INDICADORES TRIBUTARIOS(1)

CRONOGRAMA DE OBLIGACIONES MENSUALES - EJERCICIO 2018

FECHA DE VENCIMIENTO SEGÚN EL ÚLTIMO DÍGITO DEL RUC Buenos contribuyentes y UESP
PERIODO
TRIBUTARIO 0 1 2y3 4y5 6y7 8y9 0, 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9

Enero 2018 14/02/2018 15/02/2018 16/02/2018 19/02/2018 20/02/2018 21/02/2018 22/02/2018

Febrero 2018 14/03/2018 15/03/2018 16/03/2018 19/03/2018 20/03/2018 21/03/2018 22/03/2018
Marzo 2018 13/04/2018 16/04/2018 17/04/2018 18/04/2018 19/04/2018 20/04/2018 23/04/2018
Abril 2018 15/05/2018 16/05/2018 17/05/2018 18/05/2018 21/05/2018 22/05/2018 23/05/2018
Mayo 2018 14/06/2018 15/06/2018 18/06/2018 19/06/2018 20/06/2018 21/06/2018 22/06/2018
Junio 2018 13/07/2018 16/07/2018 17/07/2018 18/07/2018 19/07/2018 20/07/2018 23/07/2018
Julio 2018 14/08/2018 15/08/2018 16/08/2018 17/08/2018 20/08/2018 21/08/2018 22/08/2018
Agosto 2018 14/09/2018 17/09/2018 18/09/2018 19/09/2018 20/09/2018 21/09/2018 24/09/2018
Setiembre 2018 15/10/2018 16/10/2018 17/10/2018 18/10/2018 19/10/2018 22/10/2018 23/10/2018
Octubre 2018 15/11/2018 16/11/2018 19/11/2018 20/11/2018 21/11/2018 22/11/2018 23/11/2018
Noviembre 2018 14/12/2018 17/12/2018 18/12/2018 19/12/ 2018 20/12/2018 21/12/2018 24/12/2018
Diciembre 2018 15/01/2019 16/01/2019 17/01/2019 18/01/2019 21/01/2019 22/01/2019 23/01/2019
Base legal: Resolución de Superintendencia N° 341-2017/Sunat, publicada el 31 de diciembre de 2017.

RÉGIMEN MYPE TRIBUTARIO

¿Quiénes pue- Aquellos contribuyentes cuyos ingresos netos no superen las 1700 UIT. Asimismo es requisito no tener vinculación directa o indirectamente en función del capital, con otras personas
den acogerse? naturales o jurídicas, cuyos ingresos netos anuales en conjunto superen el monto indicado.
• La Sunat incorporará de oficio a los contribuyentes que al 31/12/2016 hubieren estado tributando en el Régimen General y cuyos ingresos netos del ejercicio 2016 no superaron
¿Quiénes serán las 1700 UIT, salvo que se hayan acogido al Nuevo RUS o Régimen Especial, con la declaración correspondiente al mes de enero del año 2017.
incorporados
de oficio? • También serán incorporados de oficio aquellos contribuyentes que al 31/12/2016 hubieran estado acogidos al Nuevo RUS en las categorías 3, 4 y 5 o tengan la condición de E.I.R.L.
acogidas a dicho régimen, siempre que no hayan optado por acogerse en enero del 2017 al NRUS (categorías 1 y 2), Régimen Especial o Régimen General.
El Impuesto a la Renta se determinará aplicando la escala progresiva acumulativa de acuerdo al siguiente detalle:
Tasa Hasta 15 UIT = 10 %
Más de 15 UIT = 29.5 %.
Los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta se realizarán de la siguiente manera:
¿Cómo realizar
• Contribuyentes cuyos ingresos netos anuales del ejercicio no superen las 300 UIT: uno por ciento (1,0 %) de los ingresos netos obtenidos en el mes.
los pagos a
cuenta? • Contribuyentes que en cualquier mes del ejercicio superen las 300 UIT: conforme a las reglas del Régimen General establecidas en la Ley del Impuesto a la Renta y normas regla-
mentarias.
Los libros contables que deberán llevar los contribuyentes de este régimen son:
• Con ingresos netos anuales hasta 300 UIT:
¿Qué libros 1. Registro de Ventas,
contables
deben llevarse? 2. Registro de Compras y
3. Libro Diario de Formato Simplificado.
• Con ingresos netos anuales superiores a 300 UIT: Están obligados a llevar los libros conforme a lo dispuesto en el segundo párrafo del artículo 65 de la Ley del Impuesto a la Renta.
En el caso de contribuyentes que inicien actividades durante el 2017 y aquellos que provengan del Nuevo RUS, durante el ejercicio 2017, la SUNAT no aplicará las sanciones
¿Qué benefi- correspondientes a las siguientes infracciones, siempre que cumplan con subsanar la infracción, de acuerdo a lo que establezca la SUNAT mediante resolución de superintendencia:
cios tienen los • Omitir llevar los libros de contabilidad, u otros libros y/o registros u otros medios de control exigidos por las leyes y reglamentos.
contribuyentes • Llevar los libros de contabilidad, u otros libros y/o registros sin observar la forma y condiciones establecidas en las normas correspondientes.
en este • Llevar con atraso mayor al permitido por las normas vigentes, los libros de contabilidad u otros libros o registros.
régimen? • No exhibir los libros, registros u otros documentos que la Administración Tributaria solicite.
• No presentar las declaraciones que contengan la determinación de la deuda tributaria, dentro de los plazos establecidos.
Vigencia del
Desde el 01/01/2017.
régimen

