FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

TEMA:

ARQUEO DE CAJA

ALUMNOS:

VILLEGAS CHAVEZ WILMER MANUEL

RAMOS VILLAREYES ROXANA

BAYONA RAMOS TATIANA

ZARATE DEL ROSARIO ALEXANDRA

PACHERREZ CHAVEZ ERIKSON NILSH

PROFESOR:

MGTR. ANDRES ZAPATA MOSCOL

PIURA – PERÚ

2019
Ciencias contables, administrativas y financieras

INTRODUCCIÓN

A nivel mundial en la actualidad para la mayoría de empresas que realizan transacciones

comerciales, el efectivo y sus equivalentes representan la sangre que le da vida a la organización

De ahí se desprende la importancia del buen manejo del dinero en todo ente comercial, ya que
una administración correcta es trascendental para la apropiada y eficaz dirección de la misma

El efectivo es el recurso más importante que tiene toda empresa, por lo que su administración
correcta es crucial para operatividad de la misma.

El efectivo también, es lo que le permite a la empresa invertir, comprar activos, mercaderías,

materia prima, pago de los acreedores, planillas, etc.

Las cajas se encuentran en riesgo constante, dada la naturaleza de sus operaciones, las entradas
y salidas de efectivo, son propensas a error si se realiza un conteo erróneo de la cantidad
recibida o entregada, es por esta razón que frecuentemente se realiza un arqueo de caja que es el
conteo físico del efectivo y documentos (cheques, comprobantes de pago con tarjeta de crédito
y/o débito) que tiene una caja y su comparación con el saldo, que la caja en cuestión debe tener
según su registro contable.

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¿QUE ES UN ARQUEO DE CAJA?

 El arqueo de caja es el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso

determinado de tiempo, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el
efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se
encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales, etc.

 Sirve para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente. Toda
empresa debe realizar un arqueo de caja periódicamente, con el fin de evaluar sus
ganancias, pérdidas y por supuesto, los créditos que tengan.

 Por lo anterior podemos decir que un arqueo de caja es un inventario físico del dinero
que tiene una caja en un momento dado.

 Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas
no previstas por el Cajero. Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o
sobrantes. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta denominada
“Diferencias de Caja”. Se le cargan los faltantes como pérdidas y se abonan los
sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del ejercicio, la
cuenta “Diferencias de Caja” se deberá cancelar contra la de “Pérdidas y Ganancias”.

 Lo normal es que la suma de los diversos comprobantes de egresos y el efectivo sea

igual al total del fondo asignado a la Caja Chica (fondo fijo); pero puede suceder que se
haya hecho un pago que no se ha relacionado, o se cancela un comprobante por una
suma mayor o menor, o el cajero ha hecho un uso indebido del mismo. Todo esto puede
originar faltantes o sobrantes de dinero en la Caja.

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¿CUAL ES LA IMPORTANCIA DEL ARQUEO DE CAJA?

El registro de transacciones comerciales y financieras siempre llevan un riesgo inherente al

manejo de dinero; en cualquier momento es necesario asegurarse de que las operaciones
realizadas en una caja hayan sido registradas correctamente y que el dinero registrado
corresponda con el dinero que tiene la caja, tanto en efectivo como en documentos.

 La importancia de realizar estos procedimientos, facilita la detección de errores que

pueden perjudicar considerablemente el crecimiento del negocio e incluso conducir a la
quiebra. Y no es para menos, pues hablamos del flujo de activos.

 La ejecución adecuada de estos métodos le ayudará a identificar si la caja tiene una

cantidad menor a la reportada, a reconocer los errores producidos en las
devoluciones de dinero, a detallar la ausencia de comprobantes de pago, a registrar los
descuentos otorgados a los clientes que no fueron registrados y, en el peor de los
escenarios, a comprobar las pérdidas por robos.

 Por otra parte, también debe prestar atención a los descuadres, puesto que, si la caja es
manipulada por varias personas, también cabe la posibilidad de que haya inconsistencia
entre la cantidad de dinero reportada y la cantidad real.

¿PARA QUÉ SIRVE EL ARQUEO DE CAJA?

 Sirve para verificar si el conteo físico del efectivo y documentos que se encuentran en
una caja, corresponden con las cantidades registradas por la contabilidad y si todas las
operaciones de caja han sido registradas correctamente; se realiza en cualquier
momento y sin previo aviso al cajero y por lo general se encuentran faltantes o
sobrantes en caja, las cuales son registradas contablemente como Diferencia en caja.

 El arqueo de caja sirve también para validar si todos los controles establecidos en el
funcionamiento de la caja son correctos o si tienen algún error. El cajero realiza un
arqueo de su caja diariamente, para asegurarse de que ha registrado correctamente sus
transacciones y que ha realizado la entrega y recepción del dinero de forma adecuada.

