Tính thanh khoản chỉ mức độ mà một tài sản bất kì có thể được mua hoặc bán trên

thị
trường mà không làm ảnh hưởng đến giá thị trường của tài sản đó. Một tài sản có tính
thanh khoản cao nếu nó có thể được bán nhanh chóng mà giá bán của nó không giảm đáng
kể, thường được đặc trưng bởi số lượng giao dịch lớn.

Trong hoạt động kinh doanh của công ty thì tính thanh khoản được xem như là một mạch
máu duy trì sự sống của công ty, nó nói đến khả năng đáp ứng nợ của công ty – khả năng
chuyển đổi thành tài sản để trả nợ, ngắn hạn là khoảng thời gian dưới một năm hay là một
chu kì hoạt động bình thường của công ty.

Thanh khoản cũng được đề cập đến khả năng thanh toán ngắn hạn của công ty. Có nhiều
biện pháp thanh khoản khác nhau như tỷ lệ hiện tại, tỷ lệ thanh toán nhanh, tỷ lệ tiền mặt,
tỷ lệ vốn lưu động ròng trên tổng tài sản và khoảng đo lường. Các tỷ lệ trên cho thấy rằng
mặc dù tính thanh khoản tuyệt đối (Vốn lưu động ròng) của công ty đã tăng trong năm
2004, thanh khoản tương đối của công ty đã giảm.

Các tỷ lệ trên cho thấy rằng mặc dù tính thanh khoản tuyệt đối (Vốn lưu động ròng) của
công ty đã tăng lên trong năm 2004, thanh khoản tương đối của công ty đã giảm. Tỷ lệ
hiện tại đã giảm đáng kể. Tuy nhiên, tình hình thanh khoản không quan trọng bởi vì:

CR (2004) = 1845450/895000 = 2.06 CR (2003) = 890000/355000 = 2.51

QR (2004) = 0.61 QR (2003) = 0.68

NFC(2004) = 222,100 NFC (2003) = 175,700.

NWC(2004) = 950,450 NWC (2003) = 535,000

Tỉ lệ tiền mặt (2004) = 0.005 Tỉ lệ tiền mặt (2003) = 0.11

Interval Ratio (2004) = 426.99 Interval Ratio (2003) = 236.07

Biện pháp khoảng thời gian cho thấy, công ty có thể tiếp tục hoạt động trong ít nhất 427
ngày nữa nếu dòng tiền của nó bắt đầu cạn kiệt. Phạm vi bảo hiểm này đã tăng đáng kể so
với mức của nó trong năm 2003. Do đó, người ta có thể kết luận rằng mặc dù điều kiện
thanh khoản tương đối của công ty đã xấu đi kể từ năm 2003, nhưng nó không quá thấp.