I.

Introducción

En el Perú la micro y pequeñas empresas (PYME), son unidades económicas

dedicadas a realizar negocios en los diferentes sectores económicos, y están

conformados por 2 402 453 de unidades que representa el 99.1% en general de

entidades registradas y formalizadas (Instituto Nacional de Estadística (INEI, 2018).

El reciente trabajo del proyecto de investigación tiene como por finalidad

hacer la planificación de la investigación que tiene como título, “Caracterización del

control interno de las Micro y Pequeña Empresa del sector servicio del Perú: caso

empresa de “Transportes, Servicio Y Comercio Despertar Agrario S.A” Chimbote, 2017

Por lo anterior expresado la investigación se formula atreves del siguiente enunciado.

¿Cuáles son las características de control interno de la Micro y Pequeñas Empresas del

sector servicio del Perú y de la empresa de Transportes, Servicio y Comercio Despertar

Agrario S.A.? – Chimbote, 2017

Teniendo como objetivo general:

Describir el sistema de control interno de las micro y pequeñas empresas del sector

servicio del Perú y de la empresa de Transportes, Servicio y Comercio Despertar

Agrario S.A. – Chimbote 2018.

Para lograr el objetivo general, nos hemos planteado los siguientes objetivos

específicos:

1. Describir el control interno de las Micro y Pequeñas Empresas del sector servicio

del Perú,2017

2. Describir las características del control interno de la empresa de Transportes,

 Servicio y Comercio Despertar Agrario S.A. – Chimbote 2017.

3. Hacer un análisis comparativo de las características del control interno de las Micro

y Pequeñas Empresas del sector servicio y de la empresa de Transportes, Servicio y

Comercio Despertar Agrario S.A. – Chimbote 2017.

La metodología que se trabajo es de tipo cualitativo y el nivel de investigación

es descriptivo, puesto que se refiere el Control Interno o inspección y sus componentes

de las Micro y Pequeñas Empresa y de la entidad de Transportes, Servicio y Comercio

Despertar Agrario S.A. El diseño fue Descriptivo no experimental. El presente trabajo

se justificara con su desarrollo el lograr caracterizar los principales aspectos de control

interno o inspección de las Micro y Pequeña Empresa del sector servicio del Perú.

Llevando, los criterios sobre el manejo de control interno a una descripción de esta

investigación sirviendo como sustento teórico para trabajos de investigación a futuro a

ser realizados por empresarios involucrados con las empresas y de otros rubros, por los

cuales en los estudios realizados se podrá determinar la importancia o magnitud que

tiene el sistema de control interno o de inspección en una entidad , asegurando eficacia

y/o beneficio de llevar un adecuado registro de sus actividades.

Con los fundamentos adquiridos y caracterizados del control interno se podrá

identificar los peligros que logren llegar a afectar a la empresa de Transportes, Servicio

y Comercio Despertar Agrario S.A. Ya que la empresa en mención no aplica, debido a

la falta de conocimiento de las bondades de su aplicabilidad. Por esa razón, la presente

investigación se espera tener un gran apoyo en el aspecto empresarial, ya que con el

conocimiento de sus características se podrá establecer el grado de importancia o

magnitud que lleva el buen manejo de una inspección que se tiene en las empresas.

Asegurando así la confianza organizacional y el manejo.

 II. Revisión de la Literatura

2.1. Bases Teóricas

2.1.1 Teorías de control interno.

Ministerio de Economía y Finanzas MEF (2016), evidencia que:

Es un sistema o procedimiento de inspección o control interno es un grupo de

gestiones, operaciones y proyectos políticos, principios, registros, organizaciones

métodos incorporando también la conducta de las autoridades o jurisdicciones y el

personal o empleados organizado y establecido ente del estado cuya base son,

componentes y metas que se reglamentan por la ley N° 28716 y el procedimiento

técnico que difunde la contraloría sobre el elemento.

El autor nos da a entender que el sistema de inspección o control interno es un

grupo de hechos actividades tanto políticos como normas que están relacionados con las

actividades del personal y jurisdicción.

Cuellar (2009) manifiesta que, “El control interno o inspección forma parte del

control de gestión de tipo táctico y está formado por el plan de organización. La

asignación de obligaciones y responsabilidades, el procedimiento de información o

comunicación financiera y todas las reglas y métodos encaminados a cuidar los activos,

fomentar la eficiencia, obtener información financiera creíble o fiable, segura y

apropiada, logrando su ejecución”.

2.1.1. Teoría de la Organización y los Sistemas de Control Interno.

Dorta (2007) detalla que: Las diferentes definiciones del control interno tienen

una relación con enfoques que se han ido dando a partir los propósitos de la gestión

de calidad total, púes todos intentan alcanzar un mayor rendimiento en la administración

de las organizaciones mediante una agrupación conformada de normas (trabajo en

equipo, mejora continua, gestión de procesos, enfoque del cliente, el valor de los

empleados, liderazgo).

