METODOLOGÍA PARA EL PLANTEAMIENTO DE UNA AUDITORÍA INTEGRAL

AUTORES

FLOREZ MURILLO LINDA VANESSA

MARIN CASTILLO JESSIKA GERALDINE

KATERIN FERNANDA CORREA DÍAZ

CHUD PANCHALO YENIFER CATERINE

MENDOZA WILLIAM DAVID

CATHERYNE LORENA GALINDO GUZMAN

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL AREANDINA

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS

PROGRAMA: REVISORÍA FISCAL Y AUDITORÍA FORENSE

ASIGNATURA: AUDITORIA INTEGRAL ESP_ERFAF

BOGOTA D.C

2019
 TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN .................................................................................................................................................................. 4
1. PROPUESTA DE AUDITORIA.................................................................................................................................. 5
2. INFORME ............................................................................................................................................................................. 6
2.1 Análisis de tres de las áreas de la organización que presentan inconformidades, falencias y
debilidades: ........................................................................................................................................................................... 6
2.2 Diagnostico de tres auditorías para implementar en las debilidades de la organización: ........... 8
2.3 Descripción de debilidades detectadas y riesgo que presenta en la organización: ........................ 10
2.4 Conclusiones ................................................................................................................................................................ 11
3. ESQUEMA DE PROGRAMAS DE AUDITORÍA ............................................................................................ 13
3.1 Cotización ..................................................................................................................................................................... 15
3.2 Contrato por prestación de servicios auditoria externa ........................................................................... 18
4. NORMAS A APLICAR A NIVEL INTERNO Y EXTERNO EN TECNIMAZ MULTIMARCAS
SAS .............................................................................................................................................................................................. 21
4.1 NIA 200 objetivos y principios generales que rigen una auditoría de estados financieros: ...... 21
4.2 NIA 400. Evaluación de riesgo y control interno: ....................................................................................... 21
4.3 NIA 500. Evidencia de auditoría: ...................................................................................................................... 22
4.4 NIA 1000. Procedimientos de confirmación entre bancos: ..................................................................... 22
5. REFERENCIAS................................................................................................................................................................ 23
 LISTA DE TABLAS

Ilustración 1 Descripción de debilidades detectadas y riesgos ............................................................10

Ilustración 2 Esquema programa de auditoria ..................................................................................14
Ilustración 3 Proceso de auditoria ..................................................................................................15
Ilustración 4 Auditoria de control interno .......................................................................................16
Ilustración 5 Auditoria Financiera..................................................................................................17
Ilustración 6 Auditoria de cumplimiento .........................................................................................17
Ilustración 7 Auditoria de gestión ..................................................................................................18
 INTRODUCCIÓN

A lo largo del tiempo la auditoría integral como se ha venido evidenciando que es un

proceso con el cual se busca llegar a un objetivo, además realiza una revisión de los estados

financieros de una organización en específico, esto con el fin de brindar una opinión o un punto

de vista acerca de los mismos. Una vez se verifique su estado; este proceso va sujeto a las normas

internacionales de auditoría (NIA) basada en las profesiones de los contadores públicos (Blanco,

2012).

La auditoría integral se conoce como la recopilación de procesos y procedimientos que

generan obtención de las evidencias del manejo de los controles internos en las organizaciones,

los cuales se implementan acorde a las normas e indicadores establecidos para los procesos de

auditoría, en donde se evidencian los distintos componentes, procesos y objetivos de acuerdo a los

principios establecidos para generar de manera correcta la auditoría.

Es por ello que en esta actividad se plantea una metodología que permita el planteamiento

de una auditoría integral en una empresa del sector real con el fin de analizar todas aquellas áreas

que poseen falencias y a simple vista no se pueden detectar a menos que cada una pueda sea

estudiada, con el fin de poder mitigar los riesgos y disminuir los procesos que en ellas se aplican

en las diferentes labores.

4
 1. PROPUESTA DE AUDITORIA

TECNIMAZ MULTIMARCAS S.A.S es la organización a la cual se le presentará una

propuesta para implementar la auditoría integral, esta es una empresa que encuentra constituida

desde el año 1996 y su actividad económica está basada en el mantenimiento y reparación de

vehículos automotores, la cual ofrece excelencia y valor a sus consumidores.

Por lo anterior esta organización será nuestra empresa para auditar a la cual se le presentará

una propuesta con el fin de implementar una auditoría integral.

Encontramos necesario enfocarnos en este tipo de auditoria ya que existen distintos riesgos

a nivel interno, por ello es necesario conocer el estado actual de la organización de forma detallada

ya que así podremos evidenciar que requiere de servicios de auditoría a nivel financiero,

administrativo y todo el conjunto organizacional, por lo anterior proponemos:

 Realizar una auditoría que le ayude a la organización con el buen manejo de toma de

decisiones en la parte de auditoría integral, auditoría financiera y auditoría de gestión, evaluando

así cada uno de estos aspectos y presentando un informe detallado, donde se indiquen los

problemas por los cuales está atravesando la compañía, identificando las debilidades, dando a

conocer las inconformidades expuestas por parte de sus clientes y trabajadores, además

describiendo los riesgos que estos representan para la misma e identificarlos a tiempo para que

no generen ningún tipo de daño o afectación a la que se encuentra expuesta. Pues estas

recomendaciones buscan ser pertinentes para contribuir a un mejor desempeño de la

organización.

