El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres por $2.000.

000 a MyM Ltda

Contabilización
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
15 Muebles y equipo oficina 2,000,000
15 IVA por pagar 380,000
2365 Retención en la fuente 2,5% 50,000
2367 IVA retenido 15%
2368 Imp. De industria y comercio retenido (9,66x1000) 19,320
2205 Proveedores (o medio de pago) 2,310,680
Sumas Iguales 2,380,000 2,380,000

El día 04 de mayo vende 7 televisores a ALMACENES DE 1ª S.A.

Contabilización
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
4135 Ventas 23,275,000
2408 Iva por Pagar 4,422,250
135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5% 581,875
135517 Anticipo Impuesto a las ventas retenido 15%
135518 ICA retenido 11,04/1000 256,956
1305 Deudores comerciales 26,858,419
135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5%
23657501 Autorretención del impuesto a la renta
135595 Anticipo Impuesto de renta
23657502 Autorretención del impuesto de renta
Sumas Iguales 27,697,250 27,697,250

Revisa todos los comentarios de los dos ejercicios. Allí encuentras las explicaciones pertienentes.

A tener en cuenta:

Para poder calcular la retención en la fuente siempre debes tener en cuenta que se debe cumplir la ba
retención en la fuente del 2,5% en compras, la base es de 925.000, si el valor de la compra esta por de
norma me lo indica. Solamente tienes un registro en el taller donde debes omitir este calculo. Ejercicio
retención tampoco debes calcular ICA
En el ejercicio del 5 de Mayo, compra a Andrea Rodríguez que es (RS) Régimen Simplificado, no puedes
Andrea al ser del (RS) no es responsable de IVA, por lo tanto no de calcula el valor, registras la compra p
fuente del 2,5% y el ICA del 9,66*1000 y el valor a pagar será, el total de la compra menos las dos reten

Solo en el ejercicio del 6 de mayo aplicas retención de IVA, estan vendiendo a un (GC) recuerda que el

En todas las ventas, para calcular el valor de la venta debes hacer tal cual como en el ejercicio que te e

En el ejercicio del arrendamiento debes calcular IVA del 19%, registras el gasto de arrendamiento y el i

El asiento contable de los servicios publicos lo debes registrar directo, ¿cómo directo? Estas pagando a
no se aplica ninguna retención, y recuerda los servicios públicos en Colombia no tienen IVA. Es decir re
por el mismo valor.

Te voy anexar los cuadros listos, solo debes hacer los calculos en todos los ejercicios, ya tienes hechos
formulados, cuando digites el valor de las compras y ventas te calcula todo lo demás, solo revisa cada c
anteriormente.

El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres por $2.000.000 a MyM Ltda

Contabilización
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
15 Muebles y equipo oficina 2,000,000
15 IVA por pagar 380,000
2365 Retención en la fuente 2,5% 50,000
2367 IVA retenido 15%
2368 Imp. De industria y comercio retenido (9,66x1000) 19,320
2205 Proveedores (o medio de pago) 2,310,680
Sumas Iguales 2,380,000 2,380,000

El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u a Importadora ABC y paga la factura a 90 días.

Contabilización
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
1435 Inventarios
2408 IVA por pagar -
2365 Retención en la fuente 2,5% -
2367 IVA retenido 15%
2368 Imp. De industria y comercio retenido (9,66x1000) -
2205 Proveedores (o medio de pago) -
Sumas Iguales - -

El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u a Importadora ABC y paga en efectiv

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

1435 Inventarios
2408 IVA por pagar -
2365 Retención en la fuente 2,5%
2367 IVA retenido 15%
2368 Imp. De industria y comercio retenido (9,66x1000)
1105 caja -
Sumas Iguales - -

El día 04 de mayo vende 7 televisores a ALMACENES DE 1ª S.A.

Contabilización
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
4135 Ventas 23,275,000
2408 Iva por Pagar 4,422,250
135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5% 581,875
135517 Anticipo Impuesto a las ventas retenido 15%
135518 ICA retenido 11,04/1000 256,956
1305 Deudores comerciales 26,858,419
135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5%
23657501 Autorretención del impuesto a la renta
135595 Anticipo Impuesto de renta
23657502 Autorretención del impuesto de renta
Sumas Iguales 27,697,250 27,697,250

El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez 50 Licuadoras $20.250 c/u se paga a 60 días.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

1435 Inventarios
2408 IVA por pagar
2365 Retención en la fuente 2,5% -
2367 IVA retenido 15%
2368 Imp. De industria y comercio retenido (9,66x1000) -
2205 Proveedores -
Sumas Iguales - -

El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor a INVERSIONES S.A.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
4135 Ventas
2408 Iva por Pagar -
135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5% -
135517 Anticipo Impuesto a las ventas retenido 15% -
135518 ICA retenido Ver tabla -
1305 Deudores comerciales -
135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5%
23657501 Autorretención del impuesto a la renta
135595 Anticipo Impuesto de renta
23657502 Autorretención del impuesto de renta
Sumas Iguales - -

