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Derecho Fiscal.
Es un conjunto de normas de derecho público que estudia los derechos, impuestos y contribución
que deben aportar los particulares de un Estado para la satisfacción de las necesidades del propio
Estado y sus gobernados.
Los autores la justifican al establecer que el Estado necesita recursos monetarios, que le permitan
solventar las necesidades de sus gobernados y del propio Estado.
• El Estado únicamente puede imponer acción para exigir tributo cuando así lo autorizan en las
leyes.
• El particular esta obligado únicamente a las contribuciones que establezcan las leyes.
• Legislación: es el acto de formación de las leyes, que se divide en 6 fases que son la iniciativa,
discusión, aprobación, sanción, promulgación y publicación.
• Jurisprudencia: se resuelve de la misma manera sin que haya uno en contrario y sin importar que
el tiempo transcurra entre el 1 y 2 caso.
• Decretos fiscales: son las publicaciones ordenadas por el ejecutivo de las disposiciones
aprobadas por el legislativo en cuanto a política fiscal anual.
3.- ¿Por qué considera la Constitución como fuente primera del derecho fiscal?
Porque de la Constitución emana todas las leyes y reglamentos y el derecho fiscal tiene su
fundamento en la Fracción IV del Artículo 31 Constitucional.
4.- ¿Quién ordena promulgar las leyes fiscales?
La Ley de Ingresos de la Federación establece el monto total de las contribuciones que debe
aportar toda personaque desarrolle una actividad económica así como las fechas y forma de
recaudación.
ORDENAMIENTOS FISCALES
1.- ¿En qué consiste el ámbito temporal de validez de una ley fiscal?
Consiste en el tiempo de vigencia de una ley fiscal y en algunos casos su duración se establece
desde el momento de la promulgación, por ejemplo la Ley de Ingresos.
2.- ¿En qué consiste el ámbito espacial de validez de una ley fiscal?
Consiste en el territorio sobre el cual va a tener la aplicación una ley fiscal, ya sea en territorio
federal, estatal o municipal.
3.- ¿En qué consiste el ámbito personal de validez de una ley fiscal?
Consiste en establecer hacia que persona(s) va dirigida la ley fiscal.
4.- ¿Cuáles son los principios que establece la Constitución en cuanto el límite del poder tributario
del Estado y en qué consiste cada de ello?
a. Legalidad: ningún órgano del Estado puede tomar una decisión individual que no se conforme a
una disposición generalmente dictada.
c. Recaudación tributaria: se destina a satisfacer los gastos públicos, Artículo 31, Fracción IV
Constitucional, que establece la obligación de contribuir a los gastos públicos en que residan los
contribuyentes.
d. Irretroactividad: está consagrado por el Artículo 14, al disponer que a ninguna ley se dará efecto
retroactivo en perjuicio de persona alguna. Consiste en la prohibición de aplicar una ley
(impositiva) a situaciones generadas con anterioridad a su vigencia.
f. Derecho de petición: por el Artículo 8, constituye el derecho de los particulares, siempre que
hagan una petición por escrito, esté bien o mal formulado, a que la autoridad dice un acuerdo
también por escrito, que debe hacerse saber en breve término al peticionario, o sea, que este
derecho de los particulares y la correlativa obligatoria de las autoridades tiende a asegurar para
los primeros un proveído y no a que se resuelvan las peticiones en determinado sentido.
a. Interpretación auténtica: es la que deriva del propio órgano creado de la ley y tiene fuerza
obligatoria general.
d. Interpretación administrativa: es la que se deriva de los órganos del Estado que tienen a su
cargo la ejecución de las leyes en la esfera administrativa cuando deciden la manera y términos en
que ha de aplicarse la ley fiscal.
EL IMPUESTO
Es la prestación en dinero o en especie que establece el Estado conforme a la ley, con carácter
obligatorio a cargo de personas físicas y morales para cubrir el gasto público y sin que haya para
ello contraprestación o beneficio especial directo o indirecto.