BIENES Y SERVICIOS SUJETOS AL SPOT 019 Arrendamiento de bienes 10 % TASAS DE DEPRECIACIÓN 2018
(D. Leg. N° 940 - R.S. N° 183-2004/Sunat) 020 Mantenimiento y reparación de bienes 12 %
muebles DEPRECIACIÓN
BIENES
CÓDIGO DEFINICIÓN % ANUAL
021 Movimiento de carga 10 %
VENTA DE BIENES GRAVADOS CON EL IGV 1 Edificios y construcciones (*)
5%
022 Otros servicios empresariales 12 %
001 Azúcar y melaza de caña 10 % Ganado de trabajo y reproducción,
024 Comisión mercantil 10 % 2 25 %
003 Alcohol etílico 10 % redes de pesca
004 Recursos hidrobiológicos 4% 025 Fabricación de bienes por encargo 10 %
Vehículos de transporte terrestre
005 Maíz amarillo duro 4%
026 Servicio de transporte de personas 10 % 3 (excepto ferrocarriles); hornos en 20 %
007 Caña de azúcar 10 % general
008 Madera 4% 027 Servicio de transporte de bienes 4%
Maquinaria y equipo utilizados por
009 Arena y piedra 10 % 030 Contratos de construcción 4% las actividades minera, petrolera
010 Residuos, subproductos, desechos, 15 % 4 20 %
037 Demás servicios gravados con el IGV 12 % y de construcción, excepto mue-
recortes, desperdicios y formas prima- bles, enseres y equipo de oficina
rias derivadas de los mismos
011 Bienes gravados con el IGV, por 10 % TABLAS DE CATEGORÍAS Y PARÁMETROS DEL NUEVO Equipos de procesamiento de
5 25 %
renuncia a la exoneración RUS(*) datos
014 Carne y despojos comestibles 4% Total de Total de Cuotas Maquinaria y equipo adquiridos a
016 Aceite de Pescado 10 % ingresos brutos adquisiciones mensuales 6 10 %
Categoría(*) partir del 01/01/1991
017 Harina, polvo y “pellets” de pescado, 4% mensuales mensuales del Nuevo
crustáceos, moluscos y demás inver- (hasta S/) (hasta S/) RUS S/ 7 Otros bienes del activo fijo 10 %
tebrados acuáticos 1 5,000 5,000 20
023 Leche 4% 2 8,000 8,000 50 8 Gallinas (**)
75 %
Tope máximo de ingresos brutos anuales (1) S/ 96,000
031 Oro gravado con el IGV 10 % Tope máximo de ingresos brutos mensuales (1) S/ 8,000 Edificaciones y construcciones
034 Minerales metálicos no auríferos 10 % Tope máximo de adquisiciones anuales (2) S/ 96,000 realizadas exclusivamente para de-
035 Bienes exonerados del IGV 1.5 % Tope máximo de adquisiciones mensuales (2) S/ 8,000 sarrollo empresarial, que iniciaron
Valor máximo de los activos fijos dedicados a 9 (***)
20 %
036 Oro y demás minerales metálicos 1.5 % la actividad (3) (4) S/ 70,000 la construcción el 2014 y tengan
exonerados del IGV Número máximo de unidades de explotación (3) 1 un mínimo de avance del 80 % al
039 Minerales no metálicos 10 % (*) Vigente a partir del 1 de enero de 2017, de conformidad con la primera 31 de diciembre de 2016
040 Primera venta de inmuebles que reali- 4% disposición complementaria final del D.L. Nº 1270.
(1) No se consideran los ingresos por las ventas de activo fijo. (*) Ley Nº 29342 - Única disposición complementaria (07/04/2009).
cen los constructores de los mismos (2) No se consideran las adquisiciones de activo fijo. (**) Resolución de Superintendencia N° 018-2001/SUNAT - artículo 1
SERVICIOS GRAVADOS CON EL IGV (3) No aplicable para los productores agrarios, personas dedicadas a la acti- (30/01/2001).
vidad de pesca artesanal y pequeños productores mineros.
012 Intermediación laboral y tercerización 12 % (4) No se consideran en el límite el importe de los predios y los vehículos. (***) Ley N° 30264 - artículo 2.