El 15 de mayo se venden todas las licuadoras a Almacenes JJ. LTDA

Contabilización
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
4135 Ventas
2408 Iva por Pagar -
135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5% -
135517 Anticipo Impuesto a las ventas retenido 15%
135518 ICA retenido Ej: 11,04x1000 Ver tabla -
1305 Deudores comerciales -
135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5%
23657501 Autorretención del impuesto a la renta
135595 Anticipo Impuesto de renta
23657502 Autorretención del impuesto de renta
Sumas Iguales - -

El fin de mes se paga arriendo por $1.600.000 y servicios públicos por $500.000

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

51 Gastos arriendo -
2408 Iva descontable -
2365 Retención en la fuente 3,5% -
2368 ICA retenido Ej: 9,66x1000 Ver tabla -
51 servicios públicos
2365 Retención en la fuente 2,5%
2367 IVA retenido 15%
2368 Imp. De industria y comercio retenido (9,66x1000)
1105 caja -
Sumas Iguales - -
es pertienentes.

se debe cumplir la base, en este caso para el taller que trabajamos

la compra esta por debajo de estae monto no se calcula, por que la
r este calculo. Ejercicio del 3 de mayo. Como no hay base de
mplificado, no puedes calcular el IVA, te preguntaras ¿Por qué no?
r, registras la compra por el valor total, calculas retención en la
ra menos las dos retenciones.

(GC) recuerda que el es 15% del valor del IVA, no del valor de la venta.

en el ejercicio que te explique arriba, cambias el valor de compra inicial y lo multiplicas por la cantidad que vas a vender y lo mu

e arrendamiento y el iva en el débito, y calculas las retenciones en la fuente en este caso del 3,5% y el ICA del 9,66*1000 y lo re

ecto? Estas pagando a un (GCA) Gran Contibuyente Auto retenedor,

tienen IVA. Es decir registras gasto por 500.000 y cuenta por pagar

cios, ya tienes hechos dos, solo tienes que hacer 6, estan

más, solo revisa cada calculo y veras lo que te explique

la factura a 90 días.
a ABC y paga en efectivo.

27 UVT $ 34.270=$925,290

Cuando no hay base de retencion a titulo de renta

no hay retención ni de IVA ni de ICA

1,750,000.00
1,575,000.00
3,325,000.00
23,275,000.00
dad que vas a vender y lo multiplicas por 1,9

y el ICA del 9,66*1000 y lo registras,

 BALANCE DE COMPROBACIÓN
(Expresado en persos Colombianos)

ACTIVO CORRIENTE
Efectivo
Disponible y Equvalentes al Efectivo
Inversiones "Fondos"
Inversiones "Certificados"
Deudores
Clientes
Pasivos Estimados y Provisiones
Inventario de Mercancias
Total Activo Corriente

ACTIVO NO CORRIENTE
Prop. Planta y Equipo
Terrenos
Construcciones y Edificaciones
Equipo de computación
Bienes de arte y cultura
Depreciación Acumulada
Total Activo no Corriente

OTROS ACTIVOS
Intangibles
Suscripciones pagadas por anticipado
Valorización de inversiones
Know How
Diferidos
Cargos diferido–organización y preoperativos
Total Otros Activos

TOTAL, ACTIVO

PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar
Obligaciones Financieras
Proveedores
Cuentas por pagar
Impuesto de industria y comercio por pagar
IVA por pagar
Impuesto de Renta
Arrendamientos recibidos por anticipado
Total Pasivo Corriente

A Largo Plazo
Bonos y Papeles comerciales por pagar
Obligaciones Laborales
Intereses sobre Cesantias por pagar
Otros Pasivos
Anticipos y avances recibidos
Total, Pasivo no Corriente

TOTAL PASIVO

PATRIMONIO
Capital
Capital autorizado
Capital por Suscribir
Superávit de capital-know how-
Superávit por valorizaciones-Inversiones
Reserva Legal
Resultados del Ejercicio

TOTAL, PATRIMONIO

Total Pasivo + Patrimonio

OBACIÓN
lombianos)
31 de
Diciembre
2018

0.00

0.00

0.00
0.00

0.00

0.00

0.00

0.00
 ESTADO DE RESULTADOS
COMERCIALIZADORA POLI S.A

Ingresos netos
(-) Devoluciones en Ventas
(-) Descuentos en Ventas
Ventas Brutas
Utilidad en Venta de Inversiones
Descuentos en Compras
(-) Costo de Ventas
Utilidad Bruta Operacional

Gastos de Administración
Sueldo Gerente
Honorarios Asesoria Jurídica
Reparaciones locativas oficinas de administración
Combustibles y lubricantes, vehículos gerencia general
Gastos de Ventas
Gastos de viaje-gerente de ventas
Gastos no Operacionales
Multas Sanciones y Litigios
Intereses pagados por préstamos bancarios
Pérdida en venta de activos
TOTAL GASTOS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
IMPUESTO DE RENTA
UTILIDAD NETA
0.00

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0.00

0.00

0.00

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