2.- Mencione los cuatro principios fundamentales de los impuestos explicando cada uno de ellos.
a. Principio de justicia: consiste en que los habitantes deben contribuir al sostenimiento del
gobierno en una proporción lo más cercana posible a sus capacidades económicas y de la
observación o menosprecio de esta máxima depende de la equidad o falta de equidad.
b. Principio de certidumbre: en que todo impuesto debe poseer fijeza en sus elementos
esenciales, para evitar actos arbitrarios por parte de la autoridad.
d. Principio de economía: en que el rendimiento del impuesto debe ser lo más posible y para ello,
su recaudación no debe ser onerosa.
Hay un sujeto activo y un pasivo de la obligación. El activo es el Estado y el pasivo son las personas
físicas y morales.
4.- ¿Qué características debe reunir el impuesto y en qué consiste cada uno de ellos?
• Debe estar establecido en la ley (legalidad). Establece la obligación de los mexicanos de
contribuir al gasto público de la manera proporcional y equitativa que disponen las leyes.
• El pago del impuesto debe ser obligatorio (obligatoriedad): el pago del impuesto se encuentra
consignado en el artículo 31. Es la obligación de los mexicanos de contribuir al gasto público.
• Debe ser proporcional y equitativo: los impuestos deben ser establecidos en función de la
capacidad contributiva de las personas a quienes va dirigido.
• Directos: son aquellos que no pueden ser trasladados, inciden en el patrimonio del sujeto pasivo
de la obligación.
• Reales: son lo que establecen, atendiendo a los bienes o cosas que gravan.
• Específicos: es aquel que se establece de una unidad y medida o calidad de un bien gravado.
• Generales:
• Específicos:
• Con fines fiscales: se establecen para recaudar los ingresos necesarios para satisfacer el
presupuesto de egresos.
• Con fines extrafiscales: se establecen sin el ánimo de recaudarlos ni de obtener de ellos ingresos
para satisfacer el presupuesto con carácter social, económico.
• Alcabaratorios: son aquellos que gravan la libre circulación de mercancías de una entidad a otra,
o dentro de una misma entidad.
6.- Explique los efectos de los impuestos que se pagan y de los impuestos que no se pagan.
• Persuasión: es el momento en que se realiza el presupuesto previsto por la ley fiscal para que
nazca la obligación.
• Traslación: es el momento en que el causante del impuesto, es decir, la persona a quien la ley
señala como sujeto pasivo del impuesto.
LOS DERECHOS
Como las contribuciones establecidas en la ley por los servicios que presta el Estado, en sus
funciones de Derecho Público, así como por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio
público de la Nación.
2.- ¿Quiénes son los sujetos de la relación tributaria en los derechos?
Al Estado como sujeto activo y a las P. F., P.M., prestataria del servicio jurídico administrativo.
3.- ¿Cuáles son y en qué consisten las características legales de los derechos?
• El servicio que se preste al usuario deber ser aprovechado directa e individualmente por este.
• Debe ser proporcional y equitativa. Consiste en que estos se fijen en proporción al costo del
servicio que presta el Estado.
4.- Mencione tres ejemplos de servicios públicos por lo que no deben cobrarse derechos y
explique porqué?
El cobro de los derechos cuando el pago del gravamen, es un estorbo para la finalidad que el
Estado busca con la prestación del servicio por ejemplo: el servicio de justicia, el de enseñanza
primaria gratuita prestada por el Estado.
Los servicios que se solicitan como consecuencia forzosa o casi forzosa del cumplimiento de
obligación públicas, por ejemplo: la obligación de registrarse para votar en las elecciones.
LA CONTRIBUCIÓN ESPECIAL
1.- ¿Cuál es la definición de contribución especial?
• Cubrirse solo cuando existe un beneficio especial por la realización de una actividad estatal de
interés general.
