Conceptualizacion Tributaria Cuestionario 2 Parcial Unificado

24/9/2018 Moodle Quiz XHTML Export
Afirmaciones correctas e incorrectas
Señale la afirmación correcta:
Los conflictos entre la DIAN y el contribuyente son resueltos por el Derecho

Administrativo.
Los Decretos que violan el ordenamiento jurídico se demandan ante la Corte

Suprema de Justicia.
Las sentencias son emitidas por el Presidente de la República
La DIAN reglamenta las leyes tributarias
Afirmaciones correctas e incorrectas
Señale la afirmación correcta
El Consejo de Estado es corte de cierre en lo que respecta al Derecho

Administrativo
La Corte Suprema de Justicia administra la rama judicial.
La Corte Suprema de Justicia disciplina los funcionarios de la rama judicial.
La DIAN está adscrita al Ministerio del Derecho y la Justicia.
Bases de derecho tributario

Un contribuyente del impuesto de renta y complementarios recibe ingresos por todo
concepto por valor de $87.570.000.00, le hacen devoluciones por valor de
file:///C:/Users/Osorio/Downloads/preguntas-CONCEPTUALIZACI%C3%93N%20TRIBUTARIA-Por%20defecto%20en%20CONCEPTUALIZACI%C3… 1/27
$1,569.000.00, incurre en costos por valor de $45.980.000.00 y gastos por valor de

$14.450.000.00, la renta líquida es
$27.140.000.00
$25.571.000.00
$27.410.000.00
$25.715.000.00
La potestad de crear contribuciones fiscales y parafiscales en tiempo de paz

corresponde al
Poder ejecutivo
Poder judicial
Poder Legislativo
Dirección de impuestos y aduanas nacionales
Los elementos de la obligación tributaria son:
Sujeto activo, hecho generador, base gravable y tarifa
Sujeto activo, sujeto pasivo, hecho generador, base gravable y tarifa
Sujeto activo, sujeto pasivo, hecho generador, base gravable
Sujeto pasivo, hecho generador, base gravable, tarifa
Los impuestos indirectos son aquellos en los cuales
El sujeto jurídico o responsable de la obligación es el mismo sujeto económico

que soporta la carga del tributo.
El sujeto jurídico o responsable de la obligación no es el mismo sujeto económico

que soporta la carga del tributo
El sujeto jurídico o responsable de la obligación es el intermediario entre dos

sujetos económicos que soportan la carga del tributo.
El sujeto económico que actúa como intermediario entre dos sujetos jurídicos
que soportan la carga del tributo
El señor Luis Prieto contrae matrimonio con la Sra Martha Pastrana ambos son
contribuyentes obligados a declarar impuesto sobre la renta y complementarios,
después de casados quienes deben continuar presentado la declaración de renta y
complementarios:
El señor Luis Prieto
La Señora Martha Pastrana
La sociedad conyugal creada a partir del matrimonio
El señor Luis Prieto y la señora Martha Pastrana individualmente considerados
BASES DEL DERECHO TRIBUTARIO
1. cuáles son los principios constitucionales para el ejercicio de la tributaria en

Colombia: (art. 363 de la c. po.)
equidad, eficiencia, proporcionalidad, Legalidad
retroactividad, razonabilidad, aplicabilidad
eficiencia, razonabilidad e igualdad
eficiencia, legalidad, razonabilidad e igualdad
Bases del Derecho Tributario
Es función de la rama legislativa nacional en materia tributaria
Reglamentar las leyes
Sancionar las leyes
Aprobar las leyes

Que se entiende por obligación Tributaria
son las personas naturales y/o jurídicas que recaudan el impuesto que por lo
tanto asumen obligaciones con la DIAN
Es el vínculo que se establece por ley entre el acreedor (Estado) y el deudor

tributario (las personas físicas) cuyo objetivo es el cumplimiento tributario
La actividad financiera del Estado y de las restantes entidades públicas,

territoriales e institucionales
Una forma de extinguir la obligación tributaria es:
Compilación
Presentación
Remisión
Renovación
Uno de los elementos de la obligación Tributaria es:
Acuerdo de Pago
Declaración Tributaria
Agente Retenedor
Sujetos Pasivos
Son los Agentes en los que el Sujeto Jurídico (Pasivo) responsable de la obligación
tributaria no es el mismo que el Sujeto económico es decir el que paga el impuesto,
esta definición corresponde a:
Impuestos
Impuestos indirectos
Impuestos Directos
Impuestos transversales

