CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE LAS CUENTAS POR COBRAR

PREGUNTAS SI NO N/A
1) ¿Llevan un control de Cuentas por Cobrar? X
2) ¿Existe algun responsable que lleve el control
de sus Cuentas por Cobrar? X

3) ¿Se tiene un registro de sus clientes, el cual

contengan dirección, telefono, RFC, etc.? X

4) ¿Se cuenta con un procedimiento para el

registro de estimaciones de cuentas dificiles o de
dudosa recuperación? X
5) ¿Se tiene algun control de las Cuentas
Incobrables canceladas? X

6) ¿Se facturan los servicios rendidos el mismo

día en que se efectuó el servicio, o mas tardar el
siguiente día? X
7) ¿ Se llevan conciliaciones de los saldos por
cobrar? X

8) ¿ Se presentan periódicamente un reporte de

antigüedad de los saldos que muestre el
comportamiento de los clientes en especial los
morosos? X

9) ¿ Se envian periódicamente estados de cuenta

a clientes con el objetivo de cerciorarse que las
cuentas que aparezcan pendientes de cobro sean
reconocidas por estos? X

10) ¿ Se lleva un registro en Cuentas de Orden de

las cuentas incobrables ya canceladas? X

11) ¿Se confirman una vez al año por el

encargado del área, en forma directa y
esporádica los saldos de las Cuentes por Cobrar? X
12) ¿Cuenta con un departamento de Crédito y
Cobranza? X

13) Al momento de otorgar un prestamo a un

empleado, ¿Se firma algún documento de
crédito, letra de cambio o pagaré? X
14) ¿Existen políticas para el cobro de las
Cuentas por Cobrar?

15) ¿Se tienen establecidos sistemas agiles de

cobranza para que este sea recolectada los mas
pronto posible? X
CUENTAS POR COBRAR

OBSERVACIONES

La persona encargada es la
responsable del area contable
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE LAS CUENTAS POR PAGAR

PREGUNTAS SI NO N/A

2. ¿Se revisan las facturas, precios, cálculos y

cotejo contralas órdenes de compra y notas de
recepción?

3. ¿Se elaboran expedientes de pago por cada

proveedor,su factura de cobro y su respectivo
cheque o forma depago?

4. ¿Las facturas canceladas se encuentran

selladas haciendoconstar que ya se encuentran
canceladas?

5. ¿Son las copias de las facturas a contado

debidamenteidentificadas para que no se realice
ningún duplicado?

6. ¿Son correctamente cotejados los montos de

productosrecibidos con los que indica la factura?

7. ¿Se realizan los procedimientos necesarios

para verificarlos montos de las facturas a
crédito?

8. ¿Se realiza una inspección periódica para

comprobar quesi se está recibiendo la cantidad
estipulada en la factura?

9. ¿Existen los procedimientos necesarios para

eltratamiento y contabilización correcta de las
devoluciones?
10. ¿Se da autorización a diferentes niveles para
contraerpasivos y garantizarlos?

11. ¿Se concilian los importes recibidos y

pendientes depago según Controles contables?

12. ¿Se mantienen al día las Cuentas por Pagar

aSuministradores, Cuentas por Pagar Diversas,
CobrosAnticipados y no presentan Saldos
envejecidos?

13. ¿ Se expedientan y registran correctamente

lascancelaciones de cuentas por pagar y estas
proceden deacuerdo con la legislación vigente?

14. ¿Se da el uso y control efectivo de

órdenes de compra ynotas de recepción
prenumeradas para todo gasto ycompra?
15. Las facturas de compras a crédito son
recibidas yentradas directamente al encargado
procesarlas y pagarlas?
CUENTAS POR PAGAR

OBSERVACIONES