2.1.2. Componentes del control interno.

Para Salas (2011), el control interno o inspección está conformado por cinco

componentes o dispositivos conectados entre sí. Se derivan de la manera como la

administración dirige un negocio, y están integrados en el proceso de administración.

Estos componentes son:

2.1.2.1. Ambiente de control

El ambiente de control marca las pautas de conducta en una entidad y tiene una

dominio directo en el nivel de concienciación del personal respecto del control.

Establece el cimiento de todos los demás componentes o elementos del Sistema de

Control Interno, aportando disciplina y estructura.

2.1.2.2. Evaluación de riesgos

Toda empresa u organización debe hacer frente a una serie de peligros tanto de

origen interno como del exterior que deben ser evaluados. La estimación del peligro

consiste en la identificación y análisis de los factores que podrán afectar la consecución

de los objetivos y en base a dicho análisis, determinar la forma en que los riesgos deben

ser gestionados.

 Identificación de riesgos internos y externos

El ejercicio de una empresa puede estar en peligro a causa de coeficientes

internos o externos. Estos coeficientes o factores, a su turno, pueden afectar tanto los

objetivos establecidos como los implícitos. Los peligros se aumentan en la medida

en que las metas difieren en el crecimiento del desempeño pasado.

 Factores externos

Los progresos científicos, logran afectar la naturaleza y procedencia de la

investigación y progreso, o dirigir hacia la procura de cambios. Las necesidades o

expectativas cambiantes de los consumidores pueden afectar el desarrollo del

producto, el proceso de producción, el servicio al cliente, los precios o las garantías.

La competencia puede alterar las actividades de mercadeo o servicio. La legislación

y regulación nuevas pueden forzar cambios en las políticas y en las estrategias de

operación.
 Factores internos

Una ruptura en el proceso de los métodos de comunicación puede afectar

adversamente las operaciones de la entidad La calidad del personal vinculado y los

métodos de entrenamiento y motivación puede influenciar el nivel de conciencia de

control en la entidad Un cambio en las responsabilidades de la administración puede

afectar la manera como se efectúan ciertos controles. La naturaleza de las

actividades de la entidad, y el acceso de los empleados a los activos, pueden

contribuir a una equivocada apropiación de los recursos, etc.

2.1.2.3. Actividades de control

Las actividades de control consiste en las políticas y los procesos que

tienden a asegurar que se cumplen las directrices de la dirección. Pueden tener

forma e aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, conciliaciones, el análisis de

los resultados de las operaciones, la salvaguarda de los activos y la segregación de

funciones.

2.1.2.4. Información y comunicación

Se debe generar información confiable y oportuna para toma de decisiones.

Se debe establecer una comunicación eficaz en el sentido más amplio, lo cual

implica una circulación multidireccional de la información, es decir, ascendente,

descendente y trasversal.
2.1.2.5. Monitoreo de actividades

Resulta necesario realizar una supervisión de los sistemas de control interno,

evaluando la calidad de su rendimiento. Las deficiencias en el sistema de control

interno, deberán ser puestas en conocimiento de la gerencia y los asunto de

importancia serán comunicadas al primer nivel directivo.

2.1.3. Teoría de la PyME.

Las PYME (Pequeña y Micro Empresa) está definido por la legislación

peruana como: una persona jurídica o natural es la unidad económica que tiene el

derecho de desarrollar actividades de transformación, extracción de cualquier

índole, producción, prestación de servicios y comercialización de bienes.

Menéndez (2003) al igual que la legislación peruana define; como una

persona jurídica o persona natural con cualquier concepto de organización, es una

unidad económica que tiene el derecho de desarrollar actividades de transformación,

extracción de cualquier índole, en donde se presta los servicios o comercialización

de bienes, producción.

2.1.4. Importancia de la MyPE.

Salazar (2010), afirma que “Esta direccionada a mejorar como las micro y

pequeñas empresas para mejorar sus obtenciones y desarrollo en el mercado de

 trabajo en las regiones o locales donde se encuentra ubicado la MyPE según el

servicio que brinde y si es productivo económicamente. (p.59).

2.1.5. Teorías de empresa.

Teorías de la empresa Las empresas organizaciones o entidades económicas que

tienen como meta central lograr frutos mediante la coordinación de recursos humanos,

financieros y tecnológicos. Son importantes porque tienen la capacidad de generar

utilidad y trabajo en la economía y, además, porque son de las 48 principales entidades

impulsoras del cambio científico en cualquier nación (García & Taboada, 2012).

2.1.6. Teorías de servicio.

Es la acción que efectuamos en beneficio de nuestros clientes/público

usuario, mostrando interés y brindando una atención especial. Prestar un servicio

implica el interés que ponemos para descubrir las necesidades y deseos de nuestros

clientes o público usuario, a fin de efectuar las acciones necesarias para

satisfacerlas. El servicio es inmaterial, no podemos llevarlo en nuestros maletines, se

encuentra en nuestro interior, tiene consecuencias favorables en el cliente/público

usuario y brinda satisfacción profesional a quien lo proporciona (Estrada, 2007).

