ACTIVIDAD PRÁCTICA INTEGRADORA Nº 3 – DERECHO TRIBUTARIO

Concepto Definición Característica Rama del derecho

procesal que se encarga
de su estudio

Proceso Conjunto de actos Se da en casos de Derecho procesal

tributario. coordinados entre sí, conflictos de interés tributario
conforme a reglas tributarios, como por
preestablecidas, cuyo fin ejemplo, la
es que una controversia impugnación por los
tributaria entre partes sujetos pasivos
(litigio) sea decidida por tributarios de las
una autoridad imparcial e resoluciones
independiente (juez administrativas que
natural de la causa) y que determinan sus
esa decisión tenga fuerza tributos.

legal (cosa juzgada).

Procedimiento Conjunto de actos La carga procesal del Derecho procesal

tributario. realizados ante la impulso de los actos tributario
autoridad administrativa le corresponde al
por parte del sujeto sujeto pasivo
pasivo tributario, tributario.
tendientes a obtener el
dictado de un acto
administrativo.

Ejecución fiscal. Proceso ejecutivo sumario El trámite se inicia Derecho procesal

basado en el principio de con la promoción de tributario
legitimidad del acto la demanda por parte
administrativo. del agente fiscal.

Repetición Es aquélla que surge El empobrecimiento Derecho procesal

tributaria. cuando una persona en una condición tributario
abona al fisco un importe para repetir. En
tributario que por cambio, si ocurriera
diversos motivos no con causa, esto es
resulta legítimamente cuando se paga un
adeudado y pretende tributo
luego su restitución. legítimamente
adeudado, no es

Regla Solve Et Significa que cualquier
Repete. contribuyente que en
contienda tributaria
discuta al fisco la legalidad
de un tributo,
previamente debe
pagarlo.
Contravención. Se produce cuando se
perturba, mediante la
omisión de la ayuda
requerida, la actividad que
desarrolla el Estado para
materializar los derechos
del individuo, los cuales
están en juego de manera
mediata.
Doble imposición. Se produce cuando el
mismo destinatario legal
tributario es gravado dos
o más veces por el mismo
hecho imponible, en el
mismo período de tiempo
y por parte de dos o más
sujetos con poder
tributario
Filial local. Es una entidad argentina
independiente de su casa
matriz y debe llevar
registración contable
condición para
repetir.

La Ley 11.683 dio Derecho penal tributario
vida legal a la regla,
aunque mediante la
Ley 15.265 se
atemperó su rigor al
permitirse discutir los
asuntos
controvertidos a
través del recurso de
apelación ante el
Tribunal Fiscal de la
Nación, sin pago
previo.
Puede resultar de un Derecho penal tributario
incumplimiento de la
obligación tributaria
formal o de un
incumplimiento de la
obligación tributaria
sustancial. 

Sus requisitos son Derecho internacional
identidad del sujeto tributario
gravado, identidad
del hecho imponible,
identidad temporal y
diversidad de sujetos
activos fiscales. 

Esta legislado en el Derecho internacional
art. 14 de la Ley de tributario
Impuesto a las
Ganancias.
 independiente.

Precios de Son aquéllos que fijan Está legislao en el Derecho internacional

transferencia. empresas o grupos Art. 15 de la ley de tributario
vinculados por impuesto a las
transacciones entre ellos y ganancias.
que son distintos de los
precios de competencia
fijados por empresas
independientes actuando
en circunstancias
similares.

Paraísos fiscales. Es el país con baja o nula Las transacciones Derecho internacional
fiscalidad que cuenta con que empresas y tributario
secreto bancario, falta de entes domiciliados o
control de cambios en ubicados en el país
mayor o menor medida y realicen con
flexibilidad jurídica para la personas físicas o
constitución y jurídicas
administración de domiciliadas,
sociedades locales. constituidas o
ubicadas en los
países de escasa o
nula tributación no
serán consideradas
ajustadas a las
prácticas o a los
precios normales de
mercado entre
partes
independientes.

Dumping. Es la política de vender El procedimiento Derecho internacional

productos en el mercado para solicitar tributario
internacional a precios apertura de
inferiores al costo, con el investigación está
objeto de desplazar a los regulado por el título
competidores y obtener II del Decreto
 así el monopolio. 1326/98.

Elusión tributaria. Es toda eliminación o Es siempre Derecho penal tributario

disminución de un monto fraudulenta y
tributario producida antijurídica.
dentro del ámbito de un
país por parte de quienes
están jurídicamente
obligados a abonarlo y
que logren tal resultado
mediante la elección de
formas o estructuras
jurídicas anómalas.