Quien reglamenta las normas tributarias en Colombia:
El Congreso de la República en Tiempos de paz
El presidente en Tiempos de paz
El ministro de Hacienda
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
Bases del Derecho tributario
Cuáles son los principios constitucionales para el ejercicio de la tributaria en Colombia:

(art. 363 de la c. po.)
retroactividad, razonabilidad, aplicabilidad
eficiencia, razonabilidad e igualdad
equidad, eficiencia, progresividad
equidad, eficiencia, progresividad e irretroactividad
Bases del derecho tributario

La afirmación “No hay obligación tributaria sin Ley que la establezca”, hace referencia
al principio de
Certeza
Igualdad
Legalidad
Justicia
Bases del derecho tributarios
La obligación tributaria sustancial se origina al realizarse el presupuesto o los

presupuestos previstos en la ley como generadores del impuesto y ella tiene por
objeto
La elaboración de la declaración tributaria
Pago de la obligación tributaria
Presentación de la declaración tributaria
Contabilización de la obligación tributaria
Conceptos y oficios de la DIAN violatorios
Cuando un concepto u oficio de la DIAN viola la Ley y/o el Decreto:
Se demanda ante el Consejo de Estado mediante el medio de control de nulidad y

restablecimiento del derecho
Se demanda ante el Consejo de Estado mediante la acción de nulidad simple.
Se demanda ante el Consejo de Estado mediante la acción de inconstitucionalidad
Se demanda ante el Consejo de Estado mediante una tutela
Elementos de la retencion en la fuente
Son elementos de la retención en la fuente
Agente Retenedor - Sujeto Pasivo - Hecho generador – Tarifa – Base de retención.
Sujeto Pasivo - Responsabilidad económica - Expedir certificados – mecanismo de

control.
Agente Retenedor – Sujeto Pasivo – Tarifa – responsabilidad económica.
Expedir Certificado – Tarifa – Sujeto pasivo – Responsabilidad económica
Elementos de la retencion en la fuente
Son elementos de la retención en la fuente
Agente Retenedor - Sujeto Pasivo - Hecho generador – Tarifa – Base de retención
Sujeto Pasivo - Responsabilidad económica - Expedir certificados – mecanismo de

control.
Agente Retenedor – Sujeto Pasivo – Tarifa – responsabilidad económica
Elementos del tributo

Elementos de la obligación Tributaria
Sujetos - Hecho Gravado - Base Gravable - Tarifa
Activo - Pasivo - Hecho Gravado - Base Gravable
Pasivo - Activo - Base Gravable – Sujetos
Función de Concejos Municipales y Distritales

Los Concejos Municipales y Distritales aprueban:
Leyes
Decretos
Ordenanzas
Acuerdos
Función de las Asambleas Departamentales
Las Asambleas Departamentales aprueban:
Leyes
Decretos
Ordenanzas
Acuerdos
Funciones de la rama ejecutiva

Es función de la rama ejecutiva nacional en materia tributaria:
Presentar proyectos de ley.
Reglamentar las leyes.
Sancionar las leyes.
Todas las anteriores

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Funciones de la rama legislativa

Es función de la rama legislativa nacional en materia tributaria:
Aprobar las leyes.
Reglamentar las leyes
Sancionar las leyes
Funciones rama judicial
Es función de la rama judicial nacional en materia tributaria:
Resolver la demanda de acción de nulidad simple
Resolver acciones de inconstitucionalidad
Resolver el medio de control nulidad y restablecimiento del derecho
Impuestos, clasificación de Los impuestos

Impuestos Nacionales
Impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos
Impuesto sobre la renta y complementario
Impuesto nacional a la gasolina, vinos
Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares
Impuestos, clasificación de Los impuestos

Impuestos Departamental
Impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos
Impuesto al consumo de licores, vinos, iva
Impuesto sobre las Ventas -IVA
Gravamen a los Movimientos Financieros -GMF
Medio de control de nulidad y restablecimiento del derecho

El medio de control de nulidad y restablecimiento del derecho es resuelto por:
Corte Suprema de Justicia
Consejo de Estado
Consejo Superior de la Judicatura
Corte de Asuntos Tributarios

