TALLER CALIFICABLE (PAREJAS)

La empresa Agroindustria La Marqueza SAS, cuya actividad es ganado de engorde, presenta los siguientes saldos
del balance del 28 de febrero de 2019

CUENTAS VALOR CUENTAS VALOR

ACTIVOS PASIVOS
Activo corriente Pasivo corriente
Caja $ 2,000,000 Obligaciones bancarias $ 1,000,000
Bancos $ 3,000,000 Proveedores $ 3,200,000
Cuentas por cobrar $ 1,000,000 Impuestos por pagar $ 80,200
Inventario de insumos $ 174,200 Total pasivos corrientes $ 4,280,200
Inventario de semovientes $ 3,000,000
Total activos corrientes $ 9,174,200
Activos fijos Patrimonio
Terrenos $ 5,000,000 Capital social $ 10,000,000
Edificio $ 8,000,000 Utilidad acumulada $ 7,784,400
Comederos $ 1,500,000 Utilidad del ejercicio $ 5,189,600
Bebederos $ 1,800,000 Total patrimonio $ 22,974,000
Corral $ 2,200,000
Depreciacion acumulada edif. -$ 320,000
Depreciacion acumulada corral -$ 100,000
Total activos fijos $ 18,080,000
Ttotal activos $ 27,254,200 Total pasivo + patrimonio $ 27,254,200

Durante el mes de marzo se realizan las siguientes actividades:

1. Compra 15 novillos de 250 kilogramos cada uno a un precio de 280000 cada uno, a traves de cheque
2. Compra los siguientes insumos a traves de cheque:

Insumos Unidad de medida Costo Unitario

Melaza 2500 litros $210 c/litro
Suplemento Mineral 1500 kilogramos $230 c/kg
Desparasitante 100 dosis $400 c/dosis
Vacunas 150 dosis $1000 c/dosis
Bacterina doble 250 dosis $600 c/dosis
Gallinaza 800 kilogramos $150 c/kg
Material de limpieza 2000 litros $180 c/litro

3. El total de novillos en engorde son 25, por lo cual incurren en los siguientes costos:

A. Costos relacionados con los insumos

Insumos Requerimiento diario c/n Consumo por novillo

1 litro Primera quincena

Melaza
 1.5 litros Segunda quincena
2 litros Segundo mes
3 litros Tercer mes
Melaza
4 litros Cuarto mes
5 litros Quinto mes
6 litros Sexto mes
7 litros Septimo mes
0.5 kilogramos Primera quincena
1 kilogramo Segunda quincena
1 kilogramo Segundo mes
1.5 kilogramos Tercer mes
Suplemento mineral
1.5 kilogramos Cuarto mes
1.6 kilogramos Quinto mes
1.6 kilogramos Sexto mes
2 Kilogramos Septimo mes
Desparasitante 1.5 dosis Seis meses
Vacunas 0.5 dosis Seis meses
Bacterina doble 1.8 dosis Seis meses
0.5 kilogramos Los tres primeros meses
Gallinaza
1.2 kilogramos Los ultimos tres meses
Material Limpieza 0.45 litros Seis meses (25 novillos)

B. Costos relacioandos a la mano de obra

Para las labores de limpieza y lavados de herramienta se contratan tres trabajadores, los cuales devengan un
salario de $2.800.000 mensual por trabajadores

Para las labores de cuidado y alimentacion del ganado se contratan 8 trabajadores, los cuales devengan un
salario mensual de $3.900.000 cada trabajador. De los 8 trabajadores solo 5 trabajan de lunes a sabado y un 3 y
un ayudante solo los domingos

C. Otros costos
Agua $375000 mensual
Luz $450000 mensual
D. La politica de la empresa es despreciar los activos fijos por el metodo de linea recta.
Vida util del edificio 10 años
Corral 5 años
Comederos 5 años
Bebederos 5 años

4. A los seis meses se han terminado el proceso de engorde. Durante el proceso se murio un novillo, lo cual se
considera dentro de los estandares normales

5. Se vende cada novillo en pie a un precio de $1200000 cada novillo, adquiriendo un peso de 320 kgs
 Se pide:
1. Registrar operaciones en forma de diario
2. Registrar operaciones en esquema de mayor
3. Realizar estados financieros
 Valor novillos $ 4,200,000

Valor melaza $ 525,000

Valor suplemento $ 345,000
Valor Desparasitante $ 40,000
Valor vacunas $ 150,000
Valor Bacterina $ 150,000
Gallinaza $ 120,000
Valor material $ 360,000
Total $ 1,690,000

Valor 1 mes 2 mes 3 mes

Melaza $ 525 $ 420 $ 630
Suplemento Mineral $ 345 $ 230 $ 345
Desparasitante $ 600 $ - $ -
Vacunas $ 500 $ - $ -
 Bacterina doble $ 1,080 $ - $ -
Gallinaza $ 75 $ - $ -
Material de limpieza $ 81 $ - $ -
TOTAL $ 3,206 $ 650 $ 975