5
 2. INFORME

Título: Informe de auditoría integral

Destinatario: Accionistas de la empresa TECNIMAZ MULTIMARCAS SAS

Alcance del trabajo: En el presente informe se darán a conocer los procesos que se

implementaron para los hallazgos de los problemas que presenta la compañía TECNIMAZ

MULTIMARCAS SAS, los cuales se analizan y contemplan de la siguiente manera:

2.1 Análisis de tres de las áreas de la organización que presentan inconformidades, falencias

y debilidades: Las áreas que presentan falencias en la organización son el área financiera, de

control interno y el área organizacional, estas áreas son las que se determinaron principalmente en

los problemas que hacen que la compañía no se encuentre en su mejor estado y este a punto de

declararse en proceso de insolvencia ya que está afectando varias áreas de la compañía en general,

dentro de estas tres áreas se encuentran los problemas más críticos los cuales se explican a

continuación:

 Área financiera: En esta área se pudieron identificar inconsistencias significativas ya que

la base de la compañía es precisamente esta área, se evidencio que el flujo de caja está por debajo

de los estándares normales que se venían manejando en periodos anteriores, presenta

obligaciones financieras con bancos y algunos proveedores, lo anterior es la causal de que se

procediera a hacer una revisión minuciosa de los estados financieros de los últimos tres años.

En el resultado de esta revisión se pudo evidenciar que la falta de clientes tuvo un gran

impacto en la facturación mensual de la empresa lo cual tuvo un efecto negativo en el flujo de

caja, adicional se encontró que la empresa está en mora con el IVA ante la DIAN, pero este se

6
 maneja con la declaración de renta a favor de la compañía este proceso está bien pero su

tratamiento no es el más idóneo.

Se pudo evidenciar también que la facturación electrónica afecto el proceso financiero

puesto que, al depender de un solo cliente, poder llegar a un acuerdo con este e implementar lo

requerido por la DIAN a lo que se refiere a la facturación electrónica tuvo un impacto negativo en

cuanto al ingreso de dinero lo cual genero inconsistencias en los procesos de pago que se

implementan actualmente.

Gracias a la revisión de los estados financieros se identificaron los puntos críticos en cuanto

a la situación real en la que se encuentra la compañía en estos momentos.

 Área de control interno: En la auditoría se evidenció que los procesos y procedimientos

que se están implementando en los planes para salvaguardar sus bienes no son los correctos

puesto que no se está manejando eficiencia en las operaciones que brinda la compañía como

servicio, y los trabajadores no se acoplan a las políticas establecidas por el representante legal y

jefe de patio, ya que estos son los que delegan las diferentes funciones a realizar por parte de

todos los empleados dependiendo de los vehículos que van ingresando al taller.

Esto hace que la empresa se encuentre en riesgo puesto que al ser una empresa que presta

sus servicios como reparación y mantenimiento de vehículo automotores no depende solo de la

organización del jefe de patio para poder cumplir estas actividades, sino que depende de los

contratistas encargados para realizar estas labores y es ahí en donde se evidencia la falta de

controles para el cumplimiento a la hora de entregar los procesos.

7
● Área organizacional: Una vez analizada esta área se determinó que son varias las

falencias que se presentan y estas son las que han llevado a la organización a varios de los puntos

críticos por los que se encuentra pasando la organización, dentro de ellas están la falta de

organización administrativa, la falta de manejo por parte de las operaciones de los contratistas

encargados de las áreas de operación, el mal manejo de los ingresos de caja menor en gastos

personales, la falta de organización en los procesos de alistamiento de los vehículos; todas estas

debilidades que se presentan en esta área hacen que el funcionamiento de la empresa requiera de

auditoría para determinar los procesos a seguir y se pueda brindar una solución a tiempo antes de

que la empresa se declare en quiebra.

2.2 Diagnostico de tres auditorías para implementar en las debilidades de la organización:

Cada auditoría fue seleccionada con un análisis previo a los riesgos que presenta

TECNIMAZ MULTIMARCAS S.A.S; con estas se lograra realizar una labor de investigación y

control a las falencias que está presentando internamente, con el fin de implementar a cada área

procesos realmente productivos, útiles y que contribuyan al crecimiento de la organización,

teniendo como prioridad cumplir el mismo objetivo, por esto dentro del diagnóstico realizado a la

empresa se logró determinar que estas son las auditorías a implementar, debido a las falencias y

debilidades a las que se encuentra expuesta en las distintas áreas ya mencionadas en TECNIMAZ

MULTIMARCAS S.A.S:

● Auditoría financiera: Todas las organizaciones están en condiciones de registrar cada

movimiento y operación que se realice dentro de sí misma, es decir el flujo de dinero y activos o

pasivos que mantiene la empresa, pues esta es la manera en cómo se puede mantener de manera

confiable y real la estabilidad financiera junto con toda su información, es por esto que se establece

8
la auditoría financiera una de las más importantes, ya que esta permite llevar un control cada

determinado tiempo, sometiendo a la empresa a una revisión contable de los estados de sus cuentas

y cada uno de sus registros, con esto se lograra determinar qué tan rentable es, en qué error incurre

frecuentemente TECNIMAZ MULTIMARCAS S.A.S y como se puede empezar a ejercer de

manera profesional y con la normatividad vigente la administración contable de la empresa.

