El gerente Financiero de la empresa Perez & Perez S.

A se encuentra recolectando informacion que le permita

elaborar el presupuesto maestro para el año 2016. De las reuniones de coordinacion con los gerentes de las otras
áreas de la empresa se obtuvieron los siguientes datos para el presupuesto:
DATOS ADICIONALES: Gastos de venta y administracion $200.000, depreciacion acumulada $35.000 e impuesto a
la renta de 30%

EMPRESA Pérez & PEREZ S.A.

BALANCE GENERAL
31/12/2015
ACTIVO $ 468,000
ACIVO CORRIENTE $ 73,000
efectivo o efectivo equivalente $ 15,640
cuentas por cobrar $ 26,000
materias primas $ 16,200
productos terminados $ 15,160

ACTIVO NO CORRIENTE $ 395,000

propiedad, planta y equipo $ 455,000
depreciacion acumulada $ (60,000)
PASIVO $ 468,000
PASIVO CORRIENTE $ 14,000
cuentas por pagar $ 8,000
tributos por pagar $ 6,000

PATRIMONIO $ 454,000
capital social $ 400,000
resultados acumulados $ 54,000
Esta empresa fabrica dos productos, estos son los productos P y Q, en cuyo proceso productivo se emplea las
materias primas A y B. detalle de costos - ventas es la siguiente:
DATOS ADICIONALES: P Q
Volumen de ventas 7,000 2,500
pvp unitario $ 150 $ 200
inventario final unitario 900 100
inventario inicial unitario 100 50
materia prima A B
inventario inicial 4,500 4,500
inventario final 5,500 500
MATERIA PRIMA COSTO UNITARIO UNIDAD D MEDIDA
A $ 1.90 dolares
B $ 2.40 dolares
mano de obra directa $ 2.50 hora-hombre
costo de fabricacion $ 2.00 hora-hombre
RETIRO DE CONSUMO
Producto terminado P Q UNIDAD DE MEDIDA
A 12 10 unidades
B 8 8 unidades
mano de obra directa 16 18 horas- hombre
gastos de fabricacion 16 18 horas- hombre
PRESUPUESTO DE CAJA O PRESUPUESTO FINANCIERO (TRIMESTRAL)
DETALLE 1 2 3
Ingresos $ 260,000 $ 250,000 $ 350,000
egresos
pagos de materias primas $ 80,000 $ 96,000 $ 101,000
otros costos $ 42,000 $ 41,000 $ 45,000
salarios $ 103,000 $ 105,000 $ 120,000
pagos del imp. a la renta $ 30,000
compra de maquinaria
n que le permita
gerentes de las otras

$35.000 e impuesto a

se emplea las
 4
$ 400,000

$ 120,000
$ 38,000
$ 135,000

$ 50,000
CEDULA #1 PRESUPUESTO DE VENTAS
PRODUCTO CANTIDAD PVP INGRESO POR VENTA
P 7,000.00 $ 150.00 $ 1,050,000.00
Q 2,500.00 $ 200.00 $ 500,000.00
TOTAL 9,500.00 $ 1,550,000.00

CEDULA #2 PRESUPUESTO DE PRODUCCION

PRODUCTO P Q
VENTAS (unidades) 7,000 2,500
(+) INVENTARIO FINAL DESEADO 900 100
UNIDADES REQUERIDAS 7,900 2,600
(-) INVENTARIO INICIAL 100 50
UNIDADES A PRODUCIR 7,800 2,550

CEDULA # 3 PRESUPUESTO DE MATERIALES Y COMPRAS

MATERIA PRIMA CONSUMOS COSTO UNITARIO
A para P 7800*12 93,600 $ 1.90 $ 177,840
A para Q 2550*10 25,500 $ 1.90 $ 48,450
TOTAL DE A 119,100 COSTO TOTAL A $ 226,290

B para P 7800*8 62,400 $ 2.40 $ 149,760

B para Q 2550*8 20,400 $ 2.40 $ 48,960
TOTAL DE B 82,800 COSTO TOTAL B $ 198,720
PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS $ 425,010

CEDULA # 4 DETALLE DE MATERIALES Y COMPRAS

DETALLE A B
consumo 119,100 82,800
(+) inv. Final MP 5,500 500
unidades requeridas 124,600 83,300
(-) inv. Inicial MP 4,500 4,500
unidades de compras 120,100 78,800
valor unitario $ 1.90 $ 2.40 TOTAL
COSTO TOTAL $ 228,190 $ 189,120 $ 417,310

