FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADEMICA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION

TITULO:

“Auditoría interna y su relación con la auditoría externa en las empresas de Minka –

Callao en el año 2019”.

TRABAJO DE INVESTIGACIÓN PARA OBTENER EL TÍTULO

PROFESIONAL DE BACHILLER EN CONTABILIDAD

AUTOR:

ZEÑA AGIP, ABEL ANGEL

ASESORA:

GAMARRA ORELLANA, NORA ISABEL

LINEA DE INVESTIGACION

AUDITORIA

CALLAO – PERU

(2019)
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Página del jurado

Dr. Dr.

PRESIDENTE SECRETARIO

Mg.

VOCAL
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Dedicatoria

El presente trabajo de investigación va dedicado en primer

lugar a Dios que sin el nosotros no somos nada, también a

mi familia por su constante apoyo y su preocupación en mi

para que todo salgo de la manera correcta.

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Agradecimientos

Dar la gracias a nuestros profesores por su constante

asesoramiento en sus respectivos cursos y la

paciencia que siempre nos brindan.

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Declaración de autenticidad

Yo ZEÑA AGIP, ABEL ANGEL. Con DNI Nº 74205441

Con la finalidad de cumplir con las instrucciones actuales consideradas en las normas
de la Universidad César Vallejo, Facultad de Ciencias Empresariales, Escuela de
Contabilidad, declaro bajo juramento que toda la documentación es verídica y autentica.
Además, declaro también bajo juramento que todos los datos e información que se
presenta en la tesina son veraces.
En tal sentido, asumo la responsabilidad que corresponda ante cualquier falsedad,
ocultamiento u omisión tanto de los documentos como de información aportada, por lo
cual me someto a lo dispuesto en las normas académicas de la Universidad César Vallejo.
Sede- Callo.

Callao, 25 de Abril del 2019

ZEÑA AGIP, ABEL ANGEL

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Presentación
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INTRODUCCION

1. REALIDAD PROBLEMÁTICA

A nivel nacional e internacional la auditoría en general es una de las herramientas

más utilizadas en las empresas, gracias a que este examen que se da, nos ayuda
a analizar y verificar las situaciones económicas y financieras, y por ende a tener un
mejor control y manejo de la mano con la eficiencia y eficacia para poder tener
información veraz y en el momento oportuno en beneficio de las entidades
económicas.

Debido a ello, con este trabajo de investigación se busca dar a conocer la

importancia que tiene la auditoría interna y la auditoría externa en las empresas,
teniendo en cuenta su metodología, campos de aplicación y los aspectos relevantes
que se pueden llevar a cabo dentro de la organización.

Debido a que existen diferentes errores, la auditoría interna y externa nos va a

permitir corregir ciertas equivocaciones que puedan existir en las gestiones
empresariales. Frente a esta problemática, es necesario llevar a cabo un
seguimiento de manera interna y externa de la empresa en su totalidad. Para así,
evitar los problemas que puedan surgir debido a los malos manejos contables en
diferentes áreas. Por ello, nos hacemos la siguiente pregunta ¿cómo se utiliza la
auditoría interna y externa en los diferentes negocios de Minka - Callao? Este
ensayo nos ayudara a utilizar de manera correcta y responsable los diferentes tipos
de herramienta de auditoría. Con la finalidad, de optimizar los procedimientos de
gestión y el funcionamiento de la propia entidad financiera.