• La prestación deber ser proporcional y equitativa, respetar el principio de justicia tributaria que
consagra la Constitución.
• El pago es obligatorio.
1.- es la que se paga por el especial beneficio que produce por un sector de la población, la
ejecución de una obra pública.
2.- es la que se paga por provocar un gasto o incremento en el gasto público, en virtud que por la
actividad que se lleve a cabo el interés general, reclama la intervención del Estado para vigilar.
4.- Mencione las notas comunes entre impuesto, derechos y contribución especial.
• Deben estar establecido por la ley.
• Son obligatorios
La contribución especial, se paga por el beneficio obtenido con la realización de una actividad
estatal de interés general o por la prestación de un servicio de interés general.
27. Explique las siguientes teorías que fundamentan la percepción tributaria Teoría de los Servicios
Públicos el tributo tiene como fin costear los servicios públicos que el Estado presta de modo que
lo que el particular paga por concepto de gravamen es el equivalente a los servicios públicos que
recibe.
Críticas:
Teoría de la relación de sujeción la obligación de las personas de pagar tributos surge simplemente
de su condición de súbditos.
Teoría de la necesidad social es la satisfacción de las necesidades sociales que están a cargo del
Estado.
Teoría del Seguro los tributos se consideran como el pago de una prima de seguro por la
protección que el Estado otorga a la vida y al patrimonio de los particulares.
Teoría de Eherberg el pago de los tributos es un deber que no necesita un fundamento jurídico
especial.
El que se destina a la satisfacción atribuida al Estado de una necesidad colectiva, quedando por
tanto excluidos de su comprensión los que se destinan a la satisfacción de una necesidad
individual.
LA OBLIGACIÓN FISCAL
Deber de entregar una cantidad de dinero al Estado en virtud de haberse causado un tributo.
Es un vínculo jurídico en virtud del cual el Estado (sujeto activo) exige a un deudor (sujeto pasivo),
el cumplimiento de una prestación pecuniaria excepcionalmente en especie.
el que grava la ley tributaria y no a fin que se busca con la imposición. Es la realidad económica
sujeta a imposición.
Momento en que se realiza el hecho imponible, es decir, cuando se da el hecho generador, pues
en ese momento se coincide con la situación abstracta prevista en ley.
36. ¿Qué eventos se pueden determinar a partir del momento del nacimient de una obligación?
a. Distinguir el momento en que se origina la deuda impositiva de aquellos otros en que surgen
deberes tributarios de tipo formal, como son la presentación de declaraciones.
b. Determina la ley aplicable, que puede no ser la misma en el momento de realización del hecho
imponible y en el de producirse el acto administrativo de liquidación o la liquidación por el
particular.
c. Practicar la evaluación de las rentas o de los bienes gravados, con referencia al momento en que
el crédito fiscal surja.
37. ¿Qué requisitos debe llenar el método o sistema para determinar la obligación tributaria y
explíquelos?
Objetivo consiste en señalar una cuota en razón al peso, a la medida, al volumen o al número de
unidades de la mercancía gravada o al valor de la misma.
Derrama cuando la cantidad que pretende obtenerse como rendimiento del tributo se distribuye
entre los sujetos afectos al mismo.
Fija cuando se señala en la ley la cantidad exacta que debe pagarse por unidad tributaria.
Proporcional cuando se señala un tanto por ciento fijo, cualquier que sea el valor de la base.
40. ¿En qué consiste la época de pago de la obligación fiscal y mencione 3 de los distintos casos?
Cuando el Gravamen se paga antes de que nazca la obligación fiscal, en el instante en que nace la
obligación, después de que nace la obligación.
41. ¿Cuál es el momento en que se hace exigible la obligación fiscal y qué se entiende por
exigibilidad?
1.- ¿Quién es el sujeto activo de la obligación fiscal en nuestro derecho y dónde tiene su
fundamento?