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CUAL ES DIFERENCIA ENTRE ARQUEO Y CIERRE DE CAJA

El arqueo y el cierre de caja son términos que se consideran como sinónimos; sin embargo,
existen diferencias puntuales que son necesarias de conocer si desea que su negocio tenga un
crecimiento adecuado

Diferenciar entre arqueo y cierre de caja, es necesario para decidir con total seguridad cuál es
la herramienta que mejorará los procesos vinculados con dichas actividades, de esa forma usted
tendrá una mejor idea de cómo administrar su negocio.

 El arqueo de caja radica en detallar el efectivo que se tiene en un momento

determinado. Ese proceso se realiza para especificar las cantidades de billetes y
monedas y sus respectivas denominaciones. Básicamente, facilita el control de los
ingresos durante el día.

 En cambio, el cierre de caja es un método contable reservado para el final de la

jornada de ventas, que se realiza para comprobar que el efectivo y los comprobantes de
pago físico como las facturas, coinciden con los valores reportados durante los arqueos.

Aunque la diferencia entre el arqueo y el cierre de caja es evidente, ambos procesos

tienen un fin común: poseer un control detallado del efectivo, ya que es dinero
constantemente expuesto al público, situación propicia para los robos, los fraudes o,
simplemente, los descuidos en su contabilización.

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¿CÓMO SE HACE EL ARQUEO DE CAJA?

 Cuando el arqueo de caja es realizado por el área de auditoria o contabilidad, es

realizado sin previo aviso al cajero, se cierra la caja y se solicita el saldo contable de la
misma y se procede con el inventario físico de los valores de la caja.

 Para realizar el arqueo de caja se separa el efectivo por denominación y los

documentos por tipo de documento (cheques, comprobantes de pago, vales de caja,
recibos provisionales, etc.) y obteniendo el total que representa cada grupo, total de
efectivo, total de cheques, y total de vales; estas cantidades se comparan con lo
registrado en los controles de caja para determinar si existen o no diferencias.

 El proceso de arqueo de caja se puede realizar ya sea de manera rutinaria o porque se

detecta algún tipo de inconsistencia en una caja determinada.

 Es muy importante que este proceso sea realizado de manera sorpresiva, es decir sin
prevenir al cajero de que se le va a realizar un arqueo, pues de esta forma, si existe una
anomalía no se le da oportunidad de corregirla, ya que la finalidad del arqueo de caja es
el garantizar que el cajero cumple con su trabajo de manera honesta y transparente.

 El resultado del arqueo de caja debe de presentarse en un documento que contiene la

siguiente información:

 Fecha y hora en que se está realizando el arqueo.

 Número o identificador de la caja a la cual se le está realizando el arqueo.

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 Una sección en donde se reportan los movimientos en efectivo en donde se reportan los
siguientes rubros:

 Saldo inicial de la caja.

 Ingresos.
 Egresos.
 Saldo final de la caja.
 Una sección en donde se reporte el Tipo y composición del efectivo y del saldo.
 Monto en billetes, se puede abrir un concepto por cada denominación.
 Monto en monedas, también es posible abrir un concepto por denominación.
 Subtotal en efectivo.
 Cheques.
 Subtotal en documentos.
 Total (efectivo + documentos).

Una sección en donde se detalle el saldo final de la caja.

Dependiendo del tipo de caja es posible que el arqueo de caja sólo contenga información de un
día, o puede realizarse por un período de un mes.

En caso de encontrar diferencias se investigan las causas de éstas y dependiendo del monto y
políticas de la empresa, se realizan los ajustes pertinentes para que el saldo sea igual al
inventario físico de los valores en caja.

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MODELO DE FORMATO ARQUEO DE CAJA

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EN CASO SE DETECTE UN FALTANTE O SOBRANTE

 Cuando se detecta un faltante en el arqueo de caja, se tienen dos alternativas; cobrarle

lo que falta al cajero o considerar el faltante como un gasto para la empresa. Si el
resultado arroja un sobrante, entonces el mismo se tomará como un abono a la cuenta de
otros ingresos.

 Como puedes observar el arqueo de caja es muy importante para toda empresa, ya que
de esto depende el crecimiento de la empresa o el fracaso, por lo tanto puedes llevar a la
práctica y por supuesto utilizarlo correctamente, para mejorar el nivel de
aprovechamiento de los gastos.

 El arqueo de caja es entonces el conteo físico de billetes, monedas y documentos que

tiene la caja de una empresa y comprar este resultado con lo registrado en la
contabilidad y libros diarios.

