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Tabla Nº 1:Cuestionario de control interno COSO y nivel de confianza

VALORACION

OBSERVACION
RESPUESTAS
FACTORES
COMPONENTE DE CONTROL PREGUNTAS
CLAVE

SI NO C P
De acuerdo con la ley 21 LEY ORGANICA X 1 10
DE DEFENSA DEL CONSUMIDOR Art.
27 ¿el proveedor atiende a la empresa con
VALORES ETICOS

calidad y ética?
De acuerdo al CÓDIGO ORGÁNICO DE X 1 10
COMERCIO E INVERSIÓN Art. 2
Actividad ¿la empresa distribuye bienes y
servicio lícitos socialmente necesarios y
que generen valor agregados?
De acuerdo con la ley 21 LEY ORGÁNICA X 1 10
DE DEFENSA DEL CONSUMIDOR Art.
4 ¿existe un trato transparente, equitativo y
no discriminatorio en cuanto a las
condiciones óptimas de la cantidad, peso,
medida por parte de los proveedores?
De acuerdo a la LEY ORGANICA DE X 1 10
REGULACION Y CONTROL DE PODER
DE MERCADO Art. 1 ¿la entidad busca
AMBIENTES DE CONTROL

eficiencia en el mercado, el comercio justo


y bienestar de los consumidores y
COMPETENCIA

usuarios?
Según la ley 21 LEY ORGANICA DE X 1 10
DEFENSA DEL CONSUMIDOR Art. 55
¿La colocación en el mercado productos
que no cumplan con las normas técnicas y
de calidad es considerada prácticas
abusivas de mercado?
Según la ley 21 LEY ORGANICA DE x 1 10
DEFENSA DEL CONSUMIDOR Art. 51
¿Esta absolutamente prohibida la
especulación o cualquier otra práctica
desleal que tienda al alza discriminada de
precios de los bienes y servicios?
X 0 10
De acuerdo a la CONSTITUCIÓN DEL
ECUADOR Art. 311 ¿se fomenta la
libertad de organización de los empleados
de la empresa para mejor funcionamiento.
ESTILO DE OPERACIÓN DE LA

X 1 10
De acuerdo a la LEY DE PROTECCIÓN
ADMINISTRACION

AL CONSUMIDOR Y USUARIO Art. 9


¿Se Organiza y realiza estudios de
mercado, de control de calidad,
estadísticas de precios y suministra toda
información de interés para los
consumidores y usuarios?
X 1 10
De acuerdo a CÓDIGO-DE-TRABAJO
Art. 36 ¿Son representantes de los
empleadores los directores, gerentes,
administradores, capitanes de barco, y en
general, las personas que a nombre de sus
principales ejercen funciones de dirección
y administración?
X 0 10

MANERA DE ASIGNAR AUTORIDAD Y


De acuerdo a la LEY ORGANICA DE
REGULACION Y CONTROL DE PODER
DE MERCADO Art.9 ¿existe una política
para infracción por abuso del poder

RESPONSABILIDAD
garantizando el bienestar de los
empleados?
X 1 10
De acuerdo LEY ORGÁNICA DE
DEFENSA DEL CONSUMIDOR Art. 28.-
¿los proveedores son solidariamente
responsables por las indemnizaciones
ocasionados de defecto de los bienes?
De acuerdo LEY ORGÁNICA DE X 0 10
DEFENSA DEL CONSUMIDOR. ART 72
¿Cuando un mensaje Publicitario del
proveedor sea engañoso o abusivo, la
autoridad competente dispondrá la
suspensión de la difusión publicitaria?
De acuerdo a la LEY ORGANICA DE X 1 10
REGULACION Y CONTROL DE PODER
ADMINISTRACION DEL RIESGO

DE MERCADO Art. 5 ¿En la entidad se


evalúa las preferencias de los clientes en
cuanto a las características usos y precios?
FILOSOFIA DE LA