2.- ¿En qué consisten las facultades exclusivas de la Federación en materia de impuestos?
El comercio exterior, el aprovechamiento y la explotación de los recursos naturales, servicios
públicos concesionados o explotados directamente por la Federación, energía eléctrica,
producción y consumo de tabaco labrados, gasolina, aguamiel, explotación forestal y producción y
consumo de cerveza.
3.- Mencione los problemas que sufre la situación financiera de los Estados, con motivo de ser la
Federación la que determina los alcances tributarios y su destino.
• hay entidades federativas son ricas en recursos naturales, carecen de capacidad económica
• hay impedimento para que los Estados puedan establecer su propio impuesto sobre la renta
• hay ciudades de otros estados que son centros de producción o de distribución lo que impiden el
desarrollo de una industria o comercio propio de aquellas entidades
• es obligación de los ciudadanos contribuir a los gastos públicos tanto de la Federación, Estados y
Municipios en que residan
• que un mismo peso puede estar gravado en forma distinta por 2 entidades o 2 municipios
4.- ¿Qué soluciones se podrían dar el problema de la distribución de las fuentes tributarias entre
Federación y Estado?
• que la Constitución establezca que solo los Estados pueden establecer contribución y de su
rendimiento concedan participación a la Federación
6.- Mencione las fuentes tributarias que deben ser exclusivos de los Estados y Municipios.
De los rendimientos de los bienes que le pertenezcan, así como de las contribuciones y otros
ingresos que las legislaturas establezcan a su favor.
c. económico en su recaudación
d. cómodo en su cobro
EL SUJETO PASIVO DE LA
OBLIGACIÓN FISCAL
1.- ¿A quién se considera el sujeto pasivo de la obligación fiscal?
Es la persona que conforme a la ley debe satisfacer una prestación determinada a favor del fisco,
ya sea propia o de un tercero, o bien, se trata de una obligación fiscal sustantiva o formal.
a. sujetos pasivos por deuda propia con responsabilidad directa: es el caso del deudor directo del
tributo o su causahabiente, es decir, herederos, legatarios o donatarios a título universal y si se
trata de personas morales, la que subsiste o se crea una fusión
b. sujetos pasivos por deuda de carácter mixto propia y ajena con responsabilidad directa: es el
caso de las personas que conforme a la ley, pueden disponer libremente no sólo de sus bienes,
sino también de los terceros, por lo tanto, la ley designa como responsable directo a quien tiene
esa facultad, aunque el hecho generador lo haya realizado el tercero
c. sujetos pasivos en parte por deuda propia y parte por deuda ajena, con responsabilidad
parcialmente directa y parcialmente solidaria: es el caso de copropietarios y coherederos, ya que
de cada uno se puede exigir el total del adeudo y no sólo la parte que le corresponde. Se respeta
su derecho a repetir contra los demás responsables
d. sujetos pasivos por deuda ajena con responsabilidad sustituta: es el caso de los sustitutos
legales del deudor directo, ya sea voluntarios o por ministerio de ley, a quienes se respeta su
derecho a repetir contra el deudor directo
e. sujetos pasivos por deuda ajena con responsabilidad solidaria: es el caso de determinados
funcionarios públicos a quienes la ley impone ciertas obligaciones de carácter formal y que no
fueron cumplidas, lo cual trae como consecuencia un perjuicio al fisco
f. sujetos pasivos por deuda ajena con responsabilidad objetiva: es el caso de las personas que
adquieren bienes afectos al pago de un tributo que no fue satisfecho en su oportunidad, y respeto
del cual el bien constituye la garantía objetiva.
3.- ¿ Qué diferencia existe entre la capacidad del derecho común y la capacidad del sujeto pasivo
en la legislación tributaria?