Hoy en día, la herramienta de la auditoría interna y externa se utiliza de manera

primordial debido a que revisa, verifica y ordena todos los datos contables que
puedan existir en una entidad. En donde, las organizaciones han pasado muchas
situaciones en cuanto a su manejo y control de sus actividades comerciales. Es por
ello, que la auditoria ha optimizado y erradicado fallas en los estados financieros,
dichas herramientas son utilizados para mejorar la gestión de la empresa.
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Para el diario Gestión (2017) Las Evaluaciones internas: Comprenden revisiones

continuas del desempeño de la actividad de auditoría interna y análisis periódicos
mediante la autoevaluación o entrevistas a personas clave en la organización, tales
como jefes de áreas de negocios que han sido auditadas, gerentes generales,
gerentes financieros, miembros del comité de auditoría, entre otros grupos de
interés. Puede estar a cargo del Director de Auditoría Interna y/o un equipo de
calidad que éste designe.
Evaluaciones externas: Consistente en revisiones de aseguramiento de calidad de
acuerdo con las Normas para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna y que
deben ser realizadas por especialistas externos como mínimo una vez cada cinco
años.

Según Hernandez & García (2003) nos informa que:

El objetivo básico o misión fundamental de la auditoría externa o de cuentas en la
Banca es emitir responsable e independiente, basada en las normas internaciones
de auditoría o normas nacionales adecuadas o practicas establecidas dentro del
país (normas de auditoría adecuada), sobre la razonabilidad y fiabilidad de los
estados financieros anuales (cuentas anuales) preparados por los responsables de
las entidades bancarias de acuerdo con las normas internacionales de contabilidad
o las normas contables nacionales adecuadas, que sean aplicados a los bancos
(pag. 333).
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TRABAJOS PREVIOS

Prado Palomino J. (2013). La auditoría interna en la Optimización del Gobierno

Corporativo a nivel de una empresa de producción de biocombustibles (Tesis de
postgrado). Universidad San Martin de Porres, Perú. Concluyó que se ha
establecido que el nivel de aporte para la evaluación y mejora de la efectividad de
los procesos de gestión de control de la empresa por parte de la Auditoría interna
incide en la promoción del uso eficiente de los recursos y la rendición de cuentas.
Este trabajo científico es de tipo descriptivo, estadístico y de análisis - síntesis en
donde se ha analizado la auditoría interna a nivel de una empresa de producción de
biocombustibles. Las técnicas de la investigación utilizados para esta tesis fueron:
encuestas y entrevistas. La encuesta y entrevista se tomó a 25 auditores y 33
funcionarios de las empresas peruanas de producción de biocombustible tales como
el Alcohol Carburante (Etanol) y Biodiesel, en base a insumos tales como la caña
de azúcar o caña brava, palma aceitera, jatropha, etc; que se encuentran
formalmente establecidas en los organismos correspondientes. Por otro lado, para
la obtención de la muestra óptima se empleó la fórmula del muestreo aleatorio
simple para estimar proporciones para una población conocida.

Aroca Sevillano, B. La auditoría interna y su incidencia en la gestión de empresa de

transportes Guzmán S.A. de la ciudad de Trujillo (Tesis para optar el grado en
Maestro en ciencias económicas) Universidad Nacional de Trujillo, Perú. Tuvo las
siguientes conclusiones:
1. Existe una deficiencia en el Sistema de Control Interno de Empresa de Transportes
Guzmán S.A., significa que el diseño, implementación y mantenimiento del control
interno aún es débil y se le categorizo como un sistema de nivel REGULAR.
2. La gestión en Empresa de Transportes Guzmán S.A. mejoró en el periodo 2015
respecto a lo que antes se tenía, pues se analizó sus principales indicadores:
Eficiencia, Eficacia y Economía, donde sus resultados se consideraron convenientes
en el periodo mencionado.
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3. La Auditoria Interna en Empresa de Transportes Guzmán S.A. es óptima, respecto a

la labor de control que desempeña el Auditor Interno, dando seguridad razonable a la
Gerencia General y Junta de Accionistas respecto al cumplimiento de reglas,
regulaciones y mejores prácticas de negocios en general.

