DESARROLLO UN PRESUPUESTO OPERATIVO DE 04 MESES PARA UNA EMPRESA DE METAL

MECÁNICA

El presente caso se trata de una empresa de Metal Mecánica, que desea contar con un
presupuesto de 04 meses, para saber la cantidad de recursos con los que debe contar para
el período Enero –Mayo del 2007.

El caso tiene el siguiente enunciado:

Nombre de la empresa : PROCAR S.A.C.

Actividad : Industrial
Sector Industrial : Metal Mecánica
Período Presupuestal : 4 meses

Información a ser considerada en el desarrollo del presupuesto:

Número de unidades a venderse en el mes de enero es de 853 productos, los cuales se van
incrementando mensualmente en 8 %. Esta información fue proporcionada por la Gerencia
de Ventas.

El precio unitario de ventas es de S/.31, 00

El detalle de las existencias de los productos terminados es como sigue:

Existencia inicial del mes de enero es de 790 unidades, que corresponde a los productos
terminados del stock final de productos al 31 de diciembre del año anterior.

El costo de las existencias de productos terminados es de S/.20, 75 la unidad.

El stock final corresponde a 824 unidades para el mes de enero, debiendo tenerse en cuenta
la política de inventarios:

“La empresa debe mantener un inventario final de cada mes igual a las ventas del mes
anterior”.

El importe de las existencias de materias primas al inicio del mes de enero es de 1 580, 00
unidades al costo de S/.2, 75 y el stock final asciende a 1 647, 00 unidades aplicándose la
misma política de inventarios.

“La empresa debe mantener un inventario final de cada mes igual al consumo del mes
anterior”.

Se necesita 2 unidades de materias primas para elaborar el producto.

El costo de cada unidad de materia prima para elaborar el producto es de S/.3, 00

Para la elaboración de cada producto se requiere de una hora y media de mano de obra.
El costo por hora de mano de obra directa es de S/.4, 50

Los costos indirectos determinados por la empresa ascienden a S/.6, 50 por producto, de
los cuales el 30, 00 % son fijos y el 70, 00 % variables.

Los gastos de administración ascienden a S/.2, 00 la unidad por producto vendido.

Los gastos de ventas tienen un costo unitario por producto vendido de S/.3, 00 de los
cuales el 20, 00 % son fijos y el 80, 00 % son variables.

De acuerdo con la política de créditos, la empresa vende sus productos otorgando un

crédito a 30 días. La venta del mes de diciembre del año anterior ascendió a S/.24 375, 00

La política de pagos es a 60 días permitiéndole a la empresa tener un disponible para

cancelar sus deudas al presentar menor tiempo para sus cobranzas. Las compras del año
anterior fueron:

Mes de Noviembre S/. 3 724, 00

Mes de Diciembre S/. 4 022, 00

La depreciación del período debidamente identificada como costo y gasto, se detalla a

continuación:
Costos indirectos fijos S/. 2 096, 00 Gastos
administrativos S/. 1 511, 00
Gastos de ventas fijos S/. 409, 00

Se solicita:

Elaborar los siguientes programas y presupuestos:

Programas:

1. Programa de productos terminados y vendidos.

2. Programa de producción.
3. Programa de materia prima consumida.
4. Programa de compras.
5. Programa de horas de mano de obra directa

Presupuestos:

1. Presupuesto de ventas.
2. Presupuesto de compras.
3. Presupuesto de materias primas consumidas.
4. Presupuesto de mano de obra directa.
5. Presupuesto de costos indirectos de fabricación.
6. Presupuesto de costo de producción.
7. Presupuesto de costo de ventas.
 8. Presupuesto de gastos administrativos.
9. Presupuesto de gastos de ventas.
10. Presupuesto de cuentas por cobrar.
11. Presupuesto de cuentas por pagar.
12. Presupuesto de caja.

Estado Financiero

13. Estado de Ganancias y Pérdidas proyectado.

DESARROLLO

El desarrollo del presente caso, requiere en primer lugar el cálculo de los 05 programas, que
facilite luego el cálculo de los 13 presupuestos que plantea el caso.

En base a los datos proporcionados, procederemos a realizar los cálculos siguientes:

18. Estado de Ganancias y Pérdidas Proyectado
Presupuesto de Ventas 119 164, 00
Presupuesto de Costo de Ventas (74 888, 00)
UTILIDAD BRUTA S/. 44 276, 00
Presupuesto de Gastos Administrativos
(7 688, 00) Presupuesto de Gastos de Ventas
(11 531, 00)
UTILIDAD DE OPERACIÓN S/. 25 057, 00