PRIMER UNIDAD
CUALES SON LOS PERIODOS VIGENTES PARA LA PRESENTACION DE LA DECLARACIÓN

DE IVA:
MENSUALES, ANUALES, BIMESTRALES
BIMESTRALES Y CUATRIMESTRALES
TRIMESTRAL, MENSUAL CUATRIMESTRAL
MENSUAL Y ANUAL
PRIMERA UNIDAD
EN ESTADOS DE EXCEPCION ESTAN AUTORIZADOS CONSTITUCIONALMENTE PARA
IMPONER CONTRIBUCIONES FISCALES:
EL PRESIDENTE Y SUS MINISTROS, EL GOBERNADOR Y SUS SECRETARIOS Y LOS

ALCALDES MUNICIPALES Y DISTRITALES Y SUS SECRETARIOS
EL CONGRESO, LAS ASAMBLEAS Y LOS CONCEJOS MUNICIPALES Y DISTRITALES
EL SENADO DE LA REPÚBLICA, LOS DIPUTADOS DEPARTAMENTALES Y LOS

ALCALDES
PRESIDENTE, GOBERNADOR Y ALCALDE POR DECISION UNILATERAL
PRIMERA UNIDAD
CUALES SON LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES PARA EL EJERCICIO DE LA
TRIBUTARIA EN COLOMBIA: (ART. 363 DE LA C. Po.)
RETROACTIVIDAD, RAZONABILIDAD, APLICABILIDAD
EFICIENCIA, RAZONABILIDAD Y IGUALDAD
EQUIDAD, EFICIENCIA, PROGRESIVIDAD E IRRETROACTIVIDAD
EQUIDAD, EFICIENCIA, PROGRESIVIDAD
PRIMERA UNIDAD
CUAL DE LAS SIGUIENTES RESPUESTAS NO CORRESPONDE A UN HECHO GENERADOR

DEL IMPUESTO DE IVA:
VENTA DE BIENES CORPORALES MUEBLES E INMUEBLES
LA PRESTACIOJN DE SERVISIO EN EL TERRITORIO NACIONAL
LA IMPORTACION DE BIENES CORPORALES NO EXCLUIDOS EXPRESAMENTE
LA VENTA DE BIENES INMUEBLES USADOS
PRIMERA UNIDAD
CUALES SON LAS TARIFAS DE IVA VIGENTES, DE ACUERDO CON LA LEY 1819
DE 2016
0%, 5% Y 19%
0%, 10% Y 19%
0%, 5% Y 19%
0%, 16% Y 19%
Reforma Tributaria 1819 de 2016

Finalidad del Derecho Tributario
Sirvan para sufragar el gasto público en aras de la consecución del bien de las
entidades privadas y públicas
Es la de financiar la actividad del estado con el fin de impulsar el crecimiento

económico, para atender gastos públicos como salud, educación, seguridad
ciudadana etc.
La actividad financiera del Estado y de las restantes entidades públicas,

territoriales
Resolución de conflictos tributarios entre la DIAN y los contribuyentes
El conflicto entre la DIAN y el contribuyente es resuelto:
Por el Consejo de Estado mediante el medio de control de nulidad y

restablecimiento del derecho
Por el Consejo de Estado mediante la acción de nulidad simple
Por el Consejo de Estado mediante la acción de inconstitucionalidad.

Por el Consejo de Estado mediante una tutela
Retención a titulo de ICA

Son agentes de retención a título de ICA
Pertenecientes al régimen simplificado
Comerciantes con un establecimiento de comercio
Contribuyentes del impuesto de industria y comercio que pertenezcan al régimen

común.
Agentes retenedores de IVA
Retencion en la fuente
¿Cómo opera la Auto retención?
A través de la existencia de un gran número de retenedores, entre otros factores.
Se causa en el momento del registro o pago de la respectiva operación por parte

del beneficiario del ingreso.
La Dian recoge el dinero en la empresa catalogada como agente retenedor.
Se debe cancelar y contabilizar al mes siguiente
Cuál es la finalidad de la retención en la fuente?
Expedir certificado a los sujetos pasivos. conste concepto, tarifa aplicada y monto
retenido.
Consignar ante la Dian, junto con la presentación de las retenciones.
Facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto.
Retención en la Fuente
Concepto de retención en la fuente
Mecanismo de recaudo anticipado de impuesto
Impuestos pagados por anticipado
Impuestos para sufragar gastos del estado
Facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto
Calcular la retención en la fuente por salarios del señor Sacarias Piedras del Rio es
empleado de los niños lindos, el cual devenga un salario de $3.000.000.
$49.872
$116.046
Jaime Pérez persona natural no declarante realiza un servicio de mantenimiento de
redes a la Universidad Antonio Nariño, realizan el pago al terminar el servicio, por ende
la retención en la fuente se debe realizar
En el Momento del Pago
En el Momento del pago o abono en cuenta en términos tributarios
Cuando se hace la cuenta de Cobro.
En el momento del radicado.
La retención en la fuente por Salarios Se aplica cuando
En el pago de prestaciones sociales
En el Pago del Salario
En la liquidación de los aportes a Salud y pensión
En el Abono en cuenta
Una persona Natural debe ser agente responsable de retención en la fuente cuando
Presta Servicios de Manera Independiente
Comerciante y obtiene rentas de trabajo y tuvo ingresos bruto en el año