$ 8,400,000
Costos mano de obra
$ 31,200,000
Total $ 39,600,000

Valor Servicios $ 825,000

Valor venta $ 300,000,000

 4 mes 5 mes 6 mes
$ 840 $ 1,050 $ 1,260
$ 345 $ 368 $ 368
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ 180 $ - $ -
$ - $ - $ -
$ 1,365 $ 1,418 $ 1,628 $ 9,242
 Registro diario
Fecha Cuenta Debe Haber
Semovientes $ 4,200,000
Bancos $ 4,200,000
Compra materias primas $ 1,690,000
Bancos $ 1,690,000
Gastos de personal $ 39,600,000
Mes de marzo
Salarios por pagar $ 39,600,000
Servicios $ 825,000
Costos y gastos por pagar $ 825,000
Compra materias primas $ 3,206
Bancos $ 3,206
Gastos de personal $ 39,600,000
Salarios por pagar $ 39,600,000
Servicios $ 825,000
Mes de abril
Costos y gastos por pagar $ 825,000
Compra materias primas $ 650
Bancos $ 650
Gastos de personal $ 39,600,000
Salarios por pagar $ 39,600,000
Servicios $ 825,000
Mes de mayo
Costos y gastos por pagar $ 825,000
Compra materias primas $ 975
Bancos $ 975
Gastos de personal $ 39,600,000
Salarios por pagar $ 39,600,000
Servicios $ 825,000
Mes de junio
Costos y gastos por pagar $ 825,000
Compra materias primas $ 1,365
Bancos $ 1,365
Gastos de personal $ 39,600,000
Salarios por pagar $ 39,600,000
Servicios $ 825,000
Mes de Julio
Costos y gastos por pagar $ 825,000
Compra materias primas $ 1,418
Bancos $ 1,418
Gastos de personal $ 39,600,000
Salarios por pagar $ 39,600,000
Servicios $ 825,000
Costos y gastos por pagar $ 825,000
Mes de Agosto
Compra materias primas $ 1,628.00
Bancos $ 1,628.00
Ventas al por mayor y menor $ 300,000,000
Caja $ 300,000,000
Total $ 548,449,242 $ 548,449,242
 Haber

$ 4,200,000

$ 1,690,000

$ 39,600,000

$ 825,000

$ 3,206

$ 39,600,000

$ 825,000

$ 650

$ 39,600,000

$ 825,000

$ 975

$ 39,600,000

$ 825,000

$ 1,365

$ 39,600,000

$ 825,000

$ 1,418

$ 39,600,000

$ 825,000

$ 1,628.00
$ 300,000,000
$ 548,449,242
 1584 Semovientes 1105 Bancos 1405 Materias primas
Debe Haber Debe Haber Debe
$ 4,200,000 $4,200,000 $ 1,690,000
$1,690,000 $ 3,206
$ 4,200,000 $ 3,206 $ 650
$ 650 $ 975
$ 975 $ 1,365
$ 1,365 $ 1,418
$ 1,418 $ 1,328
$ 1,628 $ 1,698,942
$5,899,242

4105 Comercio al por mayor y

5135 Servicios 2335 Costos y gastos por pagar al por menor
Debe Haber Debe Haber Debe
$ 4,950,000 $4,950,000

$ 4,950,000 $4,950,000
 1405 Materias primas 5105 Gastos personal 2505 Salarios por pagar
Haber Debe Haber Debe Haber
$ 237,600,000 $ 237,600,000

$ 237,600,000 $ 237,600,000

05 Comercio al por mayor y

al por menor 1105 Caja
Haber Debe Haber
$ 300,000,000 $ 300,000,000

$ 300,000,000 $ 300,000,000
 Estado de resultados CUENTAS
Ventas $ 300,000,000 ACTIVOS
(-) Devolucion en ventas $ - Activo corriente
Ingresos operacionales $ 300,000,000 Caja
(-) Costo de ventas $ 247,449,242 Bancos
Utilidad operacional $ 52,550,758 Cuentas por cobra
(+) Ingresos no operacionales $ - Inventario de insum
Utilidad antes de impuestos $ 52,550,758 Inventario de semovie
(-) impuestos $ 80,200 Total activos corrien
Utilidad neta $ 52,470,558 Activos fijos
Terrenos
Edificio
Flujo de caja Comederos
Actividades de operación Bebederos
Utilidad neta $ 52,470,558 Corral
Depreciacion $ 420,000 Depreciacion acumulad
Inversiones a corto plazo $ - Depreciacion acumulada
Cuentas por cobrar $ - Total activos fijos
Inventario $ 9,242 Ttotal activos
Cuentas por pagar $ -
Efectivo proveiente de las operaciones $ 52,899,800
Actividades de inversion
Maquinaria y equipo -$ 5,500,000
Eefectivo utilizado para la adquision de activos fijos -$ 5,500,000
Flujo de efectivo $ 47,399,800
 CUENTAS VALOR CUENTAS VALOR
ACTIVOS PASIVOS
Activo corriente Pasivo corriente
Caja $ 300,000,000 Salarios por pagar $ 237,600,000
Bancos $ 5,899,242 Costos y gastos por pagar $ 4,950,000
Cuentas por cobrar $ - Impuestos por pagar $ 80,200
Inventario de insumos $ 9,242 Total pasivos corrientes $ 242,630,200
Inventario de semovientes $ 7,200,000
Total activos corrientes $ 313,108,484
Activos fijos Patrimonio
Terrenos $ 5,000,000 Capital social $ 10,000,000
Edificio $ 8,000,000 Utilidad acumulada $ 7,784,400
Comederos $ 1,500,000 Utilidad del ejercicio $ 70,773,884
Bebederos $ 1,800,000 Total patrimonio $ 88,558,284
Corral $ 2,200,000
Depreciacion acumulada edif. -$ 320,000
Depreciacion acumulada corral -$ 100,000
Total activos fijos $ 18,080,000
Ttotal activos $ 331,188,484 Total pasivo + patrimonio $ 331,188,484