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INSTITUCION DE PRÁCTICAS:
HUANCAVELICA-2018.
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A Dios por darme la vida, salud.
2
AGRADECIMIENTO
A mis padres, hermanos y a mis amigos, a quienes debo por su enorme apoyo brindado, ya sea
económicamente y moralmente para seguir adelante en mis estudios.
A mis compañeros del X ciclo “B” de la E.P. Contabilidad por su apoyo y comprensión en los
malos y mejores momentos que jamás olvidare.
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ÍNDICE
DEDICATORIA
AGRADECIMIENTO
INDICE
INTRODUCCION
CAPITULO I
ASPECTOS GENERALES
1.1.7. DURACIÓN…………………………………………………………………………………………………... 8
1.2. OBJETIVOS…………………………………………………………………………………………………..9
1.3.1. MÉTODOS…………………………………………………………………………………………………… 10
1.3.2. TÉCNICAS…………………………………………………………………………………………………… 10
1.3.2.1. OBSERVACIÓN……………………………………………………………………………………………...11
4
1.3.2.2. ENTREVISTAS……………………………………………………………………………………………… 11
1.4.3. VISIÓN……………………………………………………………………………………………………… 15
CAPITULO II
CAPITULO III
5
3.3.2. HOJA DE LIQUIDACIÓN MENSUAL……………………………………………………………………... 25
3.4.4. DIFICULTADES……………………………………………………………………………………………... 39
3.4.5. LIMITACIONES……………………………………………………………………………………………… 39
CONCLUSIONES
RECOMENDACIÓNES
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
ANEXOS
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INTRODUCCION
EL ALUMNO
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CAPITULO I
ASPECTOS GENERALES
Contabilidad
1.1.3. TIPO DE PRÁCTICA
Pre – Profesionales
1.1.4. INSTITUCIÓN DE prácticas
Estudio contable
1.1.7. DURACIÓN
A tiempo completo:
8
03 de setiembre del 2018.
Fecha de inicio
Fecha de culminación
31 de diciembre del 2018.
1.2 OBJETIVOS
9
1.3. MÉTODOS Y TÉCNICAS UTILIZADOS
1.3.1. MÉTODOS
1.3.2. TÉCNICAS
10
1.3.2.1. OBSERVACIÓN
1.3.2.2. ENTREVISTAS
Es una técnica que consiste en conversación oral con una persona o varias
simultáneamente y que se debe complementar utilizando algunos medios y/o
materiales para obtener informaciones Solicitadas. Dentro de las prácticas
desarrolladas en el estudio, la técnica de la entrevista fue de primordial porque nos
permitió obtener información de primera mano mediante un conjunto de preguntas,
realizadas a los clientes
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MATERIALES UTILIZADOS EN EL CENTRO DE TRABAJO.
N° MATERIALES UTILIZADOS
1 Calculadora electrónica
3 Lápiz y portaminas.
5 Archivadores.
7 Grapas.
8 plumones, cartulinas
9 Regla
11 Tampón
12 Sellos
13 Engrampadora
15 Perforador grande
11 Fastenes
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EQUIPOS
1 Computadoras. 1
2 Impresora 1
3 Escritorio 1
4 Laptops 1
GERENTE
CPCC
SESION SECRETARIA
TRAMITE DE DOCUMENTOS
AREA DE ASESORÍA Y
ORGANOS CONSULTORIA
OPERATIVOS
AREA DE AUXILIARES
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4.1. ESTUDIO CONTABLE ASESORES Y CONULTORES DE EMPRESA
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1.4.2. MISIÓN
Somos un estudio contable que brinda asesoría integral orientado a distintas actividades
desarrolladas por todo tipo de empresas (unipersonales, sociedades, etc.). Brindamos
soluciones contables, tributarias, administrativas y laborales.
1.4.3. VISIÓN
Ser un estudio reconocido por su respeto a los compromisos asumidos como contador
público, su alto grado de profesionalismo, su compromiso ético y su política de
mejoramiento continuo en calidad y responsabilidad con el cliente.
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CAPITULO II
DESCRIPCIÓN ÁREA U OFICINA DE PRÁCTICAS
Ser un estudio reconocido por su respeto a los compromisos asumidos como contador
público, su alto grado de profesionalismo, su compromiso ético y su política de
mejoramiento continuo en calidad y responsabilidad con el cliente.