inmediatamente anterior igual o superior a 20.000 UVT
Es comerciante y tuvo ingresos bruto en el año inmediatamente anterior igual o

superior a 30.000 UVT
Con la relación directa de la causalidad
Retención en la fuente
La retención en la fuente es:
Un impuesto de orden nacional que se recaudan al realizarse el hecho generador.
Un impuesto de orden departamental que se recaudan al realizarse el hecho

generador.
Un impuesto de orden municipal que se recaudan al realizarse el hecho

generador.
Un mecanismo de recaudo anticipado de los impuestos en la medida en que se

realiza el hecho generador
La retención en la fuente a título de renta se debe presentar en el formulario habilitado
por la Dian:
300
350
330
210
Las personas naturales son agentes retenedores cuando tengan la calidad de
comerciantes y que en el año inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio bruto
o unos ingresos brutos superiores a
25.000 UVT
30.000 UVT
20.000 UVT
35.000 UVT
Son agentes de retención a titulo de renta, y lo establece el articulo
Artículo 687 E.T
Artículo 642 E.T
Artículo 317 E.T
Artículo 368 E.T
Las obligaciones de los agentes retenedores son
Retener, presentar las declaraciones de retenciones en la fuente, consignar los

valores retenidos y expedir certificados.
Presentar las declaraciones de retenciones en la fuente, consignar los valores

retenidos y expedir certificados.
Retener, presentar las declaraciones de retenciones en la fuente y expedir

certificados.
Retener, presentar las declaraciones de retenciones en la fuente y consignar los

valores retenidos.
Retención en la Fuente a titulo de IVA
Son agentes responsables de Retención en la fuente a título de renta, y agentes

responsables de Retención a título de IVA las entidades
Entidades rurales
Entidades de economía mixta
Personas Naturales régimen simplificado
Estatales y/o Públicas
Retención en la fuente por Rentas de trabajo

Cuál es la tarifa de retención en la fuente de un contador (pago por honorarios) que
tiene vinculada a 1 persona a la actividad económica por menos de 90 días
Honorarios del 10%.
Honorarios del 11%.
Servicios del 4%.
Artículo 383 del Estatuto Tributario
Retención en la Fuente, IVA E ICA

La tarifa del a aplicar vigente de Retención en la fuente por concepto de Honorarios y
Comisiones a un Contribuyente No declarante de renta es:
4%
6%
10%
11%

Entre qué Regímenes se aplica la retención del IVA con las modificaciones que trajo la
Ley 1819/16?:
En una operación entre los mismos Regímenes

En una operación entre RC y RS
En una operación entre GC y RS
En una operación entre GC y RC

La base para aplicar la retención en la fuente por concepto de Transporte nacional de
pasajeros por vía terrestre en los declarantes es?:
4 uvt
27 uvt
48 uvt
0 uvt
Presentar y pagar mensualmente la declaración de retención en la Fuente en los

formularios establecidos por la DIAN es una obligación de:
Agentes de Retención
Contador Público
Revisor Fiscal
Administrador

Los bienes clasificados como excluidos del impuesto a las ventas manejan la tarifa?:
No tiene
0%
0*1000
19%
Las Personas Naturales pueden pertenecer a que régimen para el impuesto al valor
agregado IVA?:
Común únicamente
Simplificado únicamente
Simplificado y común
Común y grandes contribuyentes
El recaudo del impuesto de Renta y Complementarios por anticipado es la definición de

Retefuente
Retecree
Reteiva
Reteica
SEGUNDA UNIDAD
PEDRO PEREZ ES GERENTE DE ACOUNTIC PUBLIC SAS, SU SUELDO ES DE

