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EMPRESA ABC, S.

A
Cédula Resumen de deficiencias de Control Interno CI
Para el período que comprende el 30 de junio de 2016 al 30 de junio de 2017
Grado
Referencia Deficiencias Recomendaciones
Mayor Menor

Registro Contable del auxiliar de √ Los registros auiliares de inventario deben reali-
inventario zarse períodicamente con el fin de evitar desvia-
1
0
C-

ciones al momento de valorar el inventario.


Delegación de Funciones √ Se debe considerar la división de funciones para
evitar posibles desviaciones u omisiones. Por ej.
*

Separar la contabilidad de la tesorería, que fue una


de las deficiencias encontradas.

Depósitos Tardíos √ Se sugiere realizar los depósitos de forma
inmediata para evitar las desviaciones y el mal
2
0
A-

uso de los fondos de la compania.


Mal manejo del fondo de caja √ Se deben realizar los pagos mediantes cheques con
previa autorización de un encargado y realizar
A

el arqueo diariamente con el fin de mantener un


saldo razonable.

Montos de Conciliación Tardíos √ Se sugiere realizar las conciliaciones períodica-
mente para evitar cifras atrasadas.
2
0
A-

Hoja de trabajo de seis columnas


se utilizan las 6 columnas
EMPRESA ABC, S.A
Cédula Resumen de deficiencias de Control Interno CI
Para el período que comprende el 30 de junio de 2016 al 30 de junio de 2017
Grado
Referencia Deficiencias Recomendaciones
Mayor Menor
⑥ Cada colaborar debe tener un área de trabajo
Falta de manual de funciones √ asignada.
Establecer un manual de funciones y que se
*

aplique lo que en el se expresa para evitar


confusiones por parte de los colaboradores.

Control Interno Administrativo √ Se sugiere la implementación de mecanismos para
que los colaboradores lleguen temprano a su
*

puesto de trabajo y así apoyar con la producción y


la eficiencia de la empresa.

Falta de manual de procedimientos √ La empresa debe implementar un manual de
y funciones procedimientos y funciones para delegar tareas y
*

que la alta administración autorice un organigrama


y asi mostrar mas datallada las funciones de c/u
⑨ √ La empresa debe solicitar una auditoría externa
Veracidad en la información siempre y cuando la alta administración así lo
financiera no auditada considera por la existencias de anomalías o
*

desviaciones de fondos que perjudiquen la


estabilidad de la empresa.

Errores de registros √ A lo largo del trabajo se presento en diversos
esn
m sy

rubros anomalías por mal registros, los mismo son


io
ac
cla te
re jus

por la falta de registros períodicos, la no


A

delegación de funciones y métodos no establecidos


Hoja de trabajo de seis columnas
se utilizan las 6 columnas
EMPRESA ABC, S.A
BALANCE GENERAL DE TRABAJO
AL 30 DE JUNIO DE 2017

Referencia Papeles
Referencia Nombre de la cuenta 30-Jun-16 30-Jun-17
de trabajo

110100 Caja 10000.00 9315.00


110200 Banco 50000.00 40000.00
110500 Clientes 60000.00 53350.00
111200 Inventarios 51000.00 51000.00
120100 Pagos Anticipados 10000.00 15000.00
130600 Terreno 4000.00 8000.00
130700 Mobiliario 4000.00 3000.00
130800 Equipo de Oficina 8000.00 8000.00
130900 Vehículo 20000.00 15000.00
140100 Depósito en Garantía 1000.00 1200.00
210200 Proveedores 51285.00
210300 Acreedores Diversos 11500.00
210400 Pasivos Acumulados 16215.00
210500 Retenciones por Pagar 4000.00
220100 Préstamos por Pagar 60000.00
310100 Capital Social 35000.00
310300 Utilidades Acumuladas 15000.00
310400 Utilidades del Ejercicio 25000.00
TOTALES 218000.00 218000.00 203865.00