(1) Los indicadores tributarios señalados en la presente sección únicamente son referenciales.

CONTADORES & EMPRESAS / N° 337 • 1a quincena - Noviembre 2018 • ISSN 1813-5080 • pp. 75-76 H-1
 INDICADORES TRIBUTARIOS(1)

CRONOGRAMA DE OBLIGACIONES MENSUALES - EJERCICIO 2018

FECHA DE VENCIMIENTO SEGÚN EL ÚLTIMO DÍGITO DEL RUC Buenos contribuyentes y UESP
PERIODO
TRIBUTARIO 0 1 2y3 4y5 6y7 8y9 0, 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9

Enero 2018 14/02/2018 15/02/2018 16/02/2018 19/02/2018 20/02/2018 21/02/2018 22/02/2018

Febrero 2018 14/03/2018 15/03/2018 16/03/2018 19/03/2018 20/03/2018 21/03/2018 22/03/2018
Marzo 2018 13/04/2018 16/04/2018 17/04/2018 18/04/2018 19/04/2018 20/04/2018 23/04/2018
Abril 2018 15/05/2018 16/05/2018 17/05/2018 18/05/2018 21/05/2018 22/05/2018 23/05/2018
Mayo 2018 14/06/2018 15/06/2018 18/06/2018 19/06/2018 20/06/2018 21/06/2018 22/06/2018
Junio 2018 13/07/2018 16/07/2018 17/07/2018 18/07/2018 19/07/2018 20/07/2018 23/07/2018
Julio 2018 14/08/2018 15/08/2018 16/08/2018 17/08/2018 20/08/2018 21/08/2018 22/08/2018
Agosto 2018 14/09/2018 17/09/2018 18/09/2018 19/09/2018 20/09/2018 21/09/2018 24/09/2018
Setiembre 2018 15/10/2018 16/10/2018 17/10/2018 18/10/2018 19/10/2018 22/10/2018 23/10/2018
Octubre 2018 15/11/2018 16/11/2018 19/11/2018 20/11/2018 21/11/2018 22/11/2018 23/11/2018
Noviembre 2018 14/12/2018 17/12/2018 18/12/2018 19/12/ 2018 20/12/2018 21/12/2018 24/12/2018
Diciembre 2018 15/01/2019 16/01/2019 17/01/2019 18/01/2019 21/01/2019 22/01/2019 23/01/2019
Base legal: Resolución de Superintendencia N° 341-2017/Sunat, publicada el 31 de diciembre de 2017.