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CAJA CHICA – CASO PRÁCTICO

La empresa COSTA GAS S.A. dedicada a la compra y venta de Gas licuado de petróleo con
RUC N°20746454734 Ubicada en la zona industrial Mz G. lote 45, Piura- piura, representada
por Arnol Obama Vázquez

Gira el cheque Nº 001 Banco de Crédito a la orden de la cajera por S/. 1900.00 creando de esta
manera un fondo fijo para la caja chica y luego ha realizado las siguientes operaciones:

1. 04/01/2017 Compra útiles de escritorio por S/. 30.00.

2. 07/01/2017 se paga recibo de luz por S/. 60.00.

3. 09/01/2017 se paga intereses por S/. 35.00 según nota de cargo CARSA.

4. 12/01/2017 compra cierta mercaderías por S/. 400.00 según factura Nº 450.

5. 14/01/2017 Según recibo interno se otorga para el refrigerio de personal por S/. 60.00

6. 25/01/2017 Paga la factura por compra de revistas por S/. 50.00.

7. 29/01/2017 Pago de comisiones a los vendedores particulares por S/. 320.00

Todas las operaciones más IGV

Se realiza un arqueo de caja correspondiente a las operaciones delegadas a la cajera

 Realizar caja chica.

 Contabilizar las operaciones.

 Reintegrar con cheque Nº 50 el fondo designado.

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DESARROLLO DEL CASO

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ASIENTOS CONTABLES

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CÓMO MEJORAR EL ARQUEO Y CIERRE DE CAJA?

¿Se imagina identificar diariamente todos los valores de la ecuación y realizar la operación? Sin
duda es un proceso cansado para el colaborador y es inevitable pensar que es un método
propenso a los errores. Por eso, una de las formas para mejorar el proceso de arqueo y cierre de
caja es la automatización.

En la actualidad, los sistemas ERP son considerados una herramienta indispensable para el
desarrollo de los comercios. Con el pasar del tiempo, los métodos que se creían irreemplazables
se tornan obsoletos, por lo que es necesario encontrar alternativas que ayuden a solidificar su
negocio en un mercado tan demandante como el de hoy.

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CONCLUSIONES:

1. Las empresas han hecho un énfasis en la aplicación de controles en esta área para evitar
fraudes o irregularidades en el manejo del efectivo y sus equivalentes.

2. Existe una gran preocupación por parte de la administración de las organizaciones

privadas del sector comercial por los posibles intentos de robos y fraudes en esta área.

3. Tratan de mejorar constantemente en aquellos puntos donde se nota vulnerabilidad para

el acometimiento de irregularidades por parte de los colaboradores de la organización.

4. Existen ciertos controles importantes que aún no han sido implementado por las
organizaciones debido a la falta de un ente independiente de control que los ejecute.

5. Las organizaciones realizan constantes revisiones de las transacciones en las cuales

interviene el efectivo para tratar de evitar fraudes por parte de sus colaboradores.

6. En general, no se ha diseñado e implementado Políticas de Manejo de Efectivo en el

que se detallen los lineamientos bajo los cuales se debe manejar el efectivo y sus
equivalentes dentro de la organización.

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RECOMENDACIONES:

1. Se debe mejorar aquellos controles existentes en el Área que muestran deficiencias al

momento de ejecutarse para evitar futuros fraudes por parte de los colaboradores.

2. Diseñar nuevos lineamientos en esta área que permitan tener un mejor control del
efectivo y sus equivalentes; sin caer en burocracia y evitando el incumplimiento del
pago de las obligaciones adquiridas.

3. Se debe realizar evaluaciones continuas del manejo del efectivo y sus equivalentes
mediante exámenes elaborados a una muestra representativa de comprobantes y
registros contables.

4. Verificar que todos los registros contables en los que se involucre efectivo o sus
equivalentes estén debidamente soportados por comprobantes válidos.

5. Se debe mantener actualizada una Póliza de Fidelidad para cubrir las posibles pérdidas
ocasionadas por robos o irregularidades por parte de los custodios de efectivo o sus
equivalentes.

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REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

 blog Qupos.com
https://blog.qupos.com/diferencia-entre-
arqueo-y-cierre-de-caja
 ITESO, Universidad Jesuita de Guadalajara
https://financiamiento.org.mx/cursos-iteso/
 Academia.edu
https://www.academia.edu/35513861/EJERCICIO_DE_FO
NDO_FIJO_Y_ARQUEO_DE_CAJA

 Perú contable
https://www.perucontable.com/contabilidad/caja-chica-
caso-practico/

 Dispace en spol

https://www.dspace.espol.edu.ec/bitstream/1

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