Hoja de trabajo de 10 columnas


se utilizan 9 columnas
.A
TRABAJO BG
2017

30-Jun-17 Ajustes y Reclamaciones Final

3,469.00 12784.00
5,750.00 34250.00
2,500.00 3364.62 52485.38
173.55 51173.55
9,800.00 5200.00
8000.00
600.00 2400.00
1,600.00 6400.00
1,875.00 13125.00
1200.00
21200.00 273.55 21473.55
11500.00 11500.00
16215.00 16215.00
4000.00 4000.00
60000.00 60000.00
35750.00 35750.00 0.00
25000.00 25000.00
30200.00 17120.62 13079.38
203865.00 23263.17 23263.17 187017.93 187017.93
0.00
EMPRESA ABC, S.A
BALANCE DE RESULTADO DE TRABAJO
AL 30 DE JUNIO DE 2017
Referencia
Referencia Nombre de la cuenta Papeles de 30-Jun-16 30-Jun-17
trabajo
410100 Ventas 114200.00 128,436.00
420300 Otros Ingresos 5000.00 4,365.00
510800 Costo de Ventas 45000.00 60,000.00
610100 Gasto de Ventas 20000.00 11,000.00
620100 Gasto de Administración 15000.00 9,800.00
630100 Gastos Financieros 1985.00 2,975.00
650100 Otros Gastos 1500.00 3,826.00
TOTALES 83485.00 119200.00 87,601.00 132,801.00
Utilidad antes ISR 35715.00 45200.00
211000 Menos: ISR 10715.00 15,000.00
31040001 Utilidad Neta 25000.00 30200.00

Hoja de trabajo de 10 columnas


se utilizan 9 columnas
AJO PG

Ajustes y Reclamaciones Final

500.00 127,936.00
219.00 4,584.00
60,000.00
11,000.00
16739.62 26,539.62
100.00 3,075.00
3,826.00
17339.62 219.00 104,440.62 132,520.00
28079.38
15,000.00
13079.38
EMPRESA ABC, S.A
SUMARIA DE EFECTIVO
AL 30 DE JUNIO DE 2017
30-Jun-16 30-Jun-17
Referencia Nombre de la Cuenta Ajustes y Reclasificaciones
Débito Crédito Débito Crédito
110100 Caja 10,000.00 9,315.00 3,469.00
110200 Banco 50,000.00 40,000.00
TOTALES 60,000.00 49,315.00 3,469.00

Hoja de trebajo de 10 columnas


Se utilizan 8 columnas
A

stes y Reclasificaciones Final

12,784.00
5,750.00 34,250.00
5,750.00 47,034.00
EMPRESA ABC, S.A
SECCIÓN DE EFECTIVO
PRUEBA DE EGRESO

r.
or
t.

v
iB
.

.
r ig

ov
Fecha Beneficiario Número Monto

In
on

.N

llo

Pr
.O

A
.C

Se
ch

tr.
t.
c

st
Do

En

En
Ta
Di

Sin
20/04/17 Distribuidora Unión 254641 2,040.50 √ √ √ √ √
22/05/17 Alma Díaz 267438 3,647.00 √ √ √ √ √
28/05/17 José Acosta 364640 4,676.40 √ √ √ √ √
15/06/17 Distribuidora Comercial 380471 1,000.00 √ √ √ √ √
25/06/17 Javier Ríos 400302 250 X √ √ √ √
TOTALES 11,613.90

Hoja de trabajo de 10 columnas


Se utilizan 7 columnas
La columna 3 y 4 se dividen en 3 segmentos pequenos
A-01

n.

nv
v

Ba
.
ov

.I
Observaciones
In

ux
llo

Pr

.
A

ib

.A
Se

tr.
t.

.L
En

En

g
g

Re
Re

√ √ √
√ √ √
√ √ √
√ √ √
√ √ √ No se encontró
documento de sustento
EMPRESA ABC, S.A
SECCIÓN DE EFECTIVO A-02
CONCILIACIÓN BANCARIA CTA. N 254648309
Descripción Parcial Libros Bancos
Saldo según estado bancario al 30/06/17 34,250
Más: depósitos en tránsito (no registrado en el banco)
39/06/17 - 7275 - Por venta de mercancía, Fact. 1139 3,250.00
Total Depósitos en Tránsito 3,250.00
Menos: Cheques en Circulación 0.00
Total de Cheques en Circulación 0.00
Total Saldo Conciliado 37500.00