En el derecho común, sus actos pueden ser jurídicamente eficaces, a no ser que se realicen a
través de sus representantes legítimas. En cambio, en el derecho tributario, basta la capacidad de
goce para estar en aptitud de ser sujeto pasivo de la obligación fiscal. La única limitación que
encontramos en materia e incapaces es la que no se puede agotar en contra del procedimiento
administrativo de ejecución, sino hasta que tengan un representante legal.
Es fijar el lugar donde el contribuyente podrá ejercitar sus derechos y deberá cumplir sus
obligaciones.
Personas Físicas:
• presten servicios personales independientes, el local que utilicen como base fija para el
desempeño de sus actividades
Personas Morales:
• cuando sean residentes en el país, el local donde se encuentre la administración principal del
negocio
Consiste en un privilegio conforme al cual hay una eliminación temporal de materia gravable, la
cual subsiste mientras exista la disposición legal que la crea y desaparece junto con esa disposición
sin que haya necesidad de tocar el objeto del tributo. Su justificación, es la existencia de la
exención obedece a razones de equidad, conveniencia o política económica.
• es temporal y personal
• objetivas: se otorgan en atención a ciertas cualidades y características del objeto que genera el
gravamen (artículos de primera necesidad)
• permanentes: subsisten hasta en tanto no sea reformada la ley que las concede
• económicas: son aquellos que se establecen con el fin de auxiliar el desarrollo económico del
país
• distributivas: son las que se crean con la finalidad de distribuir más equitativamente la carga
tributaria, en observación del principio de justicia
• pago
• prescripción
• compensación
• condonación
• cancelación
• pago liso: es el que se efectúa sin objeción alguna y cuyo resultado puede ser pagar lo debido a
efectuar un pago de lo indebido. Consiste en que el contribuyente entera al fisco lo que le adeuda
conforme a la ley
• pago llano: consiste en enterar al fisco una cantidad mayor de la debido, o una cantidad que
totalmente no se adeuda
• pago en garantía: lo realiza el particular, sin que exista obligación fiscal, para asegurar el
cumplimiento de la misma en caso de llegar a coincidir en el futuro con la hipótesis prevista en la
ley
• pago bajo protesta: es el que realiza el particular, sin estar de acuerdo con el crédito fiscal que se
le exige
• pago provisional: es el que deriva de una autodeterminación sujeta a verificación por parte del
fisco
• pago definitivo: es el que deriva de una autodeterminación no sujeta a verificación por parte del
fisco
• extemporáneo: se efectúa fuera del plazo legal y puede asumir dos formas que son; espontáneo
o requerimiento
1.- Señale la diferencia ente el derecho penal común y el derecho penal fiscal.
El derecho penal fiscal, establece normas y principios sustanciales y procesales de carácter general
aplicables para sancionar violaciones específicas de la legislación tributaria general.
El derecho penal común, tutela los bienes fundamentales del individuo, de la colectividad y del
Estado, que encuadra toda la regulación penal.
• complejas: son aquellas en que con una conducta se transgreden 20 disposiciones legales
• leves: son aquellas que por negligencia o descuido por el conttibuyente se trasgrede a la ley
3.- Mencione las reglas que aplica el Estado para sancionar en materia fiscal.
• dispone el art. 70 del Código Fiscal de la Federación, que la aplicación de las multas, por
infracciones a las disposiciones fiscales, se hará independientemente de que se exija el pago de las
contribuciones respectivas y sus demás accesorios, así como de las penas que impongan las
autoridades judiciales cuando se incurra en responsabilidad penal
• en cuanto a las delitos, en el art. 92 del Código señala que para proceder legalmente se requiere
en algunos casos la querella del fisco
EL PROCEDIMIENTO FISCAL
2.- Explique los tres momentos que debe tener todo procedimiento incluido el fiscal.
• expositivo: es el momento de iniciación en el que se informa a la parte (s) involucrada (s) sobre
la materia del propio procedimiento
3.- ¿Cuáles son las fases del procedimiento fiscal y explique cada una de ellas?