(Emprendepyme, 2016).

● Auditoria de control interno: Este proceso de auditoría le brinda a la organización

conocimiento sobre los procesos que se implementan en la organización para que el desarrollo de

los servicios que se ofrecen se cumplan de la mejor manera y de la forma más oportuna, con el fin

de brindar a los clientes confiabilidad en los procesos que se manejan en la organización, aunque

si es necesario que se establezcan mayores controles y normas que generen responsabilidad a la

hora de cumplir las entregas de los vehículos para que así se promueva la eficacia de las

operaciones mitigando los riesgo y cumpliendo con las políticas establecidas por la compañía para

que de este modo se genere un mejor impacto con los clientes y de flujo de caja mejore.

● Auditoría operacional: Es importante que se establezca esta auditoría dentro de la

compañía, debido a que proporciona un factor esencial en el que busca que la empresa no sólo está

implementada para hacer más y más dinero, sino que además ofrezca calidad al momento de

ofrecer su servicio, esto con el fin de lograr cumplir sus objetivos de manera eficaz, eficiente y

oportuna, pues a través de la auditoria operacional se logrará que TECNIMAZ MULTIMARCAS

S.A.S valore, controle y gestione de una manera más integral sus operaciones internas,

fortaleciendo el desarrollo de su negocio y eliminando las debilidades expuestas en cada área de

9
la organización, estableciendo tiempos y políticas para cada una de las actividades y labores,

incluso manejando de manera adecuada los recursos con los que se cuentan en la empresa, de este

modo se podrán verificar cuales son los procedimientos aceptables y cuáles no, para determinar

las estrategias que finalmente ayudarán a alcanzar el éxito.

2.3 Descripción de debilidades detectadas y riesgo que presenta en la organización:

Ilustración 1 Descripción de debilidades detectadas y riesgos

Fuente: Creación Propia

Una vez analizado el proceso de las auditorías en las áreas de trabajo que más se presentan

falencias y debilidades se analizaron los riesgos que se presentan en cada una de estas áreas

evaluando así mismo las debilidades que presentan en las compañías determinado el tamaño de la

amenaza y la probabilidad con la que esta puede ocurrir y así de eso modo se puede generar

controles que contribuyan con las mejoras de estas para que no se sigan presentando estas

afectaciones que perjudican de gran manera la compañía; todo eso se debe hacer bajo la auditoría

que se le presenta los administrativos de la organización manejando las leyes y normas establecidas

para la elaboración de un buen proceso de auditoría brindando confiabilidad, eficiencia y eficacia

en los procesos.

10
2.4 Conclusiones

Una vez realizada la auditoría se pudo evidenciar que la empresa TECNIMAZDA

MULTIMARCAS SAS es un taller que se encuentra presentando demasiadas debilidades y

falencias que hacen que la organización no se vea estable y se encuentre a punto de declararse en

solvencia pero si estos riesgos por los que están pasando entran auditoría y se logra encontrar una

solución a tiempo que ayude a estabilizar la empresa se considera que es una empresa rentable y

muy buena; al analizar los estados financieros de los 3 últimos años se puede determinar que la

compañía se encuentra pasando por un mal momento de falta de flujo de efectivo que es el principal

problema por el que se encuentra atravesando en este momento la compañía pero en años anteriores

como el 2017 fue un año bueno para la compañía.

Otra de las conclusiones que se evidenciaron en el proceso de auditoría se basa en los

créditos que maneja la empresa con distintos bancos a largo plazo, cuota mensuales elevadas y

tasas de intereses elevadas, este proceso perjudica la estabilidad de la empresa puesto que en el

momento que se presentan problemas de flujo de efectivo la compañía no tiene cómo solventar

estas deudas y generan más intereses que no se pueden pagar en el momento oportuno y le puede

acarrear procesos jurídicos.

Una de las soluciones que se le puede recomendar a la organización se basan en la búsqueda

de nuevos clientes o empresas que generen liquidez para que así la empresa genere estabilidad

tanto económica como laboral, en dado caso conseguir un socio ‘accionista’ que genere inyección

de capital a la compañía para que así mismo esta se logre poner al día en los bancos y con algunos

11
de los proveedores mayoristas y así al momento de presentarse otro proceso de poco flujo de

efectivo no genere tantas inconsistencias.