Saldo según Libro Banco 40,000.00


(+/-) Errores no registrados en la contabilidad de la
empresa
28/06/17 - 2345- Cheques pagado dos veces por el 2,500.00
Banco
Total de errores cometidos por el banco 2,500.00
Total Saldo Conciliado 37,500.00

Saldo según Libro Banco 40,000.00


Saldo según estado bancario al 30/06/17 34,250.00
Diferencia 5,750.00

Hoja de Estado Financieros 3 columnas o Hoja de Trabajo de 4 columnas


EMPRESA ABC, S.A
SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR
AL 30 DE JUNIO DE 2017
Código Nombre de la cuenta 30-Jun-16 30-Jun-17 Ajustes y Reclasificaciones
110500 Clientes 60,000.00 53,350.00 2,500.00
TOTAL 60,000.00 53,350.00 2500.00

Hoja de Trabajo de 10 columnas


Se utilizan 8 columnas
B

justes y Reclasificaciones Final


3364.62 52,485.38
3364.62 52,485.38
EMPRESA ABC, S.A
SECCIÓN DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRA
CÉDULA DE ANÁLISIS DE ANTIGÜEDAD DE SALDO
Saldos Número de fecha de la factura
Clientes
Deudor Acreedor Menos de 60 días 60-120 días Más de 120 días
La Zarsa, S.A 29,000.00 29,000.00
Las Moninas, S.A 4,356.78 4,356.78
El Demorado, S.A 2,388.00
La Atlántida, S.A 420.00 420.00
David Salazar 9,123.00 9,123.00
Eduardo Iturrialde 2,098.10 2,098.10
Isabel Oriondo 3,500.00 3,500.00
Pilar Toscado 1,987.50 1,987.50
Víctor Castro 476.62
TOTAL 53,350.00 0.00 420.00 33,085.60 16,979.78
Porcentaje 100.00% 0.79 62.02 31.83

Hoja de Trabajo de 12 columnas


Se utilizan las 12 columnas
SA ABC, S.A
DOCUMENTOS POR COBRAR B-01
DE ANTIGÜEDAD DE SALDO
a factura Cobros Posteriores
Comentarios de Auditoría
Incobrable Fecha de Cobro Importe

2,388.00

476.62
2,864.62
5.37
EMPRESA ABC, S.A
SUMARIA DE INVENTARIOS
AL 30 DE JUNIO DE 2017
Código Nombre de la cuenta 30-Jun-16 30-Jun-17 Ajustes y Reclasificaciones
111200 Inventarios 51000.00 51000.00 173.55
TOTALES 51000.00 51000.00

Hoja de Trabajo de 10 columnas


Se utilizan 8 columnas
C

ustes y Reclasificaciones Final


51173.55
51,173.55
EMPRESA ABC, S.A
SECCIÓN DE INVENTARIOS
RECUENTO FÍSICO DE INVENTARIOS
Número de Artículos de Número de la hoja de Cantidad Costo Unitario
inventario inventario
2010Gs k-23 24 2.00
1252 k-34 67 1.35
19206 k-45 23 1.25
Cb89921101 k-54 15 2.45
899223 k-67 11 1.98
19205 k-69 14 0.87
8952 k-70 67 1.23
19207 k-83 34 0.99
899230 k-89 99 0.70
895009 k-92 35 2.34
899232 k-94 104 3.74
49002 k-102 45 0.1
899231 k-110 17 1.48
TOTAL

Hoja de Trabajo de 6 Columnas


Se utilizan las 6 columnas
S.A
TARIOS C-01
NVENTARIOS
Precio Unitario de Total del precio de
Total del Costo
Mercado mercado
1.50 48.00 36.00
2.50 90.45 167.50
1.00 28.75 23.00
2.00 36.75 30.00
1.98 21.78 21.78
0.85 12.18 11.90
1.10 82.41 73.70
1.10 33.66 37.40
0.69 69.30 68.31
2.16 81.90 75.60
3.89 388.96 404.56
0.29 4.50 13.05
1.50 25.16 25.50
923.80 988.30
EMPRESA ABC, S.A
SUMARIA DE GASTOS ANTICIPADOS
AL 30 DE JUNIO DE 2017
Código Nombre de la cuenta 30-Jun-16 30-Jun-17 Ajustes y Reclasificaciones
120100 Pagos Anticipados 10000.00 15000.00
TOTAL 10000.00 15000.00