CEDULA # 5 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

PRODUCTO P Q TOTAL
Produccion 7,800 2,550
horas - hombre 16 18
total de horas hombre 124,800 45,900 170,700
Costo unitario MOD $ 2.50 $ 2.50
TOTAL MOD EN $ $ 312,000 $ 114,750 $ 426,750

CEDULA #6 PRESUPUESTO INVENTARIO FINAL MATERIA PRIMA EN $

DETALLE A B
Unidades (INV.F.MP) 5,500 500
Costo unitario $ 1.90 $ 2.40
TOTAL INV. FINAL MP $ 10,450 $ 1,200 $ 11,650
CEDULA #6_A PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE PT. EN $
PRODUCTO P Q
UNIDADES (INV.F..PT) 900 100
costo unitario $ 114 $ 119.20 primero realizar el cuadro de productos termnd
TOTAL INV. FINAL PT $ 102,600 $ 11,920 $ 114,520
productos termnd
CEDULA # 7 PRESUPUESTO DE GASTOS DE FABRICACION
PRODUCTO P Q TOTAL
costo hora-hombre $ 2.00 $ 2.00
gast de fabri h-h 16 18
produccion 7,800 2,550
TOTAL GASTOS FAB $ 249,600 $ 91,800 $ 341,400

CEDULA # 8 PRODUCTOS TERMINADOS

P Q
DETALLE COSTO UNITARIO MEDIDA MEDIDA
MP _ A $ 1.90 12 $ 22.80 10
MP _ B $ 2.40 8 $ 19.20 8
MOD $ 2.50 16 $ 40.00 18
Gasto de fabricacion $ 2.00 16 $ 32.00 18
TOTAL PT. (UNIDADES) $ 114.00

CEDULA # 9 RESUMEN PARA HALLAR EL COSTO DE VENTAS

detalle
materia prima cuadro 3 $ 425,010
mano de obra directa cuadro 5 $ 426,750
gastos de fabricacion cuadro 7 $ 341,400
costo total de produc. $ 1,193,160
(+) inv. Inicial PT balance inicial $ 15,160
(-) inv. Final PT cuadro 6A $ 114,520
COSTO DE VENTAS: $ 1,093,800

CEDULA # 10 PRESUPUESTO DE EFECTIVO

DETALLE 1 2 3
Ingresos
saldo inicial $ 15,640 $ 20,640 $ 28,640
cobros $ 260,000 $ 250,000 $ 350,000
total disponible $ 275,640 $ 270,640 $ 378,640
Egresos
pagos de materias primas $ 80,000 $ 96,000 $ 101,000
otros costos $ 42,000 $ 41,000 $ 45,000
salarios $ 103,000 $ 105,000 $ 120,000
pagos del imp. a la renta $ 30,000
compra de maquinaria
total egresos $ 255,000 $ 242,000 $ 266,000
SALDOS: $ 20,640 $ 28,640 $ 112,640

CEDULA # 11 ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO.

EMPRESA Pérez & Pérez S.A
ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO
12/31/2016
INGRESOS (VENTAS) $ 1,550,000.00 cuadro # 1
COSTOS DE VENTAS $ 1,093,800 cuadro # 9
UTILIDAD BRUTA $ 456,200.00
GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRACION $ 200,000.00
UTILIDAD OPERATIVA $ 256,200.00
IMPUESTO A LA RENTA $ 76,860.00 30%
UTILIDAD NETA $ 179,340.00
Q

$ 19.00
$ 19.20
$ 45.00
$ 36.00
$ 119.20

4 TOTAL

$ 112,640 $ 15,640
$ 400,000 $ 1,260,000
$ 512,640 $ 1,275,640

$ 120,000 $ 397,000
$ 38,000 $ 166,000
$ 135,000 $ 463,000
$ 30,000
$ 50,000 $ 50,000
$ 343,000 $ 1,106,000
$ 169,640 $ 169,640
 EMPRESA Pérez & PEREZ S.A.
BALANCE GENERAL PROYECTADO
31/12/2016
ACTIVO $ 1,021,810
ACIVO CORRIENTE $ 611,810
efectivo o efectivo equivalente $ 169,640 cuadro # 10
cuentas por cobrar $ 316,000 valor original + ventas + cobro
materias primas $ 11,650 cuadro # 6
productos terminados $ 114,520 cuadro #6_a

ACTIVO NO CORRIENTE $ 410,000

propiedad, planta y equipo $ 505,000 cuadro #10-maquinaria
depreciacion acumulada $ (95,000)
PASIVO $ 1,021,810
PASIVO CORRIENTE $ 338,470
cuentas por pagar $ 285,610 Activos - patrimonio -
pasivos (cuentas
tributos por pagar $ 52,860 restantes)