2.2. Marco Conceptual

2.3.1 Definición de control interno.

 Sánchez (2008) concluye que: El control interno o inspección es una

expresión que empleamos con la finalidad de explicar las acciones tomadas por los

directores de entidades, gerentes o administradores, para evaluar y monitorear las

operaciones o actividades en sus entidades o empresas, El sistema de control interno

o inspección comprende el plan de estructura y todos los métodos coordinados y

medidas adoptadas dentro de una entidad o empresa con el fin de velar sus activos y

verificar la fidelidad de los documentos.

Cuellar (2009) afirma que: El control interno o inspección forma parte del

control de gestión de tipo táctico y está formada por el plan de organización, la

asignación de obligaciones y responsabilidades, el procedimiento de información o

comunicación financiera y todas las reglas y métodos encaminados a cuidar los

activos, promover la eficiencia y eficacia, obtener información financiera fiable

segura y apropiada, logrando su ejecución.

Zarpan (2013) infiere que: El control interno o inspección de una empresa o

entidad debe acoplarse a las exigencias de la empresa y a los reglamentos actuales.

Y debe priorizar las áreas críticas de esta, Teniendo en cuenta la probabilidad y el

impacto de los riesgos que pueden representar, al no contar con un sistema de

inspección, para así no malgastar los recursos en la implantación de un sistema de

control interno o inspección que representen más egresos en la empresa que

ganancias generados en ella.

2.2.1. Objetivos del control interno.

 Gerencie (2017) sostiene que: Uno de los objetivos es la protección de los

activos de las empresas para poder evitar pérdidas por negligencia y el fraude,

asegurando la confiabilidad en los datos confiables de la información contable y

extracontable los cuales la administración de la empresa, se afianzara para tomar

decisiones con mayor exactitud. Generando mayor promoción apostando por la

mejora permanente.

2.2.2. Importancia del control interno.

Chacón (2002) deduce que: La importancia o magnitud de tener un buen

sistema control interno o inspección en las entidades o empresas, ha crecido en los

últimos tiempos, esto se debe que a que resulta practico y efectivo medir la eficacia

y eficiencia, la productividad al momento de implementarlos; en especial si se basa

en las actividades primordiales que ellas realizan, pues necesita de eso que se

mantengan en el mercado. Es necesario manifestar, que la organización o empresa

que aplique control interno en sus actividades o acciones, conducirá la situación real

de las mismas, es por ello que la importancia o magnitud de tener una planificación

capaz de verificar que las inspecciones se cumpla para dar una mejor percepción

sobre su administración o gestión.

2.2.3. Definición de la MyPE.

Villafuerte (2009) nos señala que: La MyPE o entidad es la unidad económica

formada por una persona natural o jurídica, bajo cualquier forma societaria p de

organización o gestión empresarial. Contemplada en la legislación vigente.

 En el Perú Según la SUNAT nos señala que: Es la unidad económica formada

por una persona o individuo natural o jurídica, bajo cualquier forma de organización o

forma societaria o gestión empresarial contemplada en la legislación vigente, que tiene

como meta desarrollar operaciones de extracción, transformación, producción,

comercialización de bienes o prestación de servicios”. Están constituidos por personas

naturales y jurídicas que puede formar cada empresario según el negocio que pueda

brindar prestando servicio o servicios, depende de cada empresa lo que puede escoger

para su propio negocio y en las micro empresas se encuentran las MYPES que se refiere

a los pequeños empresarios.

2.2.4. Definición de Empresa.

Se le considera como un ente dentro de ella a conjunto de individuos que pueden

desarrollar una serie de actividades direccionadas a la distribución de bienes,

producción, servicios, dirigidas a cumplir con un objetivo social determinado

(Pallares, Romero& Herrera, 2009). Según Thompson (2006) aduce que: “La

empresa es un conjunto conformado primordialmente por individuos deseos,

realizaciones, bienes o posesiones materiales y capacidades técnicas y capitalistas o

financieras; por el cual, le permite dedicarse a la transformación de productos y

producción y/o a la prestación de servicios para cubrir las carencias que existen en la

población, con el fin de lograr un beneficio o ganancia. Así mismo la entidad o

empresa es una organización social que realiza un sinfín de funciones y utiliza una

gran variedad de recursos (humanos, materiales, tecnológicos, financieros) para poder

obtener determinados objetivos, para cubrir una exigencia o deseo de su mercado con la
finalidad de lucrar, basándose en acuerdo reciproco entre los individuos que lo

conforman”.

2.2.5. Definición de servicio.

Se llaman empresas de servicios a aquellas que tienen por función ofrecer una

actividad que la población necesita para la satisfacción necesidades (de transporte, de

capacitación, de medicina, de alimentos, de construcción, de turismo, de televisión por

cable, de organización de una fiesta, de luz, gas, etc.) a cambio de un costo.