Hoja de Trabajo de 10 columnas


Se utilizan 8 columnas
D

Ajustes y Reclasificaciones Final


9,800.00 5200.00
9,800.00 5,200.00
EMPRESA ABC, S.A
SECCIÓN DE GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS D-01
ANÁLISIS DE AMORTIZACIONES
Saldo Meses Transcurridos Fecha Límite

Seguro Prepagados 5,000.00 11 meses 12 meses
Amortización Mensual 4,583.33


Alquiler Prepagados 3,000.00 4 meses 12 meses
Amortización Mensual 1,000.00


Útiles de Oficina Prepgados 4,500.00 8.5 meses 15 meses
Amortización Mensual 2,550.00


Interes Prepagados 2,500.00 8 meses 12 meses
Amortización Mensual 1,666.67

Hoja de trabajo de seis columnas o rayado comun de 3 columnas


Empresa ABC, S.A
SUMARIA DE ACTIVOS FIJOS
AL 30 DE JUNIO DE 2017
Código Nombre de la cuenta 30-Jun-16 30-Jun-17 Ajustes y Reclasificaciones
130600 Terreno 4000.00 8000.00
130700 Mobiliario 4000.00 3000.00
130800 Equipo de Oficina 8000.00 8000.00
130900 Vehículo 20000.00 15000.00
TOTAL 36000.00 34000.00

Hoja de Trabajo de 10 columnas


Se utilizan 8 columnas
E

justes y Reclasificaciones Final


8000.00
600.00 2400.00
1,600.00 6400.00
1,875.00 13125.00
4,075.00 29925.00
EMPRESA ABC, S.A
SECCIÓN DE ACTIVOS FIJOS
VERIFICACIÓN DE DEPRECIACIONES
Depreciación Depreciación Depreciación
Descripción Observaciones
Mensual Anual Acumulada
130600 Terreno 0.00 0.00 0.00
130700 Mobiliario 50.00 600.00 3,500.00
130800 Equipo de Oficina 133.33 1,600.00 9,333.10
130900 Vehículo 156.25 1,875.00 2,343.75
TOTAL 339.58 4075.00 15176.85

Hoja de trabajo de seis columnas


Se utilizan las cinco columnas
E-01

Observaciones
EMPRESA ABC, S.A
SUMARIA DE CUENTAS POR PAGAR
AL 30 DE JUNIO DE 2017
Código Nombre de la cuenta 30-Jun-16 30-Jun-17
210200 Proveedores 51285.00 21200.00
210300 Acreedores Diversos 11500.00 11500.00
210400 Pasivos Acumulados 16215.00 16215.00
210500 Retenciones por Pagar 4000.00 4000.00
220100 Préstamos por Pagar 60000.00 60000.00
TOTAL 143000.00 112915.00

Hoja de Trabajo de 10 columnas


Se utilizan 8 columnas
S.A
POR PAGAR AA
2017
Ajustes Y Reclasificaciones Final
273.55 21473.55
11500.00
16215.00
4000.00
60000.00
273.55 113188.55
EMPRESA ABC, S.A
SECCIÓN DE CUENTAS POR PAGAR Y DOCUMENTOS POR PAGAR
RESUMEN DE CONFIRMACIÓN DE SALDOS
Acreedor Número Monto Monto Confirmado Observaciones
Tienda Kathy Cc- 56389 11,350.00 11,350.00
Proveedor Fogel Cc- 56390 7,326.45 7,500.00 Factura no registrada por suministro
Proveedor Chipirre Cc- 56391 2,523.55 2,623.55 Nota de Débito no registrada
TOTAL 21,200.00 21,473.55

Hoja de trabajo de seis columnas


Se utilizan las seis columnas
AGAR AA-01

Observaciones

actura no registrada por suministro


ota de Débito no registrada
EMPRESA ABC, S.A
SUMARIA DE CAPITAL CONTABLE
AL 30 DE JUNIO DE 2017
Código Nombre de la cuenta 30-Jun-16 30-Jun-17 Ajustes Y Reclasificaciones
310100 Capital Social 35000.00 35750.00
310300 Utilidades Acumuladas 15000.00 25000.00
310400 Utilidades del Ejercicio 25000.00 30200.00 14256.00
TOTAL 75000.00 90950.00 14256.00