• oficiosa: esta regida por el principio de oficiosidad, que consiste en que corresponde a la
autoridad la carga de impulso del procedimiento a través de todos sus pasos
• contencioso: es la serie de actos jurídicos que realiza el fisco por propia iniciativa y que
determinan su voluntad al decidir sobre la aplicación de la ley tributaria a un caso concreto
Las administrativas forman parte del órgano del Estado, encargado de ejecución de la esfera
administrativa de las leyes impositivas. Se clasifican administradoras y exactoras.
Son las que se encargan dirimir las controversias entre el gobernado y el fisco. Se clasifican en
administrativas y judiciales.
6.- ¿Cuáles se consideran días hábiles para el procedimiento fiscal?
Todos los del año, menos aquellos que la ley señala inhábiles, aquellos en que las oficinas de la
autoridad permanecen cerradas al público.
7.- Mencione los días inhábiles que establece el artículo 12 del Código Fiscal de la Federación y
mencione cuáles son difieren de los que establece el artículo 74 de la Ley Federal del Trabajo.
8.- ¿Cuáles se consideran horas hábiles para la práctica de una diligencia fiscal?
• por días
• por periodos
10.- Mencione los tipos de notificación que se utilizan en el procedimiento fiscal y explique cada
uno de ellos.
• personal: se lleva a cabo en las oficinas de la autoridad o en domicilio fiscal del particular, o el
domicilio que este haya señalado ante la autoridad para oír y recibir notificación en el
procedimiento de que se trate
• por oficio enviado por correo certificado con acuse de recibo: consiste en que la persona que
realiza la notificación no es un notificador dependiente de la autoridad, sino que la función recae
en un empleado postal
• por correo ordinario: el empleado postal no esta sujeto a los formalismos rigurosos del servicio
registrado, sino que basta con que entregue la pieza postal en el domicilio señalado para que se
tenga por hecha la notificación
• por estrados: este tipo de notificación la providencia o resolución a notificar se fija en un lugar
visible de la oficina de la autoridad que la emitió y la manda notificar
• por edictos: debe usarse cuando la persona a quien debe notificarse haya desaparecido, no es
necesaria la declaración de ausencia conforme al derecho civil
• por lista: la autoridad comunica a las partes en que el procedimiento la providencia o resolución
a través de las listas
Por la prestación de manifestaciones, avisos a que obligan las diversas leyes fiscales.
• por el cumplimiento de la obligación sustantiva, con la determinación y pago del tributo, ya que
la determinación sea a cargo del contribuyente o de autoridad o por la formulación de alguna
instancia del particular, o bien por el ejercicio de las facultades de comprobación de las
autoridades fiscales.
2.- ¿En qué consiste las obligaciones fiscales formales y la obligación fiscal sustantiva?
• obligación fiscal formal: consistentes en la realización de cierto trámites administrativos
obligación que deben cumplirse dentro de los plazos que al efecto se señalan y cuya emisión
constituye una infracción sancionada por dichos ordenamientos
Es la abstención de la autoridad administrativa de emitir la providencia que por ley debe recaer a
toda instancia o petición que se le formule.
• revisión de los estados financieros, los particulares tienen la posibilidad de someter sus estados
financieros a la revisión de un contador público particular para que formule un dictamen sobre
ellos y su relación con el cumplimiento de las obligaciones fiscales correspondientes
Cuando el contribuyente no esta conforme con la visita domiciliaria, puede inconformarse contra
los hechos contenidos en el acta final mediante escrito que debe presentar ante las autoridades
fiscales dentro de los 45 días siguientes inmediatos posterior a aquél en que se cerró.
7.- ¿En qué consiste la resolución que pone fin al procedimiento fiscal en su primera fase?
8.- ¿Cuáles son los tipos de notificación que reconoce la ley en la fase oficiosa del procedimiento
fiscal y en qué consiste cada una de ellas?