TECNIMAZ MULTIMARCAS SAS no es una empresa desequilibrada o en mal estado

solo requiere de un mejor control interno y de nuevas políticas que sean cumplidas tanto por la

parte administrativa y contratistas del taller, logrando así una mejor estabilidad y mejoras en los

procesos que hacen que la empresa presente falencias, adicional a ello se debe generar una mejor

organización en la parte administrativa para que el dinero que se maneja en la compañía no se

mezcle con deudas que no son de la organización.

La auditoría realizada en la entidad propone gestionar y dar respuesta de manera eficiente a los

desequilibrios encontrados en cada una de las áreas, es de mencionar que lo que se quiere lograr

es un Onboarding, para estos procesos y poder determinar las mejoras inmutables, para ellos.

Por otra parte con ayuda de actividades evaluativas y de observación, logro llevar a cabo

una auditoria de gestión controlada y brindando posibles soluciones a las inconsistencias

encontradas.

Fecha: 11 de mayo de 2019

Nombre de los auditores: Jessika Marín y Linda Flórez

Lugar de la emisión del informe: Bogotá- Colombia

12
 3. ESQUEMA DE PROGRAMAS DE AUDITORÍA

Durante la auditoría realizada a la compañía TECNIMAZ MULTIMARCAS S.A.S se

ejecutará un plan de auditoria global, el cual sirve para llevar un control y registro a la

implementación adecuada de este trabajo, el cual está sujeto a unos objetivos establecidos en

determinado tiempo para las distintas áreas, teniendo un enfoque analítico, esto con el fin de

establecer una excelente supervisión, así mismo conocer el estado actualizado el que se encuentra

la empresa.

EMPRESA DE AUDITORIA:
Auditores y Consultores Empresariales ltda.
PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE:
AUDITORIA PRESENTADA : 11/05/2019
TECNIMAZ MULTIMARCAS S.A.S
INTRODUCCIÓN
El disponible comprende los recursos de propiedad de la empresa con liquidez inmediata o instantánea
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
Determinar si los saldos de las partidas de disponible que aparecen en el Balance General representan los recursos
1
con liquidez inmediata de propiedad de la empresa a Mayo 11

2 Establecer que no existan restricciones sobre las partidas de disponible

3 Evaluar el control interno del grupo Disponible.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR

HORAS HECHO
HORAS
No. OPERACIÓN FECHA
REALES
ESTIMADAS POR

Prepare una cédula con los datos de los

Lunes 06 de Mayo
1 Bancos e Instituciones Financieras con la 1 hora 40 minutos Auditores
2019
cuales mantiene negocios la empresa

Prepare una cédula con la relación de los

fondos fijos existentes con los nombres de Lunes 06 de Mayo
2 1 hora 40 minutos Auditores
los responsables, montos, fianzas y 2019
restricciones
Elabore un diagrama de flujo del
movimiento de efectivo, recepción, Martes 07 de
3 5 horas 6 horas Auditores
depósitos y registro de ingresos en Mayo 2019
efectivo, así como las salidas del mismo.

13
 Verifique los procedimientos de control Martes 07 de
4 2 horas 2 horas Auditores
del disponible Mayo 2019
Responda el cuestionario de control Miércoles 08
5 10 horas 11 horas Auditores
interno mayo 2019

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA

HORAS HECHO
HORAS
No. OPERACIÓN FECHA
REALES
ESTIMADAS POR

Efectúe un arqueo de caja general y

5 horas 30 Jueves 09 Mayo
1 fondos fijos a la fecha de cierre de los 5 horas Auditores
minutos 2019
estados financieros

Al cierre del ejercicio efectúe un corte de

Jueves 09 Mayo
2 documentación relacionado con el control 3 horas 3 horas Auditores
2019
de entradas y salidas de efectivo

Obtenga confirmación de los saldos de Viernes 10 mayo

3 2 horas 3 horas Auditores
cada una de las cuentas de la empresa 2019

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA FINAL

HORAS HECHO
HORAS
No. OPERACIÓN FECHA
REALES
ESTIMADAS POR

Realice reconciliación de todas la cuentas

bancarias de la empresa, verificando Viernes 10 mayo
1 5 6 horas Auditores
corrección aritmética, autenticidad, 2019
ajustes de partidas en el siguiente mes

Examine los eventos posteriores

5 horas 30 Sábado 11 Mayo
2 estudiando los asientos en las cuentas de 5 Auditores
minutos 2019
disponible
Ilustración 2 Esquema programa de auditoria
Fuente: (Academia, 2019)