PATRIMONIO $ 683,340
capital social $ 450,000
resultados acumulados $ 233,340
alor original + ventas + cobros

uadro #10-maquinaria

ctivos - patrimonio -
asivos (cuentas
stantes)
 El gerente Financiero de la empresa Perez & Perez S.A se encuentra recolectando informacion que le permita
elaborar el presupuesto maestro para el año 2016. De las reuniones de coordinacion con los gerentes de las otras
áreas de la empresa se obtuvieron los siguientes datos para el presupuesto:
DATOS ADICIONALES: Gastos de venta y administracion $200.000, depreciacion acumulada $35.000 e impuesto a
la renta de 30%

EMPRESA Pérez & PEREZ S.A.

BALANCE GENERAL
31/12/2015
ACTIVO $ 468,000
ACIVO CORRIENTE $ 73,000
efectivo o efectivo equivalente $ 15,640
cuentas por cobrar $ 26,000
materias primas $ 16,200
productos terminados $ 15,160

ACTIVO NO CORRIENTE $ 395,000

propiedad, planta y equipo $ 455,000
depreciacion acumulada $ (60,000)
PASIVO $ 468,000
PASIVO CORRIENTE $ 14,000
cuentas por pagar $ 8,000
tributos por pagar $ 6,000

PATRIMONIO $ 454,000
capital social $ 400,000
resultados acumulados $ 54,000
Esta empresa fabrica dos productos, estos son los productos P y Q, en cuyo proceso productivo se emplea las
materias primas A y B. detalle de costos - ventas es la siguiente:
DATOS ADICIONALES: P Q
Volumen de ventas 7,000 2,500
pvp unitario $ 150 $ 200
inventario final unitario 900 100
inventario inicial unitario 100 50
materia prima A B
inventario inicial 4,500 4,500
inventario final 5,500 500
MATERIA PRIMA COSTO UNITARIO UNIDAD D MEDIDA
A $ 1.90 dolares
B $ 2.40 dolares
mano de obra directa $ 2.50 hora-hombre
costo de fabricacion $ 2.00 hora-hombre
RETIRO DE CONSUMO
Producto terminado P Q UNIDAD DE MEDIDA
A 12 10 unidades
B 8 8 unidades
mano de obra directa 16 18 horas- hombre
gastos de fabricacion 16 18 horas- hombre

PRESUPUESTO DE CAJA O PRESUPUESTO FINANCIERO (TRIMESTRAL)

DETALLE 1 2 3 4
Ingresos $ 260,000 $ 250,000 $ 350,000 $ 400,000
egresos
pagos de materias primas $ 80,000 $ 96,000 $ 101,000 $ 120,000
otros costos $ 42,000 $ 41,000 $ 45,000 $ 38,000
salarios $ 103,000 $ 105,000 $ 120,000 $ 135,000
pagos del imp. a la renta $ 30,000
compra de maquinaria $ 50,000
CEDULA #1 PRESUPUESTO DE VENTAS
PRODUCTO CANTIDAD PVP INGRESO POR VENTA
P
Q
TOTAL

CEDULA #2 PRESUPUESTO DE PRODUCCION

PRODUCTO P Q
VENTAS (unidades)
(+) INVENTARIO FINAL DESEADO
UNIDADES REQUERIDAS
(-) INVENTARIO INICIAL
UNIDADES A PRODUCIR

CEDULA # 3 PRESUPUESTO DE MATERIALES Y COMPRAS

MATERIA PRIMA CONSUMOS COSTO UNITARIO
A para P 7800*12
A para Q 2550*12
TOTAL DE A COSTO TOTAL A

B para P 7800*8
B para Q 2550*8
TOTAL DE B COSTO TOTAL B
PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS

CEDULA # 4 DETALLE DE MATERIALES Y COMPRAS

DETALLE A B
consumo
(+) inv. Final MP
unidades requeridas
(-) inv. Inicial MP
unidades de compras
valor unitario TOTAL
COSTO TOTAL

CEDULA # 5 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

PRODUCTO P Q TOTAL
Produccion
horas - hombre
total de horas hombre
Costo unitario MOD
TOTAL MOD EN $