2.2. MISIÓN DEL ESTUDIO CONTABLE DE LA EMPRESA AS Y CONSUL.
Somos un estudio contable que brinda asesoría integral orientada a distintas actividades
desarrolladas por todo tipo de empresas. Brindamos soluciones contables, tributarias,
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administrativas, financieras, legales y laborales, a fin de transmitir información veraz,
eficiente y oportuna para la adecuada toma de decisiones.
2.3. FUNCIONES GENERALES DEL ESTUDIO CONTABLE “AS Y CONSUL”
El estudio contable “AS Y CONSUL”, plasma las funciones generales que realiza como muestra
a continuación.
Sus funciones son:
Recepción de comprobantes de pago y documentos de los clientes del estudio.
Registro de comprobantes de pago y documentos de los clientes del estudio.
Archivo de comprobantes de pago y documentos de los clientes del estudio.
Formulación de declaraciones juradas mensuales y anuales.
Tramitación de diversas situaciones de los contribuyentes como: cambios de
domicilio, cambio de régimen tributario, autorización de impresión de comprobantes de pago,
anulación de comprobantes de pago por diversas situaciones, alta/baja de máquinas
registradoras, suspensión de operaciones, etc.
Asesoría y consultoría directa, telefónica y vía mail a los contribuyentes que son clientes
del Estudio.
Asesoría en Organización, administración y finanzas a los clientes y otros. Formulación de
información financiera y económica para SUNAT.
Otros servicios complementarios.
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2.3.1. ESTRUCTURA DEL ESTUDIO CONTABLE “AS Y CÓNSUL”
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CAPITULO III
DESARROLLO DE LAS PRÁCTICAS
Las Práctica Pre Profesional se dio por inicio el 03 de Setiembre del 2018 y
finalizará el 31de Diciembre del año 2018, la labor de trabajo es de tiempo completo
(8 horas diarias) cumpliendo de esta manera de acuerdo al reglamento de Prácticas
Pre Profesionales de la Escuela Académica Profesional de Contabilidad de la
Universidad Nacional de Huancavelica.
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3.1.1.2. REVISIÓN Y ORDEN DE LOS DOCUMENTOS
Realice el foliado de todos los documentos para ingresar al sistema tanto compras
como ventas de todos los clientes, este registro de documentos es de suma
importancia, ya que de acuerdo a un resumen minucioso se sabe cuánto debe
pagar por impuestos.
Realice el ordenamiento de los archivos años tras años para brindar y facilitar
información a los contribuyentes los cuales están a puertas por declarar.
El archivo de documentos es necesario para mantener el orden documentario y se
realiza de acuerdo a la naturaleza de los documentos,
De igual manera la actualización de todos sus datos de los contribuyentes.
Enumere los archivadores de los clientes
Recepción de comprobantes de pago y documentos de los clientes del estudio.
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Primeramente se hizo la respectiva recepción de los comprobantes de ventas y compras del
contribuyente y se pasó a verificar si estos tenían los requisitos establecidos según el
reglamento de comprobantes de pago como son los siguientes : Razón social, N° de RUC,
N° de Serie y N° correlativo del Comprobante respectivo; los conceptos de compras y
ventas (cantidad y especificación detallada de los productos o servicios) según el caso; el
Valor de venta (Sub-Total) o base imponible; el Impuesto General a las Ventas e Impuesto
de Promoción Municipal y el Precio de Venta (Total) para el caso de las Facturas y para
otros documentos los datos que establece el Reglamento de Comprobantes de Pago.
COMPRAS: En el caso de las compras se revisa si las compras realizadas van de acuerdo
al giro de negocio o vienen hacer otros gastos estas deben estar emitidas en facturas y si
estas superan el monto de S/. 3,500.00 soles deben de contar con su respectivo Boucher de
depósito, y por si en el día tienen varias operaciones y sobre pasan el monto de 3,500 soles
de igual manera tendrá que tener su Boucher de bancarización, y así mismo deben de
contar con sus guías de remisión ya sea de remitente o transportista en el caso que se haya
comprado fuera de la localidad donde realizas tus actividades económicas y caso contrario
no se puede utilizar para crédito fiscal.