RÉGIMEN MYPE TRIBUTARIO

¿Quiénes pue- Aquellos contribuyentes cuyos ingresos netos no superen las 1700 UIT. Asimismo es requisito no tener vinculación directa o indirectamente en función del capital, con otras personas
den acogerse? naturales o jurídicas, cuyos ingresos netos anuales en conjunto superen el monto indicado.
• La Sunat incorporará de oficio a los contribuyentes que al 31/12/2016 hubieren estado tributando en el Régimen General y cuyos ingresos netos del ejercicio 2016 no superaron
¿Quiénes serán las 1700 UIT, salvo que se hayan acogido al Nuevo RUS o Régimen Especial, con la declaración correspondiente al mes de enero del año 2017.
incorporados
de oficio? • También serán incorporados de oficio aquellos contribuyentes que al 31/12/2016 hubieran estado acogidos al Nuevo RUS en las categorías 3, 4 y 5 o tengan la condición de E.I.R.L.
acogidas a dicho régimen, siempre que no hayan optado por acogerse en enero del 2017 al NRUS (categorías 1 y 2), Régimen Especial o Régimen General.
El Impuesto a la Renta se determinará aplicando la escala progresiva acumulativa de acuerdo al siguiente detalle:
Tasa Hasta 15 UIT = 10 %
Más de 15 UIT = 29.5 %.
Los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta se realizarán de la siguiente manera:
¿Cómo realizar
• Contribuyentes cuyos ingresos netos anuales del ejercicio no superen las 300 UIT: uno por ciento (1,0 %) de los ingresos netos obtenidos en el mes.
los pagos a
cuenta? • Contribuyentes que en cualquier mes del ejercicio superen las 300 UIT: conforme a las reglas del Régimen General establecidas en la Ley del Impuesto a la Renta y normas regla-
mentarias.
Los libros contables que deberán llevar los contribuyentes de este régimen son:
• Con ingresos netos anuales hasta 300 UIT:
¿Qué libros 1. Registro de Ventas,
contables
deben llevarse? 2. Registro de Compras y
3. Libro Diario de Formato Simplificado.
• Con ingresos netos anuales superiores a 300 UIT: Están obligados a llevar los libros conforme a lo dispuesto en el segundo párrafo del artículo 65 de la Ley del Impuesto a la Renta.
En el caso de contribuyentes que inicien actividades durante el 2017 y aquellos que provengan del Nuevo RUS, durante el ejercicio 2017, la SUNAT no aplicará las sanciones
¿Qué benefi- correspondientes a las siguientes infracciones, siempre que cumplan con subsanar la infracción, de acuerdo a lo que establezca la SUNAT mediante resolución de superintendencia:
cios tienen los • Omitir llevar los libros de contabilidad, u otros libros y/o registros u otros medios de control exigidos por las leyes y reglamentos.
contribuyentes • Llevar los libros de contabilidad, u otros libros y/o registros sin observar la forma y condiciones establecidas en las normas correspondientes.
en este • Llevar con atraso mayor al permitido por las normas vigentes, los libros de contabilidad u otros libros o registros.
régimen? • No exhibir los libros, registros u otros documentos que la Administración Tributaria solicite.
• No presentar las declaraciones que contengan la determinación de la deuda tributaria, dentro de los plazos establecidos.
Vigencia del
Desde el 01/01/2017.
régimen