$10.000.000, CERTIFICO PAGO DE INTERESES DE VIVIENDA MENSUAL DE
$850.000, APORTES A SALUD DE $400.000 MENSUAL, PENSION DE $400.000
MENSUAL, FONDO DE SOLIDARIDAD PENSIONAL DE $100.000 MENSUAL,
CUENTAS AFC DE $500.000 MENSUAL Y POSEE TRES DEPENDIENTES 2 HIJOS
Y SU CONYUGE. AL CALCULAR LA RETENCIÓN EN LA FUENTE POR EL
PROCEDIMIENTO UNO SU RETENCION SERA DE:
325.000
258.000
377.508
100.000
SEGUNDA UNIDAD
LA RETENCIÓN EN LA FUENTE A TÍTULO DE RENTA SE DEBE PRESENTAR EN EL
FORMULARIO HABILITADO POR LA DIAN:
300
350
330
210
SEGUNDA UNIDAD
LA PERIOCIDAD DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE A TITULO DE RENTA ES:
MENSUAL
BIMESTRAL
CUATRIMESTRAL
ANUAL
SEGUNDA UNIDAD
EN LA DEPURACION DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE A TÍTULO DE RENTA
POR SALARIOS, DEBEMOS TOMAR LOS INTERESES EN PRESTAMOS PARA
ADQUISICION DE VIVIENDA DEL TRABAJADOR COMO:
INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA
DEDUCCIONES
EXENCIONES
NO HACEN PARTE DE LA DEPURACION
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Afirmaciones correctas e incorrectas

Señale la afirmación correcta:

Los conflictos entre la DIAN y el contribuyente son resueltos por el Derecho

Los Decretos que violan el ordenamiento jurídico se demandan ante la Corte

Las sentencias son emitidas por el Presidente de la República

La DIAN reglamenta las leyes tributarias

Afirmaciones correctas e incorrectas

Señale la afirmación correcta

El Consejo de Estado es corte de cierre en lo que respecta al Derecho

La Corte Suprema de Justicia administra la rama judicial.

La Corte Suprema de Justicia disciplina los funcionarios de la rama judicial.

La DIAN está adscrita al Ministerio del Derecho y la Justicia.

Bases de derecho tributario

$1,569.000.00, incurre en costos por valor de $45.980.000.00 y gastos por valor de

Bases de derecho tributario

La potestad de crear contribuciones fiscales y parafiscales en tiempo de paz

Dirección de impuestos y aduanas nacionales

Bases de derecho tributario

Los elementos de la obligación tributaria son:

Sujeto activo, hecho generador, base gravable y tarifa

Sujeto activo, sujeto pasivo, hecho generador, base gravable y tarifa

Sujeto activo, sujeto pasivo, hecho generador, base gravable

Sujeto pasivo, hecho generador, base gravable, tarifa

Bases de derecho tributario

Los impuestos indirectos son aquellos en los cuales

El sujeto jurídico o responsable de la obligación es el mismo sujeto económico

El sujeto jurídico o responsable de la obligación no es el mismo sujeto económico

El sujeto jurídico o responsable de la obligación es el intermediario entre dos

Bases de derecho tributario

El señor Luis Prieto

La Señora Martha Pastrana

La sociedad conyugal creada a partir del matrimonio

El señor Luis Prieto y la señora Martha Pastrana individualmente considerados

BASES DEL DERECHO TRIBUTARIO

1. cuáles son los principios constitucionales para el ejercicio de la tributaria en

equidad, eficiencia, proporcionalidad, Legalidad

retroactividad, razonabilidad, aplicabilidad

eficiencia, razonabilidad e igualdad

eficiencia, legalidad, razonabilidad e igualdad

Bases del Derecho Tributario

Es función de la rama legislativa nacional en materia tributaria

Reglamentar las leyes

Sancionar las leyes

Aprobar las leyes

Bases del Derecho Tributario

Que se entiende por obligación Tributaria

Es el vínculo que se establece por ley entre el acreedor (Estado) y el deudor

La actividad financiera del Estado y de las restantes entidades públicas,

Bases del Derecho Tributario

Una forma de extinguir la obligación tributaria es:

Bases del Derecho Tributario

Uno de los elementos de la obligación Tributaria es:

Bases del Derecho Tributario

Bases del Derecho Tributario

El Congreso de la República en Tiempos de paz

El presidente en Tiempos de paz

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales

Bases del Derecho tributario

Cuáles son los principios constitucionales para el ejercicio de la tributaria en Colombia:

retroactividad, razonabilidad, aplicabilidad

eficiencia, razonabilidad e igualdad

equidad, eficiencia, progresividad