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Asimismo, el registro al sistema C34 se realiza con la finalidad de tener todos sus
documentos debidamente contabilizados y poder tener la información financiera en forma
trimestral y semestral para los contribuyentes ya que los clientes solicitan en cualquier
momento un resumen de sus estados financieros, de antemano para ellos es necesario
contar con dicho resumen para saber cuál es la situación económica y financiera en la que
se encuentra su empresa y de acuerdo a los resultados obtenidos tomar las respectivas
soluciones y medidas necesarias para fortalecer su empresa, por lo que se debe contar con
lo siguiente:
El tipo de moneda
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En el caso que cuente con detracciones, retenciones y percepciones deben contar con un
comprobante en el caso de retenciones o percepciones y un Boucher de pago en el caso de
detracciones para poder insertar los datos correspondientes en el registro de ventas.
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En la imagen se muestra el registro de una factura de venta de una empresa de servicio.
se realiza el registro de los trabajadores de la empresa con sus respectivos datos, DNI.
En la planilla se inserta los datos que son la remuneración básica, Essalud, Essalud vida,
SNP y los aportes del trabajador que son las AFPs según sea el caso.
luego se genera los asientos automáticamente
Una vez culminado el registro de los comprobantes se pasa a realizar la impresión de los
libros contables que son los siguientes:
Registro de compras
Registro de ventas
Libro diario
Libro mayor
Otros libros según qué tipo de contabilidad que lleven los contribuyentes ya sea contabilidad
simplificada o contabilidad completa.
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1. HOJA DE LIQUIDACIÓN MENSUAL
(ALVA MATEUCCI, 2017) Una vez contabilizado las operaciones contables de las
empresas, se realice las respectivas hojas de liquidación mensual a cada contribuyente;
esta hoja sirve de base para elaborar el PDT 621 y pagos a cuenta del impuesto.
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En la imagen que se muestra; primero se selecciona la empresa, el periodo, si se rectifica o
sustituye, también a que régimen corresponde:
Ingresando base imponible del total de sus ventas emitidas en un periodo tributario y la base
imponible del total de las compras o gastos realizados en el periodo tributario.
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Determinación de la deuda del contribuyente a pagar.
Asimismo este PDT se presenta en declaración y pago del portal de la Sunat y en el caso
que el contribuyente cuente con detracciones se puede realizar el pago virtual a través de
este portal SUNAT y en el caso que no tenga detracciones solo emite la constancia de
presentación y así pueda realizar sus respectivos pagos en el banco de la nación u otro
banco autorizado.
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Finalmente realiza la presentación de la Planilla Plame en el portal de la SUNAT mediante
declaración y pago se presenta el PDT se agrega a bandeja, se realiza el pago y se imprime
la constancia.
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Luego iremos a la parte de empresas, seguidamente deslizamos Mi RUC y otros Registros
para irnos hasta T-Registros y finalmente click en Registro Individual.
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Automáticamente en la opción de TIPO DE TRABAJADOR, la fecha coincide con el fin del
periodo laboral. Y como se muestra la SITUACION del trabajador ya se puede observar que
está en BAJA.
Ahora daremos baja a DATOS DE SEGURIDAD SOCIAL. Solo se modifica las fechas del
fin del “régimen de salud” y “régimen pensionario”, que deberán ser iguales a las fechas del
cese laboral.
Por último le damos clic en grabar. Seguidamente nos aparecerá un mensaje que “los dato
fueron grabados exitosamente”.
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3.3.2. EMISIÓN DE RECIBOS POR HONORARIOS A TRAVÉS DEL PORTAL SUNAT
Luego se pasa a ingresar todos los datos que son: datos de la persona natural o jurídica a
la cual se esté emitiendo el comprobante; qué tipo de servicio que se ha realizado; importe
por el cual se ha realizado el servicio; fecha en la cual se ha realizado servicio.
Los montos que superen el monto de 1500 estará afecto a la retención del 8% de acuerdo a
ley del impuesto a la Renta.
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3.3.3. CONSULTA DE FACTURAS ELECTRÓNICAS A TRAVES DEL PORTAL DE SUNAT
Para consultar las facturas electrónicas, lo primero por realizar es ingresar con CLAVE SOL.
Seleccionar EMPRESAS para luego deslizar las pestañas comprobantes de pago, SEE –
SOL, facturas electrónicas, y por último CONSULTAR FACTURAS Y NOTAS.
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Como se muestra en la imagen se deberá rellenar el periodo que se desea obtener. En este
caso el mes de noviembre. Luego hacer clic en aceptar.
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CONSTITUCIÓN DE EMPRESA Para la constitución de la empresa se le tiene que
preguntar primero al cliente a que actividad se va dedicar para poder identificar a que
régimen pertenecerá.