14
3.1 Cotización
Componentes de la Auditoria
*Financiera - Razonabilidad de EEFF
*De Gestión - Cumplimiento de Metas
*De Cumplimiento - Observancia Normativa
*De Control Interno . Procesos y
Procedimientos
Presupuesto
Para la ejecucion de la auditoria se contempla
un presuuesto de $9.374.000 COP
Plazos Para la ejecución del trabajo
Del 11 de Mayo de 2019 al 11 de Julio de
2019
Equipo de Auditoria
CORRA DIAZ KATERIN FERNANDA
CHUD PANCHALO YENIFER CATERINE
FLOREZ MURILLO LINDA VANESSA
GALINDO GUZMAN CATHERYNE LORENA
MARIN CASTILLO JESSIKA GERALDINE
MENDOZA WILLIAM DAVID
Tiempos de Ejecución e Informes
Periodicidad de Informes o conclusiones
Informes Eventuales: Cuando se Requiera
Informes Intermedios: Cada 8 días (informe
parcial)
Informe Final: 1 semana despues de
concluida la auditoria
Auditoria Financiera Auditoria de Cumplimiento
Descripción del Área a Auditar: Descripción del Área a Auditar:
Contabilidad, facturacion y Gastos
pagados por anticipado Técnica de Auditoria a emplear
Técnica de Auditoria a emplear: Técnicas de Verificación ocular
Verificación documental Técnicas de verificación oral
Verificación ocular Técnicas de verificación documental
Auditoria de Control Interno
Descripción del Área a Auditar:
Área Financiera
Técnica de Auditoria a emplear:
Técnicas de Verificación ocular
Técnicas de verificación oral
Técnicas de verificación escrita
Técnicas de verificación documental
Técnicas de verificación física
Auditoria de Gestión
Descripción del Área a Auditar: Descripción del Área a Auditar:
Servicio al cliente Servicio al cliente
Técnica de Auditoria a emplear: Técnica de Auditoria a emplear:
Verificación documental Verificación ocular
Ilustración 3 Proceso de auditoria
Fuente: Creación propia
15
 PLANEACIÓN DE AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO

N° de Fecha de la
001 de 2019 29 de Mayo de 2019
Auditoría: auditoría:
Tiempos de
Equipo
duración de 1 Mes Linda Vanessa Florez Murillo
auditor
la auditoria:

Proceso
procedimient
o o actividad a La auditoria de cumplimiento se aplica a la empresa TECNIMAZ MULTIMARCAS S.A.S específicamente a los procesos del área de insumos.
auditar.
OBJETIVOS
Objetivo
Proponer programas de auditoría que permitan revisar y evaluar el sistema de control interno inherente al proceso de compra de insumos a los
general de la
productores bajo una nueva
auditoria:
Evaluar el sistema de control interno asociado a las operaciones de compra de insumos
Verificar la confiabilidad de las informaciones que se procesan.
Observar la compatibilidad entre los modelos y registros establecidos.
Objetivos
Comprobar que las obligaciones de pago con los productores de insumos se encuentren registradas adecuadamente.
específicos:
Comprobar si se han efectuado correctamente las liquidaciones parciales y finales correspondientes
Obtener evidencias competentes y relevantes que permitan identificar si los procedimientos de control interno asociados al sistema de
adjudicación de insumos, estén funcionando adecuadamente durante todo el periodo.
ALCANCE Y METODOLOGÍA

Alcance : Alcance del trabajo y los aspectos que deberán ser comprobados, constituyéndose en un método ordenado para indicar y controlar la ejecución
de los procedimientos de auditoria mediante los cuales se va a efectuar el trabajo.
Método de Comprobar si los documentos emitidos por los organismos especializados con previa contratación al servicio.
recolección Comprobar el área de adjudicación, a través el cual se le aplicó, verificando la bonificación y penalizaciones según
de evidencias: comprobar si los insumos requeridos cumplen con los estandares.

Puntos de Recoger los comentarios negativos y las debilidades reportadas en las encuestas desatisfacción
interés de la Medir el tiempo de entrega promedio a los clientes y verificar que esté de acuerdo a las políticas
auditoría Hacer una selección de productos y comparar los precios de los productos de la Compañía con los competidores para medir la aceptación
RECURSOS MATERIALES Y COSTOS

Para la auditoria de gestión se van a requerir los siguientes equipos y materiales.

DESCRIPCIÓN CANTIDAD
Equipos:
Computador portátil 1

CONCEPTO TOTAL
Transporte (DG) $18.000
Costos:
Honorarios $1.300.000
TOTAL $1.318.000

Ilustración 4 Auditoria de control interno

Fuente: Creación propia

16
 PLANEACIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA

N° de Auditoría:
Tiempos de duración de la
1 Mes
auditoria:
Proceso procedimiento o
actividad a auditar.
Objetivo general de la
auditoria:
Objetivos específicos:
Alcance :
Método de recolección de
evidencias:
Puntos de interés de la
auditoría
Para la auditoria de gestión se van a requerir los siguientes equipos y materiales.
Fecha de la
002 de 2019 29 de Mayo de 2019
auditoría:
Jessika Geraldine Marin Castillo
Equipo auditor
La auditoria Financiera se aplica a la empresa TECNIMAZ MULTIMARCAS S.A.S; específicamente a los procesos de Contabilidad, facturacion y Gastos pagados por
anticipado
OBJETIVOS
Establecer los parámetros de control y seguimiento de la información financiera, por medio del análisis, verificación y evaluación de procedimientos, que se realizan en
esta área, con el fin de fomentar una buena gestión financiera.
Evaluar la información que se encuentra en los estados financieros
Elaborar recomendaciones que eviten la mala utilización y perdida de los recursos
Evaluar el grado de productividad y rendimiento en las áreas a examinar.
ALCANCE Y METODOLOGÍA
El alcance de la auditoría incluye generalmente una descripción de las ubicaciones, las unidades de la organización, las actividades y los procesos, así como el período
Comparación de resultados
Información Consignada en El Balance General
Evaluación de la información sobre la información dispuestos en los estados financieros
Revisión de las notas a los estados financieros
RECURSOS MATERIALES Y COSTOS