BIENES Y SERVICIOS SUJETOS AL SPOT 019 Arrendamiento de bienes 10 % TASAS DE DEPRECIACIÓN 2018
(D. Leg. N° 940 - R.S. N° 183-2004/Sunat) 020 Mantenimiento y reparación de bienes 12 %
muebles DEPRECIACIÓN
BIENES
CÓDIGO DEFINICIÓN % ANUAL
021 Movimiento de carga 10 %
VENTA DE BIENES GRAVADOS CON EL IGV 1 Edificios y construcciones (*)
5%
022 Otros servicios empresariales 12 %
001 Azúcar y melaza de caña 10 % Ganado de trabajo y reproducción,
024 Comisión mercantil 10 % 2 25 %
003 Alcohol etílico 10 % redes de pesca
004 Recursos hidrobiológicos 4% 025 Fabricación de bienes por encargo 10 %
Vehículos de transporte terrestre
005 Maíz amarillo duro 4%
026 Servicio de transporte de personas 10 % 3 (excepto ferrocarriles); hornos en 20 %
007 Caña de azúcar 10 % general
008 Madera 4% 027 Servicio de transporte de bienes 4%
Maquinaria y equipo utilizados por
009 Arena y piedra 10 % 030 Contratos de construcción 4% las actividades minera, petrolera
010 Residuos, subproductos, desechos, 15 % 4 20 %
037 Demás servicios gravados con el IGV 12 % y de construcción, excepto mue-
recortes, desperdicios y formas prima- bles, enseres y equipo de oficina
rias derivadas de los mismos
011 Bienes gravados con el IGV, por 10 % TABLAS DE CATEGORÍAS Y PARÁMETROS DEL NUEVO Equipos de procesamiento de
5 25 %
renuncia a la exoneración RUS(*) datos
014 Carne y despojos comestibles 4% Total de Total de Cuotas Maquinaria y equipo adquiridos a
016 Aceite de Pescado 10 % ingresos brutos adquisiciones mensuales 6 10 %
Categoría(*) partir del 01/01/1991
017 Harina, polvo y “pellets” de pescado, 4% mensuales mensuales del Nuevo
crustáceos, moluscos y demás inver- (hasta S/) (hasta S/) RUS S/ 7 Otros bienes del activo fijo 10 %
tebrados acuáticos 1 5,000 5,000 20
023 Leche 4% 2 8,000 8,000 50 8 Gallinas (**)
75 %
Tope máximo de ingresos brutos anuales (1) S/ 96,000
031 Oro gravado con el IGV 10 % Tope máximo de ingresos brutos mensuales (1) S/ 8,000 Edificaciones y construcciones
034 Minerales metálicos no auríferos 10 % Tope máximo de adquisiciones anuales (2) S/ 96,000 realizadas exclusivamente para de-
035 Bienes exonerados del IGV 1.5 % Tope máximo de adquisiciones mensuales (2) S/ 8,000 sarrollo empresarial, que iniciaron
Valor máximo de los activos fijos dedicados a 9 (***)
20 %
036 Oro y demás minerales metálicos 1.5 % la actividad (3) (4) S/ 70,000 la construcción el 2014 y tengan
exonerados del IGV Número máximo de unidades de explotación (3) 1 un mínimo de avance del 80 % al
039 Minerales no metálicos 10 % (*) Vigente a partir del 1 de enero de 2017, de conformidad con la primera 31 de diciembre de 2016
040 Primera venta de inmuebles que reali- 4% disposición complementaria final del D.L. Nº 1270.
(1) No se consideran los ingresos por las ventas de activo fijo. (*) Ley Nº 29342 - Única disposición complementaria (07/04/2009).
cen los constructores de los mismos (2) No se consideran las adquisiciones de activo fijo. (**) Resolución de Superintendencia N° 018-2001/SUNAT - artículo 1
SERVICIOS GRAVADOS CON EL IGV (3) No aplicable para los productores agrarios, personas dedicadas a la acti- (30/01/2001).
vidad de pesca artesanal y pequeños productores mineros.
012 Intermediación laboral y tercerización 12 % (4) No se consideran en el límite el importe de los predios y los vehículos. (***) Ley N° 30264 - artículo 2.

(1) Los indicadores tributarios señalados en la presente sección únicamente son referenciales.

CONTADORES & EMPRESAS / N° 337 • 1a quincena - Noviembre 2018 • ISSN 1813-5080 • pp. 75-76 H-1