De acuerdo a la CONSTITUCIÓN DE LA X 1 10
REPUBLICA Art. 389 ¿Existe, la gestión
de riesgo en su Planificación y gestión
interna?
X 1 10
De acuerdo LEY ORGÁNICA DE
DEFENSA DEL CONSUMIDOR Art. 18
¿Se considera básica la información
relativa a las características de los bienes y
productos, así como sus medidas,
composición, peso, calidad, precio,
instrucciones de uso y riesgos o peligros
que represente su consumo o uso?
De acuerdo a la LEY ORGANICA DE X 1 10
REGULACION Y CONTROL DE PODER
DE MERCADO Art. 7 ¿se establecerían
políticas para el reclutamiento y
DESARROLLO DE PERSONAL

mantenimiento de personal capaz de actuar


competentemente y base a las conductas de
la empresa?
X 0 10
Según la LEY ORGÁNICA DE
REGULACIÓN Y CONTROL DE PODER
DE MERCADO Art. 1 ¿Se prohíbe la
explotación, por uno o varios operadores
económicos, de la situación de
dependencia económica en la que puedan
encontrarse sus clientes o proveedores, que
no dispongan de alternativa equivalente
para el ejercicio de su actividad?
X 1 10
De acuerdo a la CÓDIGO DE TRABAJO
Art. 13.- ¿En los contratos a sueldo y a
jornal la remuneración se pacta Tomando
como base, cierta unidad de tiempo?
X 1 10
OBJETIVO

GENERAL

De acuerdo 39 NORMAS DE
CONTROL INTERNO DE LA
ES
S

CONTRALORIA GENERAL DEL


ESTADO 100-01 ¿la empresa tiene
ES

claramente establecido los objetivos


institucionales lo cual le permite la
protección de los recursos de la
misma?

X 1 10
De acuerdo 39 NORMAS DE
CONTROL INTERNO DE LA
CONTRALORIA GENERAL DEL
ESTADO 100-02 ¿los objetivos de la
empresa están relacionados con los
objetivos del control interno que son la
eficiencia y eficacia de las
operaciones, confiabilidad en la
información financiera y cumplimiento
de normas y leyes aplicables en la
entidad?

X 1 10
De acuerdo 39 NORMAS DE
CONTROL INTERNO DE LA
CONTRALORIA GENERAL DEL
ESTADO 100-02 ¿los objetivos deben
estar alineados con la misión y visión
de empresa?

X 1 10
Según Resolución de la
Superintendencia de Compañías 8
OBJETIVOS ESPECIFICOS PARA CADA ACTIVIDAD

REGLAMENTO PROCESO
SIMPLIFICADO DE
CONSTITUCION Y REGISTRO
COMPAÑÍAS Art. 1 ¿la empresa tiene
establecido los objetivos a cumplir
dentro de cada departamento?

X 0 10
Según Resolución de la
Superintendencia de Compañías 8
REGLAMENTO PROCESO
SIMPLIFICADO DE
CONSTITUCION Y REGISTRO
COMPAÑÍAS Art. 1 ¿El personal
conoce el objetivo general, las
atribuciones y los principales procesos
y proyectos a cargo de la unidad
administrativa?

De acuerdo con la ley 21 LEY X 1 10


ORGANICA DE DEFENSA DEL
CONSUMIDOR ¿La empresa valida el
cumplimiento de los objetivos
definidos dentro de cada área a través
de mecanismos?

De acuerdo con la ley 21 LEY ORGANICA X 1 10


FICACI
IDENTI

EVENT

EVENTOS
ON DE

PASADOS

DE DEFENSA DEL CONSUMIDOR art.


51 la ¿empresa comprobara por cualquier
OS

miedo la peligrosidad para la salud del


consumidor la autoridad competente
dispondrá del retiro inmediato del
producto del mercado?
De acuerdo con la ley 21 LEY ORGANICA X 1 10
DE DEFENSA DEL CONSUMIDOR art.
51 ¿tratándose de productos cuyo uso
represente peligro a la salud el proveedor
deberá incorporar en los mismo
instructivos de advertencia?
De acuerdo 39 NORMAS DE CONTROL X 1 10
INTERNO DE LA CONTRALORIA
GENERAL DEL ESTADO 200-09 ¿la
empresa evalúa de manera permanente el
cambio de precios en el mercado para así
ofrecer un producto a precios adecuados y
con garantía?
De acuerdo 39 NORMAS DE CONTROL X 1 10
INTERNO DE LA CONTRALORIA
GENERAL DEL ESTADO 403-12 ¿Se
realiza la verificación posterior de
garantías de conformidad a las estipuladas
en los convenios y contratos, antes de
efectuar algún pago al proveedor?
EVENTOS FUTUROS