• por estrados
• por edictos
2ª. PARTE
Es aquel a través del cual el Estado ejerce su facultad económica coactiva. Es la facultad de exigir al
contribuyente el cumplimiento forzado de sus obligaciones fiscales.
2.- ¿Qué diferencia existe entre el derecho privado y derecho fiscal, en cuánto a la forma de hacer
cumplir al obligado que se ha negado?
3.- ¿En qué consiste la constitucionalidad del procedimiento económico-coactivo?
5.- ¿Cómo se procede para lograr las suspensión provisional o definitiva del procedimiento
económico-coactivo?
1ª PARTE
5.- ¿Cuáles son los elementos o principios necesarios para agotar un recursos administrativo?
6.- ¿Qué características debe reunir una resolución administrativa para ser recurrible?
8.- ¿Cómo procede la autoridad fiscal si acaso falta alguno de los documentos que deben
acompañarse al recurso?
2ª PARTE
1.- ¿Cómo se integra el Tributo Fiscal de la Federación y cuáles son las regiones en que se divide?
Esta organizado en una Sala Superior compuesta de 9 magistrados y Salas Regionales, compuestas
de 3 magistrados. El territorio nacional ha sido dividido en 11 regiones y en cada una de ellas hay
una Sala Regional, salvo en la región metropolitana, donde hay 6. Las regiones son las siguientes:
a. NOROESTE: los estados de Baja California, Baja California Sur, Sinaloa y Sonora. La sala regional
tiene su sede en la Cd. Obregón, Sonora
c. NORESTE: con jurisdicción en los estados de Nuevo León y Tamaulipas. La sala regional tiene su
sede en Monterrey, Nuevo León
d. OCCIDENTE: con jurisdicción en los estados de Aguascalientes, Colima, Jalisco y Nayarit. La sala
regional tiene su sede en Guadalajara, Jalisco
e. CENTRO: con jurisdicción en los estados de Guanajuato, Michoacán, Querétaro y San Luis
Potosí. La sala regional tiene su sede en Celaya, Guanajuato
f. HIDALGO-MEXICO: con jurisdicción en los estados de Hidalgo y de México. La sala regional tiene
su sede en Tlalnepantla, México
g. GOLGO-CENTRO: con jurisdicción en los estados de Tlaxcala , Puebla y Veracruz. Su sede en
Puebla, Puebla
h. PACÍFICO-CENTRO: con jurisdicción en los estados de Guerrero y Morelos. La sala regional tiene
su sede en Cuernavaca, Morelos
i. SURESTE: con jurisdicción en los estados de Chiapas y Oaxaca. La sala regional tiene su sede en
Oaxaca, Oaxaca
j. PENINSULAR: con jurisdicción en los estados de Campeche, Tabasco, Quintana Roo y Yucatán. La
sala regional tiene su sede en Mérida, Yucatán
k. METROPOLITANA: con jurisdicción en el Distrito, sitio donde tiene en su sede 6 salas regionales
Contra las resoluciones dictadas por la autoridad administrativa, que se consideren ilegales y, por
tanto, se desean impugnar la acción la tienen tanto el particular como la propia autoridad
administrativa, aquél para impugnar las resoluciones que estimando ilegales, le causen perjuicio,
ésta para impugnar aquellas resoluciones que ella misma dictó,
3.- ¿Quiénes son las partes y que papel desempeñan en el juicio de nulidad, ante el Tribunal Fiscal
de la Federación?
4.- ¿Cómo se sustancia el procedimiento en el juicio de nulidad de que conoce el Tribunal Fiscal de
la Federación?