Reyes Iraheta, J.; Flamenco Quintanilla, C y Archilla Navarro, O. (2014) Internal

audit model based on risks for small and medium enterprises in the construction
sector that work through private and public contracts in the metropolitan area of
San Salvador (research work). University of El Salvador, El Salvador. Whose work
has conclusions:
1. The companies do not have the audit unit that evaluates and manages the risks
arising from the activities of the contracts, which determines the deficiencies of the
controls and provides answers to the risks that are identified; therefore, the
administration is responsible for evaluating the risks; However, it believes that the
internal audit staff must be integrated to take charge of improving risk management
and maintaining efficient control practices.
2. Establish through the flow, the processes or procedures that must be followed
before the fulfillment of the contract activities, which will generate a better
identification of the potential risks that arise when they are not fulfilled.
3. Identify the situations or possible risks that may exist within the objectives
established by the organization; and develop controls or procedures to be
executed so that the development of these is efficient and effective.
4. This scientific investigation is of hypothetical deductive type. The research
universe is made up of 165 small and medium-sized construction companies in the
metropolitan area of San Salvador, taking as reference the information provided by
the General Directorate of Statistics and Census (DIGESTYC) for the year 2011.
On the other hand, the formula that will be used in this investigation corresponds to
a finite population, that is, that a count can be carried out in order to analyze and
infer it.
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Armas Aguilar M. (2016). La auditoría externa y su incidencia en la gestión

estratégica de las empresas auditadas del sector privado de la ciudad de Trujillo –
periodo 2014 (Tesis para optar el grado de maestro en ciencias económicas).
Universidad Nacional de Trujillo, Perú. Concluyó que la Auditoría Externa, utiliza
una serie de procedimientos, técnicas y metodologías para evaluar los puntos
críticos evidenciados en las empresas auditadas, lo que le permite obtener
evidencia suficiente y competente y determinar hallazgos y observaciones y
comunicarlas de forma oportuna para mejorar la gestión estratégica con criterios de
Excelencia, Innovación y Anticipación. Este trabajo científico es de tipo inductivo,
analítico y dialéctico. Las técnicas de la investigación utilizados para esta tesis
fueron: encuestas, entrevistas, análisis documental y observación directa. Para la
obtención de la muestra se empleó el cincuenta por ciento de las empresas
auditadas por la ‘’Sociedad de Auditoria US’’ en la ciudad de Trujillo en el periodo
2014. Por otro lado, los instrumentos utilizados para esta investigación fueron los
informes de Auditoría del ejercicio 2014, Documentos de Gestión de las Empresas
Auditadas y las Normas de Auditoría Vigentes.

2. TEORÍAS RELACIONADAS AL TEMA

2.1. AUDITORIA

Madariaga, J (2004) nos informa que:

La auditoría, en general, es un examen sistemático de los estados

financieros, registros y operaciones con la finalidad de determinar si están de
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acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, con las

políticas establecidas por la dirección y con cualquier otro tipo de exigencias legales
o voluntariamente adoptadas. (pag.13)

2.2. TIPOS DE AUDITORIA

1. AUDITORIA INTERNA

De la Peña (2014) nos define que:

Es aquella actividad que llevan a cabo profesionales que ejercen su actividad

en el seno de una empresa, normalmente en un departamento, bajo la
dependencia de la máxima autoridad de la misma, pudiéndose definir ésta
como una función de valoración independiente establecida en el seno de una
organización dirigida a examinar y evaluar sus actividades, así como el
sistema de control interno, con la finalidad de garantizar la integridad de su
patrimonio, la veracidad de la información suministrada por los distintos
sistemas existentes en la misma y la eficacia de sus sistemas de gestión.
(pag.5)

2. AUDITORIA EXTERNA

Madariaga, J (2004) nos dice:

La auditoría externa se puede definir como los métodos empleados por una
firma externa de profesionales para averiguar la exactitud del contenido de
los estados financieros presentados por una empresa. (pag. 18)
 13

3. JUSTIFICACIÓN

El presente trabajo de justificación se justifica de la siguiente manera.