CEDULA #6 PRESUPUESTO INVENTARIO FINAL MATERIA PRIMA EN $

DETALLE A B
Unidades (INV.F.MP)
Costo unitario
TOTAL INV. FINAL MP

CEDULA #6_A PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE PT. EN $

PRODUCTO P Q
UNIDADES (INV.F..PT)
costo unitario primero realizar el cuadro de productos termnd
TOTAL INV. FINAL PT
CEDULA # 7 PRESUPUESTO DE GASTOS DE FABRICACION
PRODUCTO P Q TOTAL
costo hora-hombre
gast de fabri h-h
produccion
TOTAL GASTOS FAB

CEDULA # 8 PRODUCTOS TERMINADOS

P Q
DETALLE COSTO UNITARIO MEDIDA MEDIDA
MP _ A
MP _ B
MOD
Gasto de fabricacion
TOTAL PT. (UNIDADES)

CEDULA # 9 RESUMEN PARA HALLAR EL COSTO DE VENTAS

detalle
materia prima cuadro 3
mano de obra directa cuadro 5
gastos de fabricacion cuadro 7
costo total de produc.
(+) inv. Inicial PT balance inicial
(-) inv. Final PT cuadro 6A
COSTO DE VENTAS:

CEDULA # 10 PRESUPUESTO DE EFECTIVO

DETALLE 1 2 3 4
Ingresos
saldo inicial
cobros
total disponible
Egresos
pagos de materias primas
otros costos
salarios
pagos del imp. a la renta
compra de maquinaria
total egresos
SALDOS:

CEDULA # 11 ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO.

EMPRESA Pérez & Pérez S.A
ESTADO DE RESULTADO PREUSPUESTADO
12/31/2016 cuadro # 1
INGRESOS (VENTAS) cuadro # 9
COSTOS DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRACION
UTILIDAD OPERATIVA 30%
IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD NETA
 EMPRESA Pérez & PEREZ S.A.
BALANCE GENERAL PROYECTADO
31/12/2016
ACTIVO
ACIVO CORRIENTE
efectivo o efectivo equivalente cuadro # 10
cuentas por cobrar valor + ventas + cobros
materias primas cuadro # 6
productos terminados cuadro #6_a

ACTIVO NO CORRIENTE
propiedad, planta y equipo cuadro #10-maquinaria
depreciacion acumulada
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
cuentas por pagar Activos - patrimonio -
pasivos (cuentas
tributos por pagar restantes)

PATRIMONIO
capital social
resultados acumulados
 depreciacion acumulada $ 35,000.00
gastos de administracion $ 350,000.00
impuesto a la renta 21%

EMPRESA "PROMAPLAST" S.A

BALANCE GENERAL
31/12/2015
ACTIVO $ 646,000
ACIVO CORRIENTE $ 116,000
efectivo o efectivo equivalente $ 42,020
cuentas por cobrar $ 30,000
materias primas $ 18,200
productos terminados $ 25,780

ACTIVO NO CORRIENTE $ 530,000

propiedad, planta y equipo $ 550,000
depreciacion acumulada $ (20,000)
PASIVO $ 646,000
PASIVO CORRIENTE $ 26,000
cuentas por pagar $ 15,000
tributos por pagar $ 11,000

PATRIMONIO $ 620,000
capital social $ 540,000
resultados acumulados $ 80,000
Esta empresa fabrica dos productos, estos son los productos CAMISAS y PANTALONES, en cuyo proceso productivo se
emplea las materias primas A y B. detalle de costos - ventas es la siguiente:
DATOS ADICIONALES: CAMISAS PANTALONES
Volumen de ventas 80,000 75,000
pvp unitario $ 70 $ 110
inventario final unitario 850 340
inventario inicial unitario 60 80
materia prima A B
inventario inicial 5,650 5,000
inventario final 3,200 600
MATERIA PRIMA COSTO UNITARIO UNIDAD D MEDIDA
A $ 1.50 dolares
B $ 1.10 dolares
mano de obra directa $ 2.00 hora-hombre
costo de fabricacion $ 1.80 hora-hombre
RETIRO DE CONSUMO
Producto terminado P Q UNIDAD DE MEDIDA
A 7 7 unidades
B 8 8 unidades
mano de obra directa 15 10 horas- hombre
gastos de fabricacion 14 13 horas- hombre
PRESUPUESTO DE CAJA O PRESUPUESTO FINANCIERO (TRIMESTRAL)
DETALLE 1 2 3
Ingresos $ 260,000 $ 250,000 $ 350,000
egresos
pagos de materias primas $ 80,000 $ 96,000 $ 101,000
otros costos $ 42,000 $ 41,000 $ 45,000
salarios $ 103,000 $ 105,000 $ 120,000
pagos del imp. a la renta $ 30,000
compra de maquinaria
o proceso productivo se
 4
$ 400,000