DESCRIPCIÓN CANTIDAD
Equipos:
Computador portátil 1

CONCEPTO TOTAL
Transporte $12.000
Costos:
honorarios $1.300.000
TOTAL $1.312.000

Ilustración 5 Auditoria Financiera

Fuente: Creación propia

Para la auditoria de cumplimiento se van a requerir los siguientes equipos y materiales.

DESCRIPCIÓN CANTIDAD
Equipos:
Computador portátil 1

CONCEPTO TOTAL
Transporte (DG) $12.000
Costos: Viáticos Testing Compliance - Red de Oficinas (30) $4.120.000
Honorarios $1.300.000
TOTAL $5.432.000

Ilustración 6 Auditoria de cumplimiento

Fuente: Creación propia

17
 PLANEACIÓN DE AUDITORÍA DE GESTIÓN

N° de Auditoría:
Tiempos de duración de la
auditoria:
Proceso procedimiento o
actividad a auditar.
Objetivo general de la
auditoria:
Objetivos específicos:
Alcance :
Método de recolección de
evidencias:
Puntos de interés de la
auditoría
Para la auditoria de gestión se van a requerir los siguientes equipos y materiales.
Fecha de la
003 de 2019 10 de Junio de 2019
auditoría:
2 horas cada departamento Katerin Fernanda Correa Díaz
Equipo auditor
La auditoria de gestión se aplica a la empresa TECNIMAZ MULTIMARCAS S.A.S específicamente a los procesos de servicio al cliente
OBJETIVOS
Realizar una auditoría de gestión a los procesos de servicio al cliente para evaluar los niveles de eficiencia y eficacia, los cuales nos permitirán determinar falencias
e identificar oportunidades de mejora en el manejo de los recursos disponibles de acuerdo con los objetivos propuestos por la compañía.
Evaluar el nivel de cumplimiento de los objetivos de la empresa
Elaborar recomendaciones que eviten la mala utilización y perdida de los recursos
Evaluar el grado de productividad y rendimiento en las áreas a examinar.
ALCANCE Y METODOLOGÍA
La auditoria comprenderá un análisis de las actividades, operaciones realizadas en las áreas a auditar considerando temas financieros y económicos.
Comparación de resultados
Revisión de carpetas, análisis de información solicitada a cada área
Evaluación de las actividades que desarrolla el personal en las áreas examinadas
Revisión de los indicadores de gestión para determinar el uso adecuados de los recursos económicos
RECURSOS MATERIALES Y COSTOS

DESCRIPCIÓN CANTIDAD
Equipos:
Computador portátil 1

CONCEPTO TOTAL
Transporte $12.000
Costos:
honorarios $1.300.000
TOTAL $1.312.000

Ilustración 7 Auditoria de gestión

Fuente: Creación propia

3.2 Contrato por prestación de servicios auditoria externa

Entre los suscritos a saber: MILTON ALBERTO NUÑEZ MORENO, mayor de edad,
identificado con la cédula de ciudadanía No. 80.170.664 expedida en la ciudad de Bogotá, en su
calidad de Representante Legal de la compañía TECNIMAZ MULTIMARCAS SAS con
domicilio principal en el municipio de Bogotá, y NIT 830.012.326-9, legalmente constituida
mediante Matricula No.00676602 del 03 de Enero del 1996, de la ciudad de Bogotá por una parte
quien en adelante se denominará el Contratante; y por la otra parte LINDA VANESSA FLOREZ
MURILLO, igualmente mayor de edad, identificado con la cédula de ciudadanía No.
1.023.013.729 en su calidad de Representante Legal de la compañía AUDITORES Y
CONSULTORES EMPRESARIALES LTDA, con domicilio principal en la ciudad de Bogotá
y NIT 1.023.013.729-4, legalmente constituida mediante Matricula No. 00697714 del 14 de
Febrero del 2019, quien en adelante se denominará el Contratista Independiente; hemos celebrado
el contrato de prestación de servicios profesionales de Auditoría Externa que se regirá por las
siguientes cláusulas: PRIMERA - OBJETO: El Contratista Independiente se obliga a cumplir la
labor de Auditoría Externa en la compañía TECNIMAZ MULTIMARCAS SAS por un periodo
de dos meses en calendario de 2019, de acuerdo con lo establecido por la ley y de conformidad
con la propuesta que presentó al Contratante de fecha 11 de mayo de 2019, la que para el efecto
de descripción de funciones se considera incorporada al presente contrato. SEGUNDA -
DURACIÓN: El presente contrato tendrá una vigencia de dos meses, comprendidos entre el 11
de mayo del 2019 y el 11 de julio del 2019, entendiéndose que el período sobre el cual se ejercerá