3.1. JUSTIFICACIÓN TEÓRICA.

La investigación propuesta busca dar a conocer los conceptos básicos

de la auditoria, en el ámbito interno y externo explicando sus
situaciones y del entorno económico que se pueden presentar.
Además, es importante que las entidades económicas lleven la
auditoría interna y externa para poder tener un mejor control y mayor
eficiencia al momento de ver las situaciones financieras.

3.2. JUSTIFICACIÓN PRÁCTICA.

En algunas empresas pequeñas no disponen de llevar una

auditoria en su negocio, por ende tienden a fracasar en algunos
aspectos. En esta investigación daremos a conocer la importancia de
llevar una auditoria tanto interna como externa para así poder facilitar
llevar un mejor manejo interno. Además, nos ayuda a revisar las
cuentas contables con el propósito de ver si la entidad ha utilizado sus
recursos de manera eficiente y eficaz. Por otro lado, la auditoría tiene
como finalidad evaluar objetivamente la gestión de las actividades de
un negocio, esta herramienta también nos va proporcionar una serie
de expectativas de las actividades de gestión, sin la auditoria es
completo y muy preocupante para muchos empresarios.

3.3. JUSTIFICACIÓN METODOLÓGICA.

Con este estudio se pretende que le den su debida importancia a la

auditoría interna y externa, ya que con el método de investigación que
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se dan en este informe, se espera que sirva para futuras

investigaciones relacionas con las variables que se presentan. Por
otra parte, si se utilizan la auditoria de manera eficiente y eficaz en las
empresas de todo el país, seremos una nación ejemplar para las
entidades internacionales, obteniendo mejores ganancias económicas
en nuestro estado.

4. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA.

4.1. PROBLEMA GENERAL.

¿Cuál es la incidencia de la auditoría interna y la auditoría externa en las empresas

de Minka - Callao?

4.2. PROBLEMA ESPECÍFICO.

a) ¿Cómo se relaciona la auditoría interna con la auditoría externa en las

empresas de Minka – Callao 2019?

b) ¿Cómo se relaciona el control interno con la auditoría externa en las

empresas de Minka – Callao 2019?

c) ¿Cómo se relaciona la auditoría operativa con la auditoría externa en las

empresas de Minka – Callao 2019?

5. HIPÓTESIS, CARACTERÍSTICA Y TIPOS

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5.1. HIPÓTESIS GENERAL.

La auditoría interna se relaciona con la auditoría externa en las empresas

de Minka – Callao 2019.

5.2. HIPÓTESIS ESPECÍFICA.

1. El control interno se relaciona con la auditoría externa en las empresas de

Minka – Callao 2019.

2. La auditoría operativa se relaciona con la auditoría externa en las

empresas de Minka – Callao 2019.

3. La auditoría pública se relaciona con la auditoría externa en las empresas

de Minka – Callao 2019

6. OBJETIVOS.

6.1. OBJETIVO GENERAL.

Determinar de qué manera la Auditoría Interna incide en la Auditoría externa

en las empresas de Minka – Callao 2019.
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6.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS.

1. Analizar la estructura organizacional de la empresa Ripley S.A ubicado

en Minka – Callao.

2. Evaluar el plan y actividades de Auditoría Interna y Externa de la

empresa Ripley S.A ubicado en Minka – Callao.

3. Verificar la auditoría operativa de la empresa Ripley S.A ubicado en

Minka – Callao.

7. VARIABLES.

7.1. VARIABLE INDEPENDIENTE: Auditoría Interna

7.2. VARIABLE DEPENDIENTE: Auditoría externa en las empresas de

Minka – Callao.