$ 120,000
$ 38,000
$ 135,000

$ 50,000
CEDULA #1 PRESUPUESTO DE VENTAS
PRODUCTO CANTIDAD PVP INGRESO POR VENTA
CAMISAS 80,000.00 $ 70.00 $ 5,600,000.00
PANTALONES 75,000.00 $ 110.00 $ 8,250,000.00
TOTAL $ 13,850,000.00

CEDULA #2 PRESUPUESTO DE PRODUCCION

PRODUCTO CAMISAS PANTALONES
VENTAS (unidades) 80,000 75,000
(+) INVENTARIO FINAL DESEADO 850 340
UNIDADES REQUERIDAS 80,850 75,340
(-) INVENTARIO INICIAL 60 80
UNIDADES A PRODUCIR 80,790 75,260

CEDULA # 3 PRESUPUESTO DE MATERIALES Y COMPRAS

MATERIA PRIMA CONSUMOS COSTO UNITARIO
A para CAMISAS U. a prod*P.T 565,530 $ 1.50
A para PANTALONES U. a prod*P.T 526,820 $ 1.50
TOTAL DE A 1,092,350 COSTO TOTAL A

B para CAMISAS U. a prod*P.T 646,320 $ 1.10

B para PANTALONES U. a prod*P.T 602,080 $ 1.10
TOTAL DE B 1,248,400 COSTO TOTAL B
PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS

CEDULA # 4 DETALLE DE MATERIALES Y COMPRAS

DETALLE A B
consumo 1,092,350 1,248,400
(+) inv. Final MP 3,200 600
unidades requeridas 1,095,550 1,249,000
(-) inv. Inicial MP 5,650 5,000
unidades de compras 1,089,900 1,244,000
valor unitario $ 1.50 $ 1.10 TOTAL
COSTO TOTAL $ 1,634,850 $ 1,368,400 $ 3,003,250

CEDULA # 5 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

PRODUCTO CAMISAS PANTALONES TOTAL
Produccion 80,790 75,260
horas - hombre 15 10
total de horas hombre 1,211,850 752,600 1,964,450
Costo unitario MOD $ 2.00 $ 2.00
TOTAL MOD EN $ $ 2,423,700 $ 1,505,200 $ 3,928,900

CEDULA #6 PRESUPUESTO INVENTARIO FINAL MATERIA PRIMA EN $

DETALLE A B
Unidades (INV.F.MP) 3,200 600
Costo unitario $ 1.50 $ 1.10
TOTAL INV. FINAL MP $ 4,800 $ 660 $ 5,460
CEDULA #6_A PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE PT. EN $
PRODUCTO CAMISAS PANTALONES
UNIDADES (INV.F..PT) 850 340
costo unitario $ 74.50 $ 62.70 primero realizar el cuadro de productos termnd
TOTAL INV. FINAL PT $ 63,325 $ 21,318 $ 84,643
$ 848,295
$ 790,230
$ 1,638,525

$ 710,952
$ 662,288
$ 1,373,240
$ 3,011,765
zar el cuadro de productos termnd
CEDULA # 7 PRESUPUESTO DE GASTOS DE FABRICACION
PRODUCTO CAMISAS PANTALONES TOTAL
costo hora-hombre $ 1.80 $ 1.80
gast de fabri h-h 14 13
produccion 80,790 75,260
TOTAL GASTOS FAB $ 2,035,908 $ 1,761,084 $ 3,796,992

CEDULA # 8 PRODUCTOS TERMINADOS

CAMISAS
DETALLE COSTO UNITARIO MEDIDA
MP _ A $ 1.50 7 $ 10.50
MP _ B $ 1.10 8 $ 8.80
MOD $ 2.00 15 $ 30.00
Gasto de fabricacion $ 1.80 14 $ 25.20
TOTAL PT. (UNIDADES) $ 74.50

CEDULA # 9 RESUMEN PARA HALLAR EL COSTO DE VENTAS

detalle
materia prima cuadro 3 $ 3,011,765
mano de obra directa cuadro 5 $ 3,928,900
gastos de fabricacion cuadro 7 $ 3,796,992
costo total de produc. $ 10,737,657
(+) inv. Inicial PT balance inicial $ 25,780
(-) inv. Final PT cuadro 6A $ 84,643
COSTO DE VENTAS: $ 10,678,794

CEDULA # 10 PRESUPUESTO DE EFECTIVO

DETALLE 1 2
Ingresos
saldo inicial $ 42,020 $ 47,020
cobros $ 260,000 $ 250,000
total disponible $ 302,020 $ 297,020
Egresos
pagos de materias primas $ 80,000 $ 96,000
otros costos $ 42,000 $ 41,000
salarios $ 103,000 $ 105,000
pagos del imp. a la renta $ 30,000
compra de maquinaria
total egresos $ 255,000 $ 242,000
SALDOS: $ 47,020 $ 55,020

CEDULA # 11 ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO.