Inicia con la presentación de la demanda dentro de los 45 días siguientes a aquel en que haya
surtido sus efectos la notificación del acto impugnado o en que el afectado haya tenido
conocimiento de el o de se ejecución. Admitida la demanda se corre traslado de ella al demandado
y se le emplaza para que la conteste dentro de los 45 días siguientes, a aquel en que surta sus
efectos el emplazamiento 10 días después que se haya contestado la demanda y se hayan
desahogado las pruebas o practicado las diligencias que se hubiesen ordenado y se hayan resuelto
los incidentes del previo y especial pronunciación se notifica a las partes que tienen 5 días para
formular alegatos por escrito y vencido este plazo se declara cerrada la institución y a partir de ese
momento y dentro de los 45 días siguientes se debe pronunciar la sentencia, para lo cual dentro
de os 30 días siguientes al cierre de la instrucción el magistrado instructor debe formular el
proyecto respectivo.
5.- ¿Cómo debe redactarse la demanda, que es lo que debe contener y qué documentos deben
anexarse?
La demanda debe ser por escrito, formalidad que se justifica por el principio de seguridad jurídica.
El escrito debe estar firmado por quien lo formule y sin este requisito se tendrá por no presentada
la demanda, a menos que el promovente no sepa o no pueda firmar, caso en el que imprimirá su
huella digital y firmará otra persona a su ruego.
Debe indicar:
• la expresión de los agravios que causen el acto impugnado. El que debe acompañar los
siguientes documentos:
copia de la demanda para cada una de las partes y copia de los documentos anexos para el
titular de la Secretaría de Estado u organismo descentralizado del que dependa la autoridad que
emitió la resolución impugnada o, en su caos, para el particular demandado
documento donde acredite la representación del promovente o en el que conste que fue
reconocida por la autoridad demandada, cuando se gestione en nombre
el cuestionario que debe desahogar el perito, el cual debe ir firmado por el demandante
6.- ¿Qué debe contener la contestación de la demanda y que documentos se deben acompañar?
• debe ser por escrito y debe indicar: incidentes de previo y especial pronunciamiento a que haya
lugar;
• consideraciones a juicio del demandado impiden que se emita decisión en cuanto al fondo;
• referencia concreta a cada uno de los hechos que el demandante impute de manera expresa al
demandado;
c. cuestionario que debe desahogar el perito, el cual debe ir firmado por el demandado
7.- ¿Cuáles son las causales de nulidad de una resolución administrativa que establece el Código
Fiscal de la Federación?
1. incompetencia del funcionario que le haya dictado u ordenado o tramitado el procedimiento del
que deriva dicha resolución
3. los vicios del procedimiento que afecten las defensas del particular
b. recurso de queja: procedente en contra de las resoluciones de las salas regionales violatorias de
la jurisprudencia del propio tribunal
c. recurso de revisión: procedente contra las resoluciones de las salas regionales que decretan o
niegan sobreseimiento y contra las sentencias definitivas de dichas salas. Este recurso está
reservado para la autoridad y el particular nuca puede agotarlo pues el Código Fiscal de la
Federación lo priva de legitimación para ello
d. recurso de revisión fiscal: procedente en contra de las sentencias dictadas por la sala superior
del tribunal fiscal de la federación al resolver el recurso de revisión y que se sustancia ante la
suprema corte de justicia de la Nación. Este recurso también está previsto única y exclusivamente
a favor de la autoridad administrativa.
9.- ¿Cuáles son las notificaciones que deben de hacerse de manera personal a las partes en el
juicio de nulidad?
En el procedimiento ante el Tribunal Fiscal de la Federación en el artículo 253 del Código Fiscal de
la Federación prevé que las notificaciones a las particulares serán personales y sea en el local de la
sala del Tribunal Fiscal de la Federación o en el domicilio señalado para tal efecto por correo
certificado con acuse de recibo o por lista
3ª PARTE
a. contra las leyes que por su sola expedición causen perjuicio al particular
b. contra actos de la autoridad fiscal que impliquen violación directa de garantías
El amparo directo en materia fiscal procede contra las sentencias definitivas del Tribunal Fiscal de
la Federación.
3.- ¿En qué consiste la suspensión del acto reclamado en materia fiscal?