18
el trabajo es el año calendario el cual fue elegido por el órgano directivo según consta en el Acta
No. 0001 correspondiente a la reunión celebrada el 10 de mayo del 2019.TERCERA. - VALOR
Y FORMA DE PAGO: El Contratante reconocerá al Contratista Independiente, como precio de
este contrato y por la sola prestación de los servicios descritos en la propuesta de que trata la
Cláusula Primera de este documento, honorarios por la suma de $9.374.000 los que pagará en 02
cuotas iguales cada una por la suma de $4687.000, los días 15 de cada mes durante el periodo del
contrato. PARÁGRAFO: Los anteriores pagos los efectuará el Contratante directamente al
Contratista Independiente, en las oficinas de aquel dentro de los 05 días siguientes a la presentación
de las correspondientes facturas. PARÁGRAFO 2: El retardo en el pago de las cuotas pactadas
dará derecho al Contratista Independiente para exigir intereses moratorios del 1 por ciento
mensuales sobre los saldos no pagados, sin que esto implique prórroga del plazo y sin perjuicio
del derecho del Contratista Independiente para exigir, por la vía judicial, el incumplimiento de la
obligación total. CUARTA. - DESIGNACIONES: Para el correcto cumplimiento de sus
funciones, el Contratista Independiente designará las personas que habrán de cumplir con las
obligaciones que por este contrato asume, las cuales deben llenar los requisitos que para este tipo
de funcionarios exige la ley. Entre estas personas y el contratante no existirá ninguna relación de
carácter laboral, y, por ende, el pago de sus salarios y demás prestaciones sociales es
responsabilidad exclusiva del Contratista Independiente. PARÁGRAFO: Además del citado
personal, el Contratante designará de su nómina los funcionarios que se requieran para que presten
su colaboración a la Auditoría Externa. Estos empleados trabajarán de tiempo completo con el
Contratista Independiente, pero sin que exista ninguna relación laboral con éste y, por ende, el
pago de sus salarios, prestaciones e indemnizaciones será responsabilidad exclusiva del
Contratante. QUINTA. - OBLIGACIONES DEL CONTRATANTE: Además de las
obligaciones generales derivadas del presente Contrato, el Contratante se compromete a: a)
Prestarle toda la colaboración que solicite el Contratista Independiente, facilitándole todos los
documentos o informes que éste requiera para el correcto cumplimiento de sus funciones; b)
Asumir todos los gastos que se ocasionen con motivo del desarrollo de este contrato, tales como
fotocopias, llamadas telefónicas locales y de larga distancia, servicio de fax, etc.; c) En caso de
documentos que deban ser revisados y/o certificados por el Contratista Independiente para su
posterior presentación a entidades oficiales o particulares, el Contratante se obliga a entregar
dichos documentos al Contratista Independiente con no menos de 5 días hábiles de anticipación a
la fecha de vencimiento para su presentación. PARÁGRAFO: En caso de incumplimiento de
cualquiera de estas obligaciones por parte del Contratante, en especial la contenida en el literal c)
de esta cláusula, el Contratista Independiente no será responsable por demoras en la presentación
de los documentos a las autoridades que lo requieran, quedando absolutamente libre de
responsabilidad por errores u omisiones en que haya incurrido el Contratante al diligenciar los
documentos respectivos. SEXTA. - OBLIGACIONES DEL CONTRATISTA
INDEPENDIENTE: El Contratista Independiente se obliga única y exclusivamente a la
realización de las labores descritas en la propuesta presentada al Contratante durante el periodo de
un año como especifica en contrato y que son las que corresponden a la Auditoría Externa, de

19
acuerdo con las normas legales vigentes en Colombia. SÉPTIMA. - LUGAR DE PRESTACIÓN
DEL SERVICIO: El servicio contratado por el contratante se prestará en la ciudad de Bogotá.
OCTAVA. - DOMICILIO CONTRACTUAL: Para todos los efectos las partes acuerdan como
domicilio contractual el municipio de Bogotá ubicado en el barrio las ferias. NOVENA. -
TERMINACIÓN DEL CONTRATO: Sin perjuicio de lo dispuesto en la cláusula segunda de
este documento, el Contratante podrá dar por terminado este contrato en forma unilateral
sujetándose a las siguientes previsiones: a) Antes del cumplimiento del plazo inicial pactado, en
cualquier momento, pagando al Contratista Independiente el precio total acordado en la cláusula
tercera de este documento; b) El aviso de terminación del contrato debe ser dado al Contratista
Independiente con no menos de 20 días calendario de anticipación a la fecha efectiva de dicha
terminación. DECIMA. - DOTACIONES Y RECURSOS: El Contratante facilitará al
Contratista Independiente el espacio físico, así como los elementos necesarios requeridos para el
desempeño de su labor, tales como equipo de cálculo, mesas, sillas, etc. DECIMOPRIMERA. -
AUTONOMÍA DEL CONTRATISTA INDEPENDIENTE: En desarrollo del presente contrato
de Prestación de Servicios Profesionales de Auditoría Externa, el Contratista Independiente actúa
como tal, realizando la labor encomendada con libertad y autonomía técnica y directiva.
DECIMOSEGUNDA. - GASTOS: Los gastos en que se incurra como consecuencia de la
celebración del presente contrato, serán sufragados por el Contratante. DECIMOTERCERA. -
CLAUSULA COMPROMISORIA: Las diferencias que surjan entre las partes con ocasión del
desarrollo o terminación de este contrato serán dirimidas por tres (3) árbitros, quienes seguirán el
procedimiento fijado por la Ley 1563 de 2012 y cuyo fallo será en derecho. En este evento, las
notificaciones se recibirán en las siguientes direcciones: El Contratante, en el domicilio ubicado
en la Calle77 #69-35 del municipio de Bogotá y el Contratista Independiente, en el domicilio
ubicado en la Cra 4 #100-62, del municipio de Bogotá. Para constancia se firma en la ciudad de
Bogotá a los 11 días del mes de mayo del año 2019.