Hoja de Trabajo de 10 columnas


Se utilizan 8 columnas
BB

Ajustes Y Reclasificaciones Final


35750.00
25000.00
15944.00
76694.00
EMPRESA ABC, S.A
SECCIÓN DE CAPITAL CONTABLE BB-01
ACCIONES COMUNES
Número de Expedido o
Nombre del accionista certificación 30-Jun-17 Saldo Final Observaciones
Cancelado
Damián Díaz A-46476 10,450.00 5,000.00 5,450.00
Osvaldo Xander A-36746 10,200.00 2,453.00 7,747.00
Sonia Ballesteros A-41346 15,100.00 7,500.00 7,600.00
TOTAL 35,750.00 14,953.00 20,797.00

Hoja de Trabajo de 6 columnas


Se utilizan las 6 columnas
BB-01

Observaciones
EMPRESA ABC, S.A
SUMARIA DE INGRESOS Y GASTOS
AL 30 DE JUNIO DE 2017
Código Nombre de la cuenta 30-Jun-16 30-Jun-17 Ajustes Y Reclasificaciones
410100 Ventas 114,200.00 128,436.00 500.00
420300 Otros Ingresos 5,000 4,365.00
510800 Costo de Ventas 45,000.00 60,000.00
610100 Gasto de Ventas 20,000.00 11,000.00
620100 Gasto de Administración 15,000.00 9,800.00 16,739.62
630100 Gastos Financieros 1,985.00 2,975.00 100.00
650100 Otros Gastos 1,500.00 3,826.00
TOTALES 83,485.00 119,200.00 87,601.00 132,801.00 17339.62
35,715.00 45,200.00

Hoja de Trabajo de 10 columnas


Se utilizan 8 columnas
XX

ustes Y Reclasificaciones Final


127,936.00
219.00 4,584.00
60,000.00
11,000.00
26,539.62
3,075.00
3,826.00
219.00 104,440.62 132,520.00
28,079.38
EMPRESA ABC, S.A
SECCIÓN DE INGRESOS Y GASTOS
ANÁLISIS DE INGRESOS
Número Nombre de la cuenta 30-Jun-16 Valor Porcentual 30-Jun-17 Valor Porcentual
410100 Ventas 114,200.00 96% 128,436.00 97%
420300 Otros Ingresos 5,000.00 4% 4,365.00 3%
TOTAL 119,200.00 100% 132,801.00 100%

Hoja de trabajo de seis columnas


Se utilizan las seis columnas
XX-01

Saldo Final Valor Porcentual


128,436.00 97%
4,365.00 3%
132,801.00 100%
EMPRESA ABC, S.A
SECCIÓN DE INGRESOS Y GASTOS
ANÁLISIS DE GASTOS
Número Nombre de la cuenta 30-Jun-16 Valor Porcentual 30-Jun-17 Valor Porcentual
610100 Gasto de Ventas 20,000.00 52% 11,000.00 40%
620100 Gasto de Administración 15,000.00 39% 9,800.00 36%
630100 Gastos Financieros 1,985.00 5% 2,975.00 11%
650100 Otros Gastos 1,500.00 4% 3,826.00 13%
TOTAL 38,485.00 100% 27,601.00 100%

Hoja de trabajo de seis columnas


Se utilizan las seis columnas
XX-02

Saldo Final Valor Porcentual


11,000.00 40%
9,800.00 36%
2,975.00 11%
3,826.00 13%
27,601.00 100%
EMPRESA ABC, S.A
SECCIÓN DE INGRESOS Y GASTOS XX-03
ANÁLISIS DE GASTOS DE NÓMINA

Mano de Mano de
Sueldos de Sueldos de Obra directa Obra
Meses 2016 Total
administración Ventas de indirecta de
fabricación fabricación

Enero 25,324.56 12,534.78 12,529.56 16,345.28 66,734.18


Febrero 23,956.87 23,456.23 6,738.98 9,567.89 63,719.97
Marzo 34,275.64 14,234.34 16,346.34 11,967.99 76,824.31
Abril 21,436.76 10,341.26 11,945.38 8,067.89 51,791.29
Mayo 29,521.67 15,263.45 10,000.00 11,569.86 66,354.98
Junio 19,345.23 12,323.67 9,645.78 10,698.00 52,012.68
TOTAL 153,860.73 88,153.73 67,206.04 68,216.91 377,437.41

