESTADOS FINANCIEROS DE PROPÓSITO GENERAL: se disponen al cierre de un

período para permitir a sus usuarios evaluar la capacidad de empresa para generar flujos
favorables de fondos.
 CLASIFICACIÓN DE LAS FUENTES FINANCIERAS

Encontramos múltiples criterios para catalogar o clasificar las fuentes financieras de la

empresa, entre los que podemos destacar el utilizado en el Plan General de Contabilidad. No
obstante, existen muchas otras alternativas.

1. El criterio del Plan General de Contabilidad

De acuerdo a la clasificación del Plan General Contable (Ley 16/2007 de Reforma y
Adaptación de la Legislación Mercantil en materia contable para su armonización
Internacional con base en la normativa de la Unión Europea y Real Decreto 1514/2007, por
el que se aprueba el Plan General de Contabilidad) la estructura financiera está compuesta
por el Patrimonio Neto y el Pasivo (ver cuadro 1).

a) Los pasivos

Recogen las obligaciones actuales surgidas como consecuencia de sucesos pasados, para
cuya extinción la empresa espera desprenderse de recursos que puedan producir beneficios o
rendimientos económicos en el futuro. A estos efectos, se entienden incluidas las provisiones.
Dentro de los pasivos se diferencia entre:

- El pasivo no corriente: abarca las Provisiones a largo plazo, las Deudas a largo plazo,
las Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo y los Pasivos por
impuesto diferido.

- El pasivo corriente: incluye los Pasivos vinculados con activos no corrientes

mantenidos para la venta, las Provisiones a corto plazo, las Deudas a corto plazo, las
Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo, los Acreedores comerciales
y otras cuentas a pagar y las Periodificaciones.

b) El patrimonio neto
Se constituye por la parte residual de los activos de la empresa, una vez deducidos todos sus
pasivos. Incluye las aportaciones de los socios, así como los resultados acumulados u otras
variaciones que le afecten. Por tanto, comprende: Fondos Propios, los Ajustes por cambio de
valor y las Subvenciones, donaciones y legados.

2. Otros criterios
No obstante, hay otros criterios para clasificar los recursos financieros de la empresa entre
los que pueden citarse: la exigibilidad, la titularidad, la procedencia o la permanencia en la
empresa.

 Según su exigibilidad
 Recursos exigibles: Pasivo exigible a corto y largo plazo: Pasivo corriente y No
corriente.
 Recursos no exigibles: Patrimonio Neto.
 Según su titularidad
 Recursos propios: Patrimonio Neto: Capital social y la autofinanciación.
 Recursos ajenos: Pasivo Corriente y No corriente.
Balance general
Muestra la naturaleza y la cantidad de recursos económicos de una sociedad en un momento
determinado, los derechos de los acreedores y la participación de los accionistas sobre estos
recursos.
Patrimonio neto
Capital suscrito: es el que reúne las condiciones requeridas por la ley 19550 de acuerdo con
la tipificación jurídica de la sociedad (acciones, capital comanditado, etc.).
Ajustes al patrimonio: surgido por un ajuste por inflación.
Reservas: beneficios retenidos en la sociedad conforme a la resolución de la asamblea general
o por disposición legal o estatutaria.
Resultados no asignados: ganancias o pérdidas acumuladas sin asignación determinada.
Estado de resultados
Suministra un resumen analítico de los hechos y los factores significativos que durante el
periodo considerado dieron lugar aumento o disminución de los recursos económicos netos
de una empresa.
Resultados ordinarios: de ventas netas de bienes y servicios se exponen en el cuerpo del
estado, netas de devoluciones y bonificaciones.
Resultados extraordinarios: son los resultados típicos y excepcionales acaecidos durante el
periodo de suceso infrecuente en el pasado y del comportamiento similar esperado para el
futuro. Generados por factores ajenos al ente tales como expropiación de activos y siniestros.

Formula oficial de balance presentación formal

Para poder exponer los estados contables la empresa debe basarse en resoluciones y modelos
aprobado por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas.
 Denominación del ente
 Domicilio legal
 Forma legal y duración
 Identificación del registro en el organismo de control
 Identificación de la fecha de cierre y del periodo comprendido por los estados
 Mención del periodo irregular
 Identificación de la moneda de cierre en la que se expresan los estados
 Integración del grupo económico en su caso
 Capital del ente
 Actividad principal del ente o entidades
 Disposiciones legales o contractuales

1 estado de situación patrimonial

 Activo
 Activo corriente: es aquel que se realiza dentro de los doce meses de cerrado el
ejercicio.
 Caja y bancos
 Inversiones
 Créditos por ventas
 Otros créditos
 Bienes de cambio
 Total, activo corriente
 Activo no corriente: es aquel que se realiza después de los doce meses de cerrado el
ejercicio.
 Créditos por ventas
 Inversiones
 Bienes de cambio
 Bienes de uso
 Activos intangibles
 Total, activo no corriente
 Pasivo
  Pasivo corriente
 Cuentas por pagar
 Prestamos
 Remuneraciones y cargas sociales
 Cargas fiscales, dividendos
 Otros pasivos
 Previsiones
 Total, pasivo corriente

Activo circulante
Efectivo: total de la moneda de curso legal o sus equivalentes propiedad de una entidad.
Inversiones temporales: representados por valores negociables o por cualquier otro
instrumento de inversión.
IVA por acreditar: en este rubro se registra el impuesto al valor agregado que la empresa
tiene por recuperar.
Inventarios: lo constituyen los bienes de una empresa destinados a la venta o a la producción
para su posterior venta.
Pagos anticipados: representan la salida del dinero efectuada por servicios que van a recibir
a un futuro.
Capital contable: es el derecho de los propietarios sobre los activos netos que surgen por las
aportaciones de los dueños.
Análisis financiero

Corresponde a la situación actual basada en información presente o en hechos pasados

recopilada y e interpretada a atreves de datos procesados con las técnicas de un análisis o de
la estadística. La situación a actual de la empresa es un diagnostico que identifica diferentes
posiciones de la empresa.

Después de obtenidos los resultados en un estado o análisis financiero de la empresa, los

resultados hallados no quedan solo en el software, en un informe o carpeta. La información
la requieren otras entidades o personas que de una u otra forma se encuentran vinculadas con
ella.

Planificación financiera de la empresa

Deben llevar a cabo una planificación de las actividades y programas que llevaran a cabo en
el futuro, para ello deben establecer planes de acción que permitan alcanzar sus objetivos.
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