De acuerdo 39 NORMAS DE CONTROL X 1 10


INTERNO DE LA CONTRALORIA
GENERAL DEL ESTADO 403-12 ¿Existe
una custodia adecuada de verificación de
cumplimiento de las garantías ofrecidas
por los proveedores después de haberles
realizado el pago?
De acuerdo 39 NORMAS DE CONTROL X 0 10
INTERNO DE LA CONTRALORIA
GENERAL DEL ESTADO 403-12 ¿Se
informa al nivel superior sobre los
vencimientos de las garantías ofrecidas por
el proveedor a fin de que se tomen las
decisiones adecuadas?
De acuerdo con la ley 21 LEY ORGANICA X 1 10
VALORACION DE

DE DEFENSA DEL CONSUMIDOR art.


47 ¿El proveedor confiere recibos cuando
se realiza pagos de manera parcial?
RIESGOS

De acuerdo con la LEY ORGANICA DE X 1 10


RIESGO

REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO art.


23 ¿Todas las mercaderías que se
adquieren a los proveedores tienen el
respaldo de documentos de adquisición?
De acuerdo con la ley 21 LEY ORGANICA X 1 10
DE DEFENSA DEL CONSUMIDOR art.93
¿Si existiesen intereses por mora atrasado
de facturas se realiza el pago por el tiempo
efectivo de mora?
De acuerdo con la ley 21 LEY ORGANICA X 0 10
DE DEFENSA DEL CONSUMIDOR art.
30 ¿la empresa pide la disolución del
RESPUESTA AL

GESTION DE CAMBIO

contrato cuando existe mora en el


cumplimiento de las obligaciones a cargo
de proveedor?
RIESGO

De acuerdo con la ley 21 LEY ORGANICA X 1 10


DE DEFENSA DEL CONSUMIDOR art.
43 ¿Cuándo el proveedor realiza variación
unilateral del precio o de cualquier
condición del contrato se considera nulo el
contrato?
De acuerdo con la ley 21 LEY ORGANICA X 1 10
DE DEFENSA DEL CONSUMIDOR art.
20 ¿La empresa podrá optar por la
anulación del contrato, reposición del bien
o reducción del precio en caso de que los
objetos adquiridos tengan defectos que
disminuyan su calidad o posibilidad de
uso?
Según EL REGLAMENTO DE X 0 10
COMPROBANTES DE VETAS Y
RETENCIÓN Y DOCUMENTOS
COMPLEMENTARIOS DECRETO 430
art. 11 garantía ¿en caso de productos de

CONTROLES GENERALES
naturaleza durable los proveedores
garantizan cubrir con deficiencias de
fabricación y funcionamiento?
De acuerdo a EL REGLAMENTO DE X 1 10
COMPROBANTES DE VETAS Y
ACTIVIDADES DE CONTROL

RETENCIÓN Y DOCUMENTOS
COMPLEMENTARIOS DECRETO art. 8
¿la empresa emite comprobantes de
retención en momento que se realiza el
pago y entrega a los 5 días hábiles al
proveedor?
Según acuerdo 39 DE LA CONTRALORÍA X 1 10
GENERAL DEL ESTADO SEGURIDAD
INFORMÁTICA ¿Existe una política que
prohíba que los empleados den a conocer
contraseñas de acceso a los sistemas
informáticos?
De acuerdo con la ley 21 LEY ORGANICA X 1 10
DE DEFENSA DEL CONSUMIDOR art.
21 ¿el proveedor entrega la respectiva
factura que documenta el negocio
realizado?
De acuerdo CON LA RESOLUCIÓN O13 X 1 10
DE APLICACIÓN