Meses 2017
Enero 23,476.89 16,298.48 14,768.34 17,000.00 71,543.71
Febrero 27,964.56 18,345.67 14,945.45 14,763.45 76,019.13
Marzo 28,956.78 17,398.04 12,537.45 15,034.56 73,926.83
Abril 30,546.78 18,382.48 9,837.56 7,000.67 65,767.49
Mayo 27,983.27 17,356.26 18,409.45 12,634.98 76,383.96
Junio 28,496.35 18,265.78 15,937.45 9,000.45 71,700.03
TOTAL 167424.63 106046.71 86435.70 75434.11 435341.15

Hoja de trabajo de seis columnas


Se utilizan las cinco columnas
EMPRESA ABC, S.A
Estado de Situación
Al 30 de Junio de 2016
(En Balboas)
ACTIVO PASIVO Y CAPITAL CONTABLE
Circulante: Circulante:
Caja 10,000.00 Proveedores 51,285.00
Banco 50,000.00 Acreedores Diversos 11,500.00
Clientes 60,000.00 Pasivos Acumulados 16,215.00
Inventarios 51,000.00 Retenciones por pagar 4,000.00
Diferidos: Pasivo Fijo
Gastos Anticipados 10,000.00 Préstamo Bancario 60,000.00
Fijos: Total de Pasivo 143,000.00
Terreno 4,000.00 Capital Contable
Mobiliario 4,000.00 Capital Social 35,000.00
Equipo de Oficina 8,000.00 Utilidades Acumuladas 15,000.00
Vehículo 20,000.00 Utilidad del Ejercicio 25,000.00
Otros Activos:
Depósitos en Garantía 1,000.00
Total de Activos 218,000.00 Pasivo más Capital 218,000.00
EMPRESA ABC, S.A
Estado de Situación
Al 30 de Junio de 2017
(En Balboas)
ACTIVO PASIVO Y CAPITAL CONTABLE
Circulante: Circulante:
Caja 9,315.00 Proveedores 21,200.00
Banco 40,000.00 Acreedores Diversos 11,500.00
Clientes 53,350.00 Pasivos Acumulados 16,215.00
Inventarios 51,000.00 Retenciones por pagar 4,000.00
Diferidos: Pasivo Fijo
Gastos Anticipados 15,000.00 Préstamo Bancario 60,000.00
Fijos: Total de Pasivo 112,915.00
Terreno 8,000.00 Capital Contable
Mobiliario 3,000.00 Capital Social 35,750.00
Equipo de Oficina 8,000.00 Utilidades Acumuladas 25,000.00
Vehículo 15,000.00 Utilidad del Ejercicio 30,200.00
Otros Activos:
Depósitos en Garantía 1,200.00
Total de Activos 203,865.00 Pasivo más Capital 203,865.00
EMPRESA ABC, S.A EMPRESA ABC, S.A
Estado de Resultado del Trabajo Estado de Resultado del Trabajo
Al 30 de Junio de 2016 Al 30 de Junio de 2017
(En Balboas) (En Balboas)
Ventas 114,200.00 Ventas
Costo de Venta 45,000.00 Costo de Venta
Gasto de Venta 20,000.00 Gasto de Venta
Gasto de Administración 15,000.00 Gasto de Administración
Gastos Financieros 1,985.00 Gastos Financieros
Otros Ingresos 5,000.00 Otros Ingresos
Otros Gastos 1,500.00 Otros Gastos
TOTALES 83,485.00 119,200.00 TOTALES
Utilidad antes de ISR 35,715.00 Utilidad antes de ISR
Menos: ISR 10,715.00 Menos: ISR
Utilidad Neta 25,000.00 Utilidad Neta
MPRESA ABC, S.A
Resultado del Trabajo
de Junio de 2017
(En Balboas)
128,436.00
60,000.00
11,000.00
9,800.00
2,975.00
4,365.00
3,826.00
87,601.00 132,801.00
45,200.00
15,000.00
30,200.00

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