EMPRESA "PROMAPLAST" S.A
ESTADO DE RESULTADO PREUSPUESTADO
12/31/2016
INGRESOS (VENTAS) $ 13,850,000
COSTOS DE VENTAS $ 10,678,794
UTILIDAD BRUTA $ 3,171,206.00
GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRACION $ 350,000.00
UTILIDAD OPERATIVA $ 2,821,206.00
IMPUESTO A LA RENTA $ 592,453.26
UTILIDAD NETA $ 2,228,752.74
 PANTALONES
MEDIDA
7 10.5
8 8.8
10 20
13 23.4
$ 62.70

3 4 TOTAL

$ 55,020 $ 139,020 $ 283,080

$ 350,000 $ 400,000 $ 1,260,000
$ 405,020 $ 539,020 $ 1,543,080

$ 101,000 $ 120,000 $ 397,000

$ 45,000 $ 38,000 $ 166,000
$ 120,000 $ 135,000 $ 463,000
$ 30,000
$ 50,000 $ 50,000
$ 266,000 $ 343,000 $ 1,106,000
$ 139,020 $ 196,020 $ 437,080

cuadro # 1
cuadro # 9
21%
 EMPRESA "PROMAPLAST" S.A
BALANCE GENERAL PROYECTADO
31/12/2016
ACTIVO $ 13,692,183
ACIVO CORRIENTE $ 13,147,183
efectivo o efectivo equivalente $ 437,080
cuentas por cobrar $ 12,620,000
materias primas $ 5,460
productos terminados $ 84,643

ACTIVO NO CORRIENTE $ 545,000

propiedad, planta y equipo $ 600,000
depreciacion acumulada $ 55,000
PASIVO
PASIVO CORRIENTE $ 11,892,337
cuentas por pagar $ 11,340,884
tributos por pagar $ (547,453) $ 551,453

PATRIMONIO $ 2,898,753
capital social $ 590,000
resultados acumulados $ 2,308,753
 cuadro # 10
valor original + ventas + cobros
cuadro # 6
cuadro #6_a

cuadro #10-maquinaria

$ 14,791,089

Activos - patrimonio -
pasivos (cuentas
restantes)
EL GRUPO INDUSTRIAL DEL NORTE S.A, HA CONTRATADO A UN EXPERTO PARA QUE OCUPE EL PUESTO DE
DIRECTOR DE PRESUPUESTO MAESTRO PARA EL AÑO 2016. PARA ELLO EL SUBDIRECTOR DE PRESUPUESTO LE
PROPORCIONA LA SIGUIENTE INFORMACION:

EMPRESA INDUSTRIAL DEL NORTE S.A,

BALANCE GENERAL
31/12/2015
ACTIVO $ 2,150,000
ACIVO CORRIENTE $ 1,050,000
efectivo o efectivo equivalente $ 100,000
cuentas por cobrar $ 241,250
materias primas $ 150,000
productos terminados $ 558,750
ACTIVO NO CORRIENTE $ 1,100,000
terreno $ 250,000
edificio $ 500,000
equipos $ 500,000
depreciacion acumulada $ (150,000)
PASIVO $ 2,150,000
PASIVO CORRIENTE $ 500,000
cuentas por pagar $ 100,000
documentos por pagar $ 400,000
PASIVO NO CORRIENTE $ 150,000
obligaciones por pagar $ 150,000
PATRIMONIO $ 1,500,000
capital social $ 1,000,000
resultados acumulados $ 500,000
Esta empresa fabrica dos productos, estos son los productos HR1 y HR2, en cuyo proceso productivo se emplea
las materias primas PJ y PK. detalle de costos - ventas es la siguiente:
DATOS ADICIONALES: HR1 HR2
Volumen de ventas 6,000 7,000
pvp unitario $ 200 $ 250
inventario final unitario 2,000 1,500
inventario inicial unitario 2,500 2,000
materia prima PJ PK
inventario inicial 1,000 2,000
inventario final 800 1,000
MATERIA PRIMA COSTO UNITARIO UNIDAD D MEDIDA
LOS GASTOS
PJ $ 100.00 dolares INDIRECTOS DE FAB. SE
PK $ 25.00 dolares APLICAN CON BASE DE
H- M.O
mano de obra directa $ 14.00 hora-hombre
costo de fabricacion $ 1.80 hora-hombre
RETIRO DE CONSUMO
Producto terminado HR1 HR2 UNIDAD DE MEDIDA
PJ 0.5 1 unidades
PK 1 0.5 unidades
mano de obra directa 2 3 horas- hombre
gastos de fabricacion 2 3 horas- hombre
GASTOS DE FAB. INDIRECTO:
 MANTENIMIENTO $ 100,000.00 DEPREC. EQUIPO 5%
LUZ $ 50,000.00 DEPREC. EDIFICIO 3%
SEGUROS $ 10,000.00 VARIOS $ 10,000.00
GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION
SUELDOS Y SALARIOS $ 200,000.00 PUBLICIDAD DE VTA 2%
COMISIONES DE VENTAS 5% VARIOS $ 60,000.00
DATOS ADICIONALES:

IMPUESTO SOBRE LA RENTA 28%

PARTIC. A LOS TRABAJAD EN UTIL 10%

EN EL 2016 SE PAGARAN TOTALMENTE LAS CUENTAS Y DOC. POR PAGAR

EN EL 2016 SE COBRARAN LA TOTALIDAD DE LAS CUENTAS POR COBRAR
FLUJO DE EFECTIVO
EN EL 2016 SE PAGARA EL 70 % DE LAS COMPRAS DE MATERIALES
EN EL 2016 SE COBRARA EL 80 % DE LAS VENTAS
PE EL PUESTO DE
DE PRESUPUESTO LE

o productivo se emplea

OS
OS DE FAB. SE
CON BASE DE
CEDULA #1 PRESUPUESTO DE VENTAS
PRODUCTO CANTIDAD PVP INGRESO POR VENTA
HR1 6,000.00 $ 200.00 $ 1,200,000.00
HR2 7,000.00 $ 250.00 $ 1,750,000.00
TOTAL 13,000.00 $ 2,950,000.00

CEDULA #2 PRESUPUESTO DE PRODUCCION

PRODUCTO HR1 HR2
VENTAS (unidades) 6,000 7,000
(+) INVENTARIO FINAL DESEADO 2,000 1,500
UNIDADES REQUERIDAS 8,000 8,500
(-) INVENTARIO INICIAL 2,500 2,000
UNIDADES A PRODUCIR 5,500 6,500

CEDULA # 3 PRESUPUESTO DE MATERIALES Y COMPRAS

CONCEPTO MPJ MPK
HR1 2,750 5,500
HR2 6,500 3,250
TOTAL 9,250 8,750
X COSTO $ 100.00 $ 25.00
TOTAL $ 925,000 $ 218,750
COSTO TOTAL MP $ 1,143,750

CEDULA # 4 DETALLE DE MATERIALES Y COMPRAS

DETALLE PJ PK
consumo 9,250 8,750
(+) inv. Final MP 800 1,000
unidades requeridas 10,050 9,750
(-) inv. Inicial MP 1,000 2,000
unidades de compras 9,050 7,750
valor unitario $ 100.00 $ 25.00 TOTAL
COSTO TOTAL $ 905,000 $ 193,750 $ 1,098,750

CEDULA # 5 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

PRODUCTO HR1 HR2 TOTAL
Produccion 5,500 6,500
horas - hombre 2 3
total de horas hombre 11,000 19,500 30,500
Costo unitario MOD $ 14.00 $ 14.00
TOTAL MOD EN $ $ 154,000 $ 273,000 $ 427,000

CEDULA # 6 GASTOS DE FABRICACION INDIRECTOS

MANTENIMIENTO $ 100,000.00 TASA DE APL. G.I.F
DEPREC. EQUIPO $ 25,000 TOT. HRS.
DEPREC. EDIFICIO $ 15,000
LUZ $ 50,000.00 $ 210,000.00
SEGUROS $ 10,000.00 30,500
VARIOS $ 10,000.00
 TOTAL $ 210,000.00 TASA DE APL. 6.885

CEDULA # 7 GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS

SUELDOS Y SALARIOS $ 200,000.00
COMISIONES DE VENTAS $ 147,500.00
PUBLICIDAD DE VTA $ 59,000.00
VARIOS $ 60,000.00
TOTAL GASTOS DE AD Y VTAS $ 466,500.00