Se realiza la valorización del todo el capital, ya sea en bienes y/o dinero en efectivo por
parte del socio o titular o socios de acuerdo a los intervinientes.
Una vez que se hace la reserva de nombre se presenta la valorización a la Notaria pública
para la Elaboración de la minuta.
1. RESERVA DE NOMBRE
Hacer click en Consulta Estados de Títulos, para poder hacer la reserva de nombre o de la
misma manera para realizar seguimientos.
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Una vez ingresado a la página aparecerá estas pestañas, y dar click en RESERVA DE
NOMBRE, ya que es el primer paso para una constitución de una empresa.
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En esta ventana dar click en NUEVO, seguidamente se deberá rellenar los datos de la
PERSONA NATURAL, Luego en datos de solicitante se pondrá el nombre de la persona
que realiza dicho trámite, ahora dar click en CONTINUAR para luego imprimir.
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3.4.1. ACTIVIDAD 01: APOYO EN LA OFICINA DEL ESTUDIO CONTABLE.
Preparación de informes financieros con una frecuencia mensual, según se coordine con la
empresa
Se registra los comprobantes de los libros contables como registro de compras y registro de
ventas.
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3.4.4. DIFICULTADES
3.4.5. LIMITACIONES
1. Red de internet deficiente, ya que para la labor que se hace, se necesita una red
con mayor rapidez y capacidad, para agilizar los documentos de las empresas de la
SUNAT y los libros contables.
2. Los ambientes de labor son muy reducidos, y no tiene buena distribución del
inmobiliario, ocasionado que el personal labore en pequeños espacios y poniendo
en riesgo en casos de emergencia.
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CONCLUSIÓNES
Instituir una comparación entre los conocimientos adquiridos y los conocimientos por
aprender, en la oficina del Asesores y Consultores de Empresas “AS Y CÓNSUL”.
Haber acabado en forma satisfacción las horas que establece el Reglamento de Prácticas
Pre Profesionales, demuestra el respeto y agradecimiento que se tiene tanto a la Institución
en donde se realizó dichas prácticas pre profesionales como a la Institución en donde
desarrolle mis estudios superiores universitarios y me refiero a nuestra prestigiosa casa
superior de estudios; Universidad Nacional de Huancavelica, Facultad de Ciencias
Empresariales Escuela Académica Profesional de Contabilidad.
No podía dejar de mencionar algo acerca de la institución en donde pase una etapa de
formación profesional. Una de las conclusiones a las que llego es que al igual que la
mayoría de las instituciones del sector privado tiene también ciertas deficiencias, ya sea por
utilización equivocada de métodos y técnicas contables por parte de los jefes del estudio
contable “AS Y CONSUL”, lo cual limita la capacidad de brindar un buen servicio al
ciudadano.
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RECOMENDACIÓNES
Brindar el apoyo necesario a los practicantes por parte de los jefes inmediatos a él,
encomendándoles labores específicas y tareas que vayan en pos de una formación integral.
Claro esto también depende en forma significada del apoyo académico que reciba el
estudiante en las aulas Universitarias.
Uno de los aspectos fundamentales por el logro de una formación profesional integral,
entender y aplicar los valores que establece el código de ética del Contador y así demostrar
que no solo basta con tener una formación académica superior, sino que también es
necesario tener una formación moral.
Una recomendación para el estudio contable “AS Y CONSUL” que se debe orientar con un
poquito más empeño y enseñanza aun nivel intermedio a los practicantes. Ya que el
practicante en el ejercicio de su formación requiere más práctica y la experiencia de obtener
resultados será eficaz más adelante.
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REFERENCIAS BIBLIOGRAFÍA
SUNAT . (2009). CODIGO TRIBUTARIO DE LA SUNAT. LIBRO DEL CODIGO TRIBUTARIO, 156.
SUNAT, CODIGO TRIBUTARIO. (2017). REFORMA TRIBUTARIA. LIMA: INSTITUTO PACIFICO SAC.
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ANEXOS:
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ANEXO 01
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ANEXO 02
45
ANEXO O1 A - LIBRO DE REGISTRO CONTABLE (COMPRAS Y VENTAS)
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ANEXO 02 B - FACTURAS Y BOLETAS DE VENTA
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ANEXO 03 C - LIBRO MAYOR Y LIBRO DIARIO