Analiza situatiei financiare

Obiective:
1.       Analiza activului net si a surselor sale de finantare
Indicator 2014 2015

val % val

ACTIV TOTAL 166096983 164.9707065 116354219

DATORII TOTALE 65414270 64.97070654 28223912
ACTIV NET 100682713 100 88130307
Surse de finantare ale activului net
val % val
(% in activ net)
1. Capital subscris 23306374 38.18 2336374
2. Rezerve 27302209 44.73 27405269
3. Rezultat reportat 6567570 10.76 9278373
4. Profit nerepartizat (ct. 121) 3836308 6.29 4981648
5. Alte elemente de natura capitalurilor proprii ( includ provizio 23435 0.04 23435
Total capitaluri proprii si rezerve 61035896 100 64995099

2.       Analiza ratelor de structura ale activului si pasivului

Indicator 2014 2015
ACTIV lei % lei
A. ACTIVE IMOBILIZATE , din care: 98482802 59.22 78814761
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE 204170 0.12 109597
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE 80109161 40.17 60586238
III.IMOBILIZĂRI FINANCIARE 18169471 10.93 18118926
B. ACTIVE CIRCULANTE, din care: 67822975 40.78 3768742
I.STOCURI 16769215 10.08 11212098
II.CREANŢE (includ chelt. In avans) 50238892 30.21 25654066
III.DISPONIBILITATI 814868 0.49 815578
TOTAL ACTIV 166305777 100 116496503

Indicator 2014 2015

 PASIV lei % lei
A.CAPITALURI PROPRII, din care: 61035896 33.12179453 64995099
1. Capital subscris 23306374 12.65 23306374
2. Rezerve 27302209 14.82 27405269
3. Rezultat reportat 6567570 3.56 9278373
4. Profit nerepartizat 3836308 2.08 4981648
5. Alte elemente de natura capitalurilor proprii 23435 0.01 23435
B. DATORII TOTALE, din care: 123241245 66.88 15004785
I. DATORII PE TERMEN LUNG (includ venituri in avans >1 an), 7588489 4.12 5218408
Credite pe termen lung 0 0 1744069

II. DATORII CURENTE, din care: 57826378 31.38 23006154

1. Obligatii curente (includ venituri in avans <1 an) 42015909 22.8 15233161

2. Credite de trezorerie 15810469 8.58 5802993

TOTAL PASIV 184277141 100 115999884

3.       Analiza echilibrului financiar (indicatori valorici si rate)

Nr. crt. Indicator Formula calcul U.M.

Indicatori valorici
ai echilibrului

financiar

Capital propriu +
Capital
1 Datorii pe termen lei
permanent lung

2 Active imobilizate bilant lei

Capital
3 Fond de rulment permanent - lei
Active imobilizate

4 Stocuri bilant lei

5 Creante bilant lei

Obligatii curente Datorii curente -

6 lei
Credite trezorerie
 Necesar de fond Stocuri + Creante
7 lei
de rulment -Obligatii curente

Fond rulment -
8 Trezoreria neta Necesar fond lei
rulment

Rate de echilibru
financiar

Rata de finantare Fond de

1 rulment/Active %
a activitatii curente

Fond de
Rata de finantare rulment/Necesar
2 a necesarului de %
de fond de
fond de rulment rulment

Fond
Rata marjei de
3 rulment*360/Cifr zile
securitate a de afaceri

Durata de rotatie Necesar fond

4 a necesarului de rulment*360/Cifr zile
fond de rulment a de afaceri

Ponderea NFR in NFR*100/CA

5 %
CA

Numar rotatii
6 NFR CA/NFR nr.rot.

4.       Analiza indicatorilor de activitate/gestiune/rotatie. Analiza raportului creante obligatii. Analiza fa

Nr. crt. Rate de gestiune Formula de calcul U.M.

Rotaţia activului total Cifra Afaceri/Active

1 nr.rot.
totale

Rotaţia activului CA/Active curente

2 nr.rot.
curent
 Durata rotatiei active (Active
3 Zile
curente (circulante) curente/CA)x360

4 Rotaţia stocurilor CA/Stocuri nr.rot.

Durata rotaţia
5 (Stocuri/CA)x360 Zile
stocurilor

6 Rotatie creante CA/Creante nr.rot.

Durata recuperare (Creanţe/CA)x360

7 Zile
creante

Rotatie obligatii CA/Obligatii curente

8 nr.rot.
curente

9 Durata achitare (Obligaţii/CA)x360 Zile

obligaţii

Raport
10 Creante/Obligatii Coef.
creante/obligatii

5.       Analiza lichiditatii si solvabilitatii

Nr. crt. Rata de lichiditate Formula de calcul U.M.

Lichiditate generala Active curente / Datorii

1 Coef.
(curentă) curente

(Active curente -
2 Lichiditate rapidă Stocuri) / Datorii Coef.
curente

Disponibilităţi/ Datorii
3 Lichiditate imediată Coef.
curente

Rata solvabilitatii Activ total/Datorii

4 Coef.
globale totale

solvabilitatii Capital propriu/(Capital

Rata
5 propriu +Credite Coef.
patrimoniale bancare)
2015
Indice
%
2015/2014
132.0252056 70.05
32.02520559 43.15
100 87.53

35.86 100
42.17 100.38
14.28 141.28
7.66 129.86
0.04 100
100

2015
%
67.65
0.09
52.01
15.55
32.35
9.62
22.02
0.7
100

2015
 %
56.03031379
20.09
23.63
8
4.29
0.02
43.97
4.5
1.5

19.83

13.13

100

2014 2015

184277141 115999884

98482802 78814761

85794339 37185123

16769215 112212098
50238892 25654066

42015909 17201361
 24992198 19663003

60802141 17522120

0.5158830953 #VALUE!

rtului creante obligatii. Analiza factoriala a Vitezei de rotatie a activelor circulante (indicatorul 3 – cf. model curs)

2014 2015
2014 2015