CEDULA #8 PRESUPUESTO INVENTARIO FINAL MATERIA PRIMA EN $

DETALLE MPJ MPK
Unidades (INV.F.MP) 800 1,000
Costo unitario $ 100.00 $ 25.00
TOTAL INV. FINAL MP $ 80,000 $ 25,000 $ 105,000
CEDULA #8_A PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE PT. EN $
PRODUCTO HR1 HR2
UNIDADES (INV.F..PT) 2,000 1,500
costo unitario $ 116.77 $ 175.16 primero realizar el cuadro de productos termnd
TOTAL INV. FINAL PT $ 233,541 $ 262,734 $ 496,275

CEDULA # 9 PRODUCTOS TERMINADOS

HR1 HR2
DETALLE COSTO UNITARIO MEDIDA MEDIDA
MP _ PJ $ 100.00 0.5 $ 50.00 1
MP _ PK $ 25.00 1 $ 25.00 0.5
MOD $ 14.00 2 $ 28.00 3
Gasto de fabricacion $ 6.89 2 $ 13.77 3
TOTAL PT. (UNIDADES) $ 116.77

CEDULA # 10 RESUMEN PARA HALLAR EL COSTO DE VENTAS

detalle
materia prima cuadro 3 $ 1,143,750.00
mano de obra directa cuadro 5 $ 427,000.00
gastos de fabricacion cuadro 6 $ 210,000.00
costo total de produc. $ 1,780,750.00
(+) inv. Inicial PT balance inicial $ 558,750.00
(-) inv. Final PT cuadro 8A $ 496,274.59
COSTO DE VENTAS: $ 1,843,225.41

CEDULA # 11 FLUJO DE EFECTIVO CEDULA # 12 ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO

ingresos EMPRESA INDUSTRIAL DEL NORTE S.A,
Saldo inicial $ 100,000.00 ESTADO DE RESULTADO PREUSPUESTADO
Cobro a clientes $ 241,250.00 12/31/2016
Ventas $ 2,360,000.00 INGRESOS (VENTAS)
disponible $ 2,701,250.00 COSTOS DE VENTAS
egresos UTILIDAD BRUTA
cuentas por pagar $ 100,000.00 GASTOS DE VTAS Y ADMINISTRACION
documentos por pagar $ 400,000.00 UTILIDAD OPERATIVA
compras $ 769,125.00 IMPUESTO A LA RENTA
MOD $ 427,000.00 UTILIDAD ANTES PART./TR.
GIF $ 170,000.00 PARTIC. A LOS TRABAJAD EN UTIL
Gastos de vta y adm. $ 466,500.00 UTILIDAD NETA
total egresos $ 2,332,625.00
SALDO FLUJO: $ 368,625.00

EMPRESA INDUSTRIAL DEL NORTE S.A,

BALANCE GENERAL PROYECTADO
31/12/2016
ACTIVO
ACIVO CORRIENTE $ 1,559,899.59
efectivo o efectivo equivalente $ 368,625.00
cuentas por cobrar $ 590,000.00
materias primas $ 105,000.00
productos terminados $ 496,274.59
ACTIVO NO CORRIENTE $ 1,060,000.00
terreno $ 250,000.00
edificio $ 500,000.00
equipos $ 500,000.00
depreciacion acumulada $ (190,000.00)
PASIVO
PASIVO CORRIENTE $ 572,929.34
cuentas por pagar $ 329,625.00
tributos por pagar $ 179,276.89
participacion a trabajadores en utilidades $ 64,027.46
PASIVO NO CORRIENTE $ 150,000.00
Obligaciones por pagar $ 150,000.00
PATRIMONIO $ 1,896,970.25
capital social $ 1,000,000
utilidad del ejercicio $ 396,970
resultados acumulados $ 500,000
 productos termnd

HR2

$ 100.00
$ 12.50
$ 42.00
$ 20.66
$ 175.16

SULTADO PRESUPUESTADO
RIAL DEL NORTE S.A,
DO PREUSPUESTADO
1/2016
$ 2,950,000.00 cuadro # 1
$ 1,843,225.41 cuadro # 10
$ 1,106,774.59
$ 466,500.00
$ 640,274.59
$ 179,276.89 28%
$ 460,997.70
$ 64,027.46 10%
$ 396,970.25

$ 2,619,899.59

cuadro # 11
cobro 80% / quedo un 20%
 cuadro # 8
cuadro #8_a

sumar dep.
$ 2,619,899.59

pago efect 70% / quedo 30%