8. MÉTODO

8.1 TIPO DE INVESTIGACIÓN.

La presente investigación es de tipo aplicada debido a que permite buscar y

encontrar nuevos hallazgos adquiridos a problemas empresariales con el fin
de enlazar la teoría con la práctica.
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Asimismo, es de nivel descriptivo debido a que nos permite a llegar a conocer

las situaciones que se nos presentan a través de la descripción de las
actividades, procesos, etc.
Además, la investigación es de tipo cuantitativa, ya que, observaremos los
datos presentados de manera numérica, así como también, datos
estadísticos.

8.2 DISEÑO DE INVESTIGACIÓN.

El método presentado aplicado en la investigación es el diseño no
experimental por lo que no se puede usar, manejar y manejar ninguna
variable. De la misma manera, es un estudio transversal ya que se analizará
el procedimiento de la investigación y se recolectará la información de datos
presentadas en el estudio.
Las variables son las siguientes:
Donde:
Dónde:
M: Muestra
Ox: Medición de la variable Auditoría Interna
Oy: Medición de la variable Auditoría Externa
r: Existe relación entre las variables
Observaremos que el método de diseño es el apropiado para el estudio,
debido que buscaremos determinar la relación que existe entre las 2
variables de interés en una misma muestra de personas.

9. VARIABLES-OPERACIONALIZACIÓN

VARIABLES

V1: Auditoría Interna

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V2: Auditoría Externa

“Auditoría interna y su relación con la auditoría externa en las empresas de Minka – Callao
en el año 2019”.
 19

PROBLEMA GENERAL OBJETIVO GENERAL HIPÓTESIS GENERAL

¿Cuál es la incidencia de la Determinar de qué manera la La auditoría interna se

auditoría interna y la Auditoría Interna incide en la relaciona con la auditoría
auditoría externa en las Auditoría externa en las externa en las empresas de
empresas de Minka - empresas de Minka – Callao Minka – Callao 2019.
Callao? 2019.

PROBLEMA ESPECÍFICO OBJETIVO ESPECÍFICO HIPÓTESIS ESPECÍFICO

¿Cómo se relaciona la Analizar la estructura El control interno se

auditoría interna con la organizacional de la relaciona con la auditoría
auditoría externa en las empresa Ripley S.A ubicado externa en las empresas de
empresas de Minka – en Minka – Callao. Minka – Callao 2019.
Callao 2019?

¿Cómo se relaciona el Evaluar el plan y actividades La auditoría operativa se

control interno con la de Auditoría Interna y relaciona con la auditoría
auditoría externa en las Externa de la empresa Ripley externa en las empresas de
empresas de Minka – S.A ubicado en Minka – Minka – Callao 2019.
Callao 2019? Callao.

¿Cómo se relaciona la Verificar la auditoría La auditoría pública se

auditoría operativa con la operativa de la empresa relaciona con la auditoría
auditoría externa en las Ripley S.A ubicado en Minka externa en las empresas de
empresas de Minka – – Callao. Minka – Callao 2019
Callao 2019?
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MATRIZ DE OPERACIONALIZACIÒN DE VARIABLES

Posición de cada Instrumento Escala de

Variables Dimensiones Indicadores pregunta Items de pregunta medición

Planeación 1 Siempre
Control (5),
Administración 2
Funcional Casi
AUDITORIA Organización 3 Siempre
INTERNA Eficiencia 4 (4),
A veces
Eficacia 5
Planeación de la (3),
Auditoria Gestión 6 Casi
Procedimientos 7 Nunca
Objetivos 8 (2),

CUESTIONARIO
Técnicas de la Auditoría Resultados Nunca
Interna 9 (1)
Prevención 10 Ordinal
Medidas de control de Riesgo de control
11
Auditoria
Monitoreo 12
Siempre
Evaluación del riesgo 13
(5),
AUDITORIA Ambiente Optimización de 14
Casi
EXTERNA Externo la gestión
Siempre
Elaboración de medidas de 15 (4),
control A veces
(3),
Organización 16
Casi
Planeación Administrar 17 Nunca
Operacional (2),
Control eficaz 18 Nunca
(1)