EL CONTRATANTE EL CONTRATISTA INDEPENDIENTE

____________________ ______________________
C.C. 80.170.664 C.C. 1.023.013.729

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 4. NORMAS A APLICAR A NIVEL INTERNO Y EXTERNO EN TECNIMAZ
MULTIMARCAS SAS

El auditor debe observar dentro de su labor todas las normas aceptadas incluidos los

estándares de las normas internacionales, esto con el fin de garantizar la efectividad y el

cumplimiento de todos sus resultados además de incrementar la credibilidad de la información

financiera en la empresa, realizando un informe de manera detallada y apropiada bajo la

observancia de la ley, a su vez para esta organización se logró identificar que las normas a aplicar

son las siguientes:

4.1 NIA 200 objetivos y principios generales que rigen una auditoría de estados financieros:

Esta norma tiene como propósito dar lineamientos sobre el objetivo principal el cual está

basado en los estados financieros de la empresa, donde el auditor deberá verificar que estos no se

están representando de forma errónea, e identificando cualquier tipo de fraude o error de manera

oportuna.

4.2 NIA 400. Evaluación de riesgo y control interno:

Esta norma busca proporcionar la compresión a los sistemas de control interno y

contabilidad establecidos por la organización, donde sus componentes son principalmente los

riesgos de auditoría, allí el auditor deberá tener un enfoque efectivo a todos estos riesgos,

evaluando y diseñando un procedimiento que en lo posible reduzca la probabilidad de que se

presenten, es decir; evitando a tiempo cualquier eventualidad que afecte la empresa.

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4.3 NIA 500. Evidencia de auditoría:

Lo ideal de establecer esta norma es con el fin de lograr obtener la suficiente evidencia de

cuando se auditan los estados financieros de la empresa, y los procedimientos que se llevan a cabo

para lograr obtenerlas, pues es muy importante esta evidencia debido a que el auditor mientras se

encuentra evaluando dichos estados financieros, debe tener las pruebas suficientes para dictaminar

un juicio el cual es netamente sustantivo; esto quiere decir que si el auditor tiene alguna objeción,

la cual determina si debe cambiar algún proceso además de empezar a implementarlo, se debe

justificar y aclarar ya que muchas veces acarrea tiempo y gastos para la empresa.

4.4 NIA 1000. Procedimientos de confirmación entre bancos:

Para TECNIMAZ MULTIMARCAS SAS sería esencial aplicar esta norma debido a que

esta no solo realiza la evaluación a los estados financieros, sino que además solicita confirmación

directa de la información económica con distintas entidades financieras; por lo cual el auditor

podrá evidenciar los saldos y otras cantidades que registran y no registran en el balance general,

lo que ayudará a contemplar la posibilidad de mejorar la administración y situación económica,

pues así se tendrá mayor confiabilidad a los movimientos financieros de la organización.

(Unicauca, 2017).

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 5. REFERENCIAS

Academia, (2019). Esquema de programa de auditoria: auditores andinos Ltda.

Auditores y consultores empresariales programa de auditoria de disponible. [Cuadro].
Recuperado de:
https://www.academia.edu/26079676/ESQUEMA_DE_PROGRAMA_DE_AUDITORIA_AUDI
TORES_ANDINOS_LTDA._Auditores_y_Consultores_Empresariales_PROGRAMA_DE_AU
DITORIA_DE_DISPONIBLE

Blanco, L. (2012). Auditoría integral: normas y procedimientos. Recuperado de

https://books.google.com.co/books?id=YsS4DQAAQBAJ&printsec=frontcover&dq=AUDITOR
IA+INTEGRAL&hl=es&sa=X&ved=0ahUKEwiX7L6wloziAhUsvlkKHUJPBP4Q6AEIKDAA
#v=onepage&q=AUDITORIA%20INTEGRAL&f=false

Emprendepyme, (2016). Auditoría financiera. Recuperado de:

https://www.emprendepyme.net/auditoria-financiera.html
Unicauca, (2017). Normas Internacionales de Auditoría. Recuperado de:
http://fccea.unicauca.edu.co/old/nias.htm

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