DE LA SUPERINTENDENCIA DE
COMPAÑÍAS ¿la entidad cuenta con un
reglamento en donde se encuentra
establecido las políticas para cumplir de
manera oportuna y ágil con los pagos a los
proveedores?
De acuerdo CON LA RESOLUCIÓN O13 X 0 10
DE LA SUPERINTENDENCIA DE
COMPAÑÍAS ¿la empresa cuenta con
políticas donde se manifiesta que en un
proceso de pagos proveedores debe
adjuntar la documentación de soporte
necesaria?
De acuerdo a EL REGLAMENTO DE X 1 10
COMPROBANTES DE VETAS Y
RETENCIÓN Y DOCUMENTOS
COMPLEMENTARIOS DECRETO art.22
¿la entidad recolecta datos de
INFORMACION Y
COMUNICACIÓN

identificación del proveedores apellidos,


nombre, número de cédula y demás datos
INFORMACION

necesarios?

Según acuerdo 39 DE LA CONTRALORÍA X 1 10


GENERAL DEL ESTADO SEGURIDAD
INFORMÁTICA Art. 10.- Transmisión de
datos.- ¿La empresa cuenta con un sistema
informático implementado que recolecta la
información contable, administrativa y
financiera?

Según acuerdo 39 DE LA CONTRALORÍA X 1 10


GENERAL DEL ESTADO SEGURIDAD
INFORMÁTICA Art. 27.- Manejo de la
documentación ¿La empresa recoleta la
información de las actividades económicas
mediante archivo de facturas, y demás
documentos?

De acuerdo con la ley 21 LEY ORGANICA X 1 10


DE DEFENSA DEL CONSUMIDOR art.
16 ¿el proveedor informa sobre la
seguridad de uso, instrucciones sobre un
adecuado manejo y advertencia de los
productos?

COMUNICACIÓN De acuerdo con la ley 21 LEY ORGANICA X 1 10


DE DEFENSA DEL CONSUMIDOR art.
19 ¿los proveedores da conocimiento de
los valores finales de los productos que se
expenden a la empresa?

De acuerdo CON LA RESOLUCIÓN O13 X 1 10


DE LA SUPERINTENDENCIA DE
COMPAÑÍAS ¿la entidad recibe e informa
al proveedor que ya se realizó el pago
cumpliendo con las pautas establecidas en
el contrato?

Según NORMA ISO 9001 PARA PYMES X 1 10


¿se realiza una gestión de calidad continua
de los componentes de control interno
evaluando su funcionamiento?
SUPERVISION CONTINUADA

Según acuerdo 39 DE LA CONTRALORÍA X 1 10


GENERAL DEL ESTADO Art. 32.-
Clasificación de los mecanismos de
seguridad.- ¿Existen mecanismos de
control correctivos es decir luego de haber
transcurrido el periodo contable para
corregir deficiencia encontradas?

NORMAS DE CONTROL INTERNO DE X 1 10


LA CONTRALORIA GENERAL DEL
ESTADO
Acuerdo de la Contraloría General del
Estado 39 404-11 Control y seguimiento
MONITOREO

¿La empresa da seguimiento a los


proyectos de financiamiento que
garanticen el buen uso de los recursos?

NORMAS DE CONTROL INTERNO DE X 0 10


LA CONTRALORIA GENERAL DEL
ESTADO
Acuerdo de la Contraloría General del
EVALUACIONES PUNTUALES

Estado 39 401-03 Supervisión ¿Se


implantan las recomendaciones
adecuadamente en cumplimiento de las
instrucciones por los procedimientos de
cada departamento o área?
NORMAS DE CONTROL INTERNO DE X 1 10
LA CONTRALORIA GENERAL DEL
ESTADO
Acuerdo de la Contraloría General del
Estado 39 401-03 Supervisión ¿Existen
autoevaluaciones del Proceso de Control
Interno cuyos resultados permitan
perfeccionar la eficacia de los procesos?
NORMAS DE CONTROL INTERNO DE X 1 10
LA CONTRALORIA GENERAL DEL
ESTADO
Acuerdo de la Contraloría General del
Estado 39 408 ADMINISTRACION DE
PROYECTOS ¿Las deficiencias detectadas
en las actividades de control son
comunicadas mediante informes escritos